税收筹划在企业财务管理中的应用研究

论企业财务管理中的税收筹划应用

摘要：目前，各种物价的不断上升，这不仅给人类带来了经济影响，同时对许多企业的发展也起到了一定的阻碍作用，特别是煤炭价格的大幅度提升，导致了大多数火力发电厂经营方面处于劣势。在这种情境下，如何来降低企业的燃料成本和燃料利用率是每个火力发电企业的首要任务，而在这项重大而艰巨的任务中，企业管理中的税收筹划应用问题起着至关重要的作用。

关键词：火力发电；财务管理；税收筹划

中图分类号：f275 文献标识码：a 文章编号：1001-828x（2013）06-0-01

在经济日益发展的今天，税收筹划成为了一个企业整体经营发展中不可缺少的一部分，特别是在我国对税收方面发生巨大改革更新之后，火力发电厂作为一个大型的企业，在这种新的环境下，如何规划企业管理中的税收筹划及应用策略来适应这种新的环境是当今大型企业最重要的研究课题。

一、火力发电企业财务管理税收筹划的概念，特点及意义

1.财务管理税收筹划的概念

人们日常生活中所说的纳税筹划就是目前在企业当中最火热流传的名词“税收筹划”。所谓税收筹划即指纳税人按照国家税法规定，并在税法规定允许的范围内，以给自己企业带来最大的经济利润为主体，同时以税收有关政策和制度为导向，通过对企业发展经营，投资及理财等活动的安排与筹划，尽可能地来缩减本企业所应激纳的税收条款，从而为企业带来更多的利益的一种行为。因此，一个企业中财务管理中的税务筹划方面所做的好坏，将直接影响这本企业的经济利益。进而影响着企业的日后发展。

2.火力发电企业税收筹划的特点及意义

一个企业中的税收筹划控制着整个企业的运营和发展，其主要特点有以下几方面，即：时效性，合法性和目的性。所谓时效性即：随时随地的与国家政策保持同步，一旦国家政策有所改变，那么，随之的税收筹划政策也会有所调整；所谓合法性即：企业的税收筹划是在国家法律允许的范围内制定的，与税收的法律法规并不发生冲突，这一特点也是税收筹划当中最为核心的一大特点；所谓目的性即：一个企业当中的税收筹划主要由理财等活动体现出来，其主要目的就是在不违反国家税收制度的前提下，以给企业带来最大的利润为目的。不论哪一特点都对企业起着重要的作用，尤其是在火力发电企业当中，这些特点显得更为重要，因为火力发电企业的税负较高且很重，因此筹划好税收政策对该企业日后的发展有着十分重要的意义。

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现代企业财务管理中的税收筹划的应用研究

作者：钟沁夏

来源：《环球市场》2018年第04期

摘要：在进入21世纪后，我国社会经济建设步伐加快，推动了各大企业快速发展。在现代企业的整体管理中加强财务管理，并对控制生产成本、产品附加值引起重视。与此同时，在合法税收的基础前提下，降低企业税收。税收筹划已然成为现代企业财务管理中一项不容忽略的内容。为了确保企业安全稳定运行，应有效地提升税收筹划的工作水平。本文就税收筹划的应用价值作为出发点，进而探讨其具体应用方法，旨在促进企业全面发展。

关键词：现代企业；财务管理；税收筹划

税收筹划是一种企业筹划行为，它又可称作为合理避税。税收筹划是以符合国家法律法规与税收法规为首要前提条件下。并且，在实施税收筹划过程中，应保障纳税人能够获取最大化税收利益。针对于现代企业而言，经过长期发展，需实施税收筹划。科学且合理地实施税收筹划工作是推进企业稳定发展的基础保障。

一、税收筹划应用于企业财务管理中的应用价值

（一）防止出现不合理的税收现象

从客观角度来讲，税收存在漏洞以及陷阱。针对于税收法规漏洞而言，虽然能为现代企业提供避税条件，但企业纳税风险难以有效避免，进而出现不合理税收现象。企业一旦落入税法陷阱，不利于企业稳健发展。而在财管中采用税收筹划，并且在相符税法基础前提条件下，根据相关各项规定的指引，于税法陷阱中，能够有效提升其辨识能力，减少不合理税收现象，从而确伤}企业良性发展[1]。

（二）提高现代企业财务管理工作质量

如前所述，税收筹划已然成为现代企业财务管理中一项不容忽略的内容。提高企业税收筹划工作水平，实质上也是提高现代企业财务管理工作质量。企业成本管理、资金管理与利润管理是财务管理中主要的工作内容，而税收筹划的工作内容则是有机整合这三大类工作内容，有效提高企业财务管理工作能力。由于财务管理水平能直接影响企业经济发展，对财务管理人员有着高要求。因此，企业加强注重相关财务管理人员的专业理论知识水平及管理能力，指导学习并了解税收筹划相关各项法规制度。总而言之，做好税收筹划工作有助于提高企业财务管理工作质量。

毕业论文（设计）文献综述

题 目： 税收筹划在中小企业财务管理中的应用研究

一、前言部分

在市场经济条件下，企业面临着激烈的市场竞争。近年来，我国中小企业发展势头强劲，成为未来经济增长热点的趋势日益明显，促进中小企业发展，是我国的一项重要经济政策。在中小企业的发展过程中，税收，作为一项无可逃避的法定义务，必然对中小企业的经营决策和经营成果都产生重要影响，制约着企业财务管理目标的实现。良好的税收筹划，可以有效地减轻税收负担，增加财务收益，使中小企业的经济利益合法地最大化，从而更好地解决目前在中小企业中普遍存在的资金瓶颈问题，引导和促进中小企业的健康发展。税收筹划是指纳税人在符合国家法律及税收法规的前提下，按照税收政策法规的导向，事前选择税收利益最大化的纳税方案处理自己的生产、经营和投资、理财活动的一种企业筹划行为。

本文将对国内外关于中小企业的税收筹划研究进行综述，主要将围绕中小企业税收筹划的现状，企业进行税收筹划的必要性，中小企业在财务管理中的税收筹划策略几方面进行。

二、主题部分

（一）国外关于中小企业融资问题的研究

税收筹划在国外的发展税收筹划，又称节税、税务筹划（Tax Planning或Tax Saving），是指纳税人在实际纳税义务发生之前对纳税负担的低位选择。税收筹划在西方得到法律界和政府当局的认同，是在20世纪30年代后。1935年，英国上议院议员汤姆林爵士针对“税务局长诉温斯特大公”一案，做了有关税收筹划的声明：“任何一个人都有权安排自己的事业，依据法律这样做可以少缴税。为了保证从这些安排中得到利益……不能强迫缴税。”此后，不少税务专家和学者对税收筹划有关理论的研究不断向深度和广度发展。现在，发达国家税收筹划开展相当普遍，其理论研究也已相当成熟。税收筹划已成为国外企业战略管理及日常财务管理的重要组成部分。尤其一些跨国公司，其所面对的是不同国家和地区的税收政策以及复杂的国际税收环境，税收筹划方案是其管理层进行重大决策的重要依据。许多国家的企业都设置专门的税务会计或聘请税务专家对企业的投

税收筹划在企业财务管理的应用探讨

【摘要】 企业税收筹划是现代企业财务管理活动的一个重要组成部分,有其存在的必然性,也具有不容抹煞的积极性。本文从企业税收筹划及税收筹划在企业财务管理的应用进行探讨，为实现企业资本盈利最大化提供参考。

【关键词】税收筹划 企业 财务管理 应用

中图分类号：c29 文献标识码：a 文章编号：

一．前言

在市场经济条件下，随着竞争的日趋激烈及管理经验的日趋成熟，税收筹划逐渐为我国企业重视和运用，日益成为企业尤其是上市公司加强财务管理新的着力点。本文通过税收筹划在企业财务管理的应用，揭示企业如何利用国家税法的有关条款进行税收筹划，合理合法地实现企业税负的最小化，降低经营成本，提高经济效益，增强企业发展后劲和市场竞争力。

二．税收筹划内涵及定义

税收筹划是指纳税人在法律允许的范围内，以符合政府导向为前提，通过组织、投资、经营、理财活动的事先筹划和安排，充分利用税法所提供的各项税收优惠政策在内的政策规定，利用会计所提供的选择机会获取最大的税后利润的经济行为。它具有以下几个显著的特点：

1.合法性。税收筹划不仅符合税法的规定，而且符合税法立法的意图，这是税收筹划区别于偷税避税的根本点。在合法的前提下进行税收筹划，是对税法立法宗旨的有效贯彻，也体现了税收政策导向的合理有效性。

2.整体性。税收筹划的整体性，一方面指税收筹划不能只注重于某一个纳税环节中的个别税种的税负高低，而要着眼于整体税负的轻重；另一方面指总体税负的轻重并不是选择纳税方案的最重要依据，应衡量“节税”与“增税”的综合效果。

3.目的性。税收筹划的目的是最大限度地减轻企业的税收负担。减轻税收负担一般有两种形式：一是在多种纳税方案中选择税负最低的方案；二是在纳税总额大致相同的各方案中，选择纳税时间滞后的方案，这就意味着企业得到一笔无息贷款，通过税负减轻而达到收益最大化的目的。

4.筹划性。在经济行为已经发生，纳税项目、计税依据和税率已成定局后，再实施少缴税款的弥补措施，不能认为是税收筹划。正如战争的战略战术要在开战前做出一样，税收筹划必须在经济行为发生前产生，事先进行规划、设计、安排，并指导该经济活动的进行。