HZ公司应收账款内部控制中存在的问题及对策-毕业论文

A公司应收账款内部控制存在的问题及改进策略一、问题分析应收账款作为公司经营活动的重要组成部分，其管理和控制是公司财务管理工作的重要内容之一。

在A公司的内部控制方面，存在着一些问题，主要表现在以下几个方面：1. 应收账款管理流程不完善A公司的应收账款管理流程存在不完善的问题，导致了应收账款的不及时回收和跟进管理不到位。

由于管理流程不够清晰，导致了应收账款的管理混乱，不利于公司的经营管理。

2. 审批权限不明确在A公司中，审批权限不够清晰，导致了应收账款的发生和处理流程不够规范。

一些员工可能会利用这一漏洞，擅自操作应收账款的发生和处理，从而导致了应收账款管理不规范，并且容易出现财务风险。

3. 应收账款账龄分析不足A公司对于应收账款的账龄分析不够充分，无法清晰地了解到应收账款的真实情况。

这样就导致了一些应收账款的逾期情况不够清晰，从而影响了公司对于应收账款进行的管理和控制。

4. 应收账款准备坏账的评估不足A公司对于应收账款准备坏账的评估不够充分，导致了公司在准备坏账准备金方面存在一定的风险。

由于对应收账款准备坏账的评估不够准确，可能导致了的公司的财务风险增加。

以上问题的存在，严重影响了A公司应收账款管理和内部控制的有效性，必须采取相应的改进措施来解决。

1. 完善应收账款管理流程A公司应当通过完善应收账款管理相关制度和流程，以规范和明确应收账款管理流程，包括应收账款的发生、审核、以及回收等全过程，确保应收账款管理流程的合理性和规范性。

2. 明确审批权限A公司应当明确各部门和岗位的审批权限，将应收账款的审批权限纳入审批权限管理的范围之内，严格规范应收账款的审批程序，杜绝因为审批权限不明确而导致的内部控制不力问题。

3. 加强应收账款账龄分析A公司应当通过加强应收账款账龄分析，建立健全的应收账款账龄管理制度，及时掌握公司应收账款的真实情况，确保逾期应收账款的及时催收，并及时调整坏账准备。

4. 健全坏账准备评估机制A公司应当建立健全的坏账准备评估机制，明确坏账准备评估的责任主体和程序，加强对应收账款准备坏账的核算和评估，确保坏账准备的充分性和准确性。

应收账款内部控制存在的问题与对策梁茜目前，我国许多企业随着产值的增长，应收账款数额比例也越来越大。

但是，由于企业信用缺失，账龄结构趋于恶化，可能出现的坏账损失也越来越大，给企业生产经营带来巨大的现金流风险，也加大了企业的管理成本、筹资成本，使本已单薄的利润被严重侵蚀。

企业一方面有着巨额的被拖欠款，另一方面，却要不断的向金融机构举债用于生产周转承担高额利息。

种种不利情况，使得许多企业举步维艰。

因此，建立有效的应收账款内部控制制度也变得越发重要。

一、我国企业应收账款内部控制面临问题1.内部控制环境不理想目前，我国许多企业经营管理混乱，往往重经营，轻管理，重销售，轻收款。

只有销售计划，没有对应的收账款的收款计划，管理随意性很强。

往往是等到企业资金周转不灵了，才让销售部门加紧催款，如果企业资金相对宽裕，则无人过问销售回款事宜。

有些企业缺少对应收账款的管理制度，或有章不循，形同虚设。

尽管销售部门和财务部门都知道有大量的应收账款或是对不上、或是收不回，但具体该由谁来办理、谁来清查、谁来管理都不太清楚。

2.未进行信用管理在应收账款管理中，我国许多企业没有意识到客户的商业信用是影响到资金回收的重要因素，未进行信用管理，在销售前没有对目标客户做好详实的征信调查，销售过程中也没有规定从发货到收款的确切期限，对货款以及应收账款的回收没有做相应记录，对付款缓慢或超期付款的客户也没有采取加紧催款、减少发货等措施，导致因赊销企业延长信用期限而占用企业流动资金、增加收账费用，影响企业的经营与发展。

甚至盲目地对信用不好的企业赊销，对未认真履行合同条款的客户的违约行为不能及时处理，导致对财务风险的忽视和企业长远利益的牺牲。

3.部门之间沟通不畅目前，我国许多企业为了扩大销售，抢占市场，特别是在进入市场之初，为了吸引客户，尽快打开营销局面，往往在没有做好客户资信调查的情况下，采取一定额度赊销的形式来扩大其市场份额，因此形成了大量的应收账款。

A公司应收账款内部控制存在的问题及改进策略随着企业的发展壮大，应收账款作为企业的重要资产之一，对企业的资金流和经营状况有着重要的影响。

应收账款也是企业内部控制中容易出现问题的一个环节，如果内部控制不健全，就会导致应收账款管理混乱，进而影响企业的资金回笼和盈利能力。

建立健全的应收账款内部控制成为企业管理的重要环节之一。

A公司是一家以生产销售电子产品为主的企业，在发展的过程中，应收账款管理不完善，存在一些内部控制问题，本文将就A公司应收账款内部控制存在的问题进行分析，并提出相应的改进策略。

一、存在的问题1. 缺乏明确的应收账款管理流程在A公司，由于缺乏明确的应收账款管理流程，导致每个部门的应收账款管理都比较混乱。

不同部门对于销售合同的审核、账款的发放、回收流程等都存在高度分化，工作不协同，导致应收账款管理不规范，难以及时掌握应收账款的情况，进而影响了企业的资金回笼。

2. 应收账款核查不及时A公司存在应收账款核查不及时的问题，主要体现在对欠款客户的还款情况没有及时核对，导致欠款不明确，拖欠账款的风险增加。

由于核查不及时，也间接导致了账款的逾期催收不及时，给企业带来了额外的资金压力。

3. 内部控制体系不健全A公司的内部控制体系不健全，管理制度不够完善，导致应收账款管理存在漏洞和风险。

销售人员往往为了提高业绩而过度放宽客户的信用额度，导致应收账款不断累积，拖垮了企业的经营状况。

在A公司，缺乏专业的应收账款管理人才，导致对于应收账款管理的方法和策略不够科学和有效，也缺乏对应收账款管理风险的认识和控制手段。

这也直接导致了应收账款管理的混乱和风险增大。

二、改进策略A公司首先应建立明确的应收账款管理流程，明确各部门的职责和权限，确保所有的销售合同、账款发放和回收都按照统一的流程进行，减少工作分化，提高管理效率。

A公司应建立健全的应收账款核查制度，确保对欠款客户的还款情况进行及时核对，并设置专门的部门对逾期账款进行催收。

A公司应收账款内部控制存在的问题及改进策略A 公司的应收账款是指公司从销售商品或提供服务中所产生的还未收回的款项。

应收账款的管理是公司财务内部控制系统中至关重要的一环。

下面将讨论 A 公司应收账款内部控制存在的问题，并提出改进策略。

问题一：缺乏明确的政策和程序A 公司应收账款管理中存在的一个问题是缺乏明确的政策和程序。

公司没有制定具体的制度和流程，来规范应收账款的核实、记录和收回。

这样容易导致管理的混乱和错误。

改进策略：制定明确的政策和程序，确保每一步都有相应的规定。

规定销售人员在签订合同之前需要进行客户信用调查、向财务部门报备账款信息、设定合理的信用期限等。

问题二：缺乏有效的应收账款跟踪机制A 公司的应收账款跟踪机制并不完善。

缺乏有效的跟踪机制会导致公司对逾期账款的及时控制和催收能力下降，增加坏账风险。

改进策略：建立一个有效的应收账款管理系统，可以通过电子化系统监控和跟踪应收账款。

建立逾期账款的催收制度，包括催款电话、短信通知、邮件提醒等方式，确保欠款及时被追回。

问题三：缺乏内部审计和监督机制A 公司缺乏内部审计和监督机制，导致员工可能会滥用职权，违反应收账款管理的规定，而无人发现。

改进策略：建立内部审计和监督机制，包括定期对应收账款进行随机抽查、定期对销售流程进行检查，发现问题及时进行纠正。

问题四：缺乏风险评估和控制措施A 公司缺乏对应收账款风险进行评估和控制的措施。

如果公司没有对客户进行信用评估和风险分析，很容易导致恶意逃废债的发生。

改进策略：建立客户信用评估机制，包括对客户的资信情况进行调查和分析，设定合理的信用额度和信用期限，并及时更新客户信用记录。

问题五：缺乏培训和教育机制A 公司没有为员工提供相关的应收账款管理培训和教育，导致员工缺乏必要的知识和技能，无法正确处理应收账款相关事宜。

改进策略：建立应收账款管理培训和教育机制，对相关人员进行定期培训，提高他们的应收账款管理能力。

A 公司在应收账款的内部控制方面存在问题，包括缺乏明确的政策和程序、缺乏有效的应收账款跟踪机制、缺乏内部审计和监督机制、缺乏风险评估和控制措施、缺乏培训和教育机制等。

随着很多企业规模的不断扩大，市场竞争也越加激烈。

企业的根本目的是盈利，要想在如今瞬息万变的市场中占有一席之地，就要不断地创新出适合自身发展的核心制度。

在此大环境下，应收账款是大部分企业的重要资产来源。

基于此，本文以公司账款为出发点，以应收账款内部控制为切入点，对应收账款内部控制进行探究，分析其中存在的问题与不足，并对此提出相应的解决对策。

一、应收账款内部控制概述应收账款内部控制主要作用于企业的相关产品在销售过程中实施挂账到货款顺利收回的全过程。

在企业的发展进程中，如应收账款数量过多，就会造成企业资金被大量地占用，使得企业资金流动受限，造成负面影响。

应收账款内部控制就是为避免这一情况的发生，从而降低企业经营风险，该项控制工作涉及从企业产品出售到货款收回的各个环节，并根据各环节的特点，就其有可能存在的潜在风险加以控制。

应收账款内部控制是会计控制体系中较为重要的构成部分，更是会计机制得以发挥作用的佐证。

二、公司应收账款内部控制存在的常见问题（一）应收账款内部控制流程不完善应收账款内部控制机制主要针对应收账款的产生与回收，在具体实施过程中，会对应收账款的产生是否具备风险进行评估，以此作为是否允许其产生的主要依据。

但其制定阶段就有可能因不够完善而存在覆盖能力不足的情况。

所以应该明确的是，该控制机制是会计监督功能的延伸，属会计监督范围；更需明确的是，该控制机制能够发挥作用，必须落实于销售的全流程、全环节，并对销售产品的成本及销售价值有精确的了解。

（二）应收账款控制手段相对较为落后应收账款控制与制度的确立相关，与管理的落实相关，与先进的技术手段相关，更与会计的监督能力相关，所以应收账款控制是企业综合能力的体现。

当前部分企业存在应收账款控制手段落后的情况，首先是其综合能力不足的表现，其次是其管理观念不强、管理意识不够的表现。

比如部分中小企业仍以业务员打电话追要的方式就应收账款进行“商讨”式回收，或是针对销售各环节，未能落实于制度、落实于管理，无法发挥会计监督的实际效用，无法就潜在风险进行评估，更无法就具有潜在风险的行为进行实际的控制，这些都会导致该控制机制难以达到预期效果。

公司应收账款内部控制问题及对策研究公司应收账款是指该公司向其他企业或个人提供货物或服务后所形成的未收回的款项。

应收账款的管理是公司财务管理中重要的一环，对于公司的资金流动和利润率有着重要影响。

加强对公司应收账款的内部控制具有重要意义。

本文将研究公司应收账款管理中存在的内部控制问题，并提出相应的对策。

一、应收账款记录不准确问题公司应收账款记录不准确是导致资金流转不畅的主要原因之一。

可能的问题有：销售人员没有及时更新应收账款记录，导致账款未能及时收回；财务人员没有及时核对应收账款，导致账款遗漏或重复计入；公司存在虚假销售行为，虚增应收账款金额等。

对策：1.建立健全应收账款管理制度，规定应收账款的记录、核实、计提、冲销等流程，明确责任人，确保账款记录准确。

2.加强销售人员和财务人员之间的沟通协调，及时更新应收账款记录。

3.采用现代化财务软件系统，实时监控应收账款，避免遗漏或重复计入。

4.建立内部审核制度，定期对应收账款进行核对，确保其真实可信。

二、风险控制不足问题公司在与客户开展业务过程中，必然存在一定的风险。

客户无力支付应收账款，或者出现违约行为，影响公司的资金流动和利润率。

如果公司风险控制不足，就有可能发生应收账款坏账风险。

对策：1.严格执行信用评估制度，对客户的信誉度和偿付能力进行评估，在与客户建立业务关系前进行风险把控。

2.建立合理的信用额度管理制度，根据客户的信誉度和偿付能力，设定合适的信用额度，降低坏账风险。

3.对客户进行定期的信用监控，及时发现异常变动，采取相应的措施防止坏账的发生。

4.建立坏账储备制度，合理计提坏账准备金，预防坏账对公司的财务状况产生重大影响。

三、内部控制流程缺失问题公司应收账款管理涉及到多个部门和岗位之间的协作和配合，如果内部控制流程存在缺失，就可能导致应收账款管理混乱，影响资金流动。

对策：1.明确应收账款管理的流程和岗位责任，建立起部门之间的业务衔接机制和信息传递机制。

论文-应收账款的问题及对策引言应收账款是企业经营过程中的一项重要资产，代表了未来应收的款项。

应收账款的存在使得企业面临着一些问题，如应收账款的坏账风险、资金占用等。

本文将就应收账款的问题及对策进行分析和探讨。

应收账款的问题1. 坏账风险坏账是指企业无法收回的应收账款，企业面临着坏账风险，有可能导致企业财务损失。

坏账产生的原因有多种，如客户破产、拖欠款项等。

2. 资金占用应收账款需要一定时间才能变现，这就意味着企业资金被占用，不能立即用于其他投资或支付。

对于企业来说，资金的占用可能导致融资困难，影响企业的运营和发展。

3. 客户信用风险应收账款的形成依赖于客户的信用，如果客户信用不佳，可能无法按时支付款项，给企业带来损失。

客户信用风险需要企业进行评估和控制。

应收账款的对策1. 加强信用风险管理企业应建立完善的客户信用评估体系，对客户的信用情况进行评估，确保与可靠客户进行业务往来。

同时，企业可以通过与银行等金融机构合作，使用信用保险等方式来规避客户信用风险。

2. 建立有效的应收账款管理制度企业应建立完善的应收账款管理制度，包括对于应收账款的核实、登记、核销等环节的规范和流程。

同时，及时跟进客户的付款情况，对拖欠款项做出催收措施，减少坏账风险的发生。

3. 提高现金回收效率企业可以采取一些措施来提高应收账款的回收效率，如提供优惠政策鼓励客户提前付款、推行电子支付等。

通过提高现金回收效率，可以减少资金占用的时间，提升企业的流动性。

4. 建立应收账款融资渠道对于长期占用资金较多的应收账款，企业可以考虑通过应收账款融资的方式来解决资金困难问题。

应收账款融资是指企业将应收账款作为抵押物，向银行或金融机构借款，提前获得资金支持。

5. 加强内部控制企业应加强内部控制，建立健全的财务管理制度和流程。

通过加强内部控制，可以减少应收账款管理过程中的错误和漏洞，防止内部欺诈行为的发生。

结论应收账款的问题对企业的经营和财务状况有着重要影响，因此应采取相应的对策来解决这些问题。

论文摘要应收账款内部控制可以帮助企业提高资金使用效率，增强资金周转速度，使企业有更强的实力应对财务风险。

但是目前我国应收账款内部控制在企业实际应用中还不够成熟，还存在一些问题。

作者认为，应收账款内部控制存在的问题，主要还是企业领导不够重视，且缺乏风险意识，但又盲目追求销售额造成的。

如果企业领导者重视内部控制，建立客户资信管理档案，制定合理的激励政策，完善坏账准备金制度，健全内部控制体系，加强内部审计监督力度，从而调动员工的积极性，促进整个企业健康、持续、快速发展。

关键词：应收账款，内部控制，风险意识，对策目录引言：应收账款内部控制的现状 4一、应收账款内部控制存在的问题 4（一）内部控制环境不理想 4（二）风险防范意识薄弱，应对能力差 4（三）相关职能部门职责不明确 4(四)应收账款内部控制执行力度低下4（五）应收账款会计监督力度不够5二、企业应收账款内部控制的必要性 5（一）高额的应收账款会使企业资金周转发生困难 5（二）高额的应收账款增加了企业的风险成本 5（三）高额的应收账款会加大企业的费用支出 5三、小企业应收账款内部控制案例-A公司5（一）A公司概况5（二）A公司应收账款内部控制状况分析6四、加强企业应收账款内部控制的对策6（一）提高风险意识6（二）建立客户资信管理档案 6（三）制定合理的激励政策 7（四）完善坏账准备金制度 7 （五）健全内部控制体系 71、事前控制 72、事中控制 73、事后控制 7（六）加强内部审计监督力度 8五、结束语 8六、参考文献 9引言：应收账款内部控制的现状COSO 委员会提出的《内部控制——整体框架》中对内部控制作了如下的描述:内部控制是由企业董事会、经理阶层和其他员工实施的，为营运的效率效果、财务报告的可靠性、相关法令的遵循性等目标的达成而提供合理保证的过程1。

在经济全球化的今天，企业的结算方式成为一种新的竞争手段。

在这种情况下，应收账款大量地出现在信用交易中。

内控视角下企业应收账款管理存在的问题及对策引言企业应收账款管理是企业运营中至关重要的一环。

良好的应收账款管理可以提高企业的现金流、减少坏账风险、加强与客户的关系，从而提升企业的竞争力和盈利能力。

然而，目前企业在应收账款管理中仍存在一些问题，需要采取相应的对策来解决。

问题一：账款清收周期长企业的应收账款清收周期长，导致资金回收缓慢，影响了企业的现金流。

主要原因包括客户付款意愿低、内部流程繁琐、对客户信用评估不准确等。

对策一：加强客户付款意愿管理•建立长期合作伙伴关系，提高客户忠诚度。

•定期与客户沟通，了解其付款意愿，及时解决问题。

•制定合理的支付策略，提供优惠条件，激励客户及时付款。

对策二：优化流程，提高清收效率•简化内部流程，降低信息传递成本，加快审核和出账流程。

•建立内部相互配合、协同工作的机制，快速响应客户需求，加快回款速度。

对策三：加强客户信用评估•建立客户档案，全面记录客户信息，包括财务情况、支付记录等。

•定期对客户进行信用评估，根据评估结果设定信用额度，明确应收账款的风险。

问题二：坏账风险高企业应收账款管理中存在坏账风险，即部分客户无力或无意愿偿还欠款，造成的损失难以收回。

主要原因包括客户信用不良、企业对客户的信用风险评估不准确等。

对策一：加强对客户信用的评估和监控•严格遵循信用授予流程，对客户进行充分的背景调查和风险评估。

•建立信用额度的动态调整机制，根据客户经营状况、财务指标等调整信用额度，及时防范坏账风险。

对策二：建立坏账风险准备金•根据历史坏账率和信用评级结果，合理计提坏账准备金。

•对不同信用等级的客户，采取不同的坏账准备金计提比例，以应对不同风险等级的客户。

对策三：加强催收措施•建立完善的催收机制，包括电话、短信、上门等多种方式。

•设立专门的催收部门，对逾期客户进行定期跟踪并采取相应的催收措施。

问题三：内部控制不完善企业内部控制不完善是导致应收账款管理问题的重要原因之一。

内部控制的薄弱环节包括授权风险、内部流程不规范、信息系统不完善、人员管理不到位等。