C15027_资产证券化会计处理(下)课后测验90分答案I

证券会计考试题目及答案一、选择题（每题2分，共20分）1. 证券会计的基本职能是（）。

A. 记录、核算和报告B. 监督、控制和评价C. 预测、决策和计划D. 组织、领导和协调2. 证券公司在进行证券交易时，需要遵循的原则是（）。

A. 公平性原则B. 公开性原则C. 诚实信用原则D. 所有选项都是3. 以下哪项不是证券公司会计核算的主要内容？（）A. 证券交易B. 证券结算C. 证券发行D. 证券保管4. 证券公司进行会计核算时，需要遵循的会计准则是（）。

A. 企业会计准则B. 金融企业会计准则C. 证券公司会计准则D. 国际会计准则5. 证券公司在进行证券交易时，其交易的会计处理方式是（）。

A. 按照实际成交金额进行核算B. 按照市场价格进行核算C. 按照成本进行核算D. 按照公允价值进行核算二、判断题（每题1分，共10分）6. 证券公司会计的主要任务是为投资者提供决策所需的财务信息。

（）7. 证券公司会计核算的基本原则是真实性、合法性、及时性。

（）8. 证券公司在进行证券交易时，可以不遵循公平性原则。

（）9. 证券公司会计核算的主要内容不包括证券发行。

（）10. 证券公司会计核算的会计准则是企业会计准则。

（）三、简答题（每题5分，共20分）11. 简述证券公司会计核算的特点。

12. 证券公司会计核算的基本原则有哪些？13. 证券公司在进行证券交易时，需要遵循哪些会计处理规则？14. 证券公司会计核算的主要内容有哪些？四、计算题（每题10分，共20分）15. 假设某证券公司在2023年1月1日购买了价值100万元的股票，2023年12月31日该股票的市值为120万元。

请计算该公司股票投资的收益。

16. 假设某证券公司在2023年1月1日发行了面值为1000万元的债券，年利率为5%，债券期限为5年。

请计算该公司在债券发行后的第二年需要支付的利息金额。

五、论述题（每题15分，共30分）17. 论述证券公司会计核算的重要性及其对证券市场的影响。

一、单项选择题1. 如果银行既没有完全转移也没有完全保留几乎所有重大风险和报酬，则银行在资产证券化中的会计处理结果可能是（）。

A. 继续涉入B. 完全不终止确认C. 终止确认D. 无法判断描述：null您的答案：A题目分数：10此题得分：2. 信贷资产证券化业务中，发起人在两次支付间隔期内将所收到的现金流量进行股票投资，是否满足过手测试（）A. 是B. 否C. 视最终回报率而定D. 不能确定描述：null您的答案：B题目分数：10此题得分：二、多项选择题3. 下列哪些因素是过手测试的判断条件（）。

A. 从资产收到对等的现金流量时，才有义务将其支付给最终收款方B. 不能出售该金融资产或作为抵押物C. 有义务将收取的现金流量及时支付给最终收款方D. 发起人不得收取过过高的报酬描述：null您的答案：C,B,A题目分数：10此题得分：4. 发起机构采取5%垂直风险自留的情况下，会计处理的考量包括（）。

A. 合并特殊目的信托B. 应用过手测试C. 针对向投资者出售的部分债券，执行风险和报酬收益测试D. 不应用过手测试描述：null您的答案：A,B题目分数：10此题得分：5. 下列关于风险报酬转移测试的叙述中正确的有（）。

A. 风险和报酬考察的是现金流变动的相对值而不是绝对值B. 销售所有或者部分次级档会增加现金流变动的转移C. 风险越低越好D. 发行人的报酬应考虑在内描述：null您的答案：D,B,A题目分数：10此题得分：三、判断题6. 只要发起机构将其所收到基础资产对应的现金流及时转移给SPV，即可认为该项基础资产的转移满足过手测试。

（）描述：null您的答案：错误题目分数：10此题得分：7. 资产证券化业务中，发起机构对转移金融资产的会计确认一般分为完全终止确认和完全不终止确认两种情况。

（）描述：null您的答案：错误题目分数：10此题得分：8. 如果发起机构在ABS交易中希望保留超额利差，在判断资产是否出表的会计处理中，通常不需要应用过手测试。

C15029资产证券化产品设计中的法律与监管要点（下）试题一、单项选择题1. 下列不属于经营性收入类基础资产现金流历史记录与预测的关注点的是（）。

A. 关注资产池的分布特征B. 关注历史表现数据C. 关注未来收入预测D. 关注经营主体的稳定性和可替代性您的答案：A题目分数：10此题得分：10.0批注：二、多项选择题2. 资产证券化中对于信用增级措施的关注点主要有（）。

A. 由次级受益凭证投资者为优先级提供保障B. 关注规模、分配方式，实际支持强度与覆盖区间C. 关注担保机构的主体评级与偿债能力D. 担保方式、范围、数额等担保合同主要内容您的答案：B,D,C,A题目分数：10此题得分：10.0批注：3. 租金收益的现金流历史记录与预测的关注点主要有（）。

A. 现存租约及租户情况B. 物业定位、周边市场情况及未来租金预测C. 日常费用及大修支出D. 租金收益权利的完整性E. 关键指标：单位租金水平、空置率等您的答案：C,A,D,E,B此题得分：10.0批注：4. 下列属于众多同质型债权类基础资产现金流历史记录与预测的关注点的是（）。

A. 关注历史表现数据B. 关注历史数据的可信性和适用性C. 关注压力测试情况D. 关注单个借款人的信用状况您的答案：A,C,B题目分数：10此题得分：10.0批注：5. 下列属于公用事业收费现金流的历史记录与预测的关注点的是（）。

A. 收入的历史表现B. 成本费用支出C. 资金的划拨流程及时效D. 收入的影响因素您的答案：C,D,A,B题目分数：10此题得分：10.0批注：6. 资产证券化中现金流归集与监管的关注点主要有（）。

A. 基础资产现金流与原始权益人的其他现金流的混同B. 现金流混同的情形下其他资产引入的风险C. 明确从产生到进入专项计划账户所经过的账户环节、时点以及触发条件D. 收款账户的具体监管安排，现金款项在何种情况下可由企业支配E. 循环购买情况下，专项计划账户资金再投资的划付安排与监管措施您的答案：A,D,E,C,B题目分数：10此题得分：10.0批注：三、判断题7. 由次级受益凭证投资者为优先级提供保障属于其他保障方式，从而不是经典信用增级措施。

一、单项选择题1. 下列产品按信用风险由低到高正确排列的是（）。

A. 普通资产担保公司债-普通无担保公司债-资产证券化产品B. 普通无担保公司债-普通资产担保公司债-资产证券化产品C. 资产证券化产品-普通资产担保公司债-普通无担保公司债D. 资产证券化产品-普通无担保公司债-普通资产担保公司债2. 按照《资产支持证券发行登记与托管结算业务操作规则》的相关要求，资产支持证券通过中国人民银行债券发行系统招标发行的，受托机构应不迟于计划招标日前的第（）个工作日，向中央结算公司提交所要求的书面文件。

A. 5B. 6C. 3D. 73. 按照《关于信贷资产证券化有关税收政策问题的通知》的相关规定，资产证券化全部环节暂免征收（）。

A. 所得税B. 印花税和营业税C. 营业税D. 印花税4. 后危机时代，欧美市场加强了对资产证券化的监管，巴塞尔委员会颁布了（）。

A. 安全港规则B. 管理规则 AB（修订案）C. 巴塞尔资本协议ⅢD. 资本金要求指令（修订案）5. 按照《资产支持证券交易操作规则》的相关要求，资产支持证券的交易数额最小为面额（）万元，交易单位为面额1万元。

A. 10B. 50C. 100D. 1二、多项选择题6. 我国资产证券化重启的新特点有（）。

（本题有超过一个的正确选项）A. 扩大试点银行范围B. 扩大试点资产的范围C. 无条件、无限制的支持资产证券化D. 支持“有条件的、有限制的、有前提的”资产证券化7. 我国发展资产证券化的原因有（）。

（本题有超过一个的正确选项）A. 有利于我国金融市场体系结构性变革B. 有利于缓解银行再融资的压力C. 为银行业转变经营模式提供了契机D. 改善银行体系流动性8. 对投资者而言，资产证券化商品具有多重的好处，包括（）等。

（本题有超过一个的正确选项）A. 违约风险分散B. 法律结构完整且信息披露充分C. 破产隔离D. 信用风险较同等级固定收益产品低9. 过度资产证券化对于金融市场的负面作用有（）。

资产证券化解析100分答案一、单项选择题1．资产证券化产品的投资者对风险偏好各不相同，如货币基金偏好（）的产品，而寿险则需要投资（）的产品来匹配负债端的现金流。

保险公司主要投资的（）的优先层级，而对冲基金则依托其投研和风控能力青睐（）的次级产品。

A．短久期，长久期，安全性有保障，风险高。

答案为A2.在交易的特殊目的实体需要合并或资产的转让不能形成销售（作为借款抵押）的情景下，资产证券化交易在法律形式上（），在会计上（）B．实现“真实销售”，不能实现“出表”答案为B3.从国际经验来看，由机构发行的住房抵押借款支持证券（Agency RMBs）面临的主要风险即为（）.C.提前偿还风险答案为C二、多项选择题4.信贷资产证券化品种可分为滚动类和静态摊销类，下列选项中（）属于滚动类资产证券化品种。

A．信用卡资产证券化B．ABCPC.CLOD.MBS/RMBS答案：B.A.C5.资产证券化成功的主要驱动力包含（）A．资产支持债券的融资成本低于公司信用债的融资成本B．证券化改良了发起人的报表，节约了经济资本C．发起方有较强的投资能力，可以高效使用募集资金，通过快速迭代改善交州质量，改善评级，降低成本D.资产具有稳定的现金流答案：A.B.C6. 证券化会计主要是回答（）的问题。

A．交易中的特殊目的实体（SPE）是否需要合并入表B.资产的转让是否在会计上形成销售C.特殊目的实体（SPR）是否双重征税D．资产证券化产品是否按照公允价值值计量答案A.B三、判断题7.美国的资产证券化的次级证券（通常是非投资级，评级在BBB 以下）通常由专业的机构投资者购买。

（）答案：正确8．设计次级债券的竞标机制有助于完善多层次资产证券化投资者的构成。

（）答案：正确9．国家可以利用税收规定来调节资产证券化融资成本，进而抑制或推动资产证券化发展。

（）答案：正确10.在海外的房地产市场上，REITs经常与私募地产基金(PE)如影相随。

（）答案：正确。

试题一、单项选择题1. 汽车贷款资产证券化交易中常常会设置一个账户，一般由发起人在交易发行时存入资金，有时还会利用超额利差的现金流来逐渐增补，这种增信措施是（）。

A. 超额抵押B. 超额利差C. 储备账户D. 利息补充账户您的答案：C题目分数：10此题得分：10.0二、多项选择题2. 下列关于超额抵押的表达式，正确的是（）。

A. 超额抵押（OC）= 基础资产面额 - 证券面额B. 最小超额抵押（Min OC）= 初始资产池数额（InitialPool Bal）*（Min OC）%C. 目标超额抵押（Target OC）= 当前资产池数额（CurrentPool Balance）*（Target OC）%D. 目标债券面值 = 当前资产池面值–目标超额抵押您的答案：C,A,D,B题目分数：10此题得分：10.03. 利息补充账户可以通过（）两种方式来设立。

A. 给资产池添加额外的汽车贷款资产，并用该笔资产的收入来补偿利息现金流的不足B. 把证券发行的一部分收入在发行时存入一个指定的利差补充账户里，在必要时提取出来为交易提供额外的“利息现金流”C. 归集交易的资产和负债双方的利息之差D. 外部担保您的答案：B,A此题得分：10.04. 加速清偿机制的触发点主要根据基础资产的表现，如（）。

A. 资产的违约率B. 资产的损失率C. 资产的提前偿付率D. 交易的超额利差水平您的答案：C,B,A,D题目分数：10此题得分：10.05. 下列关于超额利差的表述中，正确的是（）。

A. 交易的资产和负债双方的利息之差，在支付完各类交易费用（如服务费、委托费等）之后的部分被称作超额利差B. 在满足了交易各方的偿付需求和弥补了资产池的当期违约损失之后，超额利差才可以释放给发行方C. 交易初期主要用于支付债券本金，使交易的超额抵押达到相应的水平D. 交易的中后期主要通过超额利差来弥补潜在的贷款本金损失您的答案：B,A,C,D题目分数：10此题得分：10.06. 汽车贷款证券化交易中的信用增级措施主要包括（）。

一、单项选择题1. 下列（）不属于资产证券化的路径。

A. 市场化资产证券化B. 信贷资产证券化C. 银行资产证券化D. 企业资产证券化您的答案：C题目分数：10此题得分：10.02. 国内融资方式主要以（）为例的（）融资。

A. 股权融资，直接B. 股权融资，间接C. 银行贷款，直接D. 银行贷款，间接您的答案：D题目分数：10此题得分：10.03. 风险收益金字塔最低层的是普通股，它的特征是（）。

A. 风险高，收益高B. 风险高，收益低C. 风险低，收益高D. 风险低，收益低您的答案：A题目分数：10此题得分：10.0二、多项选择题4. 资产证券化是一种结构化融资方式，对资产收益和风险进行重新（）。

A. 分割B. 分配C. 转移D. 界定您的答案：D,B,A题目分数：10此题得分：10.05. 不属于企业资产证券化主体的是（）。

A. 专项计划B. 计划管理人C. 原始权益人D. 投资者您的答案：C,A,D,B题目分数：10此题得分：0.06. 市场化资产证券化的优点有（）。

A. 定制化B. 市场化C. 灵活性好D. 扩展性强您的答案：B,A,C,D题目分数：10此题得分：10.07. 在证券化交易中，三个核心主体是（）。

A. 发起人B. 承销商C. 受托机构D. 投资者E. 评级机构您的答案：A,D,C题目分数：10此题得分：10.0三、判断题8. 在信贷资产证券化中，是以银监会机构作为发起机构的。

（）您的答案：错误题目分数：10此题得分：10.09. 以特定的基础资产或资产组合所产生的现金流为偿付支持，通过结构化方式进行信用增级，在此基础上发行资产支持证券的业务活动属于企业资产证券化的狭义定义。

（）您的答案：正确题目分数：10此题得分：10.010. 法律意义上的真实出售称之为出表。

（）您的答案：错误题目分数：10此题得分：10.0试卷总得分：90.0。

C12025信贷资产证券化业务介绍95分测试一一、单项选择题1. 按照《资产支持证券发行登记与托管结算业务操作规则》的相关要求，招标发行时间确定后，受托机构应不迟于招标日前的第三个工作日将招标公告送达（C ）。

A. 中国银行业监督管理委员会B. 中国证券业协会C. 中央结算公司D. 中国证券监督管理委员会2. 国内资产证券化市场分为企业资产证券化与信贷资产证券化，其中企业资产证券化主要是受（C ）监管。

A. 中国证券登记结算有限责任公司B. 中国证券业协会C. 中国证券监督管理委员会D. 中国银行业监督管理委员会3. 后危机时代，欧美市场加强了对资产证券化的监管，巴塞尔委员会颁布了（C ）。

A. 管理规则AB（修订案）B. 安全港规则C. 巴塞尔资本协议ⅢD. 资本金要求指令（修订案）4. 按照《资产支持证券发行登记与托管结算业务操作规则》的相关要求，资产支持证券通过中国人民银行债券发行系统招标发行的，受托机构应不迟于计划招标日前的第（D）个工作日，向中央结算公司提交所要求的书面文件。

A. 3B. 7C. 5D. 65. 发起人将缺乏流动性但是能在未来产生可预见的稳定现金流的资产或资产集合出售给特设目的机构，由其通过一定的结构安排，分离和重组资产的收益和风险并增强资产的信用，转化成由资产产生的现金流担保的可自由流通的证券，销售给金融市场上的投资者并据以融资的这一过程是（B）。

A. 资产重组B. 资产证券化C. 资产变现D. 资产分离二、多项选择题6. 我国发展资产证券化的原因有（ABCD ）。

（本题有超过一个的正确选项）A. 有利于缓解银行再融资的压力B. 为银行业转变经营模式提供了契机C. 有利于我国金融市场体系结构性变革D. 改善银行体系流动性7. 按照《资产支持证券发行登记与托管结算业务操作规则》的相关要求，资产支持证券通过中国人民银行债券发行系统招标发行的，受托机构应不迟于计划招标日前的第六个工作日，向中央结算公司提交包括（ABCD）在内的书面文件。

一、单项选择题1. 在资产证券化的运作流程中，应首先进行（）。

A. 基础资产汇集形成资产池B. 设立SPVC. 设计交易结构D. 信用增级描述：资产证券化运作流程您的答案：A题目分数：10此题得分：10.02. 资产证券化业务的信用基础是（）。

A. 公司信用B. 资产信用C. 担保信用D. 以上均不是描述：资产证券化信用基础您的答案：B题目分数：10此题得分：10.03. 资产证券化业务的事后备案审查的主体为（）。

A. 交易场所B. 中国证券业协会C. 中国证监会D. 中国基金业协会描述：资产证券化业务管理规定主要修订内容您的答案：D题目分数：10此题得分：10.04. 依据《信息披露指引》的规定，资产支持证券存续期内，管理人应在每年（）前披露经具有从事证券期货相关业务资格的会计师事务所审计的上年度资产管理报告。

A. 3月31日B. 4月30日C. 5月31日D. 6月30日描述：信息披露指引的修订内容您的答案：B题目分数：10此题得分：10.0二、多项选择题5. 2014年，中国证监会对《证券公司及基金管理公司子公司资产证券化业务管理规定》进行了修订，其修订的内主要内容包括（）。

A. 明确上位法依据及特殊目的载体，由事前行政审批改为事后备案B. 将基金子公司开展资产证券化业务纳入监管范围，扩展交易场所C. 明确监管职能分工D. 全面加强事中、事后监管，切实做好风险监控描述：资产证券化业务管理规定主要修订内容您的答案：C,A,D,B题目分数：10此题得分：10.06. 资产证券化按照证券化的资产汇集情况可划分为（）。

A. 以循环型资产集合为对象的证券化B. 企业资产证券化C. 以清偿型资产集合为对象的证券化D. 信贷资产证券化描述：资产证券化的分类您的答案：B,D,A,C题目分数：10此题得分：0.07. 以下选项中属于资产证券化的运作过程中的参与者的是（）。

A. 原始权益人B. 基础资产债务人C. 管理人D. 信用评级机构E. 投资者描述：资产证券化参与方您的答案：D,A,C,E,B题目分数：10此题得分：10.0三、判断题8. 依据《信息披露指引》的规定，管理人应当在资产支持证券发行后向合格投资者披露计划说明书、法律意见书、评级报告（如有）等文件。