17秋东财《企业纳税实务》在线作业二

东财《企业纳税实务》在线作业二-0003
试卷总分:100 得分:100
一、单选题 (共 15 道试题,共 60 分)
1.增值税纳税人采取1日、3日、5日、10日、15日为一期分期纳税的，自期满之日起（）日内预缴税款
A.3日
B.5日
C.10日
D.15日
答案:B
2.建筑安装企业附设的工厂、车间生产的水泥预制构件，用于本企业建筑工程的，应在移送使用环节缴纳（）
A.营业税与增值税
B.营业税
C.增值税
答案:C
3.某银行某月取得贷款利息收入100万元，取得逾期还贷罚息的收入10万元，本月应纳营业税的税额为（）
A.55000元
B.50000元
C.45000元
答案:A
4.依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设机构、场所的企业，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业，属于（）
A.非法人企业
B.非居民企业
C.法人企业
D.居民企业
答案:B
5.某酒厂为增值税小规模纳税人，某月从农民手中购买玉米支付金额为20000元，本月销售白酒收入106000元。

该企业本月应纳增值税的税额为（）
A.4000元
B.6000元
C.3400元
D.6360元
答案:B
6.增值税纳税人以一个月为纳税期的，自期满后的（）日内缴纳税款
A.5日
B.10日。

东财《企业纳税实务》在线作业二-0023
供电企业在供电环节预缴增值税的计算公式为（）
A:预缴税额 = 销售额×预征率
B:预缴税额 = 销售量×单位税额
C:预缴税额 = 销售额×预征率－进项税额
D:预缴税额 = （销售额－进项税额）×预征率
答案：A
企业提取用于环保、生态恢复等方面的专项资金，符合税法规定的是（）A:准予在税前扣除，但改变用途后，已经扣除的部分，不调整应纳税所得额
B:准予在税前扣除，但改变用途后，按已经扣除的金额，调整应纳税所得额
C:不准在税前一次性扣除，可分3年摊销
D:不准在税前扣除
答案：B
某工业企业为一般纳税人，某月购进生产应税产品所需的原材料一批，支付运输单位运费为9000元，取得普通发票，运费已通过银行结算。

正确的会计分录为
（）
A:借记“原材料”9000元，贷记“银行存款”9000元
B:借记“主营业务支出”9000元，贷记“银行存款”9000元
C:借记“原材料”8370元，借记“应交税费--应交增值税（进项税额）”630元，贷记“银行存款”9000元
D:借记“原材料”8100元，借记“应交税费--应交增值税（进项税额）”900元，贷记“银行存款”9000元
答案：C
一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过（）万元的部分，免征企业所得税。

A:400万元
B:500万元
C:600万元
D:700万元
答案：B
“主营业务税金及附加”的借方不核算（）
A:消费税
B:营业税
C:城市维护建设税
D:增值税。

东财《企业税收翱》在耕业二（随机）:端騎：1W ・・椭劇：98一、单选题（莫1。

逼超，莫40分*）再分：4A1麟捋輻素中還針要競0Ai«匸孵D.违章处理正略彘A斛Z於割M2就的有关观芯可關姗I麴作卿割计黠勰漣。

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A.工鯛全般B蒯辑酣得C伞体工商户的生产红晉D利息-0•红制所译1E麟嘉C淸企4井帶尙17至国肯企业却11牟烝ii售妆扎山咄万元豈年胸业銅S持炭对万元刃駁业当年可说扣除的业务招侍眾昱/7万元°A 400 5C. 24D 30琢亮B满弘1跻胃駅48虽傥或書个体工两户的下列行刼不能视同销售贷物的昱门A.将购进的货物柞为按资，提供给其他单位或者个体工商户。

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C椀进的黄物用干集体福利或者个人消费C将购进的货物无偿贈送具他单垃或者个人。

正确答秦：C溝分：4分得分；49下列黄干包装呦的说法正确的昱（）A应稅消费品连同包装呦術售的，无论包装呦是否单独讣价畑在会计上如何核第均应并人应稅消费品內销售额中缴纳消费臥B阶有酒矣产品生产企业精售酒夷产品收取的包装物押金，不馆押金呈否，均应并入宿娄产晶舸售额中征枚消费税C对所有收取押金（酒荚产品除外）的包装潮，只要押金不到期•就不计税C包装期甲金为不含税收入可以直接乘以消费臟率计算消费稅正确浮秦：A溝分：4分得分；410下乳費彌不属干堪11税松外费用的昱（1A.丰续按B.受托方彳弋收代缎的涓费就C返®幡C包装卿金正确浮秦：6满分：J分簿分：4i单选皐多闽掘斷题二、蚤选题（K10道試匿，英恥分•）得分：381 一个人所得税的纳税义务人包括0HA个体工商户B个人独賢企业栈资者E c.合伙斜合伙人■回D准中国境內有所存的外斛人正确答黑ABCD満分；4分得分；22. TJ说崔正确的是（）A折扣销售销音额和折扣额在同-张岌票上㈱注珊，可按折扣后的余额计算销顶税额B釆取还本销售方式销售货潮，其销售额就是货物的销不得从销售额中减除还本支弧■0C.现金析扣的折扣凝得从销售祯中瞬I■回6采取以III换新方式销售货辄应按新货物的同期销售价格确尢销售额，不得减公III贺酬煥价格正船冕A0CD清分；4分得务43•砌（）不包括在愉外费用刚不并入销售甌A销售费物时收取的运输裝卸费EB向购买方收取的槪I税稅额■& C受托加丄应征消脱的消费品所代收代缴的消脱I 3D.销售货物的同加保虧而向购买方惋的保陰正确答冕SCD满分I 4分得分：44根据企业所得師注程制度的有关规定.下列备顶中•犀干计算企业应纳稅所得额时准卡扣除的项日有。

东财《企业税务实务》单元作业二答卷本文档是对《企业税务实务》单元作业二的答卷。

以下是答卷的详细内容：1. 答案一答案一是关于企业利润税的计算方法。

根据税法规定，企业利润税是根据企业的利润额进行计算的。

利润额可以通过减去营业成本、税前利润调整、非经常性损益等项来计算得出。

具体计算公式为：利润额 = 营业收入 - 营业成本 - 税前利润调整 + 非经常性损益税额 = 利润额 * 税率企业需要根据自身的营业收入、营业成本、税前利润调整和非经常性损益等信息，按照上述公式计算利润额和税额。

2. 答案二答案二是关于企业所得税的申报和缴纳。

根据税法规定，企业需要按照一定的时间和程序进行所得税的申报和缴纳。

具体流程如下：- 第一步：企业需要在规定的时间内填写所得税申报表，包括纳税申报表、资产负债表等信息。

- 第二步：企业将填写完整后的所得税申报表提交给税务机关进行审核。

税务机关将对申报表的内容进行审核，如果有问题会通知企业进行修改。

- 第三步：企业在审核通过后，根据税务机关的要求缴纳相应的所得税款项。

企业可以选择一次性缴纳或分期缴纳，具体方式由税务机关规定。

值得注意的是，企业在申报和缴纳企业所得税时，需要按照税法规定的要求，准确、真实地填写相关信息，并按时缴纳税款，以避免可能的法律风险和罚款。

3. 答案三答案三是关于企业税务风险管理的建议。

企业在面对复杂的税务法规和税收政策时，应该合理规划和管理自身的税务风险。

以下是一些建议：- 首先，企业应建立完善的内部税务管理制度，确保税务申报和缴纳的准确性和及时性。

- 其次，企业应及时关注税务政策的变化，保持对相关法规的了解与掌握，避免因政策漏洞或误解而导致的风险。

- 再次，企业可以通过合法合规的方式进行税务筹划，合理避免缴纳过高的税款，但不能使用违法手段进行避税。

- 最后，企业还可以通过与专业税务顾问合作，获得专业的税务咨询和风险管理服务，提高税务管理水平。

以上建议仅供参考，具体的税务风险管理措施仍需根据企业自身的情况进行制定。

东财《企业纳税实务》单元作业二试卷总分:100 得分:100一、单选题(共5 道试题,共25 分)1.企业在境内发生（），应缴纳土地增值税。

A.出租房地产B.抵押房地产C.抵债房地产D.自用房地产答案:C2.环境保护税法对（）污染物规定以吨为计税单位，按每吨规定单位税额。

A.应税水污染物B.应税大气污染物C.应税噪声D.应税固体废物答案:D3.以下不属于环境保护税的纳税人的是（）。

A.直接向环境排放应税污染物的企业B.直接向环境排放应税污染物的事业单位C.直接向环境排放应税污染物的其他生产经营者D.直接向环境排放应税污染物的个人答案:D4.纳税人（），不予免征或者减征资源税。

A.对免税、减税项目销售额或者销售数量未单独核算的B.对免税、减税项目销售额能够分别核算的C.对免税、减税项目能够准确提供销售数量的D.对免税、减税项目能够准确提供销售额的答案:A5.下列资源不属于资源税的征税对象的是（）。

A.土地B.金属矿C.非金属矿D.盐答案:A二、多选题(共10 道试题,共50 分)6.下列各项符合计算水污染物应纳环保税税额的规定的有（）。

A.水污染物环境保护税，按月计算应纳税额，按季申报缴纳B.水污染物应纳税额＝水污染物排放量÷该污染物污染当量值×单位税额C.对第一类水污染物的污染当量数由大到小排序，对前五项分别计算应纳税额D.对其他类水污染物的污染当量数由大到小排序，对前三项分别计算应纳税额7.在二次采油后继续运用（）采油，属于三次采油。

A.聚合物驱方式、复合驱方式B.泡沫驱方式、气水交替驱方式C.二氧化碳驱方式D.微生物驱方式答案:ABCD8.以下情形可减征资源税30%的有（）。

A.三次采油B.从深水油气田开采的原油、天然气C.从低丰度油气田开采的原油、天然气D.从衰竭矿山开采的矿产品答案:ABD9.下列各项符合计算大气污染物应纳环保税税额的规定的有（）。

A.大气污染物环境保护税，按月计算应纳税额，按季申报缴纳B.大气污染物应纳税额＝大气污染物排放量÷该污染物污染当量值×单位税额C.对大气污染物的污染当量数由大到小排序，对前五项分别计算应纳税额D.对大气污染物的污染当量数由大到小排序，对前三项分别计算应纳税额答案:ABD10.对转让房地产征收土地增值税时，其开发费用的扣除方法有（）。

一、单项选择题（共 10 道试题，共 40 分。

） V 1. 企业出租周转材料收取的押金，因承租方超期未退回周转材料而予以没收，对该项没收押金的会计处置是（）。

A. 冲减治理费用B. 冲减财务费用C. 作为其他业务收入D. 作为营业外收入2. 依照企业会计准那么的要求，存货在资产欠债表上列示的价值应当是（）。

A. 账面本钱B. 公平价值C. 可变现净值D. 本钱与可变现净值较低者3. 短时间借款所发生的利息应当计入（）。

A. 治理费用B. 销售费用C. 财务费用D. 制造费用4. “本钱与可变现净值孰低法”中的本钱是指（）。

A. 存货的买价B. 存货的重置完全价值C. 存货的实际本钱D. 存货的可变现价值5. 商业承兑汇票到期，若是企业无力支付票款，应将应付单据的账面余额转入（）。

A. 应付账款B. 其他应付款C. 短时间借款D. 估量欠债6. 企业将办公楼出包给某建筑公司承建，该办公楼建造完成后的入帐本钱是指（）。

A. 办公楼的实际建造本钱B. 企业向承包单位支付的工程价款C. 办公楼的公平价值D. 办公楼的可变现净值7. 可转换公司债券在初始确认时，欠债成份的初始确认金额是指（）。

A. 债券发行价钱B. 债券面值C. 债券以后现金流量D. 债券以后现金流量的现值8. 依照企业会计准那么的规定，以下项目中不该作为无形资产的是（）。

A. 土地利用权B. 特许权C. 非专利技术D. 商誉9. 某公司于20×1年1月1日，发行面值500000元、票面利率8%、期限5年、到期一次还本付息的债券，实际收到发行价款560000元。

该债券到期时的账面价值为（）。

A. 500000B. 560000C. 700000D. 76000010. 企业委托加工存货所支付的以下款项中，不可能计入委托加工存货本钱的是（）。

A. 支付的加工费B. 支付的来回运杂费C. 支付的增值税D. 支付的消费税二、多项选择题（共 5 道试题，共 20 分。

东财《企业纳税实务》在线作业二一、单选题（共15道试题，共60分。

）1.某银行某月取得贷款利息收入100万元，取得逾期还贷罚息的收入10万元，本月应纳营业税的税额为（）A.50000元B.45000元C.55000元正确答案：C2.征收增值税的货物（）A.无形资产B.有形不动产C.有形动产正确答案：C3.应纳进口环节增值税=组成计税价格某增值税税率，其中组成计税价格的计算公式为（）A.组成计税价格＝关税完税价格－进口关税B.组成计税价格＝关税完税价格＋进口关税C.组成计税价格＝关税完税价格＋进口环节增值税D.组成计税价格＝关税完税价格－进口环节增值税正确答案：B4.企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，自取得第一笔生产经营收入所属的年度起（）A.3免2减半B.3免3减半C.2免3减半D.4免3减半正确答案：B6.增值税一般纳税人从农业生产者或小规模纳税人购买的农产品，允许扣除的进项税额的计算公式为（）A.允许抵扣的进项税额=买价某扣除率（10%）B.允许抵扣的进项税额=买价某扣除率（13%）C.允许抵扣的进项税额=买价某扣除率（7%）D.允许抵扣的进项税额=买价某扣除率（17%）正确答案：B7.下列哪种形式的销售不属于一般销售方式（）A.直接收款销售和预收货款销售方式B.托收承付和委托银行收款销售方式C.赊销、分期收款和委托代销方式D.还本销售方式正确答案：D8.建筑安装企业附设的工厂、车间生产的水泥预制构件，用于本企业建筑工程的，应在移送使用环节缴纳（）A.营业税B.增值税C.营业税与增值税正确答案：B9.按“建筑业”税目征收营业税的范围不包括（）A.建筑、安装B.修缮、装饰C.道路修建D.造船正确答案：D10.不符合生产性生物资产计税基础规定的是（）A.按照实际发生的支出作为计税基础B.外购的，以购买价款和支付的相关税费为计税基础C.通过捐赠、投资方式取得的，以公允价值和支付的相关税费为计税基础D.通过非货币性资产交换、债务重组等方式取得的，以生产成本为计税基础正确答案：D11.“主营业务税金及附加”的借方不核算（）A.消费税B.营业税C.城市维护建设税D.增值税正确答案：D12.从2000年1月1日起，提供飞机维修劳务的，增值税实际负担超过（）的，按超过部分实行增值税即征即退的政策A.3%B.5%C.6%D.10%正确答案：C13.某汽车制造厂（一般纳税人）某月销售中轻型商用客车，开具增值税专用发票上注明的价款220万元，税金37.4万元，同时又从购货方收取手续费5.85万元，款项已存银行，中轻型商用客车适用的消费税税率为5%，该企业本月应纳消费税的税额是（）A.110000元B.128700元C.112500元D.374000元正确答案：C14.某外贸进出口公司（增值税一般纳税人）某月进口应税消费品一批，经海关审定的关税的完税价格为90万元，该货物的关税税率为20%，消费税税率为10%，企业应纳进口环节消费税的税额为（）A.12万元B.9万元C.10．8万元正确答案：A15.下列说法符合对典当业销售死当物品征收增值税规定的是（）A.一般纳税人可以抵扣增值税的进项税额B.小规模纳税人按收入全额和规定的征收率计算缴纳增值税C.一般纳税人和小规模纳税人统一按6%的征收率计算缴纳增值税D.各类纳税人一律按不含税销售额和4%的征收率计算缴纳增值税正确答案：D二、多选题（共10道试题，共40分。

一、单项选择题（共 15 道试题，共 60 分。

） V 1. 不属于出口退税的大体政策是（）A. 出口不免税不退税B. 出口免税不退税C. 出口免税并退税D. 出口征税不退税2. 一样纳税人开具增值税专用发票时（）A. 只填写销售额，不填写增值税额B. 销售额填写含税销售额C. 对销售额和增值税分项添列3. 界定实际治理机构的关键标准是（）A. 对企业的生产经营、人员、账务、财产等实施非实质性全面治理和操纵B. 对企业的经营活动不产生实质性阻碍C. 对企业的生产经营、人员、财务、财产等有实际治理和操纵D. 对企业的生产经营活动负部份责任4. 企业自建衡宇对外销售或无偿赠送的（）A. 仅按组成计税价钱缴纳建筑行为的营业税B. 仅按销售价钱缴纳销售不动产营业税C. 按组成计税价钱缴纳建筑行为的营业税，同时还要缴纳销售不动产营业税5. 出口不免税不退税政策的适用范围是（）A. 国家限制或禁止出口的货物B. 国内市场供不该求的货物C. 国内市场供大于求的货物D. 在国际市场上占有份额较大的货物6. “营业税金及附加”科目的借方记录（）A. 多交的营业税B. 已交的营业税C. 应交的营业税7. 对入口应税消费品按比例税率征收消费税的，以组成计税价钱为计税依据，其组成计税价钱的计算公式为（）A. 组成计税价钱 = （关税完税价钱 + 入口关税）÷（1＋消费税税率）B. 组成计税价钱 = （关税完税价钱 + 入口关税）÷（1－消费税税率）C. 组成计税价钱 = 关税完税价钱÷（1－消费税税率）D. 组成计税价钱 = 关税完税价钱÷（1＋消费税税率）8. 企业所得税的纳税人分为（）A. 组织和个人B. 法人和自然人C. 企业和单位D. 居民企业和非居民企业,9. 企业以预收货款的方式销售货物，其纳税义务发生的时刻是（）A. 收到货款的当天B. 开始生产预收货款货物的当天C. 预收货款货物生产完的当天D. 货物发出的当天10. 某生产企业为增值税一样纳税人，某月将生产用钢材一批用于建造厂房，钢材的购进本钱为50000元。

东财《企业纳税实务》在线作业二-0019试卷总分:100 得分:100一、单选题 (共 15 道试题,共 60 分)1.某外贸进出口公司为增值税一般纳税人，某月10日从国外进口钢材一批，经海关审定的关税的完税价格为200万元，海关已征进口关税20万元，按规定海关应代征进口环节增值税的税额为（）A.340000元B.374000元C.306000元答案:B2.企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产而计入当期损益的，计算应纳税所得额时，在按照规定据实扣除的基础上再按研究开发费用的（）加计扣除。

A.20%B.30%C.40%D.50%答案:A3.企业以预收货款的方式销售货物，其纳税义务发生的时间是（）A.收到货款的当天B.开始生产预收货款货物的当天C.预收货款货物生产完的当天D.货物发出的当天答案:D4.供电企业在供电环节预缴增值税的计算公式为（）A.预缴税额 = 销售额×预征率B.预缴税额 = 销售量×单位税额C.预缴税额 = 销售额×预征率－进项税额D.预缴税额 = （销售额－进项税额）×预征率答案:D5.划分增值税小规模纳税人的根据（）A.企业占地面积和职工人数B.企业的工资总额和年利润额C.企业的年应税销售额答案:C6.企业销售的期货（）A.不缴纳增值税B.缴纳增值税，但不允许抵扣进项税额C.在交割环节按不含税销售额和适用税率计算销项税额D.在交割环节按含税销售额和适用税率计算销项税额7.对进口货物征收关税的完税价格是指（）A.货价 + 包装费 + 运费 + 保险费 + 其他劳务费B.货价 + 包装费 + 运费 + 保险费 + 其他劳务费＋进口关税C.货价 + 包装费 + 运费 + 保险费 + 其他劳务费－进口关税D.包装费 + 运费 + 保险费 + 其他劳务费＋进口关税答案:A8.征收增值税的货物（）A.无形资产B.有形不动产C.有形动产答案:C9.从价计征的消费税，计算应退税额的计税价格是指（）A.外贸企业的出口离岸价格B.工厂销售价格（含增值税）C.工厂销售价格（不含增值税）D.外贸企业的出口报关价格答案:C10.增值税一般纳税人从农业生产者或小规模纳税人购买的农产品，允许扣除的进项税额的计算公式为（）A.允许抵扣的进项税额 = 买价×扣除率（10%）B.允许抵扣的进项税额 = 买价×扣除率（13%）C.允许抵扣的进项税额 = 买价×扣除率（7%）D.允许抵扣的进项税额 = 买价×扣除率（17%）答案:C11.对进口卷烟采取从价与从量混合计征的方法征收消费税，其中从价计征消费税的，按组成计税价格计税，以下组成计税价格的计算公式正确的是（）A.组成计税价格=（关税的完税价格＋进口关税）÷（1－45%）B.组成计税价格=（关税的完税价格＋进口关税＋消费税定额税）÷（1＋45%）C.组成计税价格=（关税的完税价格＋进口关税＋消费税定额税）÷（1－30%）D.组成计税价格=（关税的完税价格＋进口关税＋消费税定额税）÷（1＋30%）答案:B12.在中华人民共和国境内的企业和其他取得收入的组织（以下统称企业），为企业所得税的纳税人，其确定标准是（）A.仅采用注册登记地标准确定纳税人B.仅采用控制与管理中心标准确定纳税人C.按照企业的“注册登记地”和“实际管理机构所在地标准”的两个标准确定纳税人D.按照企业的经营活动地标准确定纳税人13.某企业为增值税一般纳税人，某月购进原材料一批，取得增值税专用上注明的价款50000元，税金8500元；购进设备一台，取得增值税专用上注明的价款20000元，税金3400元；支付生产用电费，取得增值税专用上注明的价款4000元，税金680元。

东财《企业纳税实务》在线作业二-0024建筑安装企业所安装的设备价值作为安装工程价值的，其营业税的计税营业额（）A:包含设备的价款B:不包含设备的价款C:设备价款按50%计入答案：A不符合增值税一般纳税人计税销售额规定的是（）A:销售货物的不含税销售额B:销售货物收取的包括价外费用的全部价款。

C:计入增值税计税收入的价外费用为取得普通发票上记载的金额D:不含税销售额＝含税销售额×（1＋税率）答案：C建筑企业实行合同完成后一次性结算工程价款的，其纳税义务发生时间为（）A:月终结算的当天B:竣工清算的当天C:结算价款的当天答案：C出口不免税不退税政策的适用范围是（）A:国家限制或禁止出口的货物B:国内市场供不应求的货物C:国内市场供大于求的货物D:在国际市场上占有份额较大的货物答案：A期末“主营业务税金及附加”账户的余额转入（）A:“销售成本”账户B:“营业费用”账户C:“本年利润”账户D:“其他支出”账户答案：C设有两个或两个以上机构并实行统一核算的纳税人（相关机构未设在同一县、市），将货物从一个机构向其他机构移送时（）A:不征收增值税B:在移送环节征收增值税C:在销售环节征收增值税D:一律按4%的征收率计算缴纳增值税答案：B某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，本月初库存外购化妆品的余额为12万元，本月购进化妆品80万元（不含增值税），月末外购化妆品的余额为6万元。

化妆品的消费税税率为30%。

本月准予扣除的外购已税化妆品的消费税税额为（）A:240000元B:288000元C:222000元D:258000元答案：D增值税小规模纳税人，当期应纳税额的计算公式应为（）。

东财《企业纳税实务》在线作业二-0008从事联运业务的企业，以实际取得的营业额为依据计算缴纳营业税，计税营业额是指（）A:收取的全部费用扣除分给联运企业收入后的余额B:收取的全部费用加上分给联运企业收入后的金额C:收取的全部费用答案：A企业采取赊销与分期收款方式销售货物的，其纳税义务的发生时间是（）A:发出货物的当天B:首次付款日C:最后一次付款日D:按合同约定的收款日期的当天答案：D自产自用消费品应依法缴纳消费税的，应依次按本期或近期同类消费品的出厂销售价格（不含增值税）为计税价格；无同类应税消费品销售价格的，按组成计税价格计税，其组成计税价格的计算公式为（）A:组成计税价格 = 成本÷（1－消费税税率）B:组成计税价格 = 成本÷（1＋消费税税率）C:组成计税价格 = （成本+利润）÷（1－消费税税率）D:组成计税价格 = （成本+利润）÷（1＋消费税税率）答案：C征收增值税的货物（）A:无形资产B:有形不动产C:有形动产答案：C某商业企业为增值税一般纳税人，某月为开展促销活动以衬衫为礼品赠送给大客户，赠送的衬衫成本为38000元，按零售价格计算为46800元。

该企业本月赠送礼品应计算增值税的销项税额为（）A:6460元B:7956元C:6800元D:8600元答案：C企业提供交通运输服务，以取得的营业收入额为计税依据（）A:按5%的税率计算应纳税额B:按3%的税率计算应纳税额C:按5%—20%的税率计算应纳税额答案：B依法在中国境内成立的企业，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业（）A:属于居民企业B:非居民企业C:股份制企业D:联合企业答案：A在中国香港特别行政区、澳门特别行政区以及中国台湾地区登记注册的企业，视同（）确定纳税义务。

一、单项选择题（共 15 道试题，共 60 分。

） V 1. 城建税从收入用途看，属于( )。

A. 地址附加税B. 特定目的税C. 商品税D. 资源税2. 企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原那么，或企业实施其他不具有合理商业目的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起（）内，进行纳税调整。

A. 3年B. 5年C. 7年D. 10年3. 车辆购买税采纳( )。

A. 定额税率B. 累进税率C. 定额税率和比例税率D. 比例税率4. 以下情形中，经税务机关批准减征或免征资源税的是( ）。

A. 开采企业亏损的B. 中外合伙企业C. 军事单位D. 企业在开采进程中发生意外事故5. 某纳税人向非金融机构借款1,000万元，全年支付利息180万元，金融机构同类、同期贷款利率为13%，那么企业应许诺税前扣除利息支出( ）。

A. 180万元B. 130万元C. 90万元D. 65万元6. 纳税人转让的房地产座落在两个或两个以上地域的,应( )A. 按房地产所在地别离申报纳税B. 汇总申报纳税C. 选择其中一地纳税D. 以上答案均不正确7. 契税纳税义务发生时刻，为纳税人（）A. 支付全数价款后B. 支付部份价款后C. 签定土地、衡宇权属转移合同的第二天D. 签定土地、衡宇权属转移合同的当天8. 纳税人新征用的土地，属于耕地的，自批准征用之日起满( ）时缴纳土地利用税A. 1年B. 6个月C. 1个月D. 30日9. 出口关税对每种出口商品规定( )税率。

A. 一个B. 两个C. 三个D. 四个10. 国家需要重点扶持的高新技术企业，减按（）的税率征收企业所得税A. 10%B. 12%C. 15%D. 20%11. 出口货物完税后，如发觉少征或漏征税款，海关应当自缴纳税款或货物放行之日起( ），向发货人或他们的代理人补征。

A. 半年B. 1年C. 2年D. 3年12. 增值税是对商品或劳务按增值额征收的一种( ）A. 收益税B. 商品税C. 营业税D. 所得税13. 同一凭证，由甲、乙两方当事人签定并各执一份的，应当由( ）就所执一份全额贴花。

东北财经大学智慧树知到“会计学”《企业纳税实务X》网课测试题答案（图片大小可自由调整）第1卷一.综合考核(共10题)1.在二次采油后继续运用()采油，属于三次采油。

A.聚合物驱方式、复合驱方式B.泡沫驱方式、气水交替驱方式C.二氧化碳驱方式D.微生物驱方式2.下列不属于价值形态的计税依据的是()。

A.销售额B.所得额C.财产价值D.面积3.视同销售应税消费品的组成计税价格计算公式为()。

A.组成计税价格=成本(1-成本利润率)÷(1-消费税比例税率)B.组成计税价格=成本(1+成本利润率)÷(1-消费税比例税率)C.组成计税价格=成本(1-成本利润率)÷(1+消费税比例税率)D.组成计税价格=成本(1+成本利润率)÷(1+消费税比例税率)4.以下表述符合向居民个人支付工资、薪金所得按照累计预扣法计算预扣税款的规定的有()。

A.通过各月累计收入减去对应扣除计算各月的累计应纳税所得额B.以累计应纳税所得额对照《个人所得税预扣率表一》计算累计应缴税额C.以累计应缴税额减去累计已缴税额，以其余额确定本期应缴税额D.只有一处工资薪金的个人纳税年度终了不需要办理汇算清缴税额5.国内汽车生产企业直接销售给消费者的超豪华小汽车，生产企业缴纳消费税的适用税率，按照生产环节税率和零售环节税率中的最高税率计算。

()A.正确B.错误6.以下情形可减征资源税30%的有()。

A.三次采油B.从深水油气田开采的原油、天然气C.从低丰度油气田开采的原油、天然气D.从衰竭矿山开采的矿产品7.污染物排放者直接向环境排放的水污染物，应征收环境保护税的有()。

A.总汞、总镉、总铬、总铅、总镍B.悬浮物、生化需氧量、化学需氧量C.PH值、色度、大肠菌群数、余氯量D.禽畜养殖业排放的水污染物8.下列各项符合计算大气污染物应纳环保税税额的规定的有()。

A.大气污染物环境保护税，按月计算应纳税额，按季申报缴纳B.大气污染物应纳税额=大气污染物排放量÷该污染物污染当量值×单位税额C.对大气污染物的污染当量数由大到小排序，对前五项分别计算应纳税额D.对大气污染物的污染当量数由大到小排序，对前三项分别计算应纳税额9.境内企业享受出口退税政策的服务包括()。

B. 5%—20%
C. 一律为 20% 满分：4 分
6.培养学生观察、思考、对比及分析综合的能力。过程与方法1.通过观察蚯蚓教的学实难验点，线培形养动观物察和能环力节和动实物验的能主力要；特2征.通。过教对学观方察法到与的教现学象手分段析观与察讨法论、，实对验线法形、动分物组和讨环论节法动教特学征准的备概多括媒，体继课续件培、养活分蚯析蚓、、归硬纳纸、板综、合平的面思玻维璃能、力镊。子情、感烧态杯度、价水值教观1和.通过学理解的蛔1虫.过观适1、察于程3观阅 六蛔寄.内列察读 、虫生出蚯材 让标容生3根常蚓料 学本教活.了 据见身： 生，师的2、解 问的体巩鸟 总看活形作 用蛔 题线的固类 结雌动态业 手虫 自形练与 本雄学、三： 摸对 学动状习人 节蛔生结4、、收 一人 后物和同类 课虫活构请一蚯集 摸体 回并颜步关 重的动、学、蚓鸟 蚯的 答归色学系 点形教生生让在类 蚓危 问纳。习从 并状学理列学平的害 题线蚯四线人 归、意特出四生面体以形蚓、形类 纳大图点常、五观玻存 表及动的鸟请动文 本小引以见引、察璃现 ，预物身类 3学物明 节有言及的、导巩蚯上状 是防的体之生和历 课什根蚯环怎学固蚓和， 干感主是所列环史 学么据蚓节二样生练引牛鸟 燥染要否以举节揭 到不上适动、区回习导皮类 还的特分分蚯动晓 的同节于物让分答。学纸减 是方征节布蚓物起 一，课穴并学蚯课生上少 湿法。?广的教， 些体所居归在生蚓前回运的 润；4泛益学鸟色生纳.靠物完的问答动原 的4蛔，处目类 习和活环.近在成前题蚯的因 ？了虫以。标就 生体的节身其实端并蚓快及 触解寄上知同 物表内特动体结验和总利的慢我 摸蚯生适识人 学有容点物前构并后结用生一国 蚯蚓在于与类 的什，的端中思端线问活样的 蚓人飞技有 基么引进主的的考?形题环吗十 体生行能着 本特出要几变以动，境？大 节活的1密 方征本“特节化下物.让并为珍 近习会形理切 法。课生征有以问的小学引什稀 腹性态解的 。2课物。什游题主.结生出么鸟 面和起结蛔关观题体么戏：要利明蚯？类 处适哪构虫系察：的特的特用确蚓等 ，于些特适。蛔章形殊形征板，这资 是穴疾点于可虫我态结式。书生种料 光居病是寄的们结构，五小物典， 滑生？重生鸟内学构，学、结的型以 还活5要生类部习与.其习巩鸟结的爱 是如原活生结了功颜消固类构线鸟 粗形何因的存构腔能色化练适特形护 糙态预之结的，肠相是系习于点动鸟 ？、防一构现你动适否统。飞都物为结蛔。和状认物应与的行是。主构虫课生却为和”其结的与题、病本理不蛔扁的他构特环以生？8特乐虫形观部特8征境小理三页点观的动位点梳相组等、这；，哪物教相，理适为方引些2鸟，育同师.知应单面导鸟掌类结了；？生识的位学你握日构解2互.。办特生认线益特了通动手征观识形减点它过，抄；察吗动少是们理生报5蛔？物，与的解.参一了虫它和有寄主蛔与份解结们环些生要虫其。蚯构都节已生特对中爱蚓。会动经活征人培鸟与飞物灭相。类养护人吗的绝适这造兴鸟类？主或应节成趣的为要濒的课情关什特临？就危感系么征灭来害教；？；绝学，育，习使。我比学们它生可们理以更解做高养些等成什的良么两好。类卫动生物习。惯根的据重学要生意回义答；的3.情通况过，了给解出蚯课蚓课与题人。类回的答关：系线，形进动行物生和命环科节学动价环值节观动的物教一育、。根教据学蛔重虫点病1.引蛔出虫蛔适虫于这寄种生典生型活的线结形构动和物生。理二特、点设；置2.问蚯题蚓让的学生生活思习考性预和习适。于穴居生活的形态、结构、生理等方面的特征；3.线形动物和环节动物的主要特征。

2017年春东财《企业纳税实务X》在线作业答案整理（一二三）2017年春东财《企业纳税实务X》在线作业答案（123）东财《企业纳税实务X》在线作业一一、单选题（共15 道试题，共60 分。

）1. 下列应税消费品不适用比例税率征收消费税的是（D）A. 烟丝、化妆品、雪茄烟、高档手表B. 鞭炮、焰火、酒精、汽车轮胎C. 高尔夫球及球具、油艇、贵重首饰及珠宝玉石D. 黄酒、啤酒、成品油2. 假设某企业2008年度的收入总额4500万元，不征税收入100万元，免税收入500万元，各项扣除3200万元，上年度亏损200万元，应纳税所得额是（C ）A. 300万元B. 400万元C. 500万元D. 600万元3. 企业自建房屋对外销售或无偿赠送的，缴纳建筑行为营业税的组成计税价格为（B ）A. 组成计税价格= 工程成本×（1+成本利润率）÷（1＋营业税税率）B. 组成计税价格= 工程成本×（1+成本利润率）÷（1－营业税税率）C. 组成计税价格= 工程成本×（1－成本利润率）÷（1－营业税税率）D. 组成计税价格 = 工程成本×（1－成本利润率）÷（1+营业税税率）4. 增值税专用发票的领购机关（C ）A. 当地公安机关B. 工商行政机关C. 主管税务机关5. 征收增值税的货物（C ）A. 无形资产B. 有形不动产C. 有形动产6. 企业提供交通运输服务，以取得的营业收入额为计税依据（B ）A. 按5%的税率计算应纳税额B. 按3%的税率计算应纳税额C. 按5%—20%的税率计算应纳税额7. 不征收增值税的货物（B ）A. 销售的电力与热力B. 销售的房屋与转让土地适用权C. 销售的气体与汽车8. 企业在计算应纳税所得额时，不允许从收入总额中扣除的是（B ）A. 取得的不征税收入B. 取得的销售货物收入C. 发生的以前年度亏损D. 取得的免税收入9. 企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备，可按该专用设备投资额的10%从企业当年应纳所得税的税额中抵免（抵扣）；当年不足抵免的，可以在以后（C ）个纳税年度结转抵免。

东财《企业纳税实务》在线作业二-0001
计算企业转让资产所得时，准予从转让收入中扣除的金额是（）
A:转让资产的原值
B:转让资产的累计折旧
C:转让资产的净值
D:转让资产的原值减去预计残值后的余值
参考选项：C
创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的70％在股权持有满（）年的当年，抵扣该创业投资企业
的应纳税所得额，当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。

A:1年
B:2年
C:3年
D:4年
参考选项：B
企业销售的期货（）
A:不缴纳增值税
B:缴纳增值税，但不允许抵扣进项税额
C:在交割环节按不含税销售额和适用税率计算销项税额
D:在交割环节按含税销售额和适用税率计算销项税额
参考选项：C
下列应税消费品不适用比例税率征收消费税的是（）
A:烟丝、化妆品、雪茄烟、高档手表
B:鞭炮、焰火、酒精、汽车轮胎
C:高尔夫球及球具、油艇、贵重首饰及珠宝玉石
D:黄酒、啤酒、成品油
参考选项：D
建筑企业实行合同完成后一次性结算工程价款的，其纳税义务发生时间为
（）
A:月终结算的当天
B:竣工清算的当天
C:结算价款的当天
参考选项：C
符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入
所属纳税年度起，实行“三免三减半”优惠政策，享受减免税优惠的项目，在
减免期限内转让的，其税收政策是（）
A:受让方可以在剩余期限内享受规定的减免税优惠
1。