X股份有限公司关于内部控制有效性说明

论集团企业内部控制有效性集团企业内部控制是指集团企业依据相关法律、法规和规章制度等，为实现企业目标，有效进行内部控制的一种管理活动。

其目的是保证集团企业的资产安全、财务信息真实可靠、业务活动合法合规以及高效运作。

有效的内部控制机制能够有效降低企业运作风险，并提高企业管理效率和经营绩效。

集团企业内部控制的有效性对于企业的健康发展至关重要。

一、内部控制制度的建立集团企业内部控制的有效性首先需要建立完善的内部控制制度。

内部控制制度包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督和评价等五个要素。

控制环境要求集团企业管理层树立正确的风险意识，建立良好的企业文化，形成恪守道德、遵守规章制度的良好风气。

风险评估要求集团企业对内外部风险进行认真评估，确保风险控制得到有效的安排。

控制活动要求集团企业通过政策、流程、程序等方式对业务活动进行控制，确保规范运作。

信息与沟通要求集团企业及时、真实、完整地传递信息，使相关方能够有效履行内部控制职责。

监督与评价要求集团企业建立内部监督机制，对内部控制进行定期评价和监督，确保内部控制持续有效。

这些要素相辅相成，相互作用，共同构成了完善的内部控制制度。

建立完善的内部控制制度只是第一步，关键在于制度的严格执行和有效落实。

集团企业管理层要重视内部控制工作，加强对内部控制制度的宣传和培训，使全体员工都能深刻了解内部控制制度的重要性和必要性，并且掌握内部控制制度的具体要求和操作流程。

要建立健全的内部控制责任制，明确各级管理人员和员工在内部控制中的责任和权限，以及相互之间的协作关系。

要通过激励约束机制，激励员工积极参与内部控制活动，保障内部控制制度的落实。

集团企业内部控制制度的有效性需要进行定期的监督和评价。

这需要集团企业建立专门的内部控制监督评价机构，对内部控制制度进行全面的、系统的评价。

评价内容包括内部控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督和评价等多个方面。

评价方式可以采用自评，也可以委托专业机构进行外部评价。

企业内部控制有效性及评价方法一、企业内部控制的重要性企业内部控制是指企业为实现目标而制定的一套管理制度、业务流程、信息系统和组织结构，以及公司员工及管理层在日常工作中所遵循的规范、政策和程序。

良好的内部控制对企业的健康发展和可持续经营至关重要。

内部控制能够帮助企业有效预防和控制各种风险，确保企业的资产得到充分利用，提高企业经营的效率和盈利能力，同时还能保障企业的财务报告的可靠性和准确性，为公司的风险管理提供依据，维护公司的声誉和信誉。

建立健全的内部控制制度是企业管理的重要组成部分，也是企业持续经营和发展的重要保障。

1. COSO框架COSO框架是内部控制评价的标准框架之一，它由美国会计师协会委员会(The Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission) 制定。

该框架包含五个组件：控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通以及监督。

COSO框架被广泛应用于企业内部控制的评价和设计中，并成为了全球范围内的内部控制标准。

2. 企业风险管理企业风险管理是企业内部控制评价的另一个重要方法。

通过对企业的各项风险进行综合评估，确定企业所面临的各种风险，并采取相应的控制措施，可以有效地提高企业的内部控制水平，降低各种风险的发生概率和影响程度。

企业风险管理通过建立风险感知机制、风险辨识与评估、风险应对与控制、风险信息披露的流程，有效实现对企业内部控制的全面评价。

三、企业内部控制评价的具体方法1. 内部控制自评内部控制自评是企业开展内部控制评价的常见手段之一。

通过内部自评，企业能够全面了解自身内部控制的现状，明确内部控制存在的问题及不足之处。

企业可以根据自身的具体情况，参照COSO框架，运用内部控制评价指标和评价标准，对企业的内部控制进行自我评价和自我检查，发现内部控制的薄弱环节，并及时采取改进措施。

内部控制自评可以帮助企业建立有效的内部控制机制，提高内部控制水平。

公司股份有限内部控制制度1. 概述公司股份有限内部控制制度是为了规范公司内部运作，保护公司股东和利益相关方的权益，促进公司的健康发展而制定的一套管理体系。

本控制制度旨在建立有效的内部控制机制，确保公司的财务报告的准确性和合法性，以及公司资源的合理使用。

2. 内部控制目标内部控制的目标主要包括：- 确保公司业务的合规性，遵守国家法律法规和公司章程的规定；- 防止欺诈和错误行为的发生，保护公司资产的安全性；- 提高工作效率和效果，减少操作风险，改善运营管理；- 保障财务报告的准确性和及时性，为公司决策提供可靠数据支持。

3. 内部控制原则公司股份有限内部控制制度遵循以下原则：- 合理性和适应性：内部控制制度应根据公司的规模和特点进行合理设计和调整；- 内部协调和配合：各部门和岗位之间应密切协作，形成有序的内部控制网络；- 风险管理和控制：对可能出现的风险进行评估和控制，采取相应措施进行防范和处理；- 审计和监督：建立定期的内部审计和监督机制，及时发现和解决问题；- 连续改进和创新：通过不断改进和创新，提高内部控制制度的有效性和效率。

4. 内部控制职责公司股份有限内部控制制度明确了各个部门和员工的内部控制职责和义务。

其中主要包括：- 高层管理人员应树立正确的内部控制意识，制定和实施内部控制政策和制度；- 各部门负责人应建立和维护好本部门的内部控制机制，并配合内部审计工作的开展；- 员工应严格遵守内部控制制度和规定，积极主动参与内部控制工作。

5. 内部控制评估为了确保内部控制制度的有效性和适应性，公司股份有限应建立定期的内部控制评估机制。

通过评估工作，及时发现和解决内部控制存在的问题，提出改进建议，并进行跟踪落实。

6. 内部控制违规处罚对于违反公司股份有限内部控制制度的行为，公司将采取相应的处罚措施，包括但不限于警告、停职、降职、解聘等，严肃追究相关责任人的法律责任。

以上为《公司股份有限内部控制制度》的主要内容，仅供参考。

企业内部控制的有效性及其评价方法分析企业内部控制是指通过制定一系列规章制度和措施来保护企业资产、确保企业财务信息的准确性和可靠性、促进内部运营的效率与效益的一种管理方式。

有效的内部控制有助于降低企业所面临的风险，提高管理水平和市场竞争力。

本文将对企业内部控制的有效性及其评价方法进行分析。

企业内部控制的有效性是指企业内部控制制度是否能够实现其预期的目标。

有效的内部控制应当具备以下几个特征：1.全面性：企业内部控制应该覆盖企业的所有业务流程和活动，确保每个环节都受到有效的控制和监督。

2.合规性：企业内部控制应当符合国家法律法规和政策要求，确保企业的经营活动合法合规。

3.风险导向：企业内部控制应当能够及时发现和应对风险，降低风险对企业经营的影响。

4.灵活性：企业内部控制应当具备一定的灵活性，能够根据内外部环境的变化及时调整，保持适应性。

1.问卷调查法：通过向企业员工、管理层、外部合作方等相关人员发放问卷，了解他们对企业内部控制的认识和评价，从而评估企业内部控制的有效性。

2.内部审计法：通过企业内部审计的工作，对企业内部控制的制定、执行情况进行审计，发现问题并提出改进措施。

3.比较分析法：将企业的内部控制与行业内其他企业或同类型企业进行比较分析，评估企业的内部控制是否达到行业水平，并找出不足之处。

4.风险评估法：通过对企业面临的各类风险进行评估，包括财务风险、操作风险、投资风险等，评估企业内部控制对这些风险的控制效果。

5.专家评估法：邀请专家对企业的内部控制进行评估，专家可以根据自身经验和专业知识，从多个角度对企业内部控制的有效性进行评估，并提出改进建议。

企业内部控制的有效性是企业可持续发展的关键，通过科学的评价方法可以帮助企业识别和解决内部控制问题，从而提升企业的管理水平和竞争力。

企业内部控制实施的有效性企业内部控制实施的有效性是保障企业稳健发展的一个重要因素。

优秀的内部控制可以有效地提高企业的管理水平和风险防范能力，促使企业健康发展。

为此，本文将从内部控制的概念、内部控制的有效性、影响内部控制有效性的因素以及提高内部控制有效性等方面，来进行详细的阐述。

一、内部控制的概念内部控制是指通过企业内部的各种规范和制度，对财务、管理、信息和资产等方面进行有效的监督和控制，确保企业各项经营活动的顺利进行，避免企业所面临的风险与损失，同时促进财务信息的准确、及时、全面。

它是企业治理的核心一环，是企业规范行为、保证利益的重要保障。

二、内部控制的有效性内部控制的有效性是指企业内部控制机制对企业各项经营风险的预防和控制发挥了应有的作用，并且达到预期目标的程度。

企业内部控制的有效性与企业的健康发展密切相关，优秀的内部控制可以在企业的发展过程中发挥重要作用。

内部控制有效性优秀的企业与一般企业的最大不同在于，前者对公司各环节的管理和控制都比较严格，从而保证公司运营有条不紊，同时也减少了各种意外风险的出现。

而后者可能存在各种人为疏漏，从而导致公司出现一些不必要的损失。

三、影响内部控制有效性的因素在企业内部控制实施的过程中，存在许多的影响因素，不同的内部控制实施情况也会导致企业内部控制有效性的不同程度。

（一）企业规模。

企业规模越大，其商业风险和各种风险越高，需要建立更加健全的内部控制机制才能够达到效果。

（二）内外部环境影响。

例如政策法规的变化、外部经济环境、社会环境等因素，会对企业内部控制机制进行影响，从而影响其有效性。

（三）企业文化。

企业内部控制机制的实施需要全公司员工的精神面貌和优秀企业文化的支持，良好的企业文化氛围有助于保障内部控制机制实施的有效性。

（四）管理制度。

企业内部制度是企业内部控制的核心，良好的制度有助于规避内部控制中存在的各种风险，从而提高企业内部控制的有效性。

四、提高内部控制有效性为了提高企业内部控制的有效性，企业可以从以下几个方面入手：（一）完善内部控制机制。

荣盛房地产发展股份有限公司关于内部控制完整性、合理性和有效性的自我评价报告一、公司概况荣盛房地产发展股份有限公司(以下简称“公司”成立于2003年1月20日。

公司前身为荣盛房地产开发有限公司(原名为廊坊开发区荣盛房地产开发有限公司,组建于1996年12月30日,注册资本为600万元,其中荣盛建设工程有限公司(原名为廊坊开发区荣盛建筑安装工程有限公司、河北荣盛建筑安装工程有限公司、河北荣盛建筑安装工程集团有限公司投入360万元,占公司60%的股份;耿建明投入100万元,占公司16.67%的股份;王鸿飞、邹家立各投入50万元,各占公司8.33%的股份;王德武投入40万元,占公司6.67%的股份。

取得企业法人营业执照(注册号:23607772-5。

1998年8月18日,公司股东会决议,耿建明将持有公司的16.67%的股份转让给荣盛建设工程有限公司, 转让后注册资本仍为600万元。

2000年5月8日,公司股东会决议,由荣盛建设工程有限公司以债权转增资本方式增加投入1,400万元,注册资本变更为2,000万元,并于2000年5月26日换取了企业法人营业执照(注册号:1310002197085。

2001年1月15日,公司股东会决议,上述股东以债权转增资本及利润转增资本方式增加投入3,300万元。

其中荣盛建设工程有限公司增加投入3,058万元:以债权转增资本2,500万元,以利润分配转增资本558万元;王鸿飞、邹家立各以利润转增资本15万元;王德武以利润转增资本12万元;耿建富以债权转增资本200万元。

增资后注册资本变更为5,300万元,并于2001年2月26日换取了企业法人营业执照(注册号:1310002197085。

2002年8月17日,公司股东会决议,荣盛建设工程有限公司将持有公司58.3%股权折合资本3,090万元,转让给荣盛控股股份有限公司,变更后注册资本仍为5,300万元,其中:荣盛控股股份有限公司3,090万元,占总股本58.3%;荣盛建设工程有限公司1,828万元,占总股本34.49%;自然人股东382万元,占总股本7.21%。

内部控制审计报告xxxxxxxxxxxxxxxxxxx股份有限公司全体股东：按照《企业内部控制审计指引》及中国注册会计师执业准则的相关要求，我们审计了××股份有限公司（以下简称××公司）××年×月×日的财务报告内部控制的有效性。

[“一、企业对内部控制的责任”至“三、内部控制的固有局限性”参见标准内部控制审计报告相关段落表述。

]四、导致否定意见的事项重大缺陷，是指一个或多个控制缺陷的组合，可能导致企业严重偏离控制目标。

[指出注册会计师已识别出的重大缺陷，并说明重大缺陷的性质及其对财务报告内部控制的影响程度。

]有效的内部控制能够为财务报告及相关信息的真实完整提供合理保证，而上述重大缺陷使××公司内部控制失去这一功能。

五、财务报告内部控制审计意见我们认为，由于存在上述重大缺陷及其对实现控制目标的影响，××公司未能按照《企业内部控制基本规范》和相关规定在所有重大方面保持有效的财务报告内部控制。

六、非财务报告内部控制的重大缺陷[参见标准内部控制审计报告相关段落表述。

]××会计师事务所（盖章）中国注册会计师：×××（签名并盖章）中国注册会计师：×××（签名并盖章）中国××市××××年×月×日4.无法表示意见内部控制审计报告内部控制审计报告××股份有限公司全体股东：我们接受委托，对××股份有限公司（以下简称××公司）××年×月×日的财务报告内部控制进行审计。

[删除注册会计师的责任段，“一、企业对内部控制的责任”和“二、内部控制的固有局限性”参见标准内部控制审计报告相关段落表述。

企业内部控制的有效性及其实证分析企业内部控制是指由企业内部建立和实施的一系列制度，旨在确保企业运营的安全性和有效性，保护企业资产的完整性，准确性和可靠性，以及履行企业的法律义务。

有效的内部控制对企业的经营管理非常重要，可以帮助企业降低风险，提高运营效率，增强财务报告的可靠性，确保企业可持续发展。

一、企业内部控制的有效性意义：1.保护和提高企业价值：通过建立有效的内部控制体系，可以预防和发现可能对企业资产造成损害的风险和威胁，从而保护企业的价值并提高其收益率。

2.降低经营风险：企业内部控制的有效实施可以有效降低经营风险，避免由于内部失控而导致的非法行为、舞弊和损失，提高企业运营的稳定性和可持续性。

3.提高经营效率：有效的内部控制可以规范企业的各项工作流程和操作规范，优化资源配置，减少资源浪费和低效操作，提高企业的经营效率和竞争力。

4.增强财务报告的可靠性：内部控制可以确保财务信息的真实性和完整性，减少财务舞弊，提高财务报告的可靠性，为股东、投资者、债权人等各方提供可信的决策依据。

5.履行法律义务：内部控制要求企业合法、诚信经营，遵守国家法律法规和行业规范，保护各方的利益，确保企业的合规性和社会责任，提升企业的社会形象和声誉。

二、企业内部控制的有效实施要素：1.风险评估与控制：企业需要进行风险评估，识别和评估可能对企业造成损害或影响企业长期发展的各类风险，制定相应的控制措施和策略，进行风险管理和防范。

2.内部控制环境：企业需要建立良好的内部控制环境，包括明确的企业治理架构、明确的职责和权限分配、廉洁文化和道德规范、有效的内部沟通和信息披露机制等，提供有利于内部控制实施的良好环境。

3.控制活动：企业需要建立适当的控制活动，包括控制措施的制定、组织实施、监督和评价等，确保企业各项活动符合内部控制目标和要求。

4.信息和沟通：企业需要建立高效的信息和沟通系统，确保内部各个层级之间的信息流通和沟通，及时传递有关内部控制的信息、要求和意见。

企业内部控制的有效性及其评价方法分析一、引言企业内部控制是指企业为了实现经营目标，保护企业资产和资源，预防、发现和纠正错误和不当行为，提供合理保证的一种管理活动。

内部控制的有效性对于企业的正常经营和发展至关重要，因此对企业内部控制的评价方法进行分析和研究具有重要意义。

二、企业内部控制的有效性1.内部控制的基本原则内部控制的有效性需要遵守一些基本的原则，包括财务报告可靠性原则、固有风险原则、内部控制自我评价原则、内部控制和审计的协同性原则等。

这些原则是企业内部控制有效性的基础，只有遵守了这些原则，企业内部控制才能够真正发挥作用。

2.内部控制的要素企业内部控制主要包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督等要素。

控制环境是内部控制的基础，风险评估是内部控制的前提，控制活动是内部控制的核心，信息与沟通是内部控制的纽带，监督是内部控制的保证。

这些要素共同构成了企业内部控制的有效性。

企业内部控制的最终目标是保护企业的资产和资源，确保财务报告的可靠性，合法合规地进行经营活动，提高企业的效率和效益。

只有达到了这些目标，企业内部控制的有效性才得以体现。

企业内部控制是一个不断改进的过程，需要持续性的监督和改进。

企业应当不断地对内部控制进行自我评价和修订，及时发现内部控制的不足之处，并进行改进和完善。

三、企业内部控制评价方法分析1.内部控制自评价内部控制自评价是企业对内部控制进行自我评价的一种方法。

企业可以根据内部控制的要素和目标，制定相应的评价指标和标准，对内部控制的各个环节进行评价，及时发现问题并加以改进。

内部控制优化评估是企业对内部控制进行一次全面的评估，发现内部控制的不足之处，进行全面的优化和改进。

这种评估方式需要全面深入地了解企业的内部控制情况，确保优化评估的全面性和有效性。

4.内部控制成熟度评估。

湖北宜化化工股份有限公司董事会关于内部控制及其有效性认定的自我评价报告一、概述湖北宜化化工股份有限公司（下简称“本公司”、“公司”）根据《中华人民共和国公司法》(以下简称公司法)、《中华人民共和国证券法》(以下简称证券法)、《会计法》及《企业内部控制基本规范》及相关具体规范、《深圳证券交易所上市公司内部控制指引》等相关法律法规及相关文件的要求，本公司加强与规范了企业内部控制，并针对自身特点，逐步建立并完善了一系列内控制度。

通过有效的内部控制，公司合理保证了经营管理的合法合规与资产安全，确保了财务报告及相关信息的真实完整，提高了经营效率与效果，促进了公司发展战略的稳步实现。

现对公司内部控制自我评价报告如下。

二、公司建立内部会计控制制度的目标和遵循的原则(一) 公司内部会计控制制度的目标1．规范公司会计行为，保证会计资料真实、完整。

2.提高生产经营管理效率，提高公司风险管理水平，保护投资者的合法权益；3.增强公司信息披露的可靠性，确保公司行为合法规范；4．堵塞漏洞、消除隐患，防止并及时发现、纠正错误及舞弊行为，保护公司资产的安全、完整。

5．确保国家有关法律法规和公司内部规章制度的贯彻执行。

(二) 公司内部会计控制制度建立遵循的基本原则1．内部会计控制符合国家有关法律法规和《企业内部控制基本规范》及相关具体规范等相关规定的要求和公司的实际情况。

2．内部会计控制约束公司内部涉及会计工作的所有人员，任何个人都不得拥有超越内部会计控制的权力。

3．内部会计控制涵盖公司内部涉及会计工作的各项经济业务及相关岗位，并针对业务处理过程中的关键控制点，落实到决策、执行、监督、反馈等各个环节。

4．内部会计控制保证公司内部涉及会计工作的机构、岗位的合理设置及其职责权限的合理划分，坚持不相容职务相互分离，确保不同机构和岗位之间权责分明、相互制约、相互监督。

5．内部会计控制遵循成本效益原则，以合理的控制成本达到最佳的控制效果。

企业内部控制的有效性及其实证分析企业内部控制是指企业为保障企业财务报告的准确性和财务信息披露的可靠性，采取的一系列组织措施和制度安排。

企业内部控制的有效性是指企业内部控制制度和措施能否达到其预期目标和要求，并能有效地预防和纠正潜在的错误和不规范行为。

企业内部控制的有效性对企业的发展和经营管理具有重要的作用。

有效的内部控制可以帮助企业保障财务信息的真实性和准确性，提高财务报告的可比性和可靠性，增强市场对企业的信任和认可。

有效的内部控制可以帮助企业识别和纠正潜在的风险和问题，防范和减少内部失控和损失，提高运营效率和管理水平。

企业内部控制的有效性往往存在一定的挑战和难点。

企业内部控制的有效性需要企业全体员工和相关方的共同努力和参与。

如果员工对内部控制制度缺乏认识和理解，或者缺乏必要的教育和培训，就难以达到预期的效果。

企业内部控制的有效性还需要与企业的业务活动和风险特征相适应。

不同的企业可能面临不同的风险和挑战，需要采取相应的内部控制措施和制度安排。

企业内部控制的有效性还需要定期评估和监督。

随着企业经营环境和外部规范的变化，企业内部控制制度和措施也需要不断地完善和调整。

为了实证分析企业内部控制的有效性，可以从以下几个方面进行研究。

可以通过分析企业的财务报告和财务信息披露的准确性和可靠性来评估企业内部控制的有效性。

如果企业的财务报告存在重大错误和虚假陈述，可能说明企业的内部控制制度和措施存在不足或者实施不到位。

可以通过对企业内部控制制度和措施的设计和实施情况进行调查和分析，来评估企业内部控制的有效性。

如果企业缺乏明确的内部控制制度和措施，或者内部控制制度和措施没有得到有效的实施和执行，可能会导致企业内部控制的有效性不高。

可以通过对企业内部控制失效案例的研究和分析，来揭示企业内部控制的不足和问题，并提出改进和加强的建议。

企业内部控制的有效性及其实证分析企业内部控制是指企业依据法律法规、管理制度和业务需求，通过组织结构、岗位职责、业务流程、信息系统和内部监督等手段，建立并运行的保证企业管理活动正常进行、风险受控、业务合规的一系列制度和措施。

企业内部控制的有效性对于企业的经营管理至关重要，能够确保企业的财务报告真实可靠，风险得到合理管理，业务操作合规可靠，资产得到保护，提高企业的质量和效益，增强企业的竞争力。

企业内部控制的有效性是指系统的、恰当的控制措施能够确保企业运作的目标实现，并有效预防和降低风险。

其核心目标是保护企业资产，确保财务报告真实可靠，保障企业利益和各方利益的安全。

企业内部控制的有效性主要体现在以下几个方面：1. 风险管理：企业内部控制能够识别、评估和管理各类风险，确保企业运作过程中风险得到合理控制。

它能够建立适当的风险管理制度，包括风险评估、风险防范和应急措施，有效控制和减少各类风险对企业经营的影响。

2. 资产保护：企业内部控制能够确保企业的资产安全，包括物质资产和无形资产。

通过建立完善的资产管理制度和控制措施，确保资产的合理利用和保护，防止资产的浪费、损失和盗窃等情况的发生。

3. 业务合规：企业内部控制能够保障企业各类业务操作的合规性，确保企业在法律法规、规章制度、合同约定和内部管理制度等各项规定下进行运作。

通过建立并持续改进业务流程和各项规范，确保业务操作的规范性和合法性，避免任何违反合规规定的行为。

4. 财务报告：企业内部控制能够确保企业财务报告的真实可靠。

通过建立完善的会计核算和报告制度，确保财务信息的准确性、完整性和权威性，遵循财务会计准则和相关法律法规的要求，提高财务报告的透明度和可比性，增强财务信息的信任度和市场价值。

为了研究企业内部控制的有效性，可以进行实证分析。

实证分析主要通过收集和分析企业的数据和信息，评估企业内部控制的效果和影响。

具体的实证分析方法包括数据统计分析、比较分析、回归分析、案例研究等。

XX股份有限公司内部控制评价制度（2022年4月）第一章总则第一条为保证XX股份有限公司（以下简称“公司”）内部控制制度的建立健全和有效执行，促进公司规范运作和健康发展，根据《企业内部控制基本规范》《企业内部控制评价指引》《公开发行证券的公司信息披露编报规则第21号—年度内部控制评价报告的一般规定》及其他法律、法规的规定，结合公司规模、行业特征、风险水平等因素，制定公司内部控制评价制度。

第二条本制度所称的内部控制评价，是指公司董事会对内部控制的有效性进行全面评价、形成评价结论、出具评价报告的过程。

第三条公司实施内部控制评价应遵循以下原则：（一）全面性原则。

评价工作应当包括内部控制的设计与运行，涵盖公司及公司所属单位的各种业务和事项。

（二）重要性原则。

评价工作应当在全面评价的基础上，关注重要业务单位、重大业务领域和高风险领域。

（三）客观性原则。

评价工作应当准确地揭示经营管理的风险状况，如实反映内部控制设计与运行的有效性。

（四）制衡性原则。

内部控制应在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督的作用，同时兼顾运营效率。

（五）成本效益原则。

评价工作应当权衡实施成本与预期效益，以适当的成本完成有效评价。

第四条本制度适用于公司及其控股子公司。

第二章内部控制评价的组织体系第五条公司董事会是内部控制评价工作的最高决策机构和最终责任者，负责认定公司重大、重要内控缺陷，审批内部控制评价报告，监督内部控制的改进等。

第六条公司董事会授权审计委员会负责内部控制评价的组织、领导、监督工作，其主要职责包括：（一）审议内部控制评价报告；（二）审议内控重大缺陷、重要缺陷整改意见；（三）领导公司审计部开展内部控制评价工作；（四）协调公司管理层推进内部控制评价工作和缺陷整改工作。

第七条公司管理层负责为内部控制评价提供必要的行政资源，协调和解决内部控制评价过程中出现的重大事项，听取内部控制评价的工作安排、工作进展和评价报告，及时掌握公司日常内部控制风险监控结果，组织实施缺陷整改工作。

股份公司关于内部控制有关事项的说明一、公司的基本情况（略：待填）二、公司建立内部会计控制制度的目标和遵循的原则（一）公司建立内部会计控制制度的目标1、建立和完善符合现代公司管理要求的内部组织结构，形成科学的决策机制、执行机制和监督机制保证公司经营管理目标的实现；2、建立行之有效的风险控制系统，强化风险管理，保证公司各项经营活动的正常有序运行；3、建立良好的公司内部控制环境，堵塞漏洞、消除隐患，防止并及时发现和纠正错误及舞弊行为，保护公司资产的安全、完整；4、规范本公司会计行为，保证会计资料真实、完整，提高会计信息质量；5、确保国家有关法律法规和本公司内部规章制度的贯彻执行。

（二）公司建立内部会计控制制度应遵循的原则1、合法性原则：内部会计控制符合国家有关法律法规、财政部颁布的《内部会计控制规范—基本规范（试行）》、深圳证券交易所《上市公司内部控制指引》及相关具体规范以及本公司的实际情况；2、全面性原则：内部控制约束公司内部涉及的所有部门及岗位，任何个人都不得拥有超越内部控制的权力；针对业务处理过程中的关键控制点，落实到决策、执行、监督、反馈等各个环节；3、有效性原则：内部控制能够为内部控制目标的实现提供合理保证，企业全体员工自觉维护内部控制的有效执行，内部控制建立和实施过程中存在的问题能够得到及时地纠正和处理；4、重要性原则：内部控制在兼顾全面的基础上突出重点，针对重要业务与事项、高风险领域与环节采取更为严格的控制措施，确保不存在重大缺陷；5、制衡性原则：内部控制保证公司内部工作的机构、岗位的合理设置及其职责权限的合理划分，坚持不相容职务相互分离，确保不同机构和岗位之间权责分明、相互制约、相互监督；6、成本效益原则：内部控制遵循效益原则，以合理的控制成本达到最佳的控制效果；7、适应性原则：符合公司的实际情况，内部控制随着外部环境的变化、公司业务职能的调整和管理要求的提高，不断修订和完善。

三、公司的内部控制结构（一）控制环境本公司的控制环境反映了管理治理层和管理层对于控制的重要性的态度，控制环境的好坏直接决定着内部控制制度能否顺利实施及实施的效果。

XX股份有限公司内部控制有效性说明为了保证公司业务活动的有效进行，保护各项资产的安全性和完整性，保证会计资料的真实性、合法性与完整性。

本公司根据组织结构、资产结构、经营方式、外部环境以及公司的具体情况并参照财政部的《内部会计控制规范》制定了一套较为完整的内部控制制度，并将随着公司的发展而不断完善。

现就本公司的内部控制体系和重要的内部控制制度等进行评价说明如下：一、公司现有内部控制及评价（一）公司的组织架构及管理架构本公司于X年X月X日在XX注册设立，于2008年5月22日改制为股份有限公司。

经营范围：。

本公司自成立以来，能够合法经营，合规运作，不断开发新产品扩大公司经营规模。

主要产品包括XX，》》》。

特别是在成功改组为股份公司后，公司上下以股改为契机，加快公司的制度化建设，强化内部管理，从管理中出效益，使公司的管理水平有了大幅度的提高，同时建立了一套行之有效的组织架构和管理架构。

本公司组织结构如下图所示：（二）公司的内部控制体系1、内控体系建立的基础公司的内部控制体系建立在理论和实践相结合的基础上，以国家法律法规和财税制度为原则；强化企业管理，健全自我约束机制，促进现代企业制度的建设和完善，保障公司经营战略目标的实现。

2、内控体系的核心理念“循环控制、强调计划、关注流程、注重细节、突出效率、追求效果、持续改进”循环控制公司根据业务实际运行情况，划分业务循环，根据业务循环合理配置资源、设计制度、全程控制。

目前主要循环系统包括：销售及收款循环、采购及付款循环、生产循环和研发循环；工薪循环、融资循环、固定资产循环、投资循环。

强调计划、关注流程、注重细节、突出效率、追求效果、持续改进公司始终坚信，成功应源于必然，而不是偶然。

在执行企业理念过程中，强调计划的完整性、准确性和可操作性；关注流程设计的正确性和执行的到位性；注重细节执行的完美性；在此前提下，突出效率、追求效果，使“成功”成为一种必然。

（三）主要内部控制制度的总体评价1、控制环境公司的控制环境反映了治理结构的科学性和各职能机构的相互制衡，也充分反映了董事会和管理层对公司控制的态度，控制环境的好坏直接决定着公司的各项控制制度能否得以有效实施。

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华兰生物工程股份有限公司关于内部控制制度完整性、合理性及有效性的评价报告一、 公司的基本情况华兰生物工程股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）是经中华人民共和国对外贸易经济合作部[2000]外经贸资二函字第658号文件及河南省人民政府豫股批字[2000]第40号文件批准，由华兰生物工程有限公司以2000年8月31日经审计的净资产4,500万元为基数按1:1的比例进行折股，整体变更成立的股份有限公司。

2004年经中国证券监督管理委员会（以下简称“中国证监会”）证监发行字[2004]68号核准于2004年6月10日向社会公开发行2,200万股人民币普通股，并于2004年6月25日在深圳证券交易所上市交易。

2005年5月以总股本6,700万为基数，以资本公积向全体股东每10股转增5股，转增后总股本达到10,050万股；2006年4月以总股本10,050万股为基数，以资本公积向全体股东每10股转增5股，转增后总股本达到15,075万股；2007年6月11日，以总股本15,075万股为基数，以资本公积金向全体股东每10股转增2股，转增后总股本增至18,090万股；2007年10月，以总股本18,090万股为基数，以资本公积金向全体股东每10股转增2股，转增后总股本增至21,708万股。

2008年7月，公司通过了《关于公司符合向特定对象非公开发行股票条件的议案》，以公司总股本21,708万股为基础，向特定对象非公开发行800万股，增发后总股本达到22,508万股，注册资本22,508万元已经天健华证中洲（北京）会计师事务所审验，并于2008年7月26日出具天健华证中洲验（2008）GF字第060003号验资报告。

2009年5月5日，以总股本22,508万股为基数，以资本公积金向全体股东每10股转增6股，转增后总股本增至36,012.80万股，已经天健光华（北京）会计师事务所审验，并于2009年5月21日出具天健光华验（2009）综字第060002号验资报告。