《纳税实务》常见问题

国家开放大学《纳税实务》形考任务1-4参考答案形考任务1一、单项选择题1.（）是征纳税双方权利与义务所指向的客体或标的物，是区分不同税种的重要标志。

A.纳税人B.征税对象C.税率D.税目2.下列各项中，（）是区别不同类型税种的重要标志。

A.税率B.纳税人C.征税对象D.纳税期限3.我国个人所得税中的工资薪金所得采取的税率形式属于（）。

A.比例税率B.超额累进税率C.超率累进税率D.全额累进税率4.下列各项中，属于中央税的是（）。

A.增值税B.契税C.土地增值税D.消费税5.下列各项中，属于税法核心要素的是（）。

A.纳税义务人B.征税对象C.税目D.税率6.下列不属于税法构成要素的是（）。

A.纳税义务人B.征税对象C.税目D.数控系统7.（）是对征税对象的具体分类，是征税对象的具体化。

A.征税对象B.税目C.纳税义务人D.税率8.卷烟的消费税属于计税依据中的（）。

A.从价计征B.从量计征C.复合计征D.混合计征9.耕地占用税属于计税依据中的（）。

A.从价计征B.从量计征C.复合计征D.混合计征10.下列各项中，不属于税收特征的有（）。

A.强制性B.灵活性C.无偿性D.固定性11.《税收征收管理法》最新版本为（）。

A.1992年9月4日第七届全国人民代表大会常务委员会第二十七次会议通过B.1995年2月28日第八届全国人民代表大会常务委员会第十二次会议修订C.2001年4月28日第九届全国人民代表大会常务委员会第二十一次会议修订D.2015年4月24日第十二届全国人民代表大会常务委员会第十四次会议修正12.依据《税收征收管理法》而设立，负责税收征管的主要机构是（）。

A.税务机关B.海关C.财政部门D.市场监管部门13.海关负责征收的税种包括（）。

A.企业所得税B.进出口关税C.增值税D.消费税14.目前通过电子税务局不可以办理的业务是（）。

A.发票申领B.发票票种核定C.工商注册登记D.纳税申报15.下列不属于税务机关职责的是（）。

期中考试题答案纳税实务第一篇：期中考试题答案纳税实务《纳税实务》期中考试题一、单项选择题（每题2分，共20分）1、我国确定纳税人采用的原则是（C）。

A.属地原则B.属人原则C.属地兼属人原则D.实质重于形式原则2、（A）是一个税种区别于另一种税种的主要标志，是税收制度的基本要素之一。

A..课税对象B.税目C.税率D.纳税人3、下列各项中，属于增值税征收范围的是（C）。

A.提供通信服务B.提供金融服务C.提供加工劳务D.提供旅游服务4.下列各项视同销售中，应当征收增值税的是（A）。

A.毛毡厂将自产的毛毡分发本厂的员工B.超市将外购部分商品分发本公司员工C.将外购零部件用于本公司在建工程 D.将外购茶叶用于员工福利5.纳税人采取分期收款方式销售货物，增值税的纳税义务发生时间为（C）。

A.货物发出的当天B.收到全部货款的当天C.合同约定的收款日期的当天D.取得索取销售款凭据的当天6.某一般纳税人为生产酒类产品的企业，该企业销售啤酒收取的包装物押金增值税处理正确的是（A）。

A.逾期1年以上的并入销售额缴纳增值税B.该押金收入为不含税收入C.不缴纳增值税D.无论是否返还均并入销售额7.以下应税消费品中，适用单一定额税率的有（C）。

A.粮食白酒B.酒精C.黄酒D.啤酒8.根据《消费税暂行条例》的规定，下列各项中，属于委托加工应税消费品的是（C）。

A.由受托方提供原材料生产的应税消费品B.由受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品C.由委托方提供原材料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品D.由受托方以委托方名义购进原材料加工的应税消费品9.对下列企业的混合销售行为，视为提供应税劳务，应当征收营业税的是（D）。

A.从事货物生产的企业B.从事货物批发的企业C.从事货物零售的企业D.从事建筑业务的企业 10.下列项目免征营业税的有（B）。

A.咨询公司从事技术咨询、技术培训业务B.从事农业机耕、排灌、病虫害防治技术培训业务C.残疾人福利企业为社会提供的劳务D.婚介公司的婚庆服务收入二、多项选择题（每题2.5分，共25分）1.下列属于税收制度基本要素的有（ABC）。

《纳税实务》重点难点指导第一章税法概论熟悉税法构成要素、税收分类、税法与其他法律的关系、我国现行税法体系和税收管理体制即可。

第二章增值税法掌握的主要内容有：(1)征税范围的确定。

应税货物、应税劳务、混合销售、兼营行为、特殊规定等，什么情况下应征收增值税？什么情况下不应征收增值税？(2)销项税额的计算。

计算销项税额的关键在于确定销售额及纳税义务发生的时间，注意一般销售方式下收取的全部价款和价外收入，是含税的销售额还是不含税的销售额；特殊销售方式下的销售额，是含税的销售额还是不含税的销售额；视同销售货物行为销售额的确定；进口货物销售额的计算。

(3)进项税额的计算。

关键在于确定准予从销项税额中抵扣进项税额的范围和标准，不得从销项税额中抵扣的进项税额的范围，进项税额准许抵扣的时间。

(4)出口货物退税的计算，主要掌握"免、抵、退”的计税方法。

第三章营业税法主要掌握：(1)征税范围的9个税目，各税目适用的税率。

(2)各税目计税依据的确定方法。

(3)儿种特殊经营行为的税务处理。

(4)税收优惠规定和纳税义务发生的时间的确定。

第四章消费税法掌握的重点有：(1)应纳税额的计算。

在从价定率征收方法下，销售额的确定非常关键，销售额的确定方法与增值税的销售额的确定方法相同。

(2)应税消费品已纳税款扣除的计算方法。

(3)自产自用应税消费品、委托加工应税消费品、进口应税消费品等，无销售额时，其组成计税价格的确定和计算方法。

(4)出口应税消费品应退税额的计算。

第五章企业所得税法掌握的主要内容有：（1）征税对象的规定和税率的具体运用。

（2）应纳税所得额的计算。

应纳税所得额的计算，关键取决于收入总额和应扣除的项目金额这两个因素。

因此，木税种应重点掌握收入总额的确定、扣除项目的范围和标准、不得扣除的项目范围。

在扣除项目和标准中的利息支出、工资费用、职工福利费、工会经费、职工教育经费、业务招待费、公益救济捐赠、新产品新技术研究费用等应熟练掌握。

税务实务中有什么常见问题呢税务实务中，许多企业及税务会计经常会遇到⼀些疑难问题不知道如何处理才好，下⾯汇总常见的⼀些问题并附上解决⽅法，希望对⼤家有所帮助。

⼀、处置账外备品备件收⼊是否要缴纳增值税?问：我们单位处置了⼀批未⼊库的备品备件，⼤约13万，这部分是否需要缴纳增值税?答：《中华⼈民共和国增值税暂⾏条例》第⼀条规定，在中华⼈民共和国境内销售货物或者提供加⼯、修理修配劳务以及进⼝货物的单位和个⼈，为增值税的纳税⼈，应当依照本条例缴纳增值税。

根据上述规定，企业发⽣增值税应税⾏为，就负有纳税义务，会计上是否核算处理，不是决定缴纳增值税的必要条件。

因此，贵公司处理未⼊库的货物收⼊，应按适⽤税率计算应缴纳的增值税。

⼆、劳务费是否可以列表发放?问：我公司雇专业⼈员做信息系统维护⼯作，⽀付劳务费时直接列表发放即可还是需要去税务代开发票⼊账?答：《发票管理办》第⼗九条规定，销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个⼈，对外发⽣经营业务收取款项，收款⽅应当向付款⽅开具发票;特殊情况下，由付款⽅向收款⽅开具发票。

《关于将铁路运输和邮政业纳⼊营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2013〕106号)附件1第九条规定，提供应税服务，是指有偿提供应税服务，但不包括⾮营业活动中提供的应税服务。

有偿，是指取得货币、货物或者其他经济利益。

⾮营业活动，是指：(⼀)⾮企业性单位按照法律和⾏政法规的规定，为履⾏国家⾏政管理和公共服务职能收取政府性基⾦或者⾏政事业性收费的活动。

(⼆)单位或者个体⼯商户聘⽤的员⼯为本单位或者雇主提供应税服务。

根据上述规定，只有单位内部职⼯为企业提供的劳务不属于应税⾏为，贵公司雇专业⼈员做维护⼯作，属于接受独⽴劳务，应当由专业⼈员到税务机关代开发票作为贵公司税前扣除的凭据。

三、消费⾦额⼩不开发票⾏不⾏?问：我公司职⼯到商店购买⾷品，索取发票时，对⽅称消费不到100元，不给开发票，这样的做法有依据吗?答：《发票管理办法》第⼗九条规定，销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个⼈，对外发⽣经营业务收取款项，收款⽅应当向付款⽅开具发票;特殊情况下，由付款⽅向收款⽅开具发票。

纳税实务参考答案纳税实务参考答案纳税实务是指个人或企业按照国家税法规定的规则和程序，履行纳税义务的过程。

对于大多数人来说，纳税实务可能是一个相对陌生的领域，因为税法法规常常变化，而且涉及到的内容非常复杂。

在这篇文章中，我将为大家提供一些纳税实务的参考答案，帮助大家更好地了解纳税过程中的一些常见问题和解决方法。

一、个人所得税个人所得税是每个纳税人都需要缴纳的税种之一。

根据国家税法规定，个人所得税的纳税人包括居民个人和非居民个人。

居民个人是指在中国境内有住所、实际居住超过一年的个人，而非居民个人是指在中国境内没有住所或者实际居住不满一年的个人。

个人所得税的计算公式是：应纳税所得额 = 全年收入总额 - 个人所得税的减除费用 - 专项扣除 - 其他扣除 - 应纳税所得额的免征额。

其中，减除费用包括基本减除费用和附加减除费用，专项扣除是指国家税法规定的一些特定支出，如教育、医疗等，其他扣除是指一些特定情况下可以扣除的费用，如赡养老人等。

个人所得税的税率是分级累进的，根据应纳税所得额的不同，税率也不同。

目前，我国个人所得税的税率有7个档次，从3%到45%不等。

纳税人需要根据自己的具体情况计算应纳税额，并按照规定的时间和方式缴纳个人所得税。

二、增值税增值税是我国最主要的税种之一，适用于企业和个体工商户。

增值税的基本计税方法是按照销售额与购买额的差额计算税额，也就是销售额减去购买额后的差额乘以税率得出应纳税额。

增值税的税率分为一般税率和简易税率两种。

一般税率适用于大多数商品和劳务，目前为13%。

简易税率适用于一些特定的商品和劳务，目前为3%。

纳税人根据自己所从事的行业和经营范围，选择适用的税率进行计算。

在增值税申报和缴纳过程中，纳税人需要注意以下几点：首先，要按照规定的时间和方式进行申报和缴纳，逾期将会面临罚款和滞纳金的处罚。

其次，要保留好相关的发票和凭证，以备税务机关的检查和核对。

最后，要及时了解和掌握税法法规的变化，以避免因为不了解新的规定而产生错误。

《企业纳税实务》教材课后练习参考答案项目一一、判断题1.×2√ 3.√ 4.√ 5.× 6.×7. √8.×9.×10. × 11.× 12.×二、单项选择题1.A2.D3.C4.D5.B6.C7.B8.B9.D 10.C 11.A12.D三、多项选择题1.ABCD2.ABCD3.BC4.AB5.ABC6.ABC7.BCD8.AB9.ABC 10.ABCD项目二一、判断题1.×2× 3.× 4.× 5.× 6.√7. √8.×9.√10. √ 11.× 12.× 13.× 14.√ 15.√二、单项选择题1.B2.A3.C4.D5.D6.B7.D8.A9.D 10.B 11.A12.A三、多项选择题1.AD2.AC3.ABD4.ABC5.ABC6.ABC7.AD8.CD9.AB10.ABCD 11.BC 12.ACD四、业务题1\2850×120×17%-30600=27540（元）2\102000-25500+200×(80+135)×17%=83810（元）3\销项税额=50×8000×17%+6000×20×（1+10%）×17%+6000×（1+10%）×17%=91562（元）进项税额转出=50000×17%+10000×17%+8×2000×17%=12920（元）应纳税额=91562-（70000-12920）=34482（元）4\应纳增值税额=200×1000×(1+10%)×17%=37400(元)5\销项税额=（23400+11700）÷117%×17%+1200000×17%+（234000+5850+117）÷117%×17%=243967（元）进项税额转出=20000×17%=3400进项税额=34000+17000+8500=59500（元）应纳增值税额=247367-(59500-3400)=187867（元）6\（1）当期不予抵扣或退税的税额48000×6.8×(17%-15%)=6528(元)（2）当期应纳税额=800000×17%-(152000-6528)= -9472(元)由于没有期初余额，期末留低税额为9472元。

纳税实务习题第四版答案纳税实务习题第四版答案纳税实务是指个人或企业按照国家税法规定，履行纳税义务的一项重要活动。

对于纳税人来说，了解纳税实务是非常重要的，因为它直接关系到个人或企业的财务状况和经营成本。

而对于税务从业人员来说，熟悉纳税实务更是必不可少的基本能力。

本文将为大家提供纳税实务习题第四版的答案，希望能够帮助大家更好地理解纳税实务。

第一题：某企业在2019年度的增值税申报中，发现有一项进项税额填写错误，填写成了10000元，实际应该是1000元。

请问该企业应如何处理？答案：根据税法规定，企业在纳税申报中发现填写错误的情况，可以在下一期纳税申报时进行更正。

因此，该企业可以在2020年度的增值税申报中，将进项税额填写为正确的1000元，并同时在纳税申报表中注明更正事项。

第二题：某个人在2019年度的个人所得税申报中，漏报了一项收入，导致纳税金额不准确。

请问该个人应如何处理？答案：个人在纳税申报中漏报收入的情况，应及时向税务机关申报补税。

个人可以在2020年度的个人所得税申报中，将漏报的收入补报，并按照税法规定的税率计算补缴的个人所得税金额。

第三题：某企业在2019年度的企业所得税申报中，发现填写的减免税项目有误，导致减免税金额计算错误。

请问该企业应如何处理？答案：企业在纳税申报中发现填写错误的减免税项目，应及时向税务机关申报更正。

企业可以在2020年度的企业所得税申报中，将减免税项目填写正确，并在纳税申报表中注明更正事项。

同时，企业还需要提供相关的减免税证明材料，以便税务机关审核和核实。

第四题：某个人在2019年度的增值税申报中，发现填写的销项税额有误，导致纳税金额计算错误。

请问该个人应如何处理？答案：个人在纳税申报中发现填写错误的销项税额，应及时向税务机关申报更正。

个人可以在2020年度的增值税申报中，将销项税额填写正确，并在纳税申报表中注明更正事项。

同时，个人还需要提供相关的销项税额证明材料，以便税务机关审核和核实。

《纳税实务-实务题》《纳税实务-实务题》增值税1. 某服装厂（一般纳税人）本月将自产服装500套发放给本厂职工，该服装的对外含增值税销售价格为300元／套，生产成本为250元／套，该视同销售行为的销项税款为多少?2. 某童装厂（一般纳税人）当月购进原料，取得增值税专用发票上注明销售额为80000元，后将其委托另一服装厂加工成棉服，取得对方开具的增值税专用发票上注明增值税5100元，当月收回并全部售给一小规模商业批发企业，开具普通发票上注明销售额为152100元，其应纳增值税额为多少?3.某市粮食局所属粮油加工厂为一般纳税人，2009年8月发生以下经营业务：(1) 从农民手中收购小麦，收购凭证上注明收购价70000元；收购花生，收购凭证上注明收购价12万元，均已验收入库，支付采购运费0.3万元（有货票）。

(2)从某粮食公司购进小麦已入库，取得增值税专用发票上注明价款10万元。

(3)销售给一食品厂(一般纳税人)面粉一批，增值税专用发票上注明价款26万元，销售给某单位食堂，开具普通发票上注明价税合计3.39万元，货物由本企业负责运输，向购买方收取运输费0.1万元。

(4)零售食用植物油，取得收入2万元。

要求：请计算该粮油加工厂当月应纳增值税税额。

4. 某制药厂(一般纳税人)主要生产各类药品，2009年4月至5月发生如下经济业务：(1) 4月份销售应税药品，收到货款20000元(含税)，由本厂运输部门运输，收到运费3400元；其中建设基金1200元，装卸费300元。

(2) 4月份外购生产用材料取得增值税专用发票注明税金8500元，已验收入库。

支付运费1200元(有货票)，其中建设基金100元，装卸费200元，运费900元。

(3) 5月份销售免税药品一批，价款150000元(不含税)，动用外购原料成本28000元，其中含购货运费930元（有货票），另支付运输公司运输免费药品的运费700元（有货票）(4) 5月份销售应税药品1000000元(不含税)(5) 5月份外购应税产品包装物取得增值税专用发票上注明税款5000元，支付产品说明书加工费2000元，取得专用发票上注明税款340元，要求：计算该药厂4月、5月增值税税额。

税务实务类问题及答疑问题1：我单位为营改增一般纳税人，购进一批货物做为奖品奖励给非本单位职工，如果我们拿到增值税专票，我们单位能不能进行抵扣？热心网友回答：外购商品用于职工福利属于增值税不得抵扣项目，增值税部分不得抵扣。

假如认证了可以进项税转出。

问题2：出口退税企业，退税产品的海运费和保险费怎么处理，是认证后作进项转出还是不需要认证直接进管理费用？热心网友回答：先认证，再把增值税转出吧！问题3：请问：房产税范围的，加油站里的罩棚，就是加油机上面的棚子，应不应该交房产税啊，怎么有个地税说算在房产里面？热心网友回答：根据《财政部、国家税务总局关于加油站罩棚房产税问题的通知》(财税〔2008〕123号)文件规定:加油站罩棚不属于房产‚不征收房产税.以前各地已做出税收处理的‚不追溯调整.根据《财政部税务总局关于房产税和车船使用税几个业务问题的解释与规定》(财税地〔1987〕3号)文件规定:"房产"是以房屋形态表现的财产.房屋是指有屋面和围护结构(有墙或两边有柱)‚能够遮风避雨‚可供人们在其中生产、工作、学习、娱乐、居住或储藏物资的场所.独立于房屋之外的建筑物‚如围墙、烟囱、水塔、变电塔、油池油柜、酒窖、菜窖、酒精池、糖蜜池、室外游泳池、玻璃暖房、砖瓦石灰窑以及各种油气罐等‚不属于房产. 提示:根据上面文件所说‚罩棚没有屋面所以不属于房产‚不应纳房产税。

问题4：请问降温费是否郑州(缴纳)个人所得税？谢谢热心网友回答：对于企业向职工发放的防暑降温费，《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》（国税函〔2009〕3号）和会计制度（包括《关于企业加强职工福利费财务管理的通知》（财企〔2009〕242号）、《企业会计准则》、《企业财务通则》）都规定列入职工福利费支出。

不同的是，财务会计制度对职工福利费已取消了限额规定，只要是据实发生的，都可以列支。

税收上，《企业所得税法实施条例》第四十条规定：“企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分，准予扣除。

会计实务中经常遇到的纳税问题解析在会计实务中，纳税问题是一个非常重要的议题。

无论是企业还是个人，在进行经营活动或者收入来源时，都需要按照国家的税法规定进行纳税。

然而，由于税法的复杂性和变化性，很多人在处理纳税问题时常常遇到困惑和难题。

本文将从几个常见的纳税问题入手，为大家解析一些解决方法。

首先，一个常见的问题是如何正确申报增值税。

增值税是一种按照商品和劳务的增值额征收的一种税收，由于其复杂的计算方式，很多人在申报时容易出错。

为了解决这个问题，首先要了解增值税的计算方法和税率。

其次，要掌握增值税发票的开具和认证流程。

最后，要及时了解税法的变化，以避免因为不熟悉最新政策而导致申报错误。

总之，正确申报增值税需要掌握相关知识，并且保持与税务部门的沟通，及时了解最新的政策变化。

其次，另一个常见的问题是如何正确处理企业所得税。

企业所得税是企业按照其利润额缴纳的一种税收，对于企业来说，如何合理降低企业所得税的负担是一个重要的课题。

首先，要合理运用税收优惠政策，比如研发费用加计扣除、技术创新奖励等，以减少企业所得税的应缴金额。

其次，要合理规划企业的利润分配，比如通过合理的利润转移、利润留存等方式，来降低企业所得税的负担。

最后，要加强与税务部门的沟通，及时了解最新的税收政策，以避免因为不熟悉政策而导致纳税错误。

此外，个人所得税也是一个经常遇到的纳税问题。

个人所得税是个人按照其取得的各种所得缴纳的一种税收，包括工资薪金所得、劳务报酬所得、财产租赁所得等。

在处理个人所得税问题时，首先要了解个人所得税的计算方法和税率，以确保正确计算应缴税款。

其次，要了解个人所得税的减免政策，比如子女教育、住房贷款利息等可以抵扣的项目，以减少个人所得税的负担。

最后，要及时了解个人所得税的申报和缴纳时间，以避免因为延迟申报而产生罚款。

总之，纳税问题是会计实务中一个非常重要的议题。

在处理纳税问题时，我们需要掌握相关的税法知识，及时了解最新的政策变化，并与税务部门保持良好的沟通。