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会计师事务所合伙人或股东基本情况表姓 名刘剑出生年月1942 年 12 月注师证书编号210202290013注册时间2001 年 12 月注册批准文号辽注师协字[2001]71 号照 片拟设立（现）事务所名称大连长庆会计师事务所有限公司人事档案存放单位原单位最近连续五年从事审计业务情况从事审计业务出具有关报告的数量 所在会计师 起止时间 事务所 审 计 验 资 企业合并、分立、 清算审计 其它 审计 （签字） 主任会计师2002 年 1 月至 2002 年 12 月 2003 年 1 月至 2003 年 12 月大连正兴会计师事 务所有限公司32黄海燕大 连 正 兴 会计 师 事 务所有限公司41黄海燕1 / 132004 年 1 月至 2004 年 12 月 2005 年 1 月至 2005 年 12 月 2006 年 1 月至 2006 年 12 月大连正兴会计师事 务所有限公司41黄海燕大连正兴会计师事 务所有限公司321黄海燕大连正兴会计师事 务所有限公司4黄海燕转出所名称 在原所出资额（万 元） 出资比例 （%） 原所主任会计师（签字）:大连正兴会计师事务所有限公司转所时间 受让人2007 年 1 月转让额 （万元） 转让比例 （%）（签字） 转 让 时 间黄海燕以上内容均由本人填写并保证对其真实性负责 注册会计师签字：刘剑注：1、本证明一式三份，报省财政厅一份，省注协、新设所各留存一份。
2、照片需使用近期一寸蓝底彩色照片。
2 / 13会计师事务所合伙人或股东基本情况表姓 名张效政出生年月1940 年 8 月注师证书编号210202390001注册时间1997 年 10 月注册批准文号辽财会协字[1997]393 号照 片拟设立（现）事务所名称大连长庆会计师事务所有限公司人事档案存放单位原单位最近连续五年从事审计业务情况从事审计业务出具有关报告的数量 所在会计师 起止时间 事务所 审 计 验 资 企业合并、分立、 清算审计 其它 审计 （签字） 主任会计师2002 年 1 月至 2002 年 12 月 2003 年 1 月至 2003 年 12 月大连万隆天信会计师 事务所有限公司10王永强大连万隆天信会计师 事务所有限公司20王永强3 / 132004 年 1 月至 2004 年 12 月 2005 年 1 月至 2005 年 12 月 2006 年 1 月至 2006 年 12 月大连万隆天信会计师 事务所有限公司30王永强大连万隆天信会计师 事务所有限公司30王永强大连万隆天信会计师 事务所有限公司30王永强转出所名称 在原所出资额 （万元） 出资比例 （%）大连万隆天信会计师事务所有限公司转所时间 受让人2007 年 1 月转让额 （万元） 转让比例 （%）（签字） 转 让 时 间原所主任会计师（签字）王永强以上内容均由本人填写并保证对其真实性负责 注册会计师签字：张效政注：1、本证明一式三份，报省财政厅一份，省注协、新设所各留存一份。
2019年度会计师事务所综合评价表填表说明一、基本原则1.信息填列应当有工作底稿，工作底稿内应当附列相关原始凭据。
填列信息以2018年12月31日为时间基准。
2.综合评价表中部分指标信息将从中注协的行业管理信息系统中提取（其中包括事务所、合伙人、注册会计师、从业人员等基本信息和事务所上报财务模块的数据），不需要事务所填报。
3.涉及相关部门指标时，应根据相关部门的证明填列。
比如，社保缴纳情况指标，应当根据社保部门开具的社保缴纳证明填列；奖励和处罚指标，应当根据相关部门加盖公章的处罚或惩戒文件填列；涉及注协的相关指标，根据各地方注协出具各类文件填列等。
部分涉及分所情况的指标，没有分所或本身为分所的事务所不需填报。
4.2019年度综合评价是对事务所2018年度的经营、内控、员工等情况进行评价（处罚、惩戒信息为2017-2018年度的情况）。
定量指标应区分不同情况选取不同原始凭据进行填列。
比如，收入、支出、捐赠、员工人数等定量指标，应当根据第三方开具的原始凭证填列，例如税务部门开具的税费缴纳证明、发票等;会议次数，应当根据会议纪要、合伙人管理委员会（董事会）决议等填列；新闻报道的相关指标，应当根据相关报道的原件或复印件填列等。
5.对定性指标，应区分不同情况提供不同原始材料。
比如，制度建设相关指标，应当根据合伙人管理委员会（董事会）通过制度的决议和制度文本填列；学历、社会职务等指标，应当根据学历、学位证书复印件，有关部门颁发在有效期间的证书或相关文件填列等。
二、注意事项1.请使用Excel 2007及以上版本打开综合评价电子表格，如因Excel版本过低不能打开，请自行下载Excel版本转换工具解决。
2.请在绿色区域填列，红色区域为从行业管理信息系统自动取数的指标（已锁定），空白区域为非填列区域，填列后无效。
3.请正确填写事务所名称和事务所代码，且必须与行业管理信息系统一致。
4.所有涉及比例的指标，填列时无须填写“%”，直接填入“0—100”间的数字即可，如，合伙人（股东）最大出资比例为“20%”，填入“20”。
IT审计概述：IT审计是分为：信息技术一般控制审计（ITGC)和应用层面控制审计（ITAC）1，ITAC（支持财审做对一些对具体余额的认定进行审计）ITAC即针对某一个应用软件的控制，例如对于银行来说，就有银行利息的计算软件。
那么审计这个计算过程对不对，就是ITAC了。
IT审计员会在系统中查看这个程序的源代码，看看利息是不是用借款乘以利率算出来的，另外，也会在系统中生成一个存款，然后看看系统计算的对不对。
2，ITGC（IT一般控制）但是我们知道，我们只能在一年中某已一个点来测试ITAC，如何保证在过去的一个财年内这个软件计算过程都是对的呢？这就需要ITGC是不是有效的，如果这个程序没有被乱篡改，所有的程序变更都事先得到了许可和授权，这个程序出问题的时候可以得到及时有效的解决，也就是ITGC有效的情况下，IT审计员就可以得出这个利率计算过程是有效的。
ITGC内容（可以先不看）：（1）ELC（entity level control）控制。
就是看看客户在IT治理方面的相关组织架构是否合理，书面的管理制度是不是健全，具体的审计程序就是获取客户的组织结构图，及一些比较虚的总纲类的书面管理制度如《IT 管理制度》等等。
（2）系统开发和变更。
就是关注系统开发和系统后续小变更中的一些控制，具体的审计程序就是获取系统开发及变更相关的管理制度典型的如《系统开发制度》《系统变更管理制度》等来看一看，再看系统开发是否经过了需求提出、可行性研究、领导层审批，系统上线之前是不是经过了充分的测试，获取一些内控痕迹和表单，如《××系统需求报告》、《××系统可行性报告》、《××系统立项审批单》、《××系统单元测试报告》、《××系统集成测试报告》、《××系统上线审批单》，然后变更方面比较重要的就是《变更审批单》，这个一般来说还要进行抽样，而上面的开发流程一般来说做一两个穿行测试就行了。
中华人民共和国财政部令第89号——会计师事务所执业许可和监督管理办法文章属性•【制定机关】财政部•【公布日期】2017.08.20•【文号】中华人民共和国财政部令第89号•【施行日期】2017.10.01•【效力等级】部门规章•【时效性】已被修改•【主题分类】会计正文中华人民共和国财政部令第89号会计师事务所执业许可和监督管理办法财政部对《会计师事务所审批和监督暂行办法》（财政部令第24号）进行了修订，修订后的《会计师事务所执业许可和监督管理办法》已经部长办公会审议通过。
现予公布，自2017年10月1日起施行。
部长肖捷2017年8月20日会计师事务所执业许可和监督管理办法第一章总则第一条为规范会计师事务所及其分所执业许可，加强对会计师事务所的监督管理，促进注册会计师行业健康发展，根据《中华人民共和国注册会计师法》（以下简称《注册会计师法》）、《中华人民共和国合伙企业法》、《中华人民共和国公司法》等法律、行政法规，制定本办法。
第二条财政部和省、自治区、直辖市人民政府财政部门（以下简称省级财政部门）对会计师事务所和注册会计师进行管理、监督和指导，适用本办法。
第三条省级财政部门应当遵循公开、公平、公正、便民、高效的原则，依法办理本地区会计师事务所执业许可工作，并对本地区会计师事务所进行监督管理。
财政部和省级财政部门应当加强对会计师事务所和注册会计师的政策指导，营造公平的会计市场环境，引导和鼓励会计师事务所不断完善内部治理，实现有序发展。
省级财政部门应当推进网上政务，便利会计师事务所执业许可申请和变更备案。
第四条会计师事务所、注册会计师应当遵守法律、行政法规，恪守职业道德，遵循执业准则、规则。
第五条会计师事务所、注册会计师依法独立、客观、公正执业，受法律保护，任何单位和个人不得违法干预。
第六条会计师事务所可以采用普通合伙、特殊普通合伙或者有限责任公司形式。
会计师事务所从事证券服务业务和经法律、行政法规规定的关系公众利益的其他特定业务，应当采用普通合伙或者特殊普通合伙形式，接受财政部的监督。
《事务局事务信息报备通知》各会计师事务所、分所：按照《会计师事务所审批和监督暂行办法》（财政部令第24号）和《财政部关于做好20x年会计师事务所基本信息报备工作的通知》要求，为进一步提高会计师事务所行业管理系统数据的真实性，完整性，做好我市20x年会计师事务所基本信息报备工作，现将x市开展20x年会计师事务所基本信息报备工作的有关事项通知如下：一、基本信息报备的范围在x设立的会计师事务所和外省市的会计师事务所在x设立的分所均在基本信息报备范围之内。
二、基本信息报备的内容、方法20x年会计师事务所基本信息报备工作结合会计行业管理系统进行。
（一）会计师事务所、分所报送材料的内容会计师事务所、分所应当按照《会计师事务所审批和监督暂行办法》第五十四条的规定报送书面材料。
1、会计师事务所基本情况表和会计师事务所分所基本情况表；2、会计师事务所上年末资产负债表和上年度利润表；3、会计师事务所合伙人或者股东情况汇总表；4、对分所的业务管理和执业质量控制情况的说明；5、会计师事务所出具审计报告情况表；6、会计师事务所及其注册会计师接受业务检查、被处罚情况；7、会计师事务所由于执行业务涉及法律诉讼情况。
会计师事务所与境外会计师事务所有成员所或者联系所合作关系的，还应当报送上年度与境外会计师事务所、境外会计师事务所其他成员所或者联系所合作开展业务的情况。
会计师事务所跨省级行政区划设有分所的，还应当将该分所有关材料报送分所所在地的省级财政部门。
（二）基本信息报备的方法会计师事务所在报送材料的同时登陆系统网站，在“基本信息报备”功能中填写《会计师事务所基本情况表》、《会计师事务所合伙人或股东情况汇总表》；会计师事务所分所登陆系统网站填写《会计师事务所分所基本情况表》。
基本信息报备内容以填报日的实际情况为准（各项收入均为20x年年报数），且网上填报内容与书面报备材料内容必须一致。
如实际情况与系统信息不一致，应按如下方式将基本信息进行更正。
关于会计师事务所及分所发生变更事项办理备案程序及有关问题的说明第一部分财政部24号令《会计师事务所审批和监督暂行办法》（以下简称《办法》）的有关规定一、《办法》中对会计师事务所发生变更事项要予以备案的有关规定《办法》第二十九条：会计师事务所发生下列事项之一的，应当自作出决议之日起20日内向所在地的省级财政部门备案：（一）变更会计师事务所名称、办公场所（在省级行政区划内）、主任会计师；（二）变更合伙会计师事务所合伙人；（三）变更有限责任会计师事务所注册资本、股东。
会计师事务所变更分所名称、负责人、办公场所，或者撤销已设立的分所，应当自作出决议之日起20日内同时向会计师事务所和分所所在地的省级财政部门备案。
二、《办法》中关于财政部门对会计师事务所实施监督检查的有关规定《办法》第四十三条：财政部和省级财政部门依法对下列事项实施监督检查：（一）会计师事务所保持设立条件的情况；（二）会计师事务所应当向财政部和省级财政部门备案事项的报备情况；（三）会计师事务所和注册会计师的执业情况；（四）会计师事务所的质量控制制度；（五）法律、行政法规规定的其他监督检查事项。
《办法》第四十八条：会计师事务所及其分所未保持设立条件的，应在20日内向所在地的省级财政部门备案，由所在地的省级财政部门责令其在60日内整改。
未在规定期限内备案或者整改期满仍未达到设立条件的，由所在地的省级财政部门撤回设立许可。
《办法》第四十九条：会计师事务所和注册会计师存在下列情形之一的，财政部和省级财政部门应当进行重点监督检查：（一）被投诉或者举报的；（二）未保持设立条件的；（三）在执业中有不良记录的；（四）采取不正当竞争手段承接业务的。
《办法》第五十一条:财政部和省级财政部门在实施监督检查过程中，可以要求会计师事务所和注册会计师说明有关情况，调阅会计师事务所工作底稿及相关资料，向相关单位和人员调查、询问、取证和核实有关情况。
《办法》第五十三条:对会计师事务所和注册会计师的违法违规行为，财政部和省级财政部门可以在作出行政处罚决定后予以公告。
北京市会计师事务所及分所变更备案办理指南根据《北京市财政局关于北京市会计师事务所（分所）行政许可改革措施的通知》（京财会[2018]2559号），要求简化变更报备程序，全部实行网上办理。
根据中华人民共和国财政部令第89号《会计师事务所执业许可和监督管理办法》和《关于做好会计师事务所执业许可管理工作的通知》（财办会[2017]19号），会计师事务所及其分所发生变更事项，在做出决议之日起20日内向财政部门备案；涉及工商变更登记的，应当自办理完工商变更登记之日起20日内向财政部门备案。
各会计师事务所（分所）主任会计师和首席合伙人、分所负责人要高度重视变更备案工作，必须加强对文件的学习和理解，应指派专人负责财政会计行业管理系统的备案报备工作。
财政局也将定期和不定期深入事务所进行设立条件和设立许可的检查，对变更备案材料进行抽查核实，对提供虚假材料的将列为重点检查对象。
一、会计师事务所和分所办理变更备案的程序和方法：（一）会计师事务所和分所需登陆：财政会计行业管理系统，（网址：/），网上提交变更申请。
点击用户登录，用户名、密码进入(事务所执业证书编号和初始密码mof12345）。
进入“变更审批”，点击新增，网上填写变更事项，其他表格和资料扫描进行“附件上传”，保存送审。
网上操作问题，请咨询财政部网管人员，电话68553117；其他问题咨询55592326及北注协的QQ群(群主：北京市注册会计师协会，群中会计处工作人员负责解答变更备案相关问题)。
二、会计师事务所办理变更备案，财政会计行业管理系统需上传材料（一）事务所名称变更上传材料1、会计师事务所变更事项情况表（附件7）；2、工商局查询的《企业变更（改制）登记申请表（一）（备案申请表）》；重要提示：去工商局变更之前请先在会计行业管理网上进行事务所重名查询，再去工商局核准名称。
网上变更确认后换发执业证书。
（二）事务所首席合伙人或主任会计师变更上传材料1、会计师事务所变更事项情况表（附件7），新旧首席合伙人或主任会计师同时签字；2、工商局查询的《企业变更（改制）登记申请表（一）（备案申请表）》；重要提示：法人和首席合伙人或主任会计师必须一致。
一、设立会计师事务所分所具备的条件■设立分所的会计师事务所，应当具备下列条件（一）依法成立年以上，内部管理制度健全；（二）注册会计师数量（不包括拟到分所执业的注册会计师）不低于名；（三）有限责任会计师事务所上年末的净资产和职业风险基金总额不低于人民币万元，合伙会计师事务所上年末的净资产和职业风险基金总额不低于人民币万元；（四）申请设立分所前年内该会计师事务所及其已设立的分所没有因为执业行为受到行政处罚。
因合并或者分立新设的会计师事务所申请设立分所的，其成立时间可以合并或者分立前会计师事务所的成立时间为准。
■会计师事务所设立的分所，应当具备下列条件：（一）分所负责人为会计师事务所的合伙人或者股东；（二）至少有名注册会计师（含分所负责人）；（三）有固定的办公场所。
分所的名称应当采用“会计师事务所名称＋分所所在行政区划名＋分所”的形式。
二、会计师事务所申请设立分所，应当提交下列材料：（一）会计师事务所设立分所申请表（附表）；（二）会计师事务所全体合伙人或者股东会作出的设立分所的决议；（三）会计师事务所合伙人或股东情况汇总表（附表）；（四）注册会计师情况汇总表（附表）；（本表注册会计师分会计师事务所、拟设立分所分别填报）（五）会计师事务所上年度资产负债表；（六）会计师事务所拟设立的分所注册会计师的注册会计师证书复印件（包括所有记录页的复印件）；（七）会计师事务所对分所的管理办法；（八）分所办公场所的产权或者使用权的有效证明复印件。
（七）会计师事务所总所出具的授权委托人办理会计师事务所分所设立许可的授权委托书（不得委托非拟任本所从业人员办理）。
合并后的会计师事务所于合并当年提出设立分所的，不需要提交第（四）项规定的材料，但应当提交合并协议和合并基准日的资产负债表。
会计师事务所应当对申请材料内容的真实性负责。
对会计师事务所隐瞒有关情况或者提供虚假材料提出申请的省财政厅不予受理或者不予批准，并予警告。
注：（）报送的材料中，凡作本次申请一次性使用的有关书证材料，如审批表格、设立分所的决议、年度报表、授权委托书等，均须提供原件；其他材料可提供原件的复印件。
财政会计行业管理系统用户手册（注册会计师－网站篇）注册会计师－网站篇目录（注册会计师－网站篇）................................................................................................................... - 0 - 目录.............................................................................................................................................. - 1 - 注册会计师网站 .......................................................................................................................... - 2 - §1.1 注册会计师基本信息维护 .................................................................................. - 2 - §1.2 转出会计师事务所申请 ...................................................................................... - 3 - §1.3 转入会计师事务所申请 ...................................................................................... - 4 - §1.4 任职资格检查申请 .............................................................................................. - 6 - §1.5 转非执业会员申请 .............................................................................................. - 8 - §1.6 设立会计师事务所申请 .................................................................................... - 10 - §1.7 股东/合伙人身份确认 ....................................................................................... - 27 - §1.8 基本信息变更 .................................................................................................... - 33 - §1.9 修改密码 ............................................................................................................ - 35 -- 1 -财政会计行业管理系统用户手册- 2 -注册会计师网站本章图例中所有输入框均不允许输入非键盘字符，如©。
会计师事务所合伙人或股东基本情况表
注：1、本证明一式三份，报省财政厅一份，省注协、新设所各留存一份。
2、照片需使用近期一寸蓝底彩色照片。
会计师事务所合伙人或股东基本情况表
注：1、本证明一式三份，报省财政厅一份，省注协、新设所各留存一份。
2、照片需使用近期一寸蓝底彩色照片。
会计师事务所合伙人或股东基本情况表
注：1、本证明一式三份，报省财政厅一份，省注协、新设所各留存一份。
2、照片需使用近期一寸蓝底彩色照片。
会计师事务所合伙人或股东基本情况表
注：1、本证明一式三份，报省财政厅一份，省注协、新设所各留存一份。
2、照片需使用近期一寸蓝底彩色照片。
会计师事务所合伙人或股东基本情况表
注：1、本证明一式三份，报省财政厅一份，省注协、新设所各留存一份。
2、照片需使用近期一寸蓝底彩色照片。
