生产企业出口退税操作的有关法规政策汇编

第1篇一、引言出口退税是国家为了鼓励出口贸易，减轻企业负担，提高我国出口商品的国际竞争力而设立的一项重要税收优惠政策。

出口退税法律规定了出口退税的基本原则、适用范围、计算方法、申报程序、审核程序以及法律责任等内容。

本文将从以下几个方面对出口退税法律规定进行详细阐述。

二、出口退税的基本原则1. 公平原则：出口退税应当遵循公平、公正、公开的原则，确保出口企业享受平等的税收待遇。

2. 法定原则：出口退税应当依照法律法规的规定执行，不得随意扩大或缩小退税范围。

3. 实际原则：出口退税应当以出口企业实际发生的出口货物或出口服务为依据，确保退税的真实性。

4. 及时原则：出口退税应当及时办理，减轻企业资金压力。

三、出口退税的适用范围1. 出口货物：指企业出口的货物，包括一般贸易、加工贸易、补偿贸易等。

2. 出口服务：指企业出口的技术服务、咨询服务、设计服务、研发服务、金融服务等。

3. 出口免税：指出口企业在出口货物或服务过程中，免征增值税、消费税等税种。

四、出口退税的计算方法1. 增值税出口退税：按照出口货物的离岸价（FOB价）与出口货物退税率相乘，计算出应退税额。

2. 消费税出口退税：按照出口货物的离岸价（FOB价）与出口货物退税率相乘，计算出应退税额。

3. 免税货物：出口免税货物的企业，无需进行退税申报。

五、出口退税的申报程序1. 出口企业应当向所在地主管税务机关申请办理出口退税。

2. 出口企业应当提交以下资料：（1）出口货物报关单；（2）增值税专用发票；（3）出口货物收汇核销单；（4）出口货物退免税备案表；（5）其他相关资料。

3. 主管税务机关对出口企业提交的资料进行审核，符合规定的，予以受理。

六、出口退税的审核程序1. 主管税务机关对出口企业提交的退税申请资料进行审核，包括资料的真实性、完整性和合规性。

2. 主管税务机关对出口企业的出口货物或出口服务进行核查，确认出口的真实性。

3. 主管税务机关对出口企业的出口退税率进行核查，确保退税率符合规定。

出口货物“免、抵、退”税管理办法的政策规定第一节出口货物“免、抵、退"税基本要素一、实行“免、抵、退”税管理办法的企业范围按照《财政部、国家税务总局关于进一步实行免抵退税办法的通知》（财税［2002]7号)文件规定，生产企业（包括有进出口经营权和无进出口经营权的生产企业，下同）自营出口或委托外贸出口的自产货物,除另有规定者外，增值税一律实行“免、抵、退"税管理办法.对生产企业出口非自产货物的管理办法另行规定。

实行该办法的生产企业应为增值税一般纳税人，小规模纳税人自营或委托出口的货物免征增值税。

上述规定所指生产企业的范围是：（一)内资生产企业。

（二）外商投资企业。

（三)生产型集团公司.由于生产型集团公司在内部管理、财务核算形式及时出口业务操作上差别很大,因此，我们针对其不同核算及管理形式分别采取不同的退税办法.1、凡集团公司实行统一核算，统一纳税,各成员单位非独立核算,非独立纳税的，应在整个生产型集团范围内实行“免、抵、退”税办法.2、凡集团公司非统一核算，集团成员各自为独立纳税人，集团内部设立的进出口公司收购本集团成员货物出口的，可比照外贸企业办理退税，暂不执行“免、抵、退”税办法。

3、生产性集团公司实行“免、抵、退”税办法必须报经省局批准。

另外，根据《国家税务总局关于印发〈生产企业出口货物“免、抵、退”税管理操作规程〉(试行)的通知》（国税发［2002］11号)文件规定，对新发生出口业务的生产企业自发生首笔出口业务之日起12个月内的出口业务，不计算当期应退税额,当期免抵税额等于当期免抵退税额；未抵顶完的进项税额,结转下期继续抵扣，从第13个月开始按免抵退税计算公式计算当期应退税额。

二、实行“免、抵、退”税办法的出口货物范围实行“免、抵、退”税办法的生产企业出口的货物是指自产货物（含扩散产品和协作生产产品）。

自产货物是指生产企业购进原辅材料，经过本企业加工生产或委托加工生产的货物（含扩散加工产品、协作生产产品）。

出口退税政策汇编1. 简介出口退税政策是指国家为促进出口贸易发展，对部分或全部出口商品或劳务的增值税、消费税等加征税收予以退还或免征的政策。

这一政策的实施对于企业的出口业务具有重要意义，有助于提高企业的竞争力和盈利能力。

本文将对中国的出口退税政策进行汇编和介绍。

2. 出口退税政策的种类2.1 增值税退税增值税退税是指对出口商品增值税征收的税款进行退还的政策。

根据中国的法律法规，出口企业可以申请对出口商品、技术和服务的增值税进行退税。

具体的退税率和退税方式根据商品的类别、出口地区和政策调整而定。

2.2 消费税退税消费税退税是指对出口商品上征收的消费税进行退还的政策。

消费税是指对特定消费品征收的税款，对于出口商品，可以通过申请消费税退税来降低企业的成本。

2.3 关税退还关税退还是指对进口原料和零部件征收的关税进行退还或免征的政策。

这一政策的实施对于进口原料和零部件居多的出口产品的生产企业具有重要意义，可以降低企业的生产成本。

3. 出口退税政策的申请和享受3.1 申请条件企业要享受出口退税政策，需要满足一定的申请条件。

一般来说，企业需要具备合法的经营资格，出口商品需要符合国家的质量标准和出口限制，企业需要进行合规的申报和报关手续等。

3.2 申请流程企业在享受出口退税政策前，需要进行申请并按照规定的流程办理相关手续。

具体的申请流程包括：填写和递交退税申请表、提交相关证明材料、进行申报和报关手续等。

在申请过程中，企业需要与相关部门进行沟通和配合，并按照规定的时间节点办理。

3.3 退税方式根据中国的出口退税政策，出口企业可以选择不同的退税方式。

一般来说，退税可以通过财政部门直接退还税款到企业的指定账户，也可以按照一定比例核准企业报关单的税款额度。

4. 出口退税政策的调整和变化出口退税政策是一个动态的政策体系，根据国家的经济形势和出口贸易的需求，政策可能会进行调整和变化。

企业需要及时关注政策的改变，调整自身的出口业务策略和申请流程。

财政部国家税务总局关于进一步推进出口货物实行免抵退税办法的通知财税〔2002〕7号全文有效成文日期：2002-01-23字体：【大】【中】【小】经国务院决定，进一步推进出口货物实行免、抵、退税管理办法。

现将有关规定通知如下：一、生产企业自营或委托外贸企业代理出口（以下简称生产企业出口）自产货物，除另有规定外，增值税一律实行免、抵、退税管理办法。

对生产企业出口非自产货物的管理办法另行规定。

本通知所述生产企业，是指独立核算，经主管国税机关认定为增值税一般纳税人，并且具有实际生产能力的企业和企业集团。

增值税小规模纳税人出口自产货物继续实行免征增值税办法。

生产企业出口自产的属于应征消费税的产品，实行免征消费税办法。

二、实行免、抵、退税办法的“免”税，是指对生产企业出口的自产货物，免征本企业生产销售环节增值税；“抵”税，是指生产企业出口自产货物所耗用的原材料、零部件、燃料、动力等所含应予退还的进项税额，抵顶内销货物的应纳税额；“退”税，是指生产企业出口的自产货物在当月内应抵顶的进项税额大于应纳税额时，对未抵顶完的部分予以退税。

三、有关计算方法（一）当期应纳税额的计算当期应纳税额=当期内销货物的销项税额-（当期进项税额-当期免抵退税不得免征和抵扣税额）（二）免抵退税额的计算免抵退税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率-免抵退税额抵减额其中：1.出口货物离岸价（FOB）以出口发票计算的离岸价为准。

出口发票不能如实反映实际离岸价的，企业必须按照实际离岸价向主管国税机关进行申报，同时主管税务机关有权依照《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国增值税暂行条例》等有关规定予以核定。

2.免抵退税额抵减额=免税购进原材料价格×出口货物退税率免税购进原材料包括从国内购进免税原材料和进料加工免税进口料件，其中进料加工免税进口料件的价格为组成计税价格。

进料加工免税进口料件的组成计税价格=货物到岸价+海关实征关税和消费税（三）当期应退税额和免抵税额的计算1.如当期期末留抵税额≤当期免抵退税额，则当期应退税额=当期期末留抵税额当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额2.如当期期末留抵税额>当期免抵退税额，则当期应退税额=当期免抵退税额当期免抵税额=0当期期末留抵税额根据当期《增值税纳税申报表》中“期末留抵税额”确定。

收藏出口退税政策大全（涵盖所有操作）第一项：出口退税基本介绍第二项：生产企业视同自产第三项：适用免税出口货物劳务第四项：适用征税出口货物劳务第五项：汇率适用的要求：第六项：关于收汇问题的要求第七项：分类管理相关规定第八项：单证备案相关要求：第九项：关于进料加工业务手册核销第十项：出口退税申报时间第十一项：外贸企业关联号编号第十二项：外贸企业发票开具、勾选及问题处理第十三项：出口退税备案、变更、注销等要求第十四项：办理留抵退税的出口退税申报注意事项第一项：出口退税基本介绍1、出口退税企业范围：财税[2012]39号文中规定：出口企业是指依法办理工商登记、税务登记、对外贸易经营者备案登记，自营或委托出口货物的单位或个体工商户，以及依法办理工商登记、税务登记但未办理对外贸易经营者备案登记，委托出口货物的生产企业。

同时还包括向境外提供零税率应税服务的境内单位和个人。

界定出口企业与非出口企业的归纳：（1）出口企业：两个登记一个权——各类企业自营或委托出口两个登记没有权——生产企业委托出口出口企业分类：生产企业是指具有生产能力（包括加工修理修配能力）的单位或个体工商户。

外贸企业是指不具备生产能力的出口企业。

【待遇】：对出口企业自营或委托出口的货物实施退（免）税（2）非出口企业：两个登记没有权——非生产企业或个人委托出口【待遇】：对非出口企业委托出口的货物实施免税2、出口退税对象的范围（1）、出口货物，是指向海关报关后实际离境并销售给境外单位或个人的货物，分为自营出口货物和委托出口货物两类。

除国家明确规定不予退（免）税或者不符合出口退（免）税条件的货物，均是出口退（免）税的货物范围。

但是一般条件下还必须符合以下4个条件：①必须是属于增值税、消费税征税范围的货物。

②必须是报关离境的货物。

出口就是货物输出海关，这是区别是否符合退（免）税的主要标准之一。

③必须是在财务上作销售处理的货物。

一律以FOB价格折算成人民币入账。

生产企业出口退税相关税收政策生产企业出口退税是指生产企业在出口产品后，按照一定的比例退还企业缴纳的一部分税款的一种政策。

出口退税的目的是通过降低企业成本，提升产品的竞争力，为企业的出口业务提供良好的发展环境。

本文将介绍生产企业出口退税相关的税收政策。

一、出口退税政策的实施范围出口退税政策是针对生产企业的出口商品而设立的，主要针对在我国境内注册的生产企业对国外销售的产品开展的商业活动。

符合政策要求范围内的生产企业，在生产和出口商品的过程中支付了一定比例的增值税和消费税，可向国家申请退还相应的税款。

政策的实行将有助于积极推动我国出口经济的快速发展，促进企业实现跨越式发展。

二、出口退税的申报方式在申报退税时，生产企业需要根据相关政策要求，进行资格审核和申报资料准备。

在确认申报的商品符合政策要求后，生产企业可向税务部门提出退税的申请。

随后，税务部门将审核申请并进行相关审查工作，如无问题，则按照相应的比例进行税款的退还。

三、退税比例政策退税比例政策是指国家规定的企业可以获得的退税比例进行的补贴政策。

在我国，各地的退税比例并不相同，常规的退税比例为16%。

此外，根据我国不同的出口行业和产品类型，政府也会针对性地制定不同的硬性退税比例。

此外，退税比例可能会随时变化，所以生产企业要及时了解相关政策变化。

四、退税政策对企业的影响出口退税政策对于生产企业有着重要的意义。

首先，它可以降低企业的成本，提高产品的竞争力。

由于生产企业出口需要支付一定的税金，因此，出口退税政策对企业来说是一种有效的财务支持，对于企业的发展具有相当重要的促进作用。

其次，退税政策还可以帮助企业将出口商品定价的难题得到缓解，减少汇率风险的影响，从而保障企业的出口业务。

总之，生产企业出口退税是促进我国进出口贸易发展的一项重要税收政策。

本文主要介绍了退税政策的实施范围、申报方式、退税比例政策和对企业的影响等方面。

在实际操作中，生产企业需要了解和遵守相关政策法规，以顺利获得退税资金，为企业的发展提供有力支持。

出口退（免）税政策汇总出口退（免）税政策汇总2010版(上）一、出口退（免）税基本规定（一）纳税人出口货物，税率为零；但是，国务院另有规定的除外。

（摘自《中华人民共和国增值税暂行条例》）(二)纳税人出口应税消费品，免征消费税；国务院另有规定的除外。

（摘自《中华人民共和国消费税暂行条例》）（三）出口商自营或委托出口的货物，除另有规定者外，可在货物报关出口并在财务上做销售核算后，凭有关凭证报送所在地国家税务局批准退还或免征其增值税、消费税。

（摘自国税发〔2005〕51号）（四）下列出口货物免征增值税、消费税：1、来料加工复出口的货物；2、避孕药品和用具、古旧图书；3、卷烟；4、军品以及军队系统企业出口军需工厂生产或军需部门调拨的货物；5 、增值税小规模纳税人出口货物免征增值税、消费税，其进项税额不予抵扣或退税；6 、国家规定的其它免税货物。

如：农业生产者销售的自产农业产品、饲料、农膜等。

国家规定免征增值税、消费税的货物，不予办理出口退税。

（摘自国税发〔1994〕031号、国税发〔2007〕123号）二、外贸企业出口退（免）税规定（一）基本规定1、没有生产能力的对外贸易经营者，其出口的货物按现行外贸企业出口退税的规定办理出口退（免）税。

(摘自国税函〔2004〕955号)2、外贸企业从流通企业购进直接出口的货物，准予按现行规定的手续和程序办理退（免）税。

(摘自国税函〔2004〕955号)(二)委托生产企业加工的出口货物1、外贸企业委托生产企业加工收回后报关出口的货物，凭购买加工货物的原材料等发票和工缴费发票按规定办理退税。

若原材料等属于进料加工贸易已减征进口环节增值税的，应扣除已减征税款计算退税。

（摘自国税发〔1994〕031号）2、外贸企业委托加工出口货物的加工费应按出口货物所对应的退税率办理退税。

(摘自财税字〔1998〕116号)(三)收购小规模纳税人的出口货物外贸企业从小规模纳税人购进的货物出口，一律凭增值税专用发票（必须是增值税防伪税控开票系统或防伪税控带未开具票系统开具的增值税专用发票）及有关凭证办理退税。

出口退税政策汇总出口退税政策是指国家为了促进出口贸易和提高国内企业竞争力而采取的一种政策措施，主要通过对出口商品和劳务征收的税费进行退还或免征，以降低出口企业的成本，增加出口的竞争力，促进出口贸易的发展。

下面将对中国的出口退税政策进行汇总。

首先，中国的出口退税政策主要包括两个方面：出口货物退税和出口辅助服务退税。

出口货物退税是指对出口货物征收的增值税、消费税和关税进行退还或免征，以降低企业出口成本；出口辅助服务退税是指对为出口提供的物流、运输、金融、保险等辅助服务征收的增值税进行退还或免征。

具体来说，中国的出口退税政策主要有以下几点：1.出口货物退税：对出口货物征收的增值税、消费税和关税可以进行退还或免征。

对于一些高附加值、高技术含量或自主知识产权的产品，退税比例较高，有利于提高企业的出口竞争力。

2.出口辅助服务退税：对于为出口提供的物流、运输、金融、保险等辅助服务征收的增值税可以退还或免征，以减轻企业的运营成本，促进出口贸易的发展。

3.出口转内销退税：对于通过出口贸易退还的税款出口企业，如需在国内销售该产品，可以按照相应的政策进行退税。

4.出口企业所得税优惠：对于符合条件的出口企业，可以享受一定期限内的所得税减免或免征政策，以鼓励企业增加出口。

5.跨境电商出口退税：对于通过跨境电商平台出口的商品，可以享受优惠的退税政策，促进跨境电商的发展。

6.农产品出口退税：对于出口的农产品，可以根据相关政策享受退税优惠，支持农产品的国际贸易。

7.进口环节退税：对于在进口环节征收的增值税和消费税，如果用于生产出口商品或者出口辅助服务，可以按照相关政策进行退税。

8.英文底稿退税：对于向国外提供英文底稿、制版、修订和排版等服务，并出口到海外的企业，可以享受退税政策。

此外，为了更好地推动出口退税政策的有效实施，中国还建立了相应的退税管理制度。

包括加强出口退税政策的宣传和培训，简化退税手续，提高退税审核效率，减少企业的退税时间等。

中国出口退税管理政策(DOC 60页)附件五：中国出口退税管理政策第一部分出口退税政策的基本规定第二部分出口退税管理的基本规定第三部分外贸企业出口退（免）税政策与管理第四部分生产企业出口货物“免、抵、退”税的政策规定第五部分出口货物退（免）税的会计核算第一部分出口退税政策的基本规定我国现行的《出口货物退（免）税管理办法（试行）》(国税发〔2005〕51号)第二条规定：出口商自营或委托出口的货物，除另有规定者外，可在货物报关出口并在财务上做销售核算后，凭有关凭证报送所在地国家税务局批准退还或免征其增值税、消费税。

一、出口退税的出口商具有出口货物退（免）税资格的出口商，包括以下两类：（一）对外贸易经营者对外贸易经营者是指依法办理工商登记或者其他执业手续，经商务部及其授权单位赋予出口经营资格的从事对外贸易经营活动的法人、其他组织或者个人。

其中，个人（包括外国人）是指注册登记为个体工商户、个人独资企业或合伙企业。

（二）特定退税的企业和人员。

（三）没有出口经营资格委托出口的生产企业：指委托有出口经营资格的流通性出口企业出口自产货物的没有出口经营资格的生产企业。

（四）其他无出口经营资格但国家特准予以退（免）税的企业和人员。

(如：对外承接修理修配业务的企业；利用外国政府贷款或国际金融组织贷款，在国际招标中中标的国内企业；外国驻华使（领）馆及其外交人员等。

)二、出口退税的货物（2）运往出口加工区、监管仓库、保税物流中心（B型）、区港联动的物流园区等海关负责监管的特定区域的货物；（3）外轮供应公司、远洋运输供应公司销售给外轮、远洋国轮而收取外汇的货物；（4）出境口岸免税店销售给出境人员的国产商品等。

3．特准退税之三：不报关不离境（1）利用外国政府贷款或国际金融组织贷款，在国际招标中国内企业中标的机电产品；（2）外商投资企业采购的准予退税的国产设备；（3）外国驻华使领馆、国际组织驻华机构及其具有外交身份的人员购买的物品和劳务等。

出口货物“免、抵、退”税管理办法的政策规定第一节出口货物“免、抵、退”税基本要素一、实行“免、抵、退”税管理办法的企业范围按照《财政部、国家税务总局关于进一步实行免抵退税办法的通知》（财税[2002]7号）文件规定，生产企业（包括有进出口经营权和无进出口经营权的生产企业，下同）自营出口或委托外贸出口的自产货物，除另有规定者外，增值税一律实行“免、抵、退”税管理办法。

对生产企业出口非自产货物的管理办法另行规定。

实行该办法的生产企业应为增值税一般纳税人，小规模纳税人自营或委托出口的货物免征增值税。

上述规定所指生产企业的范围是：（一）内资生产企业。

（二）外商投资企业。

（三）生产型集团公司。

由于生产型集团公司在内部管理、财务核算形式及时出口业务操作上差别很大，因此，我们针对其不同核算及管理形式分别采取不同的退税办法。

1、凡集团公司实行统一核算，统一纳税，各成员单位非独立核算，非独立纳税的，应在整个生产型集团范围内实行“免、抵、退”税办法。

2、凡集团公司非统一核算，集团成员各自为独立纳税人，集团内部设立的进出口公司收购本集团成员货物出口的，可比照外贸企业办理退税，暂不执行“免、抵、退”税办法。

3、生产性集团公司实行“免、抵、退”税办法必须报经省局批准。

另外，根据《国家税务总局关于印发〈生产企业出口货物“免、抵、退”税管理操作规程〉（试行）的通知》（国税发[2002]11号）文件规定，对新发生出口业务的生产企业自发生首笔出口业务之日起12个月内的出口业务，不计算当期应退税额，当期免抵税额等于当期免抵退税额；未抵顶完的进项税额，结转下期继续抵扣，从第13个月开始按免抵退税计算公式计算当期应退税额。

二、实行“免、抵、退”税办法的出口货物范围实行“免、抵、退”税办法的生产企业出口的货物是指自产货物（含扩散产品和协作生产产品）。

自产货物是指生产企业购进原辅材料，经过本企业加工生产或委托加工生产的货物（含扩散加工产品、协作生产产品）。

第1篇一、概述出口退税是指国家为了鼓励出口贸易，减轻企业负担，提高国际竞争力，对出口商品实行的一种税收优惠政策。

根据《中华人民共和国税收征收管理法》和《中华人民共和国进出口关税条例》等相关法律法规，我国制定了出口退税法律规定。

以下将从出口退税的概念、政策背景、法律规定等方面进行详细阐述。

二、出口退税的概念出口退税是指国家税务机关根据国家有关法律法规和政策，对出口商品的生产、销售企业或其代理人，按照一定比例退还其已缴纳的增值税、消费税等税款的行为。

出口退税旨在减轻出口企业的税收负担，提高出口商品的国际竞争力，促进对外贸易的发展。

三、出口退税政策背景1. 鼓励出口贸易：随着我国经济的快速发展，对外贸易已成为我国经济增长的重要推动力。

为鼓励出口贸易，国家实施了出口退税政策。

2. 降低企业成本：出口退税政策有助于降低出口企业的生产成本，提高企业的盈利能力。

3. 提高国际竞争力：通过出口退税，我国出口商品在国际市场上的价格更具竞争力，有利于扩大出口规模。

4. 促进产业结构调整：出口退税政策有助于引导企业调整产业结构，促进产业升级。

四、出口退税法律规定1. 法律依据《中华人民共和国税收征收管理法》《中华人民共和国进出口关税条例》《中华人民共和国增值税暂行条例》《中华人民共和国消费税暂行条例》《出口货物退（免）税管理办法》《出口退税若干问题的规定》2. 出口退税对象（1）生产企业：指从事生产、加工、组装出口货物的企业。

（2）外贸企业：指从事出口贸易的企业。

（3）其他出口企业：指从事出口业务的其他企业。

3. 出口退税范围（1）增值税：对出口货物在生产和销售环节已缴纳的增值税，按照规定比例退还。

（2）消费税：对出口货物在生产和销售环节已缴纳的消费税，按照规定比例退还。

4. 出口退税比例出口退税率根据出口商品的不同类别、不同税率档次和出口企业的不同情况而有所不同。

具体退税率由国家税务总局制定。

5. 出口退税申报（1）出口企业应在货物出口后，按照规定向所在地税务机关申报出口退税。

出口退税操作及最新政策解析概述出口退税是指对出口货物或劳务的增值税和消费税，在规定的范围内予以退还的政策。

该政策主要目的是促进出口，鼓励企业拓展海外市场，提升国际竞争力。

本文将介绍出口退税的基本操作流程，并解析最新的相关政策。

1. 出口退税的操作流程出口退税的操作流程包括以下几个主要步骤：步骤一：申请出口退税资格企业首先需要确保自身符合出口退税的资格要求。

一般而言，具备以下条件的企业可以申请出口退税资格：•具有独立的法人资格或经济组织单位；•从事出口货物或劳务的生产经营活动；•完成退税货物或劳务的报关手续；•拥有相关的财务会计档案。

步骤二：备案登记企业需向主管海关备案登记，并提交相关资料，包括但不限于企业基本信息、出口合同、发票、报关单等。

备案登记后，企业方可享受出口退税政策。

步骤三：开具发票和退税申报企业在出口货物或劳务完成后，需按照相关规定开具相应的发票，并在规定的期限内向海关申报退税。

退税申报需要提交以下材料：•报关单•开具的发票•出口退税申报表等步骤四：海关审核海关将对企业提交的退税申报材料进行审核。

审核内容包括商品的合法性、数量的准确性等。

如审核通过，海关将办理退税手续。

如有问题，海关将要求企业提供补充材料或进行补税。

步骤五：退税支付审核通过后，海关会将退税款项支付给企业。

其中，退税款项主要有两种支付方式：•转账支付：款项通过银行转账的方式支付给企业。

•税金抵扣：企业可选择将退税款项抵扣在其他应缴纳的税款中，也可将款项退还至企业银行账户。

2. 最新政策解析为进一步促进出口退税政策的实施，我国近年来相继出台了一系列针对出口退税的最新政策。

以下是其中几项重要政策的解析：政策一：出口退税速度加快为提升企业的资金周转效率，我国逐步加快出口退税速度。

目前，绝大部分企业的出口退税平均时间已经从过去的几个月缩短至数天甚至当天。

这一政策的实施，为企业降低了出口成本，提升了市场竞争力。

政策二：降低退税率误差为减少企业因退税率误差导致的亏损，我国对出口退税率误差进行了调整。

出口货物退税的法律规定1. 引言出口货物退税是一种常见的贸易政策措施，旨在鼓励国际贸易，促进出口。

在国际贸易中，许多国家都实行了出口货物退税政策，以吸引企业开展出口业务，提升国际竞争力。

本文将介绍出口货物退税的法律规定。

2. 出口货物退税的定义与目的出口货物退税是指国家或地区根据法律法规的规定，对出口商品的增值税和消费税等经济税收予以返还或免税的一种措施。

其目的是鼓励出口，增加国家的外汇收入，促进经济发展。

3. 出口货物退税的法律依据出口货物退税的法律依据主要包括国家的相关税法和退税政策。

在中国，出口货物退税的法律依据包括《中华人民共和国海关法》、《中华人民共和国增值税法》、《中华人民共和国消费税法》等。

4. 出口货物退税的适用范围出口货物退税适用于符合相关条件的出口产品。

通常情况下，出口货物退税适用于商品性质的产品，如日用品、机械设备、电子产品等。

不同国家和地区对适用范围有不同的规定，具体以各国法律法规为准。

5. 出口货物退税的申请程序申请出口货物退税通常需要遵循一定的程序，并符合相关要求。

在中国，申请出口货物退税需要按照以下步骤进行：1.登记备案：出口企业需要在当地的海关进行登记备案，获得出口资格。

2.资料准备：出口企业需准备相关的申请材料，包括出口商品清单、交易合同、报关单等。

3.申请退税：出口企业可通过电子方式或纸质方式向海关申请退税，填写相关表格，并提交必要的文件。

4.审核核查：海关将对申请进行审核核查，确保符合相关法律法规的要求，并核实相关文件的真实性。

5.退税发放：通过审核后，海关将在一定时间内将退税款项划入出口企业指定的银行账户。

6. 出口货物退税的注意事项在申请出口货物退税时，出口企业需要注意以下事项：•准备充分的申请材料，确保与实际情况一致。

•严格遵守相关法律法规，避免违规操作。

•定期关注退税政策的变动，确保及时调整经营策略。

•维护正常的进出口业务记录，以备审计或检查使用。

7. 出口货物退税的优势与挑战出口货物退税的优势在于可以帮助企业降低出口成本，提升竞争力，增加利润空间；同时也可以促进企业的国际贸易发展，扩大市场份额。

出口退税政策规范文件出口退（免）税政策规定第一章出口物资退（免）税概述一、出口物资退（免）税概念出口物资退（免）税是国家对出口物资已承担或应承担的增值税和消费税实行退还或免征。

出口物资退税是指国家将出口物资出口前在国内生产、流通环节实际承担的增值税、消费税，在物资报关出口后退还给出口企业，使出口物资不含税即零税负。

出口物资免税是指对出口物资在国内生产环节免征增值税和消费税，物资出口后不再退税。

出口物资退（免）税是国际贸易中通常采纳并为国普遍同意的旨在鼓舞各国出口物资公平竞争的一项税收措施。

二、出口退（免）税的方法退（免）增值税：1、“退税”；2、“先征后退”；3、“免、抵、退”税；4、“免抵”税；5、“免税”。

退（免）消费税：1、“先征后退”；2、“免税”。

目前采纳的出口物资退（免）税方法：1、外贸企业出口应征增值税的物资，免征出口环节增值税，物资出口后实行退税方法；出口应征消费税的物资实行退税的方法。

2、生产企业出口应征增值税的物资实行“免、抵、退”税的方法；出口自产的属于应征消费税的产品，实行免征消费税方法。

第二章出口物资退（免）税差不多规定一、出口物资退（免）税的企业范围1、有进出口经营权的外贸企业和内资生产企业；2、外商投资企业；3、托付外贸企业代理出口的生产企业；4、特准退税企业；5、指定经营贵重物资出口的企业。

（2004年7月1日起我国实行新《对外贸易法》，对外贸易经营者是指依法办理工商登记或者其他执业手续，依照修订后对外贸易法和其他有关法律、行政法规的规定从事对外贸易经营活动的法人、其他组织或者个人。

）二、出口物资退（免）税的物资范围1、享受出口退（免）税物资的差不多条件：同时具备以下四个条件：（1）必须是属于增值税和消费税征税范围的物资；（2）必须是报关离境的物资；（3）必须是财务上已作销售处理的物资；（4）必须是出口收汇并已核销的物资。

2、出口免税物资范围（1）来料加工复出口物资；（2）打算内出口卷烟；（3）小规模纳税人自营出口和托付外贸企业代理出口的物资。

第1篇第一章总则第一条为了规范出口退税管理，保障出口企业合法权益，促进对外贸易发展，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则、《中华人民共和国进出口关税条例》等法律法规，制定本规定。

第二条本规定所称出口退税，是指国家对出口企业因出口货物、劳务或者其他商品，按照法定程序和条件，退还其已缴纳的增值税、消费税等税款的行为。

第三条出口退税工作应当遵循以下原则：（一）依法行政，公开透明；（二）公平公正，简便快捷；（三）加强管理，防范风险。

第四条国家税务总局负责全国出口退税的监督管理。

地方税务机关负责本行政区域内的出口退税管理工作。

第二章出口退税的适用范围第五条下列出口货物、劳务或者其他商品，可以申请出口退税：（一）出口货物；（二）出口劳务；（三）出口其他商品；（四）经国务院批准的其他出口项目。

第六条出口企业应当具备以下条件，方可申请出口退税：（一）依法办理税务登记，并按规定申报纳税；（二）具有出口经营权或者委托出口代理；（三）出口的货物、劳务或者其他商品符合国家出口退（免）税政策；（四）有健全的财务会计制度，能够准确核算增值税、消费税等税款；（五）按照规定向税务机关报送有关出口货物、劳务或者其他商品的资料。

第三章出口退税的计算方法第七条出口退税率根据国务院规定执行。

出口退税率分为以下几种：（一）基本退税率；（二）零税率；（三）其他特殊退税率。

第八条出口退税款按照以下方法计算：（一）出口货物退税款=出口货物离岸价×人民币外汇牌价×出口退税率；（二）出口劳务退税款=出口劳务收入×出口退税率；（三）出口其他商品退税款=出口其他商品销售额×出口退税率。

第九条出口企业出口的货物、劳务或者其他商品，如需开具增值税专用发票，应当按照规定开具。

第四章出口退税的申报和审核第十条出口企业应当依法向所在地税务机关申报出口退税。

第十一条出口企业申报出口退税，应当提交以下资料：（一）出口货物报关单；（二）增值税专用发票或者普通发票；（三）出口货物购进发票；（四）出口货物销售合同；（五）其他有关证明材料。

出口退税审核期相关的出口退税政策汇总1.财政部国家税务总局关于进一步推进出口货物实行免抵退税办法的通知（财税[2002]7号）第八条、各级国税机关要按照《国家税务总局关于出口货物退（免）税实行按企业分类管理的通知》（国税发［1998］95号）、《国家税务总局关于出口货物退（免）税实行按企业分类管理的补充通知》（国税发［2001］83号）等有关规定对出口货物的生产企业实行分类管理。

对a、b类企业要简化管理手续；对c类企业按规定的程序严格审核管理；对d类企业要严格审查，确保出口业务、进项税额真实无误方可办理免、抵、退税。

对小型出口企业和新发生出口业务的企业发生的应退税额，退税审核期为12个月。

对新发生出口业务的企业，12个月以后退税纳入正常分类管理。

新发生出口业务的企业是指自发生首笔出口业务之日起未满12个月的企业。

2.国家税务总局关于出口货物退（免）税若干问题的通知（国税发[2003]139号）第八条、对新发生出口业务的企业，除本条第二款、第三款规定外，自发生首笔出口业务之日起12个月内发生的应退税额，不实行按月退税的办法，而是采取结转下期继续抵顶其内销货物应纳税额。

12个月后，如该企业属于小型出口企业，则按本通知第九条有关小型出口企业的规定执行；如该企业属于小型出口企业以外的企业，则实行统一的按月计算办理免、抵、退税的办法。

注册开业时间在一年以上的新发生出口业务的企业（小型出口企业除外），经地市税务机关核实确有生产能力并无偷税行为及走私、逃套汇等违法行为的，可实行统一的按月计算办理免、抵、退税的办法。

新成立的内外销销售额之和超过500万元（含）人民币，且外销销售额占其全部销售额的比例超过50%（含）的生产企业，如在自成立之日起12个月内不办理退税确有困难的，在从严掌握的基础上，经省、自治区、直辖市国家税务局批准，可实行统一的按月计算办理免、抵、退税的办法。

第九条、对财税〔2002〕7号文件第八条规定的退税审核期为12个月的小型出口企业在年度中间发生的应退税额，不实行按月退税的办法，而是采取结转下期继续抵顶其内销货物应纳税额，年底对未抵顶完的部分一次性办理退税的办法。