29北京语言大学《纳税会计》作业_1在线作业及参考答案

北京语言大学网络教育学院201509考试批次《纳税会计》结课作业满分答案业务题（本大题共10小题,请任选其中四道题作答,每小题25分，总分100分）一、甲企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%，原材料按实际成本核算，2013年12月初，A材料账面余额90000元，该企业12月份发生的有关经济业务如下：（1）5日，购入A材料1000千克，增值税专用发票上注明的价款300000元，增值税税额51000元，购入该种材料发生保险费1000元，发生运输费4000元（已取得运输发票），运输过程中发生合理损耗10千克，材料已验收入库，款项均已通过银行付清，运输费用的增值税扣除率7%。

（2）15日，委托外单位加工B材料（属于应税消费品），发出B材料成本70000元，支付加工费20000元，取得的增值税专用发票上注明的增值税额为3400元，由受托方代收代缴的消费税为10000元，材料加工完毕验收入库，款项均已支付，材料收回后用于继续生产应税消费品。

（3）20日，领用A材料60000元，用于企业专设销售机构办公楼的日常维修，购入A材料的支付的相关增值税税额为10200元。

（4）31日，生产领用A材料一批，该批材料成本15000元。

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

1.在材料资料（1）中，应计入外购原材料实际成本的包括哪些。

2.根据资料（1），做出甲企业采购A材料的会计处理。

3.根据资料（2），计算甲企业委托加工业务收回委托加工物资的成本。

4.根据资料（3），做出甲企业专设销售机构办公楼日常维修领用A材料会计分录。

5.根据期初材料（1）-（4），计算甲企业31日A材料结存成本。

答案：1.应计入外购原材料实际成本的是运输过程中的合理损耗、采购过程中发生的保险费、增值税专用发票上注明的价款2.借：原材料305000应交税费-应交增值税(进项税额)51440贷：银行存款3564403.收回委托加工物资的成本=70000+20000=90000(元)4.借：销售费用70200贷：原材料60000应交税费——应交增值税(进项税额转出)102005.甲企业31日A材料结存成本=90000+305000-60000-15000=320000(元)二、甲企业为增值税一般纳税人，2010年度至2012年度发生的与无形资产有关业务如下：（1）2010年1月10日，甲企业开始自行研发一项行政管理用非专利技术，截至2010年5月31日，用银行存款支付外单位协作费74万元，领用本单位原材料成本26万元（不考虑增值税因素），经测试，该项研发活动已完成研究阶段。

国家开放大学《税务会计》形考任务1参考答案1、下列各项中，不通过应交税费核算的是（）。

A. 应交的企业所得税B. 应交的印花税C. 应交的增值税D. 应交的消费税2、下列各项中，应计入税金及附加的有（）。

A. 委托加工物资时由受托方代收代缴的消费税B. 销售应税消费品应交的消费税C. 车船税D. 销售应税产品的资源税3、企业根据税法规定应交纳的各种税费包括（）。

A. 增值税B. 契税C. 企业所得税D. 教育费附加4、增值税一般纳税人购入农产品，收购发票上注明买价90 000元，规定的增值税进项税额扣除率为10%，另支付入库前挑选整理费300元，则农产品的入账价值为（）元。

A. 90 300B. 90 000C. 81 300D. 89 7005、甲企业为增值税一般纳税人，委托外单位加工一批材料（属于应税消费品，且为非金银首饰），该批原材料加工收回后用于连续生产应税消费品。

甲企业发生的下列各项支出中，不能增加收回委托加工材料实际成本的有（）。

A. 支付的增值税B. 支付的材料费C. 支付的加工费D. 负担的运杂费6、甲公司为增值税一般纳税人，委托乙公司加工一批应税消费品，收回后直接对外出售，甲公司支付加工费100万元，增值税税额16万元，并取得乙公司开具的增值税专用发票。

另付乙公司代扣代缴消费税15万元。

下列各项中，甲公司支付加工费和相关税费会计处理正确的是（）。

（金额单位为万元）A. 借：委托加工物资100应交税费——应交增值税（进项税额）16 ——应交消费税15贷：银行存款131B. 借：委托加工物资116应交税费——应交消费税15贷：银行存款131C. 借：委托加工物资131贷：银行存款131D. 借：委托加工物资115应交税费——应交增值税（进项税额）16 贷：银行存款1317、下列各项中，企业依据税法规定计算应交的城市维护建设税应借记的会计科目是（）。

A. 税金及附加B. 管理费用C. 其他业务成本D. 销售费用8、A厂为生产企业，职工共有65人，资产总额800万元。

【北语】21春《纳税会计》作业3试卷总分:100 得分:100一、单选题 (共 15 道试题,共 60 分)1.纳税人转让土地使用权或者销售不动产，采用预收款方式的，其纳税义务发生时间为（）[A.]所有权转移的当天[B.]收到预收款的当天[C.]收到全部价款的当天[D.]所有权转移并收到全部价款的当天[解析提示]本题请参考课本相关知识，并完成课程作业本题参考选项是:B2.委托加工应税消费品的受托方是（）[A.]代收代缴义务人[B.]纳税义务人[C.]代扣代缴义务人[D.]代征代缴义务人[解析提示]本题请参考课本相关知识，并完成课程作业本题参考选项是:C3.下列应计入企业应纳税所得额的收入是( ）[A.]企业逾期未退还的包装物押金[B.]企业出售住房的净收入[C.]企业代收代缴的消费税[D.]企业接受捐赠的收入[解析提示]本题请参考课本相关知识，并完成课程作业本题参考选项是:A4.按征税的计税标准，可以将关税分为（ )[A.]进口税，出口税和过境税[B.]从价关税，从量关税，复合关税，选择关税和滑动关税[C.]财政关税和保护关税[D.]加重关税和优惠关税[解析提示]本题请参考课本相关知识，并完成课程作业本题参考选项是:B5.中国铁路总公司应缴纳城市维护建设税的适用税率是（）[A.]７﹪[B.]５﹪[C.]３﹪[D.]１﹪[解析提示]本题请参考课本相关知识，并完成课程作业本题参考选项是:B6.税收占国民生产总值或国内生产总值的比率称为（）[A.]税收负担率[B.]税收总负担率[C.]企业所得税[D.]流转税负担率[解析提示]本题请参考课本相关知识，并完成课程作业本题参考选项是:B7.下列行为中应缴纳消费税的是（）[A.]销售进口香烟[B.]将委托加工的应税消费品收回后用于职工福利[C.]修理小汽车[D.]将自产的应税消费品用于直接销售[解析提示]本题请参考课本相关知识，并完成课程作业本题参考选项是:D8.消费税采用（）和定额税率相结合的税率政策。

提示：纳税是网络作业，有以下几个注意点：（用13学号登陆，密码是8位的出生年月日）（如果是09秋会计班的，密码是18位的身份证号码）。

2、我已经帮大家选好课程了，点击左侧“选择/完成任务”，看到纳税基础实务课程，然后点击“任务列表”开始完成作业，该作业点击“交卷”后不能重做，请谨慎操作。

3、*特别注意*：大家完成作业后不要立即点“交卷”，请退出网站，重新登陆一次，确认你每一题的答案已经被自动保存后，再点击“交卷”。

如果没有检查清楚，直接点交卷，会出现有做作业却不及格的情况。

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4、在线完成作业，每个作业都有完成的期限，请及时完成，过期不能补做的。

5、没有及时按规定日期前完成作业的，就直接挂科了，考试也不用参加，就等下学期补考了，所以请同学们特别的重视。

（老师也没有办法的，因为这是系统自动设置好的，过期就无法提交作业，作业不及格，考试100分，最后成绩还是无效。

）6、切记该网站不要修改密码，否则后果自负。

纳税基础与实务作业参考答案（网络作业完整版）作业一单项选择1．增值税属于以下哪种类型的税收（流转税）2．增值税属于以下哪种类型的税收（流转税）3．增值税属于以下哪种类型的税收（流转税）4．增值税属于以下哪种类型的税收（流转税）5．下列不属于不准予抵扣进项税额的是（用于集体福利的购进货物或应税劳务）6．下列不属于不准予抵扣进项税额的是(用于集体福利的购进货物或应税劳务)7．下列不属于不准予抵扣进项税额的是(用于集体福利的购进货物或应税劳务)8．下列不属于不准予抵扣进项税额的是(用于集体福利的购进货物或应税劳务)9．以下不属于增值税一般纳税人的纳税期限的是(20日)10．以下不属于增值税一般纳税人的纳税期限的是(20日)11．以下不属于增值税一般纳税人的纳税期限的是(20日)12．以下不属于增值税一般纳税人的纳税期限的是(20日)13．以下属于增值税小规模纳税人的纳税期限的是(1个季度)14．以下属于增值税小规模纳税人的纳税期限的是(1个季度)15．以下属于增值税小规模纳税人的纳税期限的是(1个季度)16．以下属于增值税小规模纳税人的纳税期限的是(1个季度)17、以下属于增值税一般纳税人销售或进口货物、提供劳务适用的计征增值税税率的是(17% )18、以下属于增值税一般纳税人销售或进口货物、提供劳务适用的计征增值税税率的是(17% )19、以下属于增值税一般纳税人销售或进口货物、提供劳务适用的计征增值税税率的是(17% )20、以下属于增值税一般纳税人销售或进口货物、提供劳务适用的计征增值税税率的是(17%)21、以下属于增值税小规模纳税人计征增值税税率的是(3% )22、以下属于增值税小规模纳税人计征增值税税率的是(3% )23、以下属于增值税小规模纳税人计征增值税税率的是(3% )24、以下属于增值税小规模纳税人计征增值税税率的是(3% )25．下列属于增值税固定业务户纳税地点的是(机构所在地主管税务机关)26．下列属于增值税固定业务户纳税地点的是(机构所在地主管税务机关)27．下列属于增值税固定业务户纳税地点的是(机构所在地主管税务机关)28．下列属于增值税固定业务户纳税地点的是(机构所在地主管税务机关)29、增值税起征点适用范围限于个人。

北语-21春《纳税会计》作业2注：本套试卷为北京语言大学在线作业辅导材料，仅供学习参考！！一、单选题 (共 10 道试题,共 50 分)1.税收占国民生产总值或国内生产总值的比率称为（）【A选项】税收负担率【B选项】税收总负担率【C选项】企业所得税【D选项】流转税负担率提示：请按照课程学习要求，在规定时间内完成本题目【参考选项】:B2.将购买的货物用于下列项目，其进项税额准予抵扣的是（）【A选项】用于修建展销厅【B选项】用于发放奖品【C选项】无偿赠送给客户【D选项】作为福利发放给职工提示：请按照课程学习要求，在规定时间内完成本题目【参考选项】:C3.个人所得税税法规定，在中国境内两处或两处以上取得的工资，薪金所得，其纳税地点应选择是（）【A选项】收入来源地【B选项】税务局指定地点【C选项】纳税人户籍所在地【D选项】纳税人选择一地申报纳税提示：请按照课程学习要求，在规定时间内完成本题目【参考选项】:D4.对扣缴义务人按照所扣缴的税款付给手续费的比例是（）【A选项】1﹪【B选项】2﹪【C选项】3﹪【D选项】5﹪提示：请按照课程学习要求，在规定时间内完成本题目【参考选项】:B5.增值税的征税范围包括销售或者进口的货物，下列不属于货物的是（）【A选项】贵金属【B选项】电力【C选项】热力【D选项】商标提示：请按照课程学习要求，在规定时间内完成本题目【参考选项】:D6.下列款项中，属于计征营业税营业额的是（）【A选项】装修业收取的工时费【B选项】工业加工收取的加工费用【C选项】非金融机构买卖有价证券以卖出价减去买入价后的余额【D选项】管道运输取得的收入提示：请按照课程学习要求，在规定时间内完成本题目【参考选项】:D7.增值税是以商品在流转过程中产生的（）为计税依据而征收的一种商品税。

【A选项】增值额【B选项】销售额【C选项】利润额【D选项】所得额提示：请按照课程学习要求，在规定时间内完成本题目【参考选项】:A8.下列不属于增值税征税范围的是（）【A选项】集邮商品的调拨【B选项】银行销售金银【C选项】寄售业代委托人销售商品【D选项】非商品期货提示：请按照课程学习要求，在规定时间内完成本题目【参考选项】:D9.个人将其所得向教育事业和其他公益事业捐赠，可以从应纳税所得额扣除的比例最高为（）【A选项】30﹪【B选项】50﹪【C选项】80﹪【D选项】100﹪提示：请按照课程学习要求，在规定时间内完成本题目【参考选项】:A10.营业税暂行条例实施细则规定，保险业的纳税期限为（）【A选项】10天【B选项】半个月【C选项】1个月【D选项】1个季度提示：请按照课程学习要求，在规定时间内完成本题目【参考选项】:C二、多选题 (共 5 道试题,共 25 分)11.印花税的税率有（）【A选项】累进税率【B选项】比列税率【C选项】定额税率【D选项】幅度税率提示：请按照课程学习要求，在规定时间内完成本题目【参考选项】:BC12.纳税人自产的应税消费品用于下列项目时，应视同销售计征消费税（）【A选项】用于在建工程【B选项】用于连续生产应税消费品【C选项】用于广告【D选项】用于赞助提示：请按照课程学习要求，在规定时间内完成本题目【参考选项】:ACD13.纳税筹划的特点包括（）【A选项】合法性【B选项】筹划性【C选项】目的性【D选项】综合性提示：请按照课程学习要求，在规定时间内完成本题目【参考选项】:ABC14.下列项目属于营业税应税项目的是（）【A选项】商品批发业务【B选项】转让非专利技术【C选项】将私人住宅无偿赠送给亲友【D选项】人才市场咨询业务提示：请按照课程学习要求，在规定时间内完成本题目【参考选项】:BD15.下列属于增值税征税范围所指的货物是（）【A选项】邮政部门销售的首日封【B选项】房地产公司销售的高级公寓【C选项】天然气【D选项】银行销售的金银提示：请按照课程学习要求，在规定时间内完成本题目【参考选项】:CD三、判断题 (共 5 道试题,共 25 分)16.税收筹划的筹划性是指通过企业税务会计的巧妙安排，获得不纳税或是少纳税的利益。

税务会计作业(一)第一章—第三章一、单项选择题1．增值税一般纳税人申请抵扣当期进项税，应自取得专用发票开具之日起（ C ）日内到税务机关进行认证。

A 30B 60C 90D 1202．发票的使用与管理应按规定执行，保管期限一般不得低于（ B ）。

A 3年B 5年C 7年D 10年3．下列行为中应计征增值税销项税的有（ A ）A毛纺厂提供一批毛料，外加工一批服装发给本厂职工B毛纺厂外购一批服装发给本厂职工C药厂将接受捐赠的一批货物作为福利发给本厂职工D药厂将接受捐赠的一批货物作为补贴发给本厂职工4.增值税的征收范围不包括（ E ）A有形动产 B 电力 C 热力 D气体 E 无形资产5.完税凭证不包括（ B ）A税收缴款书 B销售凭证 C代扣代缴税款凭证D增值税专用发票 E印花税票销售凭证二、多项选择题1．税务会计的特点是（ ABCD ）A法定性 B广泛性 C交叉性 D双重性 E强制性2．会计核算中，下列税费一般归入“管理费用”账户核算（ ABCD ）A房产税 B车船税 C契税 D印花税 E资源税3．税务会计要素包括（ ABCDE ）A应税收入 B纳税成本与费用 C应纳税所得额D应纳税额 E退税与补税4．税务会计原则包括（ ABCDE ）。

A权责发生制 B程序优于实体 C依法纳税D税收支付能力 E税收筹划5．税款征收方法主要有（ ABCDE ）A查账征收 B核定征收 C代扣代缴D定额征收 E查验征收三、判断题1．应征凭证、减免凭证和完税凭证都是原始凭证。

（√）2．“应交税费—应交增值税”明细账若有余额，一定在借方，表示尚未抵扣的增值税。

（√）3．不经常发生应税行为的非增值税企业销售货物，也视为增值税小规模纳税人。

（√）4．货物交换中，涉及到需支付补价时，以交易双方收付的补价占交换资产的公允价值的比例是否低于25%而确定是否为非货币性资产交易。

（√）5．金银首饰以旧换新业务以销售方实际收取的不含增值税的全部价款计缴增值税。

北京语言大学智慧树知到“会计学”《纳税会计》网课测试题答案（图片大小可自由调整）第1卷一.综合考核(共10题)1.契税的计税依据是()A.土地价格B.成交价格C.市场价格D.房屋收益2.根据现行的《中华人民共和国个人所得税法》规定，对纳税人取得的劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，偶然所得和其他所得，应按“次”征收个人所得税，其适用税率为：()。

A.20%B.5%C.10%D.15%3.下列产品中，征收消费税的有()。

A.冰箱B.保健食品C.空调D.酒精4.下面属于法定减免的有()A.关税税额在人民币10元以下的一票货物B.无商业价值的广告品和货样C.外国政府，国际组织无偿赠送的物资D.在境外运输途中或者起卸时，遭到破坏或者损失5.印花税的税率有()。

A.累进税率B.比列税率C.定额税率D.幅度税率6.对扣缴义务人按照所扣缴的税款付给手续费的比例是()。

A.1%B.2%C.3%D.5%7.耕地占用税采用()A.地区差别比例税率B.地区差别税额C.超额累进税率D.全额累进税额8.根据契税暂行条例的规定，可以享受减免契税优惠待遇的是()A.城镇职工购买公有住房的B.房屋所有者之间互相交换房屋的C.因不可抗力灭失住房而重新购买住房的D.取得荒山，荒沟，荒滩土地使用权，用于工业园建设的9.消费税采用()和定额税率相结合的税率政策。

A.产品差别比例税率B.行业差别比例税率C.全额累进税率D.超额累进税率10.我国消费税的纳税环节确定在生产环节和零售环节，实行双环节课税。

()A.正确B.错误第1卷参考答案一.综合考核1.参考答案：BC2.参考答案：A3.参考答案：D4.参考答案：ABC5.参考答案：BC6.参考答案：B7.参考答案：B8.参考答案：C9.参考答案：A10.参考答案：B。

201509考试批次《纳税会计》结课作业学生姓名学习中心学号专业年级层次北京语言大学网络教育学院《纳税会计》结课作业注意：本学期所布置的结课作业，请同学一律按照以下要求执行：一、学生必须预约才能在学生平台看见相关课程的“结课作业”按钮；二、提交路径：个人平台首页--学习中的课程，点击该课程名称--点击“结课作业”--点击“浏览”按钮，选择要上传的文档后点击“提交作业”即可。

三、结课作业提交起止时间：2015年8月1日—9月27日。

（届时平台自动关闭，逾期不予接收。

）四、提交的文档格式必须为word文档，截止日期前可多次提交，平台只保留最后一次提交的文档；五、严格按照课程名称提交相应课程结课作业，提交错误的结课作业，按0分处理。

业务题（本大题共10小题,请任选其中四道题作答,每小题25分，总分100分）一、甲企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%，原材料按实际成本核算，2013年12月初，A材料账面余额90000元，该企业12月份发生的有关经济业务如下：（1）5日，购入A材料1000千克，增值税专用发票上注明的价款300000元，增值税税额51000元，购入该种材料发生保险费1000元，发生运输费4000元（已取得运输发票），运输过程中发生合理损耗10千克，材料已验收入库，款项均已通过银行付清，运输费用的增值税扣除率7%。

（2）15日，委托外单位加工B材料（属于应税消费品），发出B材料成本70000元，支付加工费20000元，取得的增值税专用发票上注明的增值税额为3400元，由受托方代收代缴的消费税为10000元，材料加工完毕验收入库，款项均已支付，材料收回后用于继续生产应税消费品。

（3）20日，领用A材料60000元，用于企业专设销售机构办公楼的日常维修，购入A材料的支付的相关增值税税额为10200元。

（4）31日，生产领用A材料一批，该批材料成本15000元。

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

北语-21春《纳税会计》作业4注：本套试卷为北京语言大学在线作业辅导材料，仅供学习参考！！一、单选题 (共 15 道试题,共 60 分)1.增值税是以商品在流转过程中产生的（）为计税依据而征收的一种商品税。

【A选项】增值额【B选项】销售额【C选项】利润额【D选项】所得额提示：请按照课程学习要求，在规定时间内完成本题目【参考选项】:A2.按征税的计税标准，可以将关税分为（ )【A选项】进口税，出口税和过境税【B选项】从价关税，从量关税，复合关税，选择关税和滑动关税【C选项】财政关税和保护关税【D选项】加重关税和优惠关税提示：请按照课程学习要求，在规定时间内完成本题目【参考选项】:B3.纳税人在税法规定许可的范围内，通过对经营，投资，理财活动的事先筹划和安排，尽可能的取得节约税收成本的税收收益是（）【A选项】税收筹划【B选项】偷税【C选项】避税【D选项】欠税提示：请按照课程学习要求，在规定时间内完成本题目【参考选项】:A4.契税采用（）税率。

【A选项】幅度比例税率【B选项】单一比例税率【C选项】幅度税额【D选项】单一税额提示：请按照课程学习要求，在规定时间内完成本题目【参考选项】:A5.消费税采用（）和定额税率相结合的税率政策。

【A选项】产品差别比例税率【B选项】行业差别比例税率【C选项】全额累进税率【D选项】超额累进税率提示：请按照课程学习要求，在规定时间内完成本题目【参考选项】:A6.在计算应纳税所得额时，（）不计入纳税人的收入总额。

【A选项】国库券的利息收入【B选项】工程价款结算收入【C选项】固定资产盘盈收入【D选项】有价证券转让收入提示：请按照课程学习要求，在规定时间内完成本题目【参考选项】:A7.下列行为中应缴纳消费税的是（）【A选项】销售进口香烟【B选项】将委托加工的应税消费品收回后用于职工福利【C选项】修理小汽车【D选项】将自产的应税消费品用于直接销售提示：请按照课程学习要求，在规定时间内完成本题目【参考选项】:D8.增值税计算中的应税销售额不包括（）【A选项】收取的集资款【B选项】收取的包装物租金【C选项】收取的补贴【D选项】收取的销项税额提示：请按照课程学习要求，在规定时间内完成本题目【参考选项】:D9.下列款项中，属于计征营业税营业额的是（）【A选项】装修业收取的工时费【B选项】工业加工收取的加工费用【C选项】非金融机构买卖有价证券以卖出价减去买入价后的余额【D选项】管道运输取得的收入提示：请按照课程学习要求，在规定时间内完成本题目【参考选项】:D10.下列不属于税收特征的是（）【A选项】强制性【B选项】无偿性【C选项】固定性【D选项】稳定性提示：请按照课程学习要求，在规定时间内完成本题目【参考选项】:D11.下列不属于流转税的是( )【A选项】增值税【B选项】消费税【C选项】营业税【D选项】印花税提示：请按照课程学习要求，在规定时间内完成本题目【参考选项】:D12.对扣缴义务人按照所扣缴的税款付给手续费的比例是（）【A选项】1﹪【B选项】2﹪【C选项】3﹪【D选项】5﹪提示：请按照课程学习要求，在规定时间内完成本题目【参考选项】:B13.下列税种中，属于从量税的是（）【A选项】增值税【B选项】消费税【C选项】营业税【D选项】资源税提示：请按照课程学习要求，在规定时间内完成本题目【参考选项】:D14.《进出口关税条例》规定，关税税额在人民币（）元以下的货物，经海关审查无误，可以免税。

201709考试批次《纳税会计》结课作业学生姓名学习中心学号专业年级层次北京语言大学网络教育学院《纳税会计》结课作业注意：本学期所布置的结课作业，请同学一律按照以下要求执行：1) 结课作业提交起止时间：2017年8月2日--9月11日。

（届时平台自动关闭，逾期不予接收。

）2) 结课作业课程均需通过“离线作业”栏目提交电子版，学院不收取纸介的结课作业，以纸介回寄的作业一律视为无效；3）截止日期前可多次提交，平台只保留最后一次提交的文档，阅卷时以最后一次提交的结课作业为准，截止日期过后将关闭平台，逾期不交或科目提交错误者，按0分处理；4) 提交文档要求：提交的文档格式为doc、rar，大小10M以内；5) 必须严格按照每门课程的答题要求完成作业，没有按照学院要求来做的结课作业，将酌情扣分。

业务题（本大题共10小题,请任选其中四道题作答,每小题25分，总分100分）一、甲企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%，原材料按实际成本核算，2013年12月初，A材料账面余额90000元，该企业12月份发生的有关经济业务如下：（1）5日，购入A材料1000千克，增值税专用发票上注明的价款300000元，增值税税额51000元，购入该种材料发生保险费1000元，发生运输费4000元（已取得运输发票），运输过程中发生合理损耗10千克，材料已验收入库，款项均已通过银行付清，运输费用的增值税扣除率7%。

（2）15日，委托外单位加工B材料（属于应税消费品），发出B材料成本70000元，支付加工费20000元，取得的增值税专用发票上注明的增值税额为3400元，由受托方代收代缴的消费税为10000元，材料加工完毕验收入库，款项均已支付，材料收回后用于继续生产应税消费品。

（3）20日，领用A材料60000元，用于企业专设销售机构办公楼的日常维修，购入A 材料的支付的相关增值税税额为10200元。

（4）31日，生产领用A材料一批，该批材料成本15000元。

《税务会计》考试练习题及答案一、单选题1. 下列各项中，不属于企业所得税纳税人的企业是( )A 、在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业B 、在中国境内成立的外商独资企业C 、在中国境内成立的个人独资企业D 、在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业答案：C2. 下列属于直接税的是()A 、企业所得税B 、增值税C 、营业税D 、消费税答案：A3. 下列说法正确的是()A 、税务会计是融税收法规和会计核算为一体的边缘学科；B 、税务会计与财务会计是同时产生的；C 、只要有税法存在就必须有税务会计；D 、税务会计的目标是向税务机关提供纳税信息。

答案：A4. 对连续生产的应税消费品，在计税时按当期生产领用数量计算准予扣除外购的应税消费品已纳的消费税税款。

下列不属于这一类外购的应税泪费品的是：（）。

A 、化妆品B 、汽车轮胎C 、酒精D 、烟丝答案：B5. 纳税人、扣缴义务人未按规定的期限缴纳或者解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款( ) 的滞纳金。

A 、百分之二B 、百分之五C 、千分之二D 、万分之五答案：D6. 下列属于税收的特征的是A 、稳定性B 、及时性C 、合法性D 、无偿性答案：D7. 在法学上被称为纳税客体的，也就是税法上的（），主要指税收法律关系中征纳双方权利义务所指向的物或行为，是区分不同税种的主要标志。

A 、税目B 、税率C 、征税对象D 、纳税义务人答案：C8. 根据企业所得税法律制度的规定，下列税金在计算企业应纳税所得额时，不得从收入总额中扣除的是()A 、土地增值税B 、增值税C 、消费税D 、城建税答案：B9. 委托加工的应税消费品，按照受托方同类消费品的销售价格计算纳税，没有同类消费品销售价格的，按组成计税价格计算纳税，其组成计税价格的计算公式为()A 、（材料成本+ 加工费）÷（1+ 消费税税率）B 、（材料成本+ 加工费）÷（1- 消费税税率）C 、（材料成本+ 加工费）÷（1+ 增值税税率或征收率）D 、（材料成本+ 加工费）÷（1-增值税税率或征收率）答案：B10. 纳税人自产自用的应税消费品，组成计税价格的公式是()A 、（成本+ 利润）÷（1+ 消费税税率）B 、（成本+ 利润）÷（1- 消费税税率）C 、（完税价格+ 关税）÷（1+ 消费税税率）D 、（完税价格+ 关税）÷（1- 消费税税率）答案：B11. 消费税纳税人采取赊销和分期收款结算方式销售应税消费品，纳税义务发生时间为()A 、发出应税消费品的当天B 、收到货款的当天C 、销售合同规定的收款日期的当天D 、购销双方约定的任一时间答案：C12. 土地增值税实行()A 、定额税率B 、比例税率C 、超额累进税率D 、超率累进税率答案：D13. 根据《税收征收管理法》的规定，纳税人有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省级以上税务局( 分局) 批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过( ) 。

XXX远程XXX-税收会计-第一次在线作业正确答案XXX（北京）石大远程税收会计-第一次在线作业参考答案试读一页税收会计-第一次在线作业1.下列法律中，明确规定“中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务”的是（）。

A、《中华人民共和国宪法》B、《中华人民共和国民法通则》C、《中华人民共和国个人所得税法》D、《中华人民共和国税收征收管理法》正确答案：A2. 2009年2月，在下列法律中，明确用“逃避缴纳税款”取代“偷税”概念的是（）。

A、《中华人民共和国宪法》第56条B、《中华人民共和国税收征收管理法》第63条C、《中华人民共和国刑法》第201条D、《中华人民共和国企业所得税法》第42条正确答案：C3.税收管理体制的核心内容是（）。

A、税权的划分B、事权的划分C、财权的划分D、收入的划分精确答案：A4.下列各项税收法律法规中，属于部门规章的是（）。

A、《中华人民共和国个人所得税法》B、《中华人民共和国消费税暂行条例》C、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》D、《中华人民共和国消费税暂行条例实施细则》精确答案：D5.下列税法效力判断原则中表述错误的是（）。

A、层次高的法律优于层次低的法律B、国际法优于海内法C、特别法优于普通法D、程序法从旧，实体法从新正确答案：D6.根据我国现行增值税的规定，纳税人提供下列劳务应当缴纳增值税的是（）A、服装加工B、房屋修缮C、房屋租赁D、管道安装精确答案：A7.根据现行增值税的规定，下列项目属于混合销售应当征收增值税的是（）A、歌厅提供酒水B、汽车贩卖公司贩卖汽车并为其他客户提供装饰服务C、银行业务并收取卡费D、纳税人销售林木以及销售林木同时提供林木管护的行为精确答案：D8.下列货物，适用13%增长收税率的是（）A、调制乳B、频振式杀虫灯C、竹笋罐头D、农机零部件正确答案：B9.某酒厂为增值税小规模纳税人。

2015年4月贩卖自己使用过6年的固定资产，获得含税贩卖额元，贩卖自己使用过的包装物，获得含税贩卖额元。

纳税会计 15春《纳税会计》作业1一,单选题1. 下列不属于税收特征的是（）A. 强制性B. 无偿性C. 固定性D. 稳定性?正确答案：D2. 下列各项中，不属于税务会计特点的是（）A. 法律性B. 相对独立性C. 差异互调性D. 稳定性?正确答案：D3. 下列不属于流转税的是( )A. 增值税B. 消费税C. 营业税D. 印花税?正确答案：D4. 税收分配的客体是（）A. 社会剩余产品B. 社会再生产过程中的活劳动耗费C. 社会再生产过程中的物质耗费D. 社会再生产过程中的物质耗费和活劳动耗费 ?正确答案：A5. 税收分配的依据是（）A. 生产资料所有权B. 国家政治权利C. 生产力的发展D. 社会公共需要?正确答案：B6. 税务会计的核算对象是（）A. 企业以货币计量的经济事项B. 因纳税而引起的税款的形成，计算，缴纳，补退等经济活动的资金运动C. 税务机关组织征收的各项收入的应征，征收，减免，欠缴，入库和提退等税收资金运动的全过程D. 国家预算资金运动过程?正确答案：B7. 下列税种中，属于从量税的是（）A. 增值税B. 消费税C. 营业税D. 资源税?正确答案：D8. 增值税的征税范围包括销售或者进口的货物，下列不属于货物的是（）A. 贵金属B. 电力C. 热力D. 商标?正确答案：D9. 增值税计算中的应税销售额不包括（）A. 收取的集资款B. 收取的包装物租金C. 收取的补贴D. 收取的销项税额?正确答案：D10. 增值税是以商品在流转过程中产生的（）为计税依据而征收的一种商品税。

A. 增值额B.销售额C. 利润额D. 所得额?正确答案：A11. 我国现行增值税属于（）A. 生产性增值税B. 收入性增值税C. 消费性增值税D. 混合型增值税?正确答案：C12. 工业生产购进货物，其进项税额申报抵扣时间是（）A. 向购货方支付货款后B. 购进的货物验收入库后C. 购销合同签订后D. 货物从销货方出库后?正确答案：B13. 税收分配的主体是（）A. 国家B. 税务机关C. 财政机关D. 海关?正确答案：A14. 将购买的货物用于下列项目，其进项税额准予抵扣的是（）A. 用于修建展销厅B. 用于发放奖品C. 无偿赠送给客户D. 作为福利发放给职工?正确答案：C15. 下列不属于增值税征税范围的是（）A. 集邮商品的调拨B. 银行销售金银C. 寄售业代委托人销售商品D. 非商品期货?正确答案：D二,多选题1. 下列价外费用应并入销售额计算应纳增值税额的是（）A. 向购货方收取的手续费B. 向购货方收取的延期付款利息收入C. 向购货方收取的仓库储备费D. 受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税?正确答案：ABC2. 下列属于增值税征税范围所指的货物是（）A. 邮政部门销售的首日封B. 房地产公司销售的高级公寓C. 天然气D. 银行销售的金银?正确答案：CD3. 下列税种中，属于税务机关负责征收的是（）A. 增值税B. 企业所得税C. 关税D. 土地增值税?正确答案：ABD4. 下列各税中属于行为目的税的有（）A. 印花税B. 房产税C. 城市维护建设税D. 土地增值税?正确答案：ACD5. 我国现行税制中采用的累进税率有（）A. 全额累进税率B. 超额累进税率C. 超率累进税率D. 超倍累进税率?正确答案：BC三,判断题1. 税务会计是独立与财务会计之外，与财务会计并列的一门专业会计。

税务会计网络作业答案单选题10分1 . (2分)在税法理论中被称为税基的是（）。

1 .应税收入2 .计税依据3 .税率4 .承诺扣除的费用正确答案：22 . (2分)从事生产经营的纳税人、扣缴义务人应自领取营业执照之日起（）日内，向所在地主管税务机关办理税务登记。

1 .102 .153 .3060正确答案：33 . (2分)纳税人税务登记内容发生变化时，应在工商行政治理机关办理变更登记之日起，或经有关部门批准之日起（）日内，持相关证件向税务局申请办理变更登记。

1 .102 .153 .304 .60正确答案：34 . (2分)所得税递延的前提是（）。

1 .货币时刻价值2 .连续经营3 .纳税会计主体4 .年度会计核算正确答案：25 . (2分)税务会计以（）为准绳。

1 .会计制度2 .会计准则3 .国家税收法令4 .财务会计正确答案：3第 2 大题多选题12分1 . (3分)税收制度的差不多要素包括（）。

1 .纳税人2 .征税对象3 .税目4 .税率正确答案：1,2,3,42 . (3分)税务登记的差不多类型包括（）。

1 .设立登记2 .变更登记3 .注销登记4 .停业复业登记正确答案：1,2,3,43 . (3分)我国现行税法中规定使用的税率有（）。

1 .比例税率2 .平均税率3 .累进税率4 .定额税率正确答案：1,3,44 . (3分)税收减免的形式一样包括（）。

1 .减税2 .免税3 .起征点4 .免征额正确答案：1,2,3,45 . (3分)纳税人的义务有（）。

1 .按时如实申报的义务2 .代扣代收税款的义务3 .按照规定安装、使用税控装置的义务4 .及时提供信息的义务正确答案：1,2,3,4第 3 大题简答题0分1 . (15分)简述税款缴纳方式。

参考答案或提示：提示：依照有关规定，纳税人税款缴纳方式要紧有以下几种：1）查账征收；2）核定征收，具体又分为：查定征收；查验征收；定期定额征收；核定应税所得率；3）代扣代缴、代收代缴；4）其他缴纳方式，如托付纳税，邮寄申报纳税等方式。

北语-21春《纳税会计》作业1
试卷总分:100 得分:100
一、单选题 (共 15 道试题,共 60 分)
1.耕地占用税采用（）
A项.地区差别比例税率
B项.地区差别税额
C项.超额累进税率
D项.全额累进税额
参考提示：本题为北语课程学习必答题，请认真复习课件，完成本题目
[正确答案]:B
2.根据契税暂行条例的规定，可以享受减免契税优惠待遇的是（）
A项.城镇职工购买公有住房的
B项.房屋所有者之间互相交换房屋的
C项.因不可抗力灭失住房而重新购买住房的
D项.取得荒山，荒沟，荒滩土地使用权，用于工业园建设的
参考提示：本题为北语课程学习必答题，请认真复习课件，完成本题目
[正确答案]:C
3.消费税采用（）和定额税率相结合的税率政策。

A项.产品差别比例税率
B项.行业差别比例税率
C项.全额累进税率
D项.超额累进税率
参考提示：本题为北语课程学习必答题，请认真复习课件，完成本题目
[正确答案]:A
4.纳税人提供的应税劳务发生在外县（市），应向（）主管税务机关申报纳税。

A项.机构所在地
B项.劳务发生地
C项.居住地
D项.注册地
参考提示：本题为北语课程学习必答题，请认真复习课件，完成本题目
[正确答案]:B
5.增值税计算中的应税销售额不包括（）
A项.收取的集资款
B项.收取的包装物租金
C项.收取的补贴
D项.收取的销项税额
参考提示：本题为北语课程学习必答题，请认真复习课件，完成本题目
[正确答案]:D
6.下列应计入企业应纳税所得额的收入是( ）。

单选题1(5分) : 税务会计的核算对象是（）A: 企业以货币计量的经济事项B: 因纳税而引起的税款的形成，计算，缴纳，补退等经济活动的资金运动C: 税务机关组织征收的各项收入的应征，征收，减免，欠缴，入库和提退等税收资金运动的全过程D: 国家预算资金运动过程2(5分) : 国务院批准的高新科技产业开发区的高新科技企业，企业所得税的税率是（）A: 33％B: 30％C: 24％D: 15％3(5分) : 城市维护建设税的计税依据是（）A: 纳税人应缴的增值税，消费税，营业税税额B: 纳税人实缴的增值税，消费税，营业税税额C: 纳税人欠缴的增值税，消费税，营业税税额D: 纳税人违法行为的罚款4(5分) : 增值税计算中的应税销售额不包括（）A: 收取的集资款B: 收取的包装物租金C: 收取的补贴D: 收取的销项税额5(5分) : 增值税的征税范围包括销售或者进口的货物，下列不属于货物的是（）A: 贵金属B: 电力C: 热力D: 商标6(5分) : 税收分配的依据是（）A: 生产资料所有权B: 国家政治权利C: 生产力的发展D: 社会公共需要7(5分) : 委托加工应税消费品应在（）征收消费税。

A: 加工环节B: 销售环节C: 交付原材料时D: 完工提货时8(5分) : 下列凭证中，应缴纳印花税的有（）A: 税务登记证B: 贴息贷款合同C: 视为正本使用的抄本D: 无息贷款合同9(5分) : 营业税暂行条例实施细则规定，保险业的纳税期限为（）A: 10天B: 半个月C: 1个月D: 1个季度10(5分) : 经海关审核批准关税缓纳的义务人，应按海关批准的关税缴纳计划如期缴纳关税，并按月支付（）的利息。

A: 0.001B: 0.005C: 0.01D: 0.012多选题1(5分) : 下列各税中属于行为目的税的有（）A: 印花税B: 房产税C: 城市维护建设税D: 土地增值税2(5分) : 印花税的税率有（）A: 累进税率B: 比列税率C: 定额税率D: 幅度税率3(5分) : 我国现行税制中采用的累进税率有（）A: 全额累进税率B: 超额累进税率C: 超率累进税率D: 超倍累进税率4(5分) : 下列经营项目属于营业税应税劳务的有（）A: 从事建筑安装工程作业B: 从事加工，修理修配业务C: 金融保险业D: 从事商品零售业务5(5分) : 城市维护建设税的两个显著特征是（）A: 属于一种附加税B: 具有特定目的，专款专用C: 流转税D: 行为税判断题1(5分) : 对于购进固定资产所支付的进项税额允许在购进当期全部一次扣除的增值税是收入型增值税。

18秋《纳税会计》作业_1一、单选题( 每题5分, 共10道小题, 总分值50分)1.纳税人每一纳税年度发生的业务宣传费（包括未通过媒体的广告性支出），不超过销售收入（）的，可据实扣除。

A. ５‰B. １﹪C. ２﹪D. ５﹪答案：A 答案联系“文档贡献者”2.对扣缴义务人按照所扣缴的税款付给手续费的比例是（）A. 1﹪B. 2﹪C. 3﹪D. 5﹪答案：B3.进出口货物，因收发货人或者他们的代理人违反规定而造成少征或者漏征关税的，海关可以（）追征。

A. 在1年内B. 在3年内C. 在10年内D. 无期限答案：B4.对纳税人所得应按次征税的是（）A. 工资薪金所得B. 个体工商户的生产经营所得C. 稿酬所得D. 承包承租经营所得答案：C5.税收分配的依据是（）A. 生产资料所有权B. 国家政治权利C. 生产力的发展D. 社会公共需要答案：B6.契税采用（）税率。

A. 幅度比例税率B. 单一比例税率C. 幅度税额D. 单一税额7.下列不属于增值税征税范围的是（）A. 集邮商品的调拨B. 银行销售金银C. 寄售业代委托人销售商品D. 非商品期货8.下列行为中应缴纳消费税的是（）A. 销售进口香烟B. 将委托加工的应税消费品收回后用于职工福利C. 修理小汽车D. 将自产的应税消费品用于直接销售9.职工的工资，薪金所得，应缴纳个人所得税的时间是（）A. 次日5日内B. 次日7日内C. 次月15日内D. 次月30内10.一般情况下，企业所缴纳的耕地占用税应通过( )账户进行核算。

A. 管理费用，应交税金B. 管理费用，银行存款C. 在建工程，应交税金D. 在建工程，银行存款二、多选题( 每题5分, 共5道小题, 总分值25分)1.契税的计税依据是（）A. 土地价格B. 成交价格C. 市场价格D. 房屋收益答案：BC2.我国个人所得税的特点包括（）A. 实行分类所得税制B. 税收负担较轻C. 计算比较简单D. 采取课源制和申报制两种征收办法3.下面属于法定减免的有（）A. 关税税额在人民币１０元以下的一票货物B. 无商业价值的广告品和货样C. 外国政府，国际组织无偿赠送的物资D. 在境外运输途中或者起卸时，遭到破坏或者损失4.下列经营项目属于营业税应税劳务的有（）A. 从事建筑安装工程作业B. 从事加工，修理修配业务C. 金融保险业D. 从事商品零售业务5.下列项目属于营业税应税项目的是（）A. 商品批发业务B. 转让非专利技术C. 将私人住宅无偿赠送给亲友D. 人才市场咨询业务三、判断题( 每题5分, 共5道小题, 总分值25分)1.纳税人可以在纳税前事先进行纳税筹划，是税收筹划的预期性。

------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------ 单选题1(5分) : 纳税人每一纳税年度发生的业务宣传费（包括未通过媒体的广告性支出），不超过销售收入（）的，可据实扣除。

A: ５‰B: １﹪C: ２﹪D: ５﹪2(5分) : 对扣缴义务人按照所扣缴的税款付给手续费的比例是（  ）A: 1﹪B: 2﹪C: 3﹪D: 5﹪3(5分) : 进出口货物，因收发货人或者他们的代理人违反规定而造成少征或者漏征关税的，海关可以（）追征。

A: 在1年内B: 在3年内C: 在10年内D: 无期限4(5分) : 对纳税人所得应按次征税的是（）A: 工资薪金所得B: 个体工商户的生产经营所得C: 稿酬所得D: 承包承租经营所得5(5分) : 税收分配的依据是（）A: 生产资料所有权B: 国家政治权利C: 生产力的发展D: 社会公共需要6(5分) : 契税采用（）税率。

A: 幅度比例税率B: 单一比例税率C: 幅度税额D: 单一税额7(5分) : 下列不属于增值税征税范围的是（）A: 集邮商品的调拨B: 银行销售金银C: 寄售业代委托人销售商品D: 非商品期货8(5分) : 下列行为中应缴纳消费税的是（）A: 销售进口香烟B: 将委托加工的应税消费品收回后用于职工福利C: 修理小汽车D: 将自产的应税消费品用于直接销售------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------ 9(5分) : 职工的工资，薪金所得，应缴纳个人所得税的时间是（）A: 次日5日内B: 次日7日内C: 次月15日内D: 次月30内10(5分) : 一般情况下，企业所缴纳的耕地占用税应通过(  )账户进行核算。