财务人员内部控制培训案例

内控典型案例和优秀做法介绍在现代企业管理中，内部控制是确保企业运作符合法律法规、规范企业经营和保护企业利益的重要措施。

本文将通过分析典型案例和总结优秀做法，深入探讨内控的重要性和有效实施方法。

案例分析案例1：财务失控导致巨额亏损1.公司A在财务管理方面存在着严重的内控问题，导致造假、挪用资金等行为频发。

2.公司A的财务人员将资金从公司账户转移到个人账户，并将账目进行虚增、虚减，掩盖损失和挪用的痕迹。

3.公司A的高层管理人员对财务管理存在漫不经心的态度，没有建立起有效的内部审计和监督机制。

案例2：库存管理不善造成严重损失1.公司B在库存管理方面缺乏有效的监控机制，导致库存数量和价值无法准确把握。

2.公司B的仓库管理人员存在不正当行为，例如未及时更新库存记录、私自出售库存等。

3.公司B的高层对库存管理重要性认识不足，没有明确规定库存盘点的频次和标准。

优秀做法总结做法1：建立有效的内部控制制度1.公司应制定一套明确的内部控制制度，包括财务、人力资源、风险管理等方面。

2.内部控制制度应明确责任分工、审批流程、监督机制等，确保各个环节的规范运作。

3.公司应定期对内部控制制度进行评估和改进，确保其与企业运营风险的匹配程度。

做法2：加强内部监督和审计1.公司应建立独立的内部审计部门，对各个业务部门的运营进行监督和检查。

2.内部审计部门应定期对公司各个环节进行全面的审计，发现问题并及时采取纠正措施。

3.公司高层应建立有效的内部监督机制，对各个部门的运营情况进行定期评估和反馈。

做法3：加强员工培训和意识教育1.公司应定期组织内部培训，加强员工对内控的认识和理解。

2.培训内容应包括内部控制的重要性、常见违规行为的识别和防范等。

3.公司应建立良好的企业文化，强调道德和廉洁经营，提升员工的内控意识和自觉性。

结论内部控制在企业管理中起着至关重要的作用，能够防范风险、保护公司利益。

通过分析典型案例和总结优秀做法，我们发现建立有效的内部控制制度、加强内部监督和审计、加强员工培训和意识教育是实施内控的关键步骤。

内部控制案例分析内部控制是指组织为达成经营目标所建立的一系列政策、程序和机制，旨在保障资产安全、提高工作效率、确保财务报告的真实性和完整性。

在企业管理中，内部控制是非常重要的一环，它可以有效地帮助企业管理者了解企业的运营状况，及时发现问题，并采取相应的措施加以解决。

本文将通过一个实际案例来分析内部控制的重要性以及在企业管理中的应用。

某公司在进行财务审计时，发现了一起财务造假案件。

经过调查，发现这是由于公司内部控制存在严重漏洞所致。

首先，公司的财务部门存在人员流动频繁的情况，导致财务人员对公司的业务流程不够了解，容易被他人利用进行财务造假。

其次，公司的财务管理制度不够完善，审批流程不够清晰，财务人员在操作中存在一定的漏洞，容易被人利用进行违规操作。

再次，公司的内部监督机制不够完善，对财务人员的日常操作缺乏有效的监督，使得财务人员有机可乘，进行财务造假等违规操作。

这个案例充分说明了内部控制在企业管理中的重要性。

首先，健全的内部控制可以有效地防范和减少企业内部的各种风险，包括财务风险、经营风险等。

其次，健全的内部控制可以提高企业的运营效率，规范企业的业务流程，减少人为因素的干扰，提高工作的准确性和效率。

再次，健全的内部控制可以保障财务报告的真实性和完整性，提高企业的信誉度，增强投资者对企业的信任。

最后，健全的内部控制可以帮助企业管理者及时了解企业的运营状况，及时发现问题，并采取相应的措施加以解决，有利于企业的持续稳定发展。

因此，企业在日常管理中应高度重视内部控制的建立和完善。

首先，企业应建立健全的内部控制制度，包括财务管理制度、审批流程、内部监督机制等，规范企业的各项业务流程。

其次，企业应加强对员工的培训和教育，提高员工对内部控制的重视和认识，增强员工的风险意识和责任意识。

再次，企业应建立有效的内部监督机制，加强对员工日常操作的监督和检查，及时发现和纠正问题。

最后，企业应定期对内部控制制度进行评估和审计，发现问题及时改进，确保内部控制制度的有效性和健全性。

内控优秀案例1. 公司A的内控优秀案例：加强财务管理公司A在财务管理方面实施了一套完善的内控措施。

首先，他们建立了明确的财务流程，并对每个环节进行了详细的规定和流程控制，确保财务操作的准确性和合规性。

其次，公司A采用了先进的财务软件系统，实现了财务数据的自动化处理和记录，大大提高了财务工作的效率和准确性。

此外，公司A还建立了严格的财务审计机制，定期对财务数据进行检查和核对，确保财务数据的真实可靠。

通过这些内控措施的实施，公司A成功提升了财务管理水平，保证了公司财务工作的正常运行。

2. 公司B的内控优秀案例：加强风险管理公司B在风险管理方面表现出色。

他们建立了一套完整的风险管理体系，包括风险识别、风险评估、风险控制和风险监测等环节。

首先，公司B通过定期的风险评估和分析，确定了关键风险和潜在风险，从而制定了相应的风险控制策略。

其次，公司B建立了风险控制措施，并对关键风险进行重点监测和管理。

此外，公司B还加强了风险意识培训，提高了员工对风险管理的认识和能力。

通过这些内控措施的实施，公司B有效降低了风险发生的可能性，保护了公司的利益和资产。

3. 公司C的内控优秀案例：加强信息安全管理公司C在信息安全管理方面取得了显著成效。

首先，他们建立了一套严格的信息安全管理制度，明确了信息安全的责任和要求，并进行了全员培训，提高了员工的信息安全意识。

其次，公司C采用了先进的信息安全技术，如防火墙、入侵检测系统等，保护了公司的信息系统免受外部攻击和恶意程序的侵害。

此外，公司C还加强了对关键信息的保护，采取了严格的访问控制和加密措施，确保公司的核心信息不被泄露。

通过这些内控措施的实施，公司C有效防范了信息安全风险，保障了公司的信息资产安全。

4. 公司D的内控优秀案例：加强供应链管理公司D在供应链管理方面取得了显著的成绩。

首先，他们建立了一套完善的供应商评估和选择制度，对供应商进行严格的筛选和评估，并与优质供应商建立了长期合作关系。

财务风险案例一、销售与收款循环内部控制案例简介：2000年，造假历史悠久的郑百文公司遭到证监会的处罚。

据查，郑百文在上市前就采取虚提返点、少计费用、费用跨期入账等方法需增利润，并据此制作了上市公司的申报材料。

上市后三年一直采取虚提饭点、费用挂账、无依据冲减成本费用等手段虚增利润。

据悉，为激励员工，郑百文公以“实现"销售收入为考核指标，完成指标者封为副总，可以自配轿车。

结果各销售网点为完成指标，不惜购销倒挂，商品大量高进低出，最终关门歇业，留下4亿多元的未收账款。

而任职几年的分公司经理，却开上了属于自己的价值上百万的宝马轿车，住上了价值几百万的豪宅。

案例分析：从以上资料可以看出，郑百文的内部控制严重缺乏，因此也给其带来了严重的后果。

郑百文销售与收款内部控制的缺乏突出表现在以下两点：（1）销售网点负责人为了增加销售额而搞购销倒挂，竟然没有人察觉和制止，说明其在销售定价方面的控制是相当薄弱的。

根据《内部会计控制规范——销售与收款（施行）》的规定，企业应当建立销售定价控制制度，制定价目表、折扣政策、付款政策等并予以执行。

在该案例中，销售网点的负责人明显违背销售定价的规律，但由于缺乏相应的内部监督制约机制，使其可以损坏公司利益而中饱私囊。

（2）根据《内部会计控制规范——销售与收款（试行）》的规定，企业应当加强对赊销业务的管理。

在案例中，由于没有建立涉小的审批和控制制度，许多形式上销售出去的产品实际上其款项的收回存在重大疑问，根本不符合销售收入确认的原则和条件，不应该确认为收入。

此外，对于郑百文留下了4亿多元的未收账款，在其内部控制如此薄弱、盲目扩大销售额的条件下，这笔庞大的未收账款究竟能收回多少实在难以预料，这将导致验证的资产和收入的虚增，最终将企业拖进了严重亏损的境地。

二、采购与付款循环内部控制案例简介：据2010年10月5日的《新闻晨报》报到，北京市中级人民法院判处利用职务之便贪污公款480万元人民币的元北京市第六市政工程公司水电工程处主人沈某实行，缓期两年执行，剥夺政治权利终身，并没收个人全部财产。

第1篇一、引言财务报告是企业向外界展示其财务状况、经营成果和现金流量的重要途径。

然而，近年来，财务报告造假事件频发，严重损害了投资者的利益，扰乱了市场秩序。

本案例将以XX公司财务造假事件为例，分析其财务报告控制存在的问题，并提出相应的改进措施。

二、案例背景XX公司成立于1998年，主要从事房地产开发业务。

公司成立初期，凭借其优质的房地产项目和良好的市场口碑，迅速崛起。

然而，在2008年，XX公司被曝出财务造假，涉及金额高达数十亿元。

这一事件震惊了整个行业，也引发了社会对财务报告控制问题的广泛关注。

三、案例分析1. 财务报告内部控制存在的问题（1）财务报告编制流程不规范。

XX公司在财务报告编制过程中，存在流程不规范、审批不严等问题。

例如，部分财务报表未经审核便直接上报，导致财务数据失真。

（2）财务人员素质不高。

XX公司财务人员缺乏专业素养，对财务报告编制流程和相关规定了解不足，导致财务报告存在较多错误。

（3）内部审计机制不健全。

XX公司内部审计部门形同虚设，无法对财务报告进行有效监督，导致财务造假行为得以长期存在。

（4）企业文化建设缺失。

XX公司缺乏良好的企业文化建设，导致员工缺乏诚信意识，为财务造假提供了土壤。

2. 财务报告造假的具体手段（1）虚增收入。

XX公司通过虚构销售合同、提前确认收入等方式，虚增收入数十亿元。

（2）隐瞒费用。

XX公司通过虚列支出、将费用计入资本化等方式，隐瞒费用数十亿元。

（3）操纵利润。

XX公司通过调节收入、费用等方式，操纵利润数十亿元。

四、案例分析结论XX公司财务造假事件暴露出我国企业在财务报告控制方面存在诸多问题。

企业应从以下几个方面加强财务报告控制：1. 完善财务报告内部控制制度企业应建立健全财务报告内部控制制度，明确财务报告编制流程、审批权限、责任追究等事项，确保财务报告的真实性、准确性和完整性。

2. 提高财务人员素质企业应加强对财务人员的培训，提高其专业素养和职业道德，确保财务报告编制质量。

内部控制案例研究内部控制是指企业为了实现目标，按照一定的经营原则和制度，通过事先设立的内部控制措施，开展业务活动并对其过程进行监督、规范和评价的一种管理方式。

有效的内部控制能够帮助企业识别风险，防止欺诈和错误，促进业务的高效和可持续发展。

本文将通过案例研究的方式，探讨不同企业中存在的内部控制问题，并提出改进措施。

案例一：A公司的财务管理问题A公司是一家小型制造企业，对于财务管理和内部控制流程存在一定问题。

首先，在A公司内部，财务人员负责账务处理、报销和审批等多个环节，缺乏相应的审批流程和制度，容易引发财务管理中的错误和欺诈行为。

其次，A公司没有建立完善的成本核算体系，无法对生产成本进行准确计算和分析，导致成本控制不力。

最后，A公司没有及时进行账务的记录和调整，财务报表的准确性无法保证，给经营决策带来了困难。

为改进以上问题，A公司可以采取以下措施。

首先，建立财务审批制度，明确审批职责和权限，并对涉及金额较大的事项进行多级审批。

其次，引入专业会计软件，实现财务信息的全面记录和及时整理，确保财务数据的准确性。

同时，建立成本核算体系，跟踪和分析生产成本，通过成本控制提高经营效益。

最后，定期进行内部控制的自查与评估，及时发现问题并采取相应的改进措施。

案例二：B公司的采购管理问题B公司是一家大型跨国企业，其采购管理存在一些问题。

首先，B公司在采购过程中缺乏统一的供应商评估和选择标准，无法保证采购的物资质量和供应商的信誉度。

其次，B公司的采购流程繁琐且非标准化，导致采购周期较长，影响生产计划和客户满意度。

最后，B公司缺乏有效的库存管理，容易出现过多的滞销和过期物资，浪费企业资源。

为改进以上问题，B公司可以采取以下措施。

首先，建立供应商评估和选择标准，对供应商进行定期评估，并建立长期合作关系。

其次，优化采购流程，引入电子化采购系统，简化采购流程，并制定明确的采购指引，加快采购周期。

同时，加强库存管理，建立库存预警机制，优化库存结构，减少滞销和过期物资的浪费。

内部控制财务制度典型案例一、案例概述公司A是一家生产销售电子产品的公司，由于其产品市场竞争激烈，为了保证公司的财务管理得当，公司A实施了一套完善的内部控制财务制度。

然而，在实际运营过程中，由于管理不严谨和制度执行不到位，导致公司A发生了一系列财务风险事件。

本案例将详细介绍公司A的内部控制财务制度不严谨的情况，并提出改善建议，以期帮助公司A避免类似风险事件再次发生。

二、内部控制财务制度现状分析1.财务管理不规范公司A的财务管理团队中存在人才素质不高、经验不足的情况。

负责财务管理的人员对公司财务情况缺乏全面了解，不清楚公司的资产负债状况和财务成本结构。

因此，公司A在财务核算方面存在较大的误差和不准确性。

2.内部控制制度不完善公司A的内部控制制度缺乏相应的制度和流程，未能有效规范公司财务管理行为。

由于制度不完善，公司A的管理人员容易出现擅自挪用公司资金、虚报公司财务数据的情况，导致公司财务风险不断累积。

3.审计制度不到位公司A的审计制度存在一定的漏洞。

由于缺乏有效审计程序和手续，导致公司财务数据无法得到及时有效的审计和监督，容易产生错账漏账等问题。

4.风险控制不力公司A在风险控制方面做得不够充分。

管理层对公司的风险认识不足，严重影响了公司的经营效益。

一旦发生财务风险事件，公司A缺乏有效的风险控制和应对措施，使得公司面临着极大的经营压力。

五、改进建议1. 加强内部人员培训针对公司当前财务管理团队人才素质不高的问题，公司A应加强内部人员的培训和教育。

通过组织专业培训课程和知识分享会议，提升员工的财务管理能力和实践经验，使其更好地理解公司的财务状况和管理制度，从而提高工作效率和减少财务风险。

2. 完善内部控制制度针对公司现有的内部控制制度不完善的问题，公司A应加强内部管理制度的建设和完善。

制定具体的财务管理制度和流程，规范公司的财务管理行为；设立财务管理审批程序和流程，加强对公司资金和财务数据的管控；建立有效的财务风险评估机制，定期对公司财务风险进行监测和评估，及时调整风险控制策略。

内部控制案例分析在现代企业管理中，内部控制是一个至关重要的方面。

它涉及到企业内部流程、制度和措施，以确保业务活动的合规性、资产保护和风险管理。

本文将通过分析一个真实的内部控制案例，探讨内部控制的重要性以及如何避免类似的问题发生。

案例背景：某公司是一家规模较大的制造企业，业务范围涵盖了多个领域。

该公司拥有一套完善的内部控制制度，并充分重视风险管理。

然而，最近一个审计发现了一个重要的内部控制缺陷，这给公司带来了严重的财务风险。

案例分析：1. 缺乏明确的审批制度：在该公司的采购流程中，审批制度不够清晰，导致一些员工滥用权限。

他们趁着管理者的不注意，私自修改了采购订单和付款信息，将货款转移到了他们自己的账户上。

这种行为一直持续了一段时间，直到审计人员重新审查了采购记录才发现问题。

这个案例揭示了明确的审批制度的重要性。

一个有效的审批制度应该明确规定了谁有权审批哪些交易，并确保审批过程有适当的二次核查。

此外，公司应当进行定期的审计来评估审批制度的执行情况，并确保员工知晓制度的重要性。

2. 内部控制缺失：在该公司的库存管理中，存在一个严重的内部控制缺陷。

员工在录入库存数据时没有进行适当的验证，导致一些库存信息的错误和遗漏。

这给了一些员工错误地盗取了库存品的机会，导致公司在盘点时发现了巨额亏损。

这个案例告诉我们，内部控制措施的缺失可能导致严重的财务风险。

在库存管理中，应该建立起一套有效的内部控制措施，包括明确的工作流程、适当的验证和监控机制。

此外，公司还应该加强对员工的培训，提高他们对内部控制的重视度。

3. 缺乏有效的信息系统安全控制：信息系统在现代企业中扮演着重要的角色，它包括内部控制的一部分。

在该公司的案例中，信息系统安全控制不够严格，导致一些敏感的财务信息遭到未经授权的访问和篡改。

这直接影响了财务报告的准确性和可靠性。

这个案例提醒我们，信息系统安全控制是内部控制的一个重要组成部分。

公司应该使用先进的安全技术来保护关键的业务信息，如数据库加密、访问控制和防火墙等。

企业内部控制案例分析精选（1） 案例： E企业为国有大型企业集团，2013年2月23日召开了由集团领导班子成员参加的高层会议，主要议题是企业内部控制制度的完善。

有关人员的发言要点如下： 总经理孙某：①内部控制制度非常重要，内部控制制度要绝对保证资产安全、经济效率提高、经营合法合规。

②企业的资源有限，对于内部控制不可能面面俱到，比如文化建设，带不来明显的效益，所以可以不需要在这方面浪费人力物力。

对于安全生产的投入，导致医疗费用支出下降，应当加大投入。

销售副总经理张某：销售收入的增长是企业发展的根本，所以销售环节的控制可以减少，只需要加强应收账款的管理即可。

总会计师陈某：会计信息对企业非常重要。

对于财务报告的控制，不应当考虑控制成本，只要是为保证信息及时、详细、真实、合法为目的的控制，企业均应当采用。

人事副总经理刘某：建立高端人才的培养计划。

对于低端人才由于流动性较大，为减少开支，企业不进行培训。

内控总监范某：总经理应当每年组织一次对内部控制有效性的评价，并出具评价报告，评价报告主要是对内部控制设计的有效性进行评价;内部控制评价不应当考虑全面性，而应当体现重要性;主要关注财务报告内部控制缺陷，非财务报告内部控制缺陷不影响对内部控制是否有效的评价;评价报告经总经理最终审定后对外披露;由于年底事情太多，年度内部控制评价报告以11月30日为基准日;企业授权内部审计部门作为内部控制评价部门，评价工作组成员应当主要来自内部审计部门、管理层，并需要对评价人员进行相关培训。

董事长段某：应当由董事会定期组织有经验的管理层人员对内部控制进行审计，并对内部控制的有效性发表审计意见。

要求：从企业内部控制理论和方法角度，指出上述有关人员在会议发言中的观点有何不当之处?并分别简要说明理由。

企业内部控制案例分析精选（2） 案例： D公司属于一家大型民营股份有限公司，2012年在生产经营过程中发生以下事项： (1)2012年3月，D公司销售部业务员刘某销售的一批货物，到期无法收到货款，经查该客户成立仅仅一年，当年无收入，企业注册资金仅20万元，负债50万元。

著名企业内部控制案例著名企业内部控制案例内部控制是企业在运营过程中建立的一套制度和流程，旨在保障企业财务报告的可靠性、有效性和合规性，同时确保企业资源的有效利用和风险的有效管理。

以下是一些著名企业的内部控制案例，展示了它们在内部控制方面的成功经验。

1. 耐克（Nike）：耐克是一家全球著名的体育用品公司，其内部控制案例被广泛认为是行业的最佳实践之一。

耐克建立了一套完善的内部控制体系，通过严格的财务报告流程和精确的成本控制，保证了财务信息的准确性和透明度。

同时，耐克还注重风险管理，通过不断改进内部流程和建立内部审计机构，确保企业的业务风险得到有效控制。

2. 惠普（HP）：惠普是一家全球领先的科技公司，其内部控制案例被认为是行业的典范之一。

惠普建立了严格的内部控制制度，包括财务报告的审计和审核流程、风险管理制度、内部审计机构等。

惠普对财务报告的准确性高度重视，通过采用先进的信息系统和技术，建立了一套高效的内部控制流程。

同时，惠普还注重员工培训和意识教育，强调每个员工对内部控制的责任和重要性。

3. 谷歌（Google）：谷歌是一家全球知名的科技公司，其内部控制案例展示了创新和灵活性与内部控制的结合。

谷歌采用了一套灵活的内部控制制度，包括对财务报告的实时监测和审计流程、强调数据安全和隐私保护等。

谷歌通过不断创新和改进内部控制流程，保持了高速增长的同时保证了财务报告的准确性和透明度。

这些著名企业的内部控制案例展示了建立有效内部控制体系的重要性。

企业应该根据自身的情况和行业特点，制定适合自己的内部控制制度，并不断改进和优化。

同时，员工的参与和培训也是保证内部控制有效运作的关键，企业应该加强内部控制培训，并建立明确的责任分工，确保每个员工都能理解和履行自己在内部控制中的角色和责任。

内部控制案例范文在公司内部，内部控制对于保护公司利益和发展至关重要。

以下是一个内部控制案例，重点介绍公司如何通过内部控制机制来防止欺诈行为的发生。

公司是一家中型制造企业，主要经营纺织产品生产和销售。

由于纺织行业竞争激烈，市场价格波动较大，这给公司增加了财务风险。

公司管理层认识到内部控制的重要性，并采取了一系列措施来减少财务风险和防止欺诈行为的发生。

首先，公司成立了内部审计部门。

内部审计部门由经验丰富的专业人员组成，负责全面审计公司各项业务活动。

他们定期进行内部审计，检查公司财务报表的准确性和完整性，并评估内部控制的有效性。

内部审计部门还负责发现潜在的业务风险和欺诈行为，并向管理层报告。

其次，公司制定了一套完善的财务管理制度。

该制度规定了财务流程和规程，包括记录会计凭证、编制财务报表、核对资金流动情况等。

所有财务操作都需要按照制度进行，并有相关人员进行审查和审核。

此外，公司还实行了严格的资金管理政策，包括设立专门的资金管理部门，制定资金使用计划等，以确保资金使用的合理性和透明度。

第三，公司加强了内部控制人员的培训和考核。

公司认识到内部控制的有效性取决于内部控制人员的能力和专业知识。

因此，公司定期组织内部控制培训，提高员工对内部控制的理解和实施能力。

此外，公司还设立了内部控制责任制度，对内部控制人员进行考核，并将其绩效与公司内部控制目标挂钩。

第四，公司建立了举报制度和内部控制热线。

公司认识到，预防和发现欺诈行为的关键在于增加员工的参与。

因此，公司鼓励员工发现和报告任何可能存在的欺诈行为，为员工提供举报渠道和保护机制。

公司还建立了内部控制热线，员工可以匿名举报任何违反内部控制制度的行为。

最后，公司委托独立第三方进行财务审查。

定期进行财务审查可以检查公司内部控制机制的有效性，并发现潜在的业务风险和欺诈行为。

独立第三方的审核报告可以为公司提供客观的意见和建议，并对公司的内部控制机制进行评估。

通过上述的内部控制措施，该公司成功地减少了财务风险和欺诈行为的发生。

会计职称的内部控制与风险管理实践案例分享企业内部控制与风险管理在会计职称考试中是重要的考点之一，也是现实工作中会计师们不可或缺的重要技能。

本文将分享一些会计师在实践中遇到的内部控制与风险管理案例，希望能够为读者提供一些启示与参考。

案例一：假冒资金在某公司的货款管理流程中，会计人员发现了一起假冒资金的案例。

该公司收到了一封电子邮件，声称是向公司购货，并附有一张银行汇款单和确认函。

然而，细心的会计人员发现了一些不对劲的地方，比如汇款单的银行地址和公司官网上的地址不一致，汇款金额也远远超过了正常的采购金额。

面对这一情况，会计人员立即启动了内部控制流程。

他们首先向供应商核实了购货信息，发现供应商并未对该公司进行过任何交易。

随后，会计人员联系了银行核实了汇款单的真伪，结果发现该汇款单是伪造的。

通过这次案例，我们可以看到会计人员对内部控制的及时警觉性和敏锐的分析能力。

他们严格遵循了公司的支付流程，并及时识别了潜在的风险。

在公司内部控制和风险管理方面，及时的响应和适当的反应是至关重要的。

案例二：内部财务纪律某公司的财务部门一直以来都有严格的内部纪律要求，包括财务核算流程、费用报销规定等。

然而，在某一次审计中，发现了一位员工违反了财务纪律，私自增加了一项费用报销金额，以获取更高的报销款项。

这一问题被审计人员及时发现后，立即向公司高层报告并启动了内部调查。

调查结果显示，该员工为了个人利益而违反了公司的内部纪律和财务规定。

公司采取了相应的行动，对该员工进行了严肃处理，并进一步增强了内部控制制度的完善和执行力度。

这个案例反映出了内部控制在防范员工不当行为、维护财务纪律方面的重要作用。

如果公司没有建立起完善的内部控制机制，员工的违规行为很可能得不到及时发现和纠正，给公司带来损失。

案例三：数据泄露在某公司的财务系统中，会计人员发现了一些异常情况。

某次查询数据时，他们发现一名员工的账号异常频繁地登录到系统，并且在非工作时间有大量的数据操作记录。

企业内部控制案例分析精选（1）案例：E企业为国有大型企业集团，2013年2月23日召开了由集团领导班子成员参加的高层会议，主要议题是企业内部控制制度的完善。

有关人员的发言要点如下：总经理孙某：①内部控制制度非常重要，内部控制制度要绝对保证资产安全、经济效率提高、经营合法合规。

②企业的资源有限，对于内部控制不可能面面俱到，比如文化建设，带不来明显的效益，所以可以不需要在这方面浪费人力物力。

对于安全生产的投入，导致医疗费用支出下降，应当加大投入。

销售副总经理张某：销售收入的增长是企业发展的根本，所以销售环节的控制可以减少，只需要加强应收账款的管理即可。

总会计师陈某：会计信息对企业非常重要。

对于财务报告的控制，不应当考虑控制成本，只要是为保证信息及时、详细、真实、合法为目的的控制，企业均应当采用。

人事副总经理刘某：建立高端人才的培养计划。

对于低端人才由于流动性较大，为减少开支，企业不进行培训。

内控总监范某：总经理应当每年组织一次对内部控制有效性的评价，并出具评价报告，评价报告主要是对内部控制设计的有效性进行评价;内部控制评价不应当考虑全面性，而应当体现重要性;主要关注财务报告内部控制缺陷，非财务报告内部控制缺陷不影响对内部控制是否有效的评价;评价报告经总经理最终审定后对外披露;由于年底事情太多，年度内部控制评价报告以11月30日为基准日;企业授权内部审计部门作为内部控制评价部门，评价工作组成员应当主要来自内部审计部门、管理层，并需要对评价人员进行相关培训。

董事长段某：应当由董事会定期组织有经验的管理层人员对内部控制进行审计，并对内部控制的有效性发表审计意见。

要求：从企业内部控制理论和方法角度，指出上述有关人员在会议发言中的观点有何不当之处?并分别简要说明理由。

企业内部控制案例分析精选（2）案例：D公司属于一家大型民营股份有限公司，2012年在生产经营过程中发生以下事项：(1)2012年3月，D公司销售部业务员刘某销售的一批货物，到期无法收到货款，经查该客户成立仅仅一年，当年无收入，企业注册资金仅20万元，负债50万元。