商业银行金融风险分析及防范对策

现代银撩ｘ　笥ｓＡＮｃＥ　ｊ　商业银行加强金融风险　防范的对策建议　南丽军　经过二十多年的改革与发展，中国的经济、金融体制发生　了根本性变化。经济金融体制的变迁及其运行格局的变化，一　方面促进了国民经济和金融的繁荣与快速发展，另一方面，伴　随这些变化而产生的金融风险也日益突出。商业银行防范和　化解金融风险不仅是建设现代金融企业的核』　内容之一，也　是国有商业银行综合改革的根本任务。　一、我国商业银行风险管理现状　银行业是一个有较高风险的行业，商业银行在其经营过　程中面临各种各样的风险，主要有信用风险、市场风险、操作　风险、法律风险以及由金融创新所带来的风险一网络风险和金　融衍生工具风险。我国商业银行风险管理始于信用风险管理，　由于经济过热条件下银行信贷规模急速过度扩张，在经济周　期呈现紧缩时，大量不良资产使信用风险管理成为我国银行　风险管理的主要内容和重点。信用风险管理从最初的实行审　贷分离，到统一授信、统一授权管理、客户信用等级评定；在组　织机构上实行信贷营销、信贷审查机构的分离；根据风险表现　的差异，对不良贷款和新增贷款分别由资产风险管理和信贷　管理部门管理；对信贷资产实行五级分类管理发展到现行的　十二级分类等等，信用风险管理水平在实践中不断深化和完　善。　近年来，随着国家宏观经济调控和中央银行多次运用市　场化调控手段调节金融市场，对银行的经营管理带来了新挑　战，商业银行开始关注信用风险以外的市场和操作等风险管　理。同时当信贷业务发展处在更加科学规范的管理条件下时，　银行风险更多地表现为信用风险、市场风险、操作风险和其他　多种风险综合作用的结果，最终形成不同部门分别管理各类　风险的组织格局。以工行为例，工行自成立以来风险管理经历　了初级风险管理（１９８４年一１９９４年）、信贷风险管理（１９９５年一　１９９９年）和部门风险管理三个阶段，现在开始进入风险管理　的第四个阶段，对多种风险实行统一管理和规划，提高风险管　理的系统性、科学性和有效性以及降低风险管理成本，对原来　按部门分散管理的信用风险、市场风险、操作风险等风险实行　统一管理；对信贷和非信贷风险资产等实行统一管理；完善风　险管理制度和技术信息体系，即进入全面风险管理阶段。　二、商业银行风险成因分析　（一）转轨体制中的经济体制因素。主要表现为：１．粗放型　经济增长战略。由于受发展速度、产值效应的驱使，企业经营　方式粗放、设立项目盲目、基本建设重复，导致经济结构失衡，　从而形成企业亏损，银行出现不良资产；２．财政金融关系扭　曲。过去我国是财政、计划主导型经济，银行仅起出纳员和记　账员的作用。银行信贷资金被企业长期占用，难以收回；３．社　会保障制度不完善，通过商业银行弥补残缺的社会保障制度，　将风险转移到银行；４．国有资产管理体制不规范，产权未理　顺，管理不规范，国有资产流失严重，导致银行贷款风险增加。　（二）企业行为因素。主要表现为：１．企业制度不健全，产　权关系不明晰，权责利不对称，缺乏风险约束机制，政府凭借　行政权力对企业进行干预，企业缺乏充分的决策权、有效的利　益约束和风险约束，形成大量的不良贷款债权；２．竞争加剧，　企业效益差，必然会引发银行的不良贷款增加，风险增大；３、　借企业重组与破产之名，逃避和悬空银行债务，导致社会经济　关系和信用关系的混乱。　（三）银行自身因素。主要是：１．银行产权制度不完善，产　权主体缺位，权责利不清，缺乏防范和抵御风险的机制，监督　机制缺乏社会性和市场性，银行业的行政性垄断，不利于实现　平等竞争与建立风险转移机制；２．银行经营管理机制不健全，　激励机制、约束机制和风险缓；中机制残缺，经营管理层次太　多，效率低下，风险隐患多；３．银行内部注重扩大经营规模，内　部控制机制的建立和发展不完全适应防范和化解金融风险的　需要，制度粗略化、大致化、模糊化，稽核监督部门的独立性和　权威性不够，稽核报告的质量尚未达到应有的水平，难以引起　高度重视。　（四）政府行为因素。政府行为对银行风险的影响主要是　通过中央政府对信用活动的直接参与和地方政府对信贷活动　的干预两个方面发生作用。为了保持经济较快发展，尤其对国　有大中型企业的扶植，政府往往直接规定了商业银行对信贷　资金的分配对象，其后果是商业银行信用活动的扭曲和信用　秩序的紊乱，难以按市场化进行信贷资金的优化配置，从而导　致资源配置不当和金融效率低下，商业银行正常贷款的发放　机制被破坏。　（五）外部监管因素。西方国家对商业银行的监管已形成　了以风险管理为核心，涵盖了从开业到倒闭或关闭的一套较　为完善的体系。在我国，对商业银行经营风险监管起步时间　短，且监管手段相对单一落后，导致信息的滞后，防范作用未　得到充分发挥。

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浅谈商业银行金融风险防范的问题与对策

作者：耿瑄

来源：《中国经贸》2015年第05期

【摘 要】随着我国加入WTO以来，经济社会发展态势良好。商业银行的发展是经济社会稳定良好发展的一个重要的前提。只有做好商业银行的金融风险的有效防范，才能保证我国金融行业更好更快发展，我国经济的稳定有序发展。

【关键词】商业银行；金融风险；防范对策

一、我国商业银行风险现状

1.信贷投放过快存在风险

众所周知，随着经济社会的快速有效的发展，企业对于商业银行的信贷投资不断增加，商业银行的信贷投放情况也随之积极性大增，然而，由于银行与资本经纪账户在一定程度上存在着双顺差，商业银行在不得已的情况下加大基础货币的市场投放面对外币流人的冲击。金融风险的产生对金融行业带来至关重要的影响，对于金融行业来说是不可预知的客观现象，具有专业性、行业性和产业性等相关影响，对于全球的经济发展也有着至关重要的影响作用。

2.银行资产质量导致不良贷款

随着经济社会的不断迅速的发展，我国商业银行的金融风险已经逐渐成为人们日益关注的重中之重，资产管理公司的成立和不良资产的剥离使得国有商业银行暂时放下包袱，资产质量状况得到一定程度的改善，但并未从根本上解决问题。由于我国商业银行已经剥离掉的不良资产只是商业银行不良资产的一部分，并未得到根除，新的不良资产还在源源不断地产生，从而导致银行资产导致的不良贷款的不断产生。

3.银行信用缺失

由于我国的商业银行在金融市场常常出现信息不对称，从而往往容易导致银行的信用度缺失的现象发生，并且这种银行信用度缺失的现象在短时间内无法恢复。由于信用卡的发放程度与制度逐渐放松，在我国，国有商业银行的发展对于我国金融行业的稳定发展和顺利运行有着至关重要的作用，甚至对于我国的经济的发展和银行的生存有着不可或缺的作用。虽然每张信用卡的透支额度不同，大小不一，但是积少成多，就会给银行造成很大亏空。

商业银行会计风险与防范对策分析

【摘要】商业银行会计风险管理水平的高低代表商业银行整体经营管理水平的高低，在各商业银行竞争日趋激烈的今天，进行有效的会计风险管理显得越来越重要，如果对会计风险管理不善，再多的盈利也无法弥补会计风险发生带来的损失。文章旨在分析商业银行在日常经营中造成会计风险的各种原因，并结合自身思考和分析给出相应的防范对策。

【关键词】商业银行；会计风险；防范对策

一、概述

近年来，我国商业银行业务发展迅速，尤其是进行股份制改革后，各大银行经营日渐完善，资产规模不断扩大，盈利能力持续增强，我国多家大型银行排名居世界前列，英国《银行家》杂志公布的2015年世界银行排名，按一级资本排名，中国工商银行、中国建设银行、中国银行、中国农业银行均跻身世界前十。庞大的资产规模对我国银行业的经营管理水平也提出了更高的要求，进行有效的会计风险管理也就越来越重要。

目前我国商业银行机构庞大、网点众多，多家大行的网点数量在1万个以上，这些网点是银行拓展业务、服务客户、创造效益的堡垒，但数量众多的网点和机构也给各银行带来了管理上的难题。随着市场化环境下各家银行之间的竞争愈演愈烈，各个银行将工作的重心都放在提高盈利能力、营销客户、创造利润上。为了争夺客户、抢占市场，容易对会计风险放松管理，随之相伴而生的是因会计违规操作带来的案件增加，给银行的资产带来了损失，也对银行的形象带来了不利的影响。近几个月就相继曝出农业银行北京分行涉案金额达39.15亿元的票据返售业务案件以及中信银行兰州分行涉案金额达9.69亿元的票据案件等大案。

二、商业银行会计风险

巴塞尔监管委员会在《巴塞尔新资本协议》中对操作风险的定义是，由不完善或有问题的内部程序、人员及系统或外部事件所造成损失的风险。具体在实践中，商业银行会计风险主要体现在以下五个方面：

（一）商业银行会计人员违规操作风险

２Ｏｌ３年８月　，１６卷第ｌ６　中国管理信息化　Ｃｈｉｎａ　Ｍａｎａｇｅｍｅｎｔ　Ｉｎｆｏｒｍａｔｉｏｎｉｚａｔｉｏｎ　Ａｕｇ．，２０１３　ＶｏＩ．１６．Ｎｏ．１６　

商业银行金融创新与风险防范　

郑　威　

（厦门国际银行，福建厦门３６１００１）　

［摘　要］商业银行金融创新贯穿了现代商业银行的整个发展历程，总体而言金融创新的过程都会促使资金来源运用、资产负　债结构和交易主体的法律关系进一步复杂化，从而满足商业银行竞争需要、满足市场需求、满足监管需要，最终满足商业银行　盈利的要求。由于创新过程中形成的主体多元化、交易复杂化、边界模糊化，创新在取得更大收益的同时也应验着高收益伴随　高风险的经济规律．不可避免地对商业银行前瞻性的风险管理能力提出更高的要求，而从监管角度看则更需要具备前瞻性　地应对系统性风险的防范措施和手段。　［关键词］商业银行；金融创新　ｄｏｉ：１０．３９６９／ｊ．ｉｓｓｎ．１６７３—０１９４．２０１３．１６．０１８　［中图分类号］Ｆ８３　［文献标识码］Ａ　［文章编号］１６７３—０１９４（２０１３）１６—００２９－０３　

１　商业银行金融创新的主要内容　多数银行史学研究认为．近代最早的现代商业银行是１５８０　年建于意大利的威尼斯银行。此后在欧洲大陆伴随着资本主义　经济发展和产业分工的逐步深化．现代商业银行逐步在欧洲大　陆，包括意大利、荷兰、德国等国家延伸发展。初期的商业银行形　成来自于贸易过程中的货币储存和汇兑，此后逐步发展为赊欠　和银行融资。这个阶段的融资往往体现为具有自偿性的原则，此　类融资成为起源于１７世纪的“真实票据理论”①的基础。显而易　见．此理论基础强调融资与交易基础结合。要求票据质押，虽然　有很强的安全性但是对有效运用资金往往形成制约，商业银行　的融资高利率和票据质押等要求很快就不能适应资本主义工商　业发展的需要，经济发展对商业银行提出创新的要求。　最早出现的按资本主义原则组织起来的股份银行是１６９４　年成立的英格兰银行。此后更加强大的股份银行如雨后春笋发　展壮大起来，成为现代资本主义银行的主要形式。这些银行具有　更强的风险抵御能力．对业务发展乃至扩张的迫切要求促使银　行业务不断创新，大大突破基础交易的制约，到２０世纪初期，以　美国为代表的商业银行业务远远突破了简单的“存、贷、汇”等传　统银行业务，商业银行业务与基础贸易融资交易远远脱离，在投　资业务领域大放异彩。促进经济领域产能的大量过剩，投资领域　经济泡沫的不断膨胀．最终因风险积累而导致了１９２９年经济危　机的爆发。　１９３３年经济危机以后的美国国会通过了“格拉斯一施蒂格尔　法案”②，确立了金融严格分业经营的监管体系，这样的分业经营　监管模式为国际上大多数国家所效仿．除德国等个别国家外，大