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CIA考试历年真题精选及答案1127-261、当进行审计分析程序时发现日常现金管理存在问题。
下列不需要考虑的是：A、解决现有冋题可以减小固有风险。
B、发现问题实施的控制测试。
C、解决现有问题应采取的程序。
D、解决现有能给企业带来哪些好处。
【正确答案】A【答案解析】本题考查的知识点是解决问题的四个步骤。
没有必要要确保减少固有风险（只能通过减少现金的使用来实现，但这时不现实的）。
2、内部审计师在对某商业银行开展的审计所形成的审计报告中，将主要问题的审计发现定义为“重要的缺陷”，将非主要问题的审计发现定义为“待改进的缺陷”。
以下可以合理的地归在“待改进的缺陷”的是：A、贷款官员还对贷款收益的支付出具支票。
B、在某个分行，出纳员身后的桌子上放有大笔现金。
C、很多担保贷款没有为抵押财产提供保险。
D、由于没有将给客户的特定的对账邮件和每月的报表合并邮寄，银行发生了不必要的邮寄成本。
【正确答案】D【答案解析】本题考查的知识点是舞弊的风险评估。
A支付贷款收益支票和银行客户授予贷款这两项职能是必须分离，以防止可能的舞弊。
因此贷款官员同时兼任这两项工作是严重违规的，是重要的审计发现。
B很多担保贷款没有为抵押财产提供保险对于银行来说是严重的风险，因为一旦抵押财产出现问题，在没有保险的情况，银行只能自行承担损失，这样将减少利润，会对银行的财务报表带来不利的影响；C现金管理员中存在的任何问题都可能导致潜在的、重大的风险。
本选项描述的“出纳员身后的桌子上存放大笔现金”很容易造成现金的丢失或其他不可预见的情况，说明出纳员违法了相应的内部控制政策。
D没有将给客户邮寄对账的问题不会给银行带来严重的风险，属于非重要问题。
3、财务部总监正在规划年底结账安排，涉及多个小组的分工协作，比如只有在核算小组完成基础账目录入后报告小组才能做合并抵消分录，而在此过程中分析小组可以在某个程序完成后就执行财务分析工作，则财务部总监可以使用的时间安排技术是：A、排队论。
CIA 考试《内审基础》50 题易错题汇编（含答案及解析）1、下列关于信息的可靠性的理解的说法中，正确的是：A.信息能够支持业务目标，并与业务目标保持一致B.信息能够有助于组织实现其预定的目标C.信息忠于事实、适当、具有说服力，任何谨慎的知情人都会得出与内部审计师相同的结论D.信息是胜任的，且能通过恰当的业务技术的运用得以最佳的获取【正确答案】D【答案解析】本题考查的知识点是审计证据的评估标准。
可靠的信息是胜任的，且能通过恰当的业务技术的运用得以最佳的获取（实务公告 2310—1）。
选项 A 是相关性，选项 B 是有用性，选项 C 是充分性。
【教师点评】注意C项是充分性。
充分的信息是指信息忠于事实、适当、具有说服力，任何谨慎的知情人都会得出与内部审计师相同的结论。
2、某公司为了更好的提高管理效果和效率，引进了 ERP 系统进行管理，但是在新的系统下，首席审计执行官需要改革审计办法，那么该审计师应该采取哪种办法来收集办法：A.首席审计师拟定方案报给审计委员会和董事会审批B. 聘请外部审计师提供审计方法C. 与审计组成员开展“头脑风暴法”讨论会议D. 采用“解决问题法”【正确答案】C【答案解析】本题考查的知识点解决问题的四个步骤。
“头脑风暴法”下每个成员可以自发地提出自己的想法，不许对这些想法提出批评，所有的想法都被记录下来以备日后评估。
在新的环境下，“头脑风暴法”更具有创造力。
【教师点评】改革审计方法，需要大胆的创造一些新思路，“头脑风暴法”讨论会议是最适合的。
3、下列选项中，不属于内部审计师在与客户进行沟通时必须要讨论的问题：A.通过调查问卷进行初步工作调查后作出的业务评价B.编制流程图后对内部控制的缺陷提出的改进建议C. 为确定调查范围而实施的风险评估程序D. 提出的建议与特定的业务客户有关【正确答案】 C【答案解析】本题考查的知识点是确定内部审计的宗旨、权力和职责是否通报审计业务客户。
根据实务公告，内部审计师应该拥有出色的口头和书面表达能力，以便清楚有效地表达业务目标、业务评价、结论和建议等事项。
1．答案：c（仅有Ⅲ）Ⅰ. 不正确。
内部审计活动对于管理当局和审计委员会的要求都应该考虑。
尽管审计委员会的要求很重要，但它并不总是更重要，也不总是意味着更高的风险。
Ⅱ. 不正确。
风险可以由对组织的可能的不利影响来衡量。
尽管，部门预算的规模是一个重要的影响因素，但它不是决定因素。
Ⅲ. 正确。
实务公告2010-2建议，不利影响的程度或重要性是风险的重要组成部分。
2．答案：aa．正确。
存货盘点指令的审核可以向审计师提供存货记录准确性方面的信息，却提供不了多少有关内部控制系统健全性或控制工作有效运行的信息。
b．不正确。
内部控制问卷向审计师提供了某项业务中是否存在或缺乏内部控制的信息。
c．不正确。
流程图将更为突出某个系统中控制的强项和薄弱环节。
d．不正确。
通过实地观察，审计师能够观察到经营中内部控制的程序，或识别出其中的缺陷。
3．答案：aa．正确。
初步调查的信息应该向审计师提示确定这种重复付款的重大程度。
b．不正确。
不可能产生未登记负债的后果。
c．不正确。
重复付款与验收部门存在的问题无关。
d．不正确。
重复付款并非多付价款，前者属于例外情况，应按题中方法解决。
4．答案：ca．不正确。
见答案“c”。
b．不正确。
见答案“c”。
c．正确。
对工作场所之间危险材料搬运的合规性监控系统是控制力度。
但在工作场所内缺乏对危险材料搬运的合规性监控系统则是控制的薄弱环节。
d．不正确。
见答案“c”。
5．答案ba．不正确。
实地观察只能证实在观察当时信用部门人员是否按程序工作。
然而，由于他们知道被观察，因此很可能按照要求而不是按平时的做法工作。
b．正确。
信用批准部门的目的是使坏账损失最小，同时接受能够收回货款的销售业务。
审查坏账趋势对于审查坏账损失最小化可提供一些参考。
c．不正确。
信用经理的回答缺少客观性。
d．不正确。
信用额度可能过高、或未及时进行正确修订，批准的存在不能发现这些问题。
6．答案：ba．不正确。
在范围受限制的情况下，约定业务仍可能进行。
第三部分信息技术1、网关是用来连接不通类型网络的设备。
2、网桥将不通的网段连接在一起，使之成为一个物理段。
3、路由器连接两个或多个网段。
4、集线器可与来自同一局域网的几台PC机的双绞线连接。
5、设备管理机构——按照用户的要求管理运行用户拥有的内部数据处理设备，并收取一定的费用。
6、专用分组交换机（PBX）的局限性——系统不能轻松地处理大容量数据7、在终端用户开发环境下经常被忽视——系统分析功能8、RSA是一种非对称加密算法，DES是一种对称加密算法9、直接转换、平行转换、试点转换和分阶段转换是用新系统替代老系统的四种主要策略10、自动注销不活动用户可使攻击者失去获得合法用户的机会11、面向对象的技术具有以下潜力——允许更快更可靠地开发系统12、在检查一个利用第三方服务的EDI的应用情况时，审计人员应该——确认是否已经对服务提供商的运营情况进行了独立检查、证实服务提供商的合同包含了必要条款，例如审计权力13、原型法开发方法根据系统需求的紧迫程度边开发边使用，因此新系统应该分模块开发直至完成。
14、VAN只能提供公共的和标准的服务，不能预见到各种应用模式并提供将其转为标准EDI协议的服务。
15、连续性检查可以很好地测试输入完整性，但不测试正确性；批量汇总检查对测试输入的完整性和正确性均很有效；合理性检查（极限检查）只能判定输入的数据是否在可接受的范围内，不能测试输入的正确性；16、搜集应用软件使用次数的统计数据属于性能监控17、将纸质文件转换成计算机文件——光学字符识别技术18、使用互联网资源的最大困难是在庞大的信息资源中定位最有用的信息19、按生命周期系统开发方法，为新系统开发设计任何系统因素前，管理人员进行计划和控制时的信息要求应该得到审查。
20、数据库系统的查询工具应包括除了数据有效性检查器之外的所有功能21、面向对象开发过程中的用户接受度测试比在传统环境下更重要，是因为前者——属性可在层次间继承22、自动化和先进技术的例子——弹性制造系统23、计算机操作的审计线索所包含的证据可以用来——根据机器的作业量进行收费24、在内存中检查错误是以下哪项的职能——奇偶校验25、广域网的数据流可以是全双工、半双工等各种形式26、操作系统是用来控制一台计算机或一个通信网络的一套指示。
CIA题库勘误表第一部分& 第二部分（10月16日更新）以下那种行为将被视为对《标准》的违犯？Ⅰ．与被审计单位一起审查审计报告草案，已获取被审计单位的反馈意见。
在撰写最终审计报告时，考虑被审计单位的评价意见；——违反Ⅱ．应用程序开发小组准备将一些控制程序内置在正在开发的电脑主要应用程序中，某审计师是该小组的成员，但他又参加了对这些控制程序的审计工作；-违反Ⅲ．鉴于资源有限，首席审计执行官开展了风险分析，以确定应对哪些部门进行审计。
-不违反A.只有Ⅲ是对的。
B.只有Ⅰ和Ⅲ是对的。
C.Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ都对。
D.以上说法都不对。
原答案为C，修改为D。
解题思路：Ⅰ违反标准，因为不是所有的报告草案都能与被审计单位一起审查；Ⅱ违反标准，因为标准规定：审计师应该避免评价自己以前负责过的工作，以避免影响客观性；Ⅲ不违反标准，鉴于资源有限，内部审计不可能百分之百的对所有业务开展审计工作，要考虑成本效益原则，因此以风险为导向，制定计划是合适的做法。
第三部分（10月16日更新）领导的管理方式往往有任务驱动型（以完成任务为目的）和关系驱动型（以协调人员有效工作为目的）两种。
研究表明任意一种类型的管理在一定的情况下都是有效的。
以下列举的各种情况下，哪一种实行关系驱动管理比实行任务驱动型管理更为有效？A.组织处于相当有利的形势，成员愉快协作，分工明确，主管人员对人员的提升和报酬享有绝对的权力。
B.组织处于相当不利的形势，成员协作不愉快，分工不明确，主管人员对人员的提升和报酬无正式的权力。
C.处于中等有利的形势，具有有利和不利的因素。
D.上述三种情况。
原答案为D，修改为C。
解题思路：根据费德勒的权变模型，如果是最好或最坏的情况，应选用任务驱动型，反之则选用关系驱动型。
因此正确答案选C。
现行价格不变时，如果收入增加的百分比较大而需求量增加的百分比比较少，那么：A.需求必定是富有价格弹性。
B.需求必定是缺乏价格弹性。
C.所涉及的是正常物品。
1.在审计中，注册内部审计师了解到组织中有些员工为组织的利益而参与了商业间谍活动。
根据《职业道德规范》，该审计师应该：A:向组织中的适当人员报告这些事实。
B:由于这种情况对组织并无不利影响，因此不要求采取什么行动。
C:在审计工作底稿中注明这种情况，但不进行报告，因为它对组织有利。
D:将这种情况报告给适当的政府法规组织。
2.首席审计执行官考虑雇佣一个没有内部审计经验但具有环境保护法律背景的咨询顾问。
下列哪条指导能够支持这个决定？Ⅰ．因为顾问缺乏审计经验背景，所以该决定不恰当；Ⅱ．如果审计项目的主要是为了检查工厂泄露对空气质量方面的环境影响，则这个决定是恰当的；Ⅲ．如果顾问主要用来培训内部审计师如何评估可能被用作法庭证据的环境数据，则该项决定是恰当的。
A:只有Ⅰ。
B:只有Ⅱ。
C:Ⅱ和Ⅲ。
D:只有Ⅲ。
3.下列不属于内部审计师防止舞弊的责任的是：A:确定机构环境是否有利于增强控制意识。
B:保证防止舞弊的发生。
C:了解可能发生舞弊的活动。
D:评估管理当局为防止舞弊而采取的行动的有效性。
4.人们公认内部审计章程是影响内部审计部门独立性的重要因素之一。
标准通过提供指南作为章程的一部分来帮助明确章程的性质，下列哪项在标准中没有被建议作为章程的一部分？A:内部审计部门对组织记录的接触。
B:内部审计活动的范围。
C:首席审计执行官的任期。
D:内部审计部门对组织内人员的接触。
5.某公司的职业道德规范中有如下陈述：“员工不得从与我们的组织有商业往来的公司或个人处收受价值超过50元的礼物或馈赠。
”这一规定是用来防止：A:公司的证券被员工分散化。
B:员工答应过多的销售折让。
C:员工对现金收款没有进行记录。
D:员工参加由公司的一个供应商组织的工作午餐。
6.审计委员会具有许多服务功能，其中有些有益于内部审计。
那么审计委员会给内部审计师带来的最大益处是：A:保护内部审计师的独立性免受管理层的不利影响。
B:审查年度审计计划并监督审计结果。
CIA考试错题集第二部分—实施内部审计业务2011/11/03CIA考试错题集-实施内部审计业务1.以下哪项表述的不恰当政策与业务工作底稿的保管有关：A．工作底稿在不作进一步使用时应予以披露;B．为舞弊调查编制的工作底稿应无限期地保管；C．工作底稿保管时间进度表应经法律顾问的批准；D．工作底稿保管时间进度表应该考虑法律与合同上的需要。
答案：B解析：答案A不正确,工作底稿的保管期限要按其有用性来确定；答案B正确，对于确认业务与咨询业务而言,首席审计执行官应该为业务记录(工作底稿）制定保管要求。
这些保管要求应该与组织的方针、管理要求和其他相关要求相一致（标准2330.A2和标准2330。
C1）。
尽管含有舞弊调查的工作底稿要与其他的工作底稿分开，但没有哪份工作底稿要无限期的保留.答案C不正确,经过法律顾问的批准是恰当的；答案D不正确，法律与合同上的要求可以确定保管期限。
2.内部审计师经常向业务客户提出合理的建议，却发现业务客户看上去无视该建议。
这种情况可能会发生,由于内部审计师假定部分经理是较为理性的，但组织或经理可能不会表现出这种理性.在内部审计师假定部分经理是较为理性的时候,没有假定以下哪项:A．业务客户选择能获得最大经济回报的决策；B．根据标准和备选方案的重要性来排列；C．具体的决策标准是稳定的，分配的权重在一定时期也是稳定的;D．业务客户寻找使冲突最小化的解决方案.答案：D解析：答案A、B和C都不正确，选择能获得最大经济回报的决策、根据标准和备选方案的重要性来排列以及标准和权重的稳定性都是理性的假定。
答案D正确“组织行为学"，理性表示会以同样的假定做出最优化的（结果最大化)决策模型.理性决策是充分客观且具有逻辑性的。
这种模型假定一个单一的、明确的目标可以最大化的实现，所有的相关标准和可行方案是众所周知的，标准和选择方案都分配以数值、能够排序，有关的偏好是稳定的（标准及其所分配权重不会改变），并且决策者会按最高等级（最大利益）选择方案。
cia考试题及答案CIA考试题及答案1. 以下哪项是内部审计的核心目标？A. 提高组织运营效率B. 确保财务报告的准确性C. 促进组织风险管理D. 以上都是答案：D2. CIA考试中，内部控制的定义是什么？A. 由董事会或高级管理层实施的，旨在保护资产、确保财务报告可靠性和促进运营效率的过程B. 由员工实施的，旨在保护资产、确保财务报告可靠性和促进运营效率的过程C. 由内部审计师实施的，旨在保护资产、确保财务报告可靠性和促进运营效率的过程D. 由组织外部实施的，旨在保护资产、确保财务报告可靠性和促进运营效率的过程答案：A3. 内部审计师在评估组织的风险管理过程时，主要关注哪些方面？A. 风险识别和评估B. 风险缓解措施的实施C. 风险沟通和报告D. 以上都是答案：D4. 在CIA考试中，以下哪项不是内部审计师职业道德规范的要求？A. 保持独立性和客观性B. 遵守保密原则C. 接受任何可能影响公正执行职责的礼物D. 持续专业发展答案：C5. 内部审计师在进行审计工作时，以下哪项不是他们需要考虑的因素？A. 审计范围和目标B. 审计资源的分配C. 被审计单位的业务流程D. 审计结果的公布方式答案：D6. 内部审计师在审计过程中发现了一个重大的内部控制缺陷，他们应该如何处理？A. 忽略该缺陷，继续进行其他审计工作B. 记录并报告该缺陷给适当的管理层C. 仅在审计报告中提及该缺陷，不采取其他行动D. 将该缺陷告知外部审计师，由他们决定如何处理答案：B7. CIA考试中，内部审计师在审计计划阶段需要确定哪些内容？A. 审计目标和范围B. 审计资源和时间安排C. 审计方法和技术D. 以上都是答案：D8. 内部审计师在审计报告中应该包含哪些信息？A. 审计发现和建议B. 审计目标和范围C. 审计过程中遇到的重大问题D. 以上都是答案：D9. 以下哪项不是内部审计师在审计证据收集过程中应遵循的原则？A. 客观性B. 充分性C. 相关性D. 随意性答案：D10. CIA考试中，内部审计师在审计结束后应如何确保审计质量？A. 进行自我评估B. 接受同行评审C. 定期参加培训和研讨会D. 以上都是答案：D。
2019年中审网校的三套题目错题集 2019年中审网校的三套题目错题集 第二科错题集1.为了降低处理的支付小额采购的成本,某公司 发行信用卡，供选定雇员采购小额易耗商品和 服务之用。
某内部审计师测试了针对信用卡应 用的控制措施，并整理了他所观察到的以下情 况：I 、内部审计师所测试的30笔交易中有4笔似乎 代表采购一台个人电脑的单项交易，这4笔交易的 总开支超过1950美元；H 、公司政策规定，信用卡的应用仅限于单笔不超 过500美元的交易；皿、内部审计师与信用卡提供商客户代表的面谈表 明，该信用卡系统没有用以确认和报告分散采购交 易的内置自动化控制特征，但公司信用卡系统没有 激活此特征；IV 、 通过分散采购购置的个人电脑没有放入公司的 固定资产设备管理系统，理由是该电脑不是通过公司的正常固定资产采购系统购置。
因此，该电脑既 不进行折旧，也没有投保防盗险；V 、 需要改善控制措施，防止通过应用信用卡来规 避正常采购制度。
以上哪种说法代表了审计观察的原因?A.只有I 代表了审计观察的原因；C.只有III 代表了审计观察的原因；答案C2.以下哪项内容能为某应用研究部门的工作成效提供最有力的审计证据?答案A3.审计确认，公司的一个关键客户/服务器系统第1页B.只有I 【代表了审计观察的原因D.只有IV 代表了审计观察的原因A.针对过去5年中开发的产品开展单位产品成本分析：C.对该公司及其在同行业的所有主要竞争对 手进行研究成本占收入之百分比的比较研 究；B.编写报告，反映新开发产品直接产生的收入或直接带来的成本节约；D.将今年开发的新产品数量与过去5年开发 的新产品数量进行比较。
设置中存在一些薄弱环节。
虽然一些薄弱环节 在公布审计业务最终报告之前就得到了纠正， 但其他薄弱环节的纠正希要6-18个月才能完 成。
于是，管理层制定了详细的行动计划来解 决这些薄弱环节，并已确定了预期的完成日 期。
在此种情形下，审计执行主管采取何种措 施最为恰当？A.评估行动计划充分性，并监测关键口期和 产出 C.重新分配信息系统的审计师，为信息技术 部门克服薄弱环节组一臂之力 答案A4.线性规划中应用的需求预测存在不确定性， 模型解决方案，以包括： A.敏感度分析C.分支界限解决方案答案A5.审计师必须权衡审计程序的成本与收集证据 的说服力之间的关系。
