上海2016年上半年基金从业资格：利润分配与税收模拟试题

2017年上半年上海基金从业资格：利润分配与税收考试试卷一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、分析和评价基金经理可以从以下__等方面进行考察。

A．从业经验B．过往业绩C．投资理念D．操作风格2、下列关于开放式基金的利润分配，说法正确的有__。

A．开放式基金的基金份额持有人可以事先选择将所获分配的利润现金收益按照基金合同有关基金份额申购的约定转为基金份额B．开放式基金的基金合同应当约定每年基金收益分配的最多次数和基金收益分配的最低比例C．开放式基金当年利润应先弥补上一年度亏损，然后才可进行当年利润分配D．根据有关规定，开放式基金利润分配默认的方式应当采用现金分红3、下列关于基金管理公司的说法，正确的有__。

A．基金管理公司应当建立健全督察长制度，督察长由基金托管人聘任，对基金托管人负责，对公司经营运作的合法合规性进行监察和稽核B．基金管理公司建立科学合理、控制严密、运行高效的内部监控体系，制定科学完善的内部监控制度C．基金管理公司应当建立健全由授权、研究、决策、执行和评估等环节构成的投资管理系统，公平对待其管理的不同基金财产和客户资产D．基金管理公司应当建立完善的基金财务核算与基金资产估值系统4、债券与股票的收益率相互影响，表现为__。

A．如果市场有效，两者的平均收益率相等B．债券的平均收益率总是大于股票的平均收益率C．如果市场有效，两者的平均收益率会大体保持相对稳定的关系D．股票的平均收益率总是大于债券的平均收益率5、关于交易型开放式指数基金(ETF)份额的发售，下列说法正确的有__。

A．ETF可采取场内认购和场外认购方式B．目前我国的投资者可以采取场内现金认购方式C．ETF份额的认购可采用现金认购，也可采用证券认购D．场外现金认购是指投资者通过基金管理人指定的基金发售代理机构使用证券交易所的交易网络系统进行的认购6、代表基金份额10%以卜的基金份额持有人自行召集召开持有人大会的，此类持有人应至少提前____日公告持有人大会的召开时问、会议形式、审议事项、议事程序和表决方式等事项。

第十章利润分配管理一、单项选择题1、某企业年初未分配利润为借方余额 50 万元，当年净利润为 100 万元，则当年以 10%提取的法定盈余公积为（）A、15 万元B、5 万元C、7.5 万元D、10 万元2、某企业年初未分配利润为贷方余额 50 万元，当年净利润为 100 万元，则当年以 10%提取的法定盈余公积为（）A、15 万元B、5 万元C、7.5 万元D、10 万元3、某企业注册资本 100 万元，盈余公积 80 万元，企业用盈余公积转增资本的最高限为（）A、25 万元B、50 万元C、40 万元D、55 万元4、可最大限度满足企业对再投资的权益资金需要的股利政策是（）A、固定股利政策B、剩余股利政策C、固定股利支付率政策D、正常股利加额外股利政策5、能使股利与公司盈利紧密结合的股利政策是（）A、剩余股利政策B、固定股利政策C、固定股利支付率政策D、正常股利加额外股利政策6、属于影响股利分配的法律因素的是（）A、资本保全限制B、资产的流动性C、筹资能力D、资本成本7、下列不属于利润分配的项目是（）A、盈余公积B、公益金C、所得税D、股利8、制定股利政策时应考虑的股东因素是（）A、避税因素B、筹资能力C、投资机会D、资本成本9、要保持目标资本结构，应采用的股利政策是（）A、固定股利支付率政策B、固定股利政策C、正常股利加额外股利政策D、剩余股利政策10、影响股利政策的企业因素有（）A、避税考虑B、资本积累限制C、股权稀释D、资产的流动性11、股票股利对企业的好处是（）A、如果股票价格不同比例下降，可增加股东的财富B、节约现金，有利于企业长远发展C、股东将分得的股票股利出售，可获得避税上的好处D、可使股价下降，不利于吸引更多的投资者12、领取股利的权利与股票相分离的日期是（）A、股权登记日B、除息日C、股利宣告日D、股利发放日13、有利于稳定股票价格，从而树立公司良好形象，但与公司盈利脱节达到股利政策是（）A、剩余股利政策B、固定股利政策C、固定股利支付率政策D、正常股利加额外股利政策14、剩余股利政策的缺点是（）A、最大限度满足企业对再投资的权益资金需要B、有利于保持理想的资本结构C、能使综合资本成本最低D、可能影响股东对企业的信心15、稳定的股利政策的缺点是（）A、股利的支付与企业盈利脱节B、有助于消除投资者心中的不确定感C、能使综合资本成本最低D、股利的支付与企业的盈利紧密结合16、固定股利支付率政策的优点是（）A、使股利与企业盈利脱节B、会增强股东对企业未来经营的信心C、使股利与企业盈利结合D、有利于股价的稳定与上涨17、正常股利加额外股利政策的优点是（）A、既能保证股利的稳定又能使股利与企业盈利较好配合B、可最大限度满足企业对再投资的权益资金需要C、有利于保持理想的资本结构D、能使综合资本成本最低18、支付股票股利（）A、会减少所有者权益B、会增加所有者权益C、不会变动所有者权益总额D、要求企业必须有足够的现金19、我国公司常采用的股利分配方式是（）A、现金股利和财产股利B、现金股利和负债股利C、现金股利和股票股利D、股票股利和财产股利20、不能用于弥补亏损的是（）A、盈余公积B、资本公积C、税前利润D、税后利润二、判断题1．固定股利支付率政策，能使股利与公司盈余紧密结合，以体现多盈多分、少盈少分的原则。

1.以下不属于基金投资风格分析的是( )。

A.基金持仓成长性分析B.基金持仓股本规模分析C.基金持仓行业分析D.基金持仓集中度分析考点：基金财务会计报告分析的主要内容答案：C解析：不同基金有不同投资风格，根据基金的投资组合情况可以从不同角度进行分析，以了解基金的投资风格。

(1)持仓集中度分析。

通过计算持仓的前10只股票占基金净值的比例可以分析基金是否倾向于集中投资。

(2)基金持仓股本规模分析。

通过基金持有股票的股本规模分析，可以了解基金所投资的上市公司股票的规模偏好。

(3)基金持仓成长性分析。

通过分析基金所持有的股票的成长性指标，可以了解基金投资的上市公司的成长。

故本题选C选项。

基金从业资格考试试题及答案汇总2.假设某基金某日持有的某三种股票的数是分别为150万股、280万股和370万股，每股的收盘价分别为32元、25元和18元，银行存款为10000万元，对托管人或管理人应付的报酬为3000万元，应付税费为4500万元，已出售的基金份额为20000万份，则基金份额净值为( )元。

考点：基金资产估值的概念答案：B解析：本题考查基金份额净值的计算，基金份额净值=(基金资产-基金负债)/基金总份额=(150×32+280×25+370×18+00)/20000=(元)。

故本题选B选项。

3.当日申购的基金份额自下一个工作日起( )基金的分配权益，当日赎回的基金份额自下一个工作日起( )基金的分配权益。

A.享有，不享有B.不享有，不享有C.享有，享有D.不享有，享有考点：基金利润分配答案：A解析：当日申购的基金份额自下一个工作日起享有基金的分配权益，当日赎回的基金份额自下一个工作日起不享有基金的分配权益。

基金从业考试真题4.关于估值频率的说法，下列各项错误的是( )。

A.我国开放式基金与每个交易日估值，并于次日公告基金份额净值B.封闭式基金每日披露一次基金份额净值C.海外基金多数是每个交易日估值D.封闭式基金每个交易日要进行估值考点：基金资产估值的概念答案：B解析：封闭式基金每周披露一次基金份额净值。

基金从业资格证书题库1. 单选题（每题2分，共30题，60分）•基金投资组合中的股票投资比例不得低于（）。

• A. 60%• B. 70%• C. 80%• D. 90%•答案：A。

解析：一般的股票型基金投资组合中的股票投资比例不得低于60%，这是基金投资组合管理的基本要求。

•开放式基金的赎回价格是（）。

• A. 基金单位净资产值• B. 基金单位净资产值减去赎回费• C. 基金单位净资产值加上赎回费• D. 以上都不是•答案：B。

解析：开放式基金的赎回价格等于基金单位净资产值减去赎回费，赎回费是对赎回行为的一种成本约束。

•封闭式基金的交易价格主要取决于（）。

• A. 基金总资产• B. 供求关系• C. 基金净资产• D. 基金负债•答案：B。

解析：封闭式基金的交易价格主要取决于供求关系，因为其份额固定，不能像开放式基金那样按净值赎回或申购，所以供求对价格影响较大。

•基金管理人运用基金财产进行证券投资，不得有下列（）情形。

• A. 一只基金持有一家上市公司的股票，其市值超过基金资产净值的10%• B. 同一基金管理人管理的全部基金持有一家公司发行的证券，超过该证券的10%• C. 基金财产参与股票发行申购，单只基金所申报的金额超过该基金的总资产• D. 以上都是•答案：D。

解析：这些都是为了防范基金管理人过度集中投资带来的风险，保障基金份额持有人的利益。

•基金托管人的职责不包括（）。

• A. 安全保管基金财产• B. 按照规定开设基金财产的资金账户和证券账户• C. 对基金财务会计报告、中期和年度基金报告出具意见• D. 编制基金财务会计报告•答案：D。

解析：编制基金财务会计报告是基金管理人的职责，基金托管人主要负责保管、监督等相关职责。

2. 多选题（每题3分，共10题，30分）•以下属于基金销售机构的是（）。

• A. 商业银行• B. 证券公司• C. 证券投资咨询机构• D. 独立基金销售机构•答案：ABCD。

基金从业资格考试真题及答案1、基金管理人风险管理的内部环境要素包括(C)。

Ⅰ员工的诚信、道德价值观和胜任能力Ⅱ管理层的理念和经营风格Ⅲ管理层分配权力和划分责任、组织和开发员工的方式Ⅳ董事会给予的关注和指导A．Ⅰ、Ⅲ、ⅣB．Ⅰ、Ⅱ、ⅢC．Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD．Ⅱ、Ⅳ2、关于指数基金,以下表述错误的是(B)A．指数基金就是按照指数构成的标准购买该指数包含的证券市场中的全部或者一部分证券B．ETF 联接基金是一种指数基金C．ETF 基金是一种特殊的指数基金D．指数基金不主动寻求超越市场的表现,而是试图复制指数的表现3、封闭式基金上市交易的条件包括(B）I 基金合同期限5 年以上Ⅱ基金募集金额不低于2 亿元人民币Ⅲ基金份额持有人不少于1000人Ⅳ公司自有资金认购不少于1000 万元人民币4、关于基全分类,以下说法正确的是(C）A．基金资产60%投资于债券的为债券型基金B．基金资产60%投资于殷票的为股票型基金C．货币市场基金仅投资于货币市场工具D.基金中的基金仅投资于其他基金份额5、在二级市场买卖ETF时，申报价格最小变动单位为(B )。

A. 0.0001元B.0.001元C.0.1元D.0.01元6、基金招募说明书的内容不包括以下(D )方面。

A.风险警示内容B.基金份额发售方式C.基金合同摘要D.基金持有人结构及前十名基金持有人7、某基金公司董事会人数为5人,则该公司独立董事应不少于(C)人A．1B．2C．3D．48、开放式基金合同生效后每( C)个月结束之日起45日内,将更新的招募说明书登载在管理人网站上,更新的招募说明书摘要登载在指定报刊上。

A．1B．6C．3D．129、以下基金中，不需要披露上市交易公告书的是（A）A．中证500ETF联接基金B．积极配置证券投资基金（LOF）C．创业板ETFD．上证50ETF10、基金公司在投资管理过程中会产生不同的风险。

其中因投资组合无法应付客户赎回要求所引起的风险，属于（C）。

证券从业资格考试-基金利润分配与税收试卷1、( )是一个能够全面反映基金在一定时期内经营成果的指标。

A.本期已实现收益B.未分配利润C.期末可供分配利润D.本期利润2、基金资产估值引起的资产价值变动作为公允价值变动损益记入当期( )。

A.收益B.成本C.收入D.损益3、公允价值变动损益在( )对基金资产按公允价值估值时予以确认。

A.年末B.当日C.月末D.估值日4、投资收益指基金经营活动中因( )等而实现的损益。

A.银行存款利息收入B.手续费返还C.债券投资利息收入D.买卖股票5、假设投资者在2010年4月15日（周五，法定节假日前最后一个工作日）申购了基金份额，那么利润将会从( )起开始计算。

A.4月16日B.4月18日C.4月15日D.4月17日6、分红再投资转换为基金份额是指将应分配的( )折算为等值的新的基金份额进行基金分配。

A.期末可供分配利润B.净利润C.期末未分配利润D.应付利润7、货币市场基金每日按照( )进行报价。

A.市值B.最近7日年化收益率C.面值D.份额净值8、如果期末未分配利润的未实现部分为正数，则期末可供分配利润的金额为( )。

A.期末未分配利润未实现部分B.零C.期末未分配利润已实现部分D.期末未分配利润9、开放式基金的基金份额持有人未选择将所获分配的现金利润按照基金合同有关基金份额申购的约定转为基金份额的，基金管理人应当( )。

A.劝其转为基金份额B.不分配利润C.支付现金D.协商支付10、对证券投资基金管理人运用基金买卖股票,债券的差价收入，免征( )。

A.营业税B.增值税C.所得税D.印花税11、封闭式基金的利润分配，每年不得少于( )次。

A.2C.1D.312、从2008年9月起，基金卖出股票按照( )的税率征收证券交易印花税。

A.1.5‰B.2‰C.3‰D.1‰13、当日申购的基金份额自下一个工作日起( )基金的分配权益，当日赎回的基金份额自下一个工作日起( )基金的分配权益。

基金从业资格证模拟考试题库附答案（精选100题）1.关于投资组合管理的基本步骤，以下属于规划过程的是（）。

I.确定并量化投资者的投资目标和投资限制II.投资组合优化III.制定投资政策说明书IV.形成资本市场预期V.业绩评估VI.建立战略资产配置A.I、II、IV、VIB.I、I、III、IVC.I、IV、V、VID.I、III、IV、VI(正确答案)2.下列关于市销率的说法，错误的是（）。

A.对于不同的行业来说，市销率有不同的评价标准B.市销率有助于考察公司收益基础的稳定性和可靠性，有效把握其收益的质量水平C.市销率的引入主要是为克服市盈率等指标的局限性D.该指标反映单位销售支出所反映的股价水平(正确答案)3.风险投资是私募股权投资的形式之一，以下关于风险投资的表述错误的是（）A.风险投资的主要收益来源是所投资企业的利润分配(正确答案)B.与成长权益战略相比，风险投资具有更高风险C.风险投资在投资初期没有投资回报D.风险投资主要投资于初创型公司4.关于基金职业道德的提升方法，以下表述正确的是（）。

I.在就业上岗前，认真接受基金职业道德教育II.基金职业道德的提升完全依赖于从业人员的自律III.社会各界的舆论监督会使从业人员受挫，不利于提升基金职业道德IV.在工作实践中，应虚心向先进人物学习A.I、IV(正确答案)B.I、III、IVC.I、II、III、IVD.I、II、IV5.基金从业人员涉嫌违法违规，需要给予行政处罚的，应由（）处理A.中国证券投资基金业协会B.司法机关C.中国证监会及其派出机构(正确答案)D.证券交易所6.关于合规政策的落实，负责执行合规政策、确保发现违规事件时及时采取适当的纠正措施的主体是（）。

A.公司经理层(正确答案)B.董事会C.监事会D.纪律检查委员会7.付息票据A和B，面值均为10000元，每半年付息一次，当前距离到期日均为6个月。

A票面利率为5%，B票面利率4%。

基金从业资格考试《证券投资基金基础知识》过关必做1000题（含历年真题）第十三章基金的利润分配与税收单选题（以下备选答案中只有一项最符合题目要求）1.在基金的净值过低时，管理人通过基金份额的合幵可以提高基金的净值，这种行为通常又称（）。

[2017年11月真题]A.逆向分拆B．正向分拆C．正向合幵D．逆向合幵【答案】A【解析】基金分拆行为是相对的，当基金的净值过高时，通过基金份额的分拆可以降低其净值，当基金的净值过低时，通过基金份额的合幵可以提高其净值，这种行为通常称为逆向分拆。

通常将分拆比例大于1的分拆定义为基金份额的分拆，而分拆比例小于1的分拆则定义为基金份额的合幵。

2.有4个基金2014年和2015年的分红方案如下：2014年2015年基金1每10份分0.1元，现金分红、红利再投每10份分0.1元，现金分红，红利再投基金2每10份分0.1元，现金分红、红利再投有可分配收益，但没有进行分配基金3有可分配收益，但没有进行分配每10份分0.2元，现金分红基金4每10份分0.2元，现金分红每10份分0.3元，现金分红根据这些分红方案，最有可能是封闭式基金的是（）。

[2017年11月真题]A．基金1B.基金3C.基金4D.基金2【答案】C【解析】根据《公开募集证券投资基金运作管理办法》有关规定，封闭式基金的收益分配，每年丌得少于一次，且封闭式基金只能采用现金分红。

基金1和基金2存在红利再投资分红模式，丌属于封闭式基金；基金3在2014年没有迚行收益分配，也丌属于封闭式基金。

所以基金4最有可能是封闭式基金。

3．X年X月X日，某基金公告迚行利润分配，每10份分配0.2元。

权益登记日（同除息日）小李持有该基金10000份，选择现金分红。

当日未除息前的单位净值为1.222元，除息后该基金单位净值和小李持有份额分别是（）。

[2017年11月真题]A．1.220元，10000份B．1.022元，10000份C．1.202元，10000份D．1.222元，9800份【答案】C【解析】在基金投资者选择现金分红的方式时，其所拥有的基金份额幵丌发生改变，在这样的情况下，基金分红有大量的现金流出，基金的资产规模会发生改变。

基金从业测试题及答案一、单项选择题1. 基金的分类中，根据投资对象的不同，可以分为：A. 股票型基金B. 债券型基金C. 货币市场基金D. 所有以上选项2. 基金的托管人是：A. 基金管理公司B. 银行C. 证券交易所D. 投资者3. 开放式基金的申购和赎回价格是：A. 按市场价格B. 按基金净值C. 按基金管理公司规定D. 按投资者意愿二、多项选择题1. 以下哪些因素会影响基金的收益？A. 市场利率变动B. 基金经理的决策C. 投资者的申购时间D. 基金的分红政策2. 基金的风险主要包括：A. 信用风险B. 市场风险C. 流动性风险D. 操作风险三、判断题1. 基金的收益总是高于银行存款。

（）2. 基金管理公司可以自行决定基金的分红比例。

（）四、简答题1. 简述基金的运作流程。

五、案例分析题1. 假设你是一名基金经理，面对市场波动，你将如何调整投资组合以保护投资者的利益？答案：一、单项选择题1. D2. B3. B二、多项选择题1. A B D2. A B C D三、判断题1. ×2. √四、简答题基金的运作流程主要包括以下几个步骤：基金的设立、基金的募集、基金的托管、基金的投资管理、基金的估值、基金的收益分配以及基金的清算。

五、案例分析题作为基金经理，在面对市场波动时，应首先分析市场趋势和投资环境，根据基金的投资策略和目标，调整投资组合，减少高风险资产的配置，增加低风险资产的配置，以降低整体投资组合的风险。

同时，密切关注市场动态，灵活调整投资策略，以保护投资者的利益。

基金从业资格考试题目及答案一、单选题1. 基金从业资格考试的主要目的是（）。

A. 提高个人投资技能B. 规范基金行业从业人员行为C. 增加基金产品的多样性D. 提升基金公司的盈利能力答案：B2. 基金从业资格考试的合格标准是（）。

A. 单科成绩达到60分B. 单科成绩达到70分C. 两科成绩均达到60分D. 两科成绩均达到70分答案：C3. 基金从业资格考试的科目包括（）。

A. 基金法律法规、基金基础知识B. 基金法律法规、基金投资分析C. 基金基础知识、基金投资分析D. 基金法律法规、基金基础知识、基金投资分析答案：A4. 基金从业资格考试的报名方式是（）。

A. 现场报名B. 电话报名C. 网络报名D. 邮寄报名答案：C5. 基金从业资格考试的有效期是（）。

A. 1年B. 2年C. 3年D. 4年答案：B二、多选题6. 基金从业资格考试的报名条件包括（）。

A. 年满18周岁B. 具有完全民事行为能力C. 具有高中以上学历D. 无不良记录答案：A、B、D7. 基金从业资格考试的考试形式包括（）。

A. 笔试B. 口试C. 机试D. 实操答案：C8. 基金从业资格考试的考试内容包括（）。

A. 基金法律法规B. 基金基础知识C. 基金投资分析D. 基金风险管理答案：A、B9. 基金从业资格考试的考试题型包括（）。

A. 单选题B. 多选题C. 判断题D. 简答题答案：A、B、C10. 基金从业资格考试的合格标准是（）。

A. 单科成绩达到60分B. 两科成绩均达到60分C. 单科成绩达到70分D. 两科成绩均达到70分答案：B三、判断题11. 基金从业资格考试合格后，成绩永久有效。

（）答案：×（错误）12. 基金从业资格考试的报名费为200元。

（）答案：×（错误）13. 基金从业资格考试的报名条件包括具有完全民事行为能力。

（）答案：√（正确）14. 基金从业资格考试的考试形式为笔试。

（）答案：×（错误）15. 基金从业资格考试的考试内容包括基金法律法规和基金基础知识。