论契税征管工作中存在的问题及探讨

契税征管调研报告契税以前由地方财政部门负责征收。

为进一步理顺和规范耕契两税征管体制，2009年4月，财政部、国家税务总局下发《关于加快落实地方财政耕地占用税和契税征管职能划转工作的通知》（财税〔2009〕37号），要求各地在2009年12月31日前，完成两税征管职能由地方财政部门划转到地方税务部门的各项工作。

**市于2011年3月1日完成了征管职能划转交接工作。

两税征管职能划转地税部门，对进一步推进房地产税收一体化管理工作，加强房地产行业开发建设、转让交易和保有使用环节的税收管理有积极意义，同时可以简化纳税申报手续，提高办税效率，方便纳税人办理涉税事宜。

一、契税工作现状及面临问题自2011年3月1日，契税由原来的财政部门代征转变为地税部门直征以来，**分局的契税征管工作建立了较为完善的工作机制和管理框架。

通过优化税收服务，加强契税专业知识的培训工作，提高了税收政策执行的自觉性，进一步规范了房地产交易行为，保护了房地产交易各方的合法性和正当利益，加强（有效推动）了房地产市场的健康发展。

但是，在房地产交易市场，契税的征收管理，面对着大多数的自然人，由于两税职能的划转，再加上我局契税的征管是在**区房地产交易大厅，税收的征管主体，征管流程，征管方式，征管要求有了很大的变化，尽管我们加大了宣传力度，在房地产交易大厅设置了税收知识宣传材料，但是，很多纳税人对此情况了解的不多，特别是涉及到直征前的税收管理和当前税收征管政策时，有一些纳税人不能正确理解，并且纳税人的依法纳税的意识不高的情况下，会造成很多征纳矛盾。

1、增量房契税的征管工作业务量较为平稳，受房地产市场疲软的影响，增量房的契税收入未出现较大的提高，近期主要集中在新开发的楼盘和政府福利分房的契税缴纳工作。

由于纳税人对普通住房和非普通住房的理解不够，以及对契税税收优惠政策的不了解，在缴纳契税的过程中，需要占用一定的时间给纳税人进行税收政策的解释，造成纳税人排队等候时间较长等情况的出现。

浅议契税征管工作存在的问题与对策引言契税是指在房地产交易过程中，购房人需要支付的一种税费。

契税征管工作是国家财政收入的重要来源之一，也是保障房地产市场稳定运行的基础工作之一。

然而，在实际的契税征管工作中，存在一些问题，影响了契税的有效征收和管理。

本文就契税征管工作存在的问题进行了分析，并提出了相应的对策，旨在提高契税征收和管理的效率，推动房地产市场健康发展。

问题一：征管流程不规范首先，契税征管工作存在的一个问题是征管流程不规范。

在实际操作中，征管部门的流程和规定可能不够明确，导致工作过程中存在漏洞和混乱。

例如，有些地方的契税征收程序过于繁琐，需要购房人提交大量的材料，办理手续复杂，耗费时间和精力。

对策：建立健全征管流程和规范，明确责任分工。

可以通过清晰的办理流程图、明确的材料要求和标准化的操作指引，规范征管工作的进行。

同时，可以加强培训和教育，提高征管人员的专业素养和能力，确保征管工作的高效进行。

问题二：信息采集和管理不完善其次，契税征管工作存在的另一个问题是信息采集和管理不完善。

由于涉及到大量的购房人和房产交易，征管部门需要及时、准确地收集和管理相关信息，以便进行征税和统计工作。

然而，由于信息来源的不同、数据的冗余和录入错误等原因，征管部门常常面临信息不一致、数据混乱等问题。

对策：建立信息采集和管理系统，实现信息的一体化管理。

可以利用现代信息技术，建立统一的信息库，通过数据接口和信息共享，实现各个部门之间的信息互通。

同时，加强对信息采集的质量监控，确保信息的准确性和完整性。

问题三：征税执法力度不足第三个问题是征税执法力度不足。

在契税征收过程中，如果没有足够的执法力度，很容易导致逃税、偷税等情况的发生。

一些购房人可能会采取各种手段来规避契税的征收，从而损害国家财政利益和公平竞争的原则。

对策：加强征税执法力度，严厉打击逃税行为。

可以通过加强对交易过程的监控和审查，发现和查处偷税、逃税行为。

同时，建立健全的法律法规体系，明确税务违法行为的处罚措施，提高违法成本，增加违法风险，从而达到维护税收秩序的目的。

税收征收落实过程中的问题及对策研究税收征收是实现国家财政收入的重要途径之一，对于保障社会稳定和经济发展至关重要。

然而，在税收征收的过程中，存在着一系列的问题。

为了解决这些问题并提出相应的对策，本文将重点探讨税收征收过程中的问题以及应对方法。

一、问题分析1.信息不对称问题税收征收的过程中，纳税人和税务机关之间存在着信息不对称的问题。

纳税人在征税过程中往往对相关政策法规缺乏了解，导致无法合理规避税收风险和合理依法缴纳税款。

而税务机关则面临着信息获取成本高、难以全面掌握纳税人的真实情况等问题。

2.征收手段不完善问题目前税收征收主要依靠纳税人自主申报和税务机关的审核，这种方式存在着难以全面了解纳税人真实情况和难以有效监管的问题。

此外，税收征收还面临着缺乏科学化和智能化手段的挑战，导致工作效率低下和遗漏征税对象等问题。

3.征收制度设计不合理问题税收征收过程中的制度设计存在一些不合理之处。

例如，税款缴纳的时间和方式不够简便灵活，对于纳税人来说存在着不便利之处。

同时，征收制度设计也存在着激励机制不足和执法力度不够的问题，导致个别纳税人存在逃税行为。

二、对策研究1.加强信息沟通和共享为了解决税收征收中的信息不对称问题，需要加强税务机关和纳税人之间的信息沟通和共享。

一方面，税务机关应加强对纳税人的宣传教育，提高他们的税收法律意识和合规意识。

另一方面，税务机关可以建立与其他部门的数据共享机制，通过数据交换和共享，提高税收征收的便利性和准确性。

2.推进数字化征收为了提高税收征收效率和减少人为差错，可推进数字化征收。

税务机关可以利用信息技术手段，建设起一套智能化、自动化的税收管理系统。

例如，可以使用大数据和人工智能技术，对大规模的数据进行分析和处理，从而提高对纳税人的审查和监管能力。

3.优化征收制度设计税收征收制度设计应该更加合理和科学。

可以通过简化纳税申报流程，提高缴税的便利性。

此外，应完善征收的激励机制，对自愿缴纳税款的纳税人给予适当的奖励和优惠政策，同时对逃税行为进行严厉打击，提高税收征收的公平性和效率。

契税新政执行中存在的问题及建议2010年10月9日，省财政厅、地税局、住建厅联合出台苏财税[2010]33号《关于调整我省房地产交易环节契税、个人所得税优惠政策的通知》文件，并于12日发布，对江苏省契税政策进行调整，首次区分“唯一住房”和“非唯一住房”适用不同税率。

突然而至的新政让征纳双方都是手忙脚乱，执行过程中纳税人反响强烈。

一、文件存在的问题。

1、苏财税[2010]33号文件法律效力的问题。

《中华人民共和国契税暂行条例》授权财政部制定细则，授权省级人民政府在条例规定的幅度内确定本地区契税税率。

按《契税暂行条例》授权只有财政部和省级政府有权调整契税税率，《立法法》第十条明确，被授权机关不得将该项权力转授给其他机关。

省财政、地税、住建部门联合做出调整契税税率的规定于法无依。

并且该文件于10月12日发布，但要求政策从10月1日起执行，明显违反税务行政规范向后发生效力原则。

2、家庭唯一住房解释的问题。

按字面解释，家庭唯一住房是不限地域的。

但现实中，为城市发展需要，许多中小城市都在鼓励农民进城购房，这样许多在农村有住房，进城购房农民都须按新政策执行，严重打击了农民进城购房的刚性需求，这不符合政策出台的本意。

另一方面政策对许多改善型购房、拆迁购房由于先买后卖、先买后拆的情况并没有考虑到。

3、契约鉴证或登记的问题。

文件对适用新政的时间明确为：商品住房以房地产主管部门契约鉴证时间为准，存量住房以房地产主管部门契约登记受理时间为准，其实质是将房屋契税纳税义务发生时间确定为房管部门契约鉴证或登记受理的时间。

按《契税暂行条例规定》，契税纳税义务发生时间为纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天，或者纳税人取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的当天，而新政这一条与《条例》明显违背，变向地否决了纳税人签订购房合同的效力。

在实际契税申报受理中就有10月1前签订合同，并已开具购房发票，但契约鉴证在10月1日之后的情况，纳税人对按新政执行就很不理解。

税收征管工作现存问题与对策(一)税收征管体制改革以来，征管水平提高很快，但征管职责划分、人员分工、相互协作等还有待进一步完善，必需的一些配套措施和外部环境还不够理想。

一、征管工作现存问题1、纳税申报征收方式落后，办税服务水平低。

目前纳税人大量采用的仍然是上门申报的方式。

这有纳税人自身习惯的问题，但更主要的是相关改革步伐的滞后。

先进的申报方式的具体实施办法迟迟不能出台，相应的技术难题尚未解决，申报工作的效率无法提高。

缴纳税款的结算方式还很落后。

虽然改革目标是实行倒划税款入库的结算税款方式，但在实际中真正采用这种结算方式的纳税人极少，大多数纳税人仍先到税务局申报，取得税收缴款书，然后交到自己的开户银行，增加了不必要的纳税成本。

办税大厅建设走入误区，出现了盲目攀比。

似乎投入资金越多，装修越豪华越好，忽视了同样重要的人员素质、服务措施等软环境建设。

其实，办税大厅硬件建设应本着实用、便利的原则适可而止，将更多精力放在降低征税成本、优化服务上。

2、税收征管电算化水平落后。

由于缺乏长远规划和统筹安排，税收征管电算化落后于税收征管改革的需要。

在实际工作中，因为资金短缺、管理维护技术薄弱、组织实施力度欠缺等种种原因，征管模式变动在前，计算机开发在后，税收征管受软件制约严重，先进设备与落后的征管程序并存。

由于未实现全国范围的征管联网，各地只能自己组织力量开发应用程序，在区域内通过实现信息共享。

而一个成型、适用的征管系统往往要数千万元。

这样的重复建设不仅造成人力、物力、财力和时间上的浪费，人为地增加税收成本，更重要的是区域性联网缺乏科学性和超前性。

业务范围技术上的局限，无法站在更高的高度处理局部与整体、特殊与一般、短期征管需求和长期征管改革的矛盾。

无法实现全面的信息数据共享，交叉稽核、联合控管难度很大。

跨地区的经济行为容易形成税收征管的死角，对涉外税收的征管难题就更无法解决了。

计算机的应用，对税务人员素质提出了更高的要求。

对乡镇契税征管工作的几点思考【摘要】现在许多地方的乡镇财政普遍面临困难，但是预算外资金管理松驰，没有纳入财政专户管理，没有实行综合财政预算，大量的预算外资金游离于财政监管之外。

本文笔者根据自己在基层部门的契税征管经验，对目前契税征管中存在的问题进行了分析，得出乡镇财政要走出困境就必须以新的视野去观察、去分析，去探索新的出路。

【关键词】乡镇契税征管工作乡镇经济如今，许多乡镇财政普遍面临困难，但是预算外资金管理松驰，没有纳入财政专户管理，没有实行综合财政预算，大量的预算外资金游离于财政监管之外。

极少数乡镇虽然在账面上有一定反映，但也只是到有关单位抄一抄数字，没有真正管理起来。

同时，乡镇财政的基础工作也有待加强，如记账不规范、财务制度执行不严、税票随意填开、财务处理不及时、会计档案保存不全等现象普遍存在、会计基础工作的规范化任重而道远。

本文笔者根据自己在基层部门的契税征管经验，对目前契税征管中存在的问题进行了分析，得出乡镇财政要走出困境就必须以新的视野去观察、去分析，去探索新的出路。

一、乡镇契税征管中普遍存在的现象首先，在农村许多乡镇对契税的宣传形式单调，重点不突出，往往是流于形式，走走过场，不注意宣传效果。

长期以来，基层财政在税收征管中只注重宣传农业税、农业特产税、耕地占用税，许多农村干部本身对契税了解不多。

致使群众对契税的政策认识模糊，纳税意识淡薄，房地产私下交易现象严重，因此，不少纳税人在买卖房屋，办理房产过户时，对交纳契税一事不堪，一手交钱，一手交钥匙，仅凭一张白条就私下完成了一桩几万、甚至十几万元的房屋买卖交易，缴纳契税意识淡薄。

其次，乡镇一些部门协调配合不够，措施不得力。

一直以来，有关部门既没严格按照契税暂行条例规定，进行集中受理、联合办公制度，又不坚持“先税后证”的原则，积极主动的配合财政部门做好税源的收集与管理工作。

这样给财政部门的契税征收增加了难度，致使偷税漏税款现象较为严重。

此外，征管员既担负着征管工作，还肩负着稽查、监督的职责，顾此失彼。

浅论当前地方税收征收管理存在的问题及解决的对策【摘要】当前地方税收征收管理存在着透明度不足、管理混乱和征收效率低下等问题。

为了解决这些问题，可以通过加强信息公开、简化管理流程以及提高征收人员素质来提升税收征收管理的效率和透明度。

加强信息公开可以让纳税人更加了解税收政策和征收过程，简化管理流程可以减少繁琐的程序和提高工作效率，提高征收人员素质则可以提升服务水平和减少作风问题。

通过这些对策的实施，可以有效解决当前地方税收征收管理存在的问题，推动税收征收工作的规范化和高效化发展。

【关键词】地方税收、征收管理、问题、解决对策、透明度、管理混乱、征收效率、信息公开、管理流程简化、征收人员素质、总结。

1. 引言1.1 背景介绍随着我国经济的快速发展和城市化进程的加快，地方税收征收管理成为一个日益重要的议题。

地方税收作为财政的重要来源之一，对于地方政府的财政收入和运作至关重要。

当前地方税收征收管理存在着一些问题，影响着税收的正常征收和使用。

透明度不足是当前地方税收征收管理的一个主要问题。

很多地方政府的税收征收工作缺乏透明度，缺乏公开性和监督机制，容易导致不法行为的发生。

管理混乱也是一个突出的问题。

地方税收征收管理部门之间缺乏有效的协调和合作，导致工作效率低下，征收难度加大。

征收效率低下也是一个问题。

很多地方税收征收工作繁琐复杂，导致征收效率低下，影响了地方政府的财政收入。

为了解决这些问题，需要采取一系列的对策。

加强信息公开是解决透明度不足问题的关键。

通过建立合理的信息公开机制，可以提高税收征收的透明度，减少不法行为的发生。

简化管理流程是解决管理混乱问题的有效途径。

通过简化流程，提高工作效率，减少管理混乱。

提高征收人员的素质也是关键。

只有具备专业知识和良好的职业道德的征收人员，才能有效保障税收的正常征收和使用。

当前地方税收征收管理存在着一些问题，但是通过加强信息公开、简化管理流程和提高征收人员素质等对策，可以有效解决这些问题，提高地方税收的征收管理水平。

科技资讯科技资讯S I N &T NOLO GY I NFORM TI ON 2008N O.03SC I ENC E &TEC HNO LO GY I N FO RM A TI ON 学术论坛浅谈契税征管工作李华(镇平县财政局474250)摘要：作为地方政府财政收入新亮点的契税，在征收过程中存在流失现象，本文针对存在问题进行分析，并提出相应对策。

关键词：契税征管流失法律法规新措施中图分类号：F23文献标识码：A 文章编号：1672-3791(2008)01(c )-0191-01随着城市建设规模扩大和国民经济增长速度加快，房地产不仅作为居住必需品，更成为一个投资工具受到投资者的追捧，房地产交易频繁。

契税作为地方税种成了政府财政收入的增长点，成为重要税收来源。

但是，由于房地产交易手段的多样化、复杂化，又给契税征管提出了新要求。

笔者就存在的契税流失问题的原因和对策建议谈几点浅显的看法。

1当前征收契税流失问题的原因1.1纳税意识较差主要是纳税人意识淡薄，认为购买的商品房有房屋开发单位的正式发票和购房协议,不需要办理《房屋产权证》保护主权，当然也就漏缴契税，存在侥幸心理偷税。

也有很多购房户认为应缴的契税和房屋交易等费用较高，因而不愿办理《房屋产权证》，这样就出现一部分购房户缴税，一部分购房户不缴税，久而久之造成漏征现象越来越多，给征收工作带来被动的局面。

1.2相关单位配合不力现在房屋买卖契税征收一般都是将征收环节放在房地产管理部门，要求“先税后证”，在办理《房屋产权证》、《国有土地使用权证》时委托代征或自征。

相关部门各有各的工作任务和重点，相互配合不力，缺少相互监督，给个别单位或人员钻空子发人情证留下可乘之机，为偷税提供方便。

1.3契税征收没有明确法律保障，征收政策条款操作性不强首先，契税征收缺乏明确的法律保障。

目前的各项契税实施条例及办法在法律责任方面均是空白。

2001年5月1日实施的《中华人民共和国税收管理法》第90条规定“耕地占用税、契税、农业税征收管理的具体办法由国务院另行制定”，但具体办法至今没有出台。

浅析契税征管存在问题及对策一、契税的定义二、契税的发展历史：三、新中国建立后的相关契税政策四、契税在国民经济影响和地位分析。

五、契税征管过程中存在问题形成原因分析。

六、契税征税中存在问题的对策新中国成立以后，我国在伟大的中国共产党正确领导下，以马克思、列宁主义、毛泽东思想、党的路线方针、政策指引下，解放思想，全国人民团结一致，掀起了建设新中国的热诚浪潮，国民经济在旧中国，由于腐败清政府统治和曰本帝国主侵略，国民经济反动派严重破坏，国民经济已面临崩溃边源，新中国一成立可认说百度待兴，经过采取一系列步聚、措施、经济取得举世瞻目的成就，特别是三中全会以来，在以邓小平同志为核心的第二代领导集体的英明领导下，全国人民团结一致，国民经济取得了空前成就，综合国力跃上了一个新台阶，国民经济总额比以番了几番，在经济持续维持高增长。

契税税收收入也迅速增长，下列浅析契税征管中存在的问题及对策。

一、契税的定义那什么是契税呢？根据《中化人民共和国契税暂行条例》规定：契税是指在土地、房屋权属发生转移时，国家按照当事双方谕定的合同（契约）认定所确定价格的一定比例向取得土地使用权，房屋所在权的单位和个人征收的一方为税，更深一点理解转移土地房屋权属行为含：（一）、国有土地使用权出让（二）、土地使用权转让，包括出售，赠与和交换（三）、房屋买卖（四）、房屋赠与（五）、房屋交换行为。

有上述的一种行为就要交纳契税了。

二、契税的发展历史：契税并不是新中国建立后才有，古朝代已有开始，契税起于东晋南朝的“估税”。

在唐末五年代时又恢复，只限于田房交易，、规定凡田房交易的契约必须经由官府审查，加盖官印。

后唐天成四年：“京城人买卖庄宅，官中印契，每贯抽税契钱二十文。

这样契税就出现了。

北宋初年契税税率为2%，很快提到4%、6%。

到南宋时高达10%。

到清朝未期，土地、房屋的买卖契税税率提高到9%。

由此可见，契税已有很长的历史，并非新中国成立后才有。

三、新中国建立后的相关契税政策1950年4月30日中央人民政府政务院发布了《契税暂行条例》.1997年4月23日，国务院第55次常务会通过并发布了《中华人民共和国契税暂行条例》，并于1997年10月1日开始执行。