在美国如何合法的避税

看苹果如何避税据法新社近日报道，美国的苹果公司有超过810亿美元现金留置海外，微软、谷歌和思科公司在海外的现金也分别达到540亿、430亿和420亿美元。

坐拥如此多的现金当然是好事情。

但是，在美国大选年，美国大型高科技企业在海外藏匿大量资金以避税的行为却被指“不爱国”。

事实上，在海外藏匿资金并非科技公司的“专利”。

据估计，美国公司在海外的现金可能高达1万亿美元。

但科技公司在海外留置资金的现象最为突出，因为科技企业拥有大量专利，能够轻而易举地将专利的所有权指定给设在“避税天堂”的分支机构，从而达到降低税率的目的。

穆迪投资者服务公司7月的一份报告显示，截至今年3月底，22家总部位于美国的科技公司在海外留置了2890亿美元现金，约占其全部现金的70%。

再过3年，这些科技公司在海外留置的资金可能增长到4000亿美元。

穆迪说，这些公司不愿意把钱调回美国本土，主要是担心被课以最高可达35%的重税。

美国现行税法规定，有海外业务的美国公司只有在把海外赢利汇回美国的情况下才向美国政府纳税，如果它们把海外赢利留在海外，则可以无限期延迟纳税。

这等于变相鼓励跨国公司把利润留在海外。

美国《纽约时报》曾披露，2011年苹果公司的利润为342亿美元，但只缴纳了33亿美元的税，税率只有9.8%。

相比之下，沃尔玛公司的税率却高达24%。

《纽约时报》讥讽道：苹果公司在避税方面有着令人惊讶的创造才能，该公司在这方面的成功丝毫不逊于其风靡世界的科技产品。

苹果公司的总部位于加州的库比提诺(Cupertino)。

通过在区区200英里之外的雷诺市设立一个负责接收并投放公司利润的分支机构，苹果公司成功地规避了一部分收益的所得税。

加州的企业所得税税率是8.84%，内华达州则是零。

每一年，苹果公司都会通过许多合法手段来减少来自世界各地的税单，避税数额达数十亿美元之巨，在雷诺市设立分支机构不过是其中之一而已。

除了内华达之外，苹果公司还在爱尔兰、荷兰、卢森堡以及英属维尔京群岛(British Virgin Islands)等低税收地区设立了分支机构，其中一些不过是一个信箱或是一间匿名办公室，目的同样是减少公司在世界各地的税负。

移民美国如何避税？移民海外，缴税一直是移民人士十分重视的问题。

移民美国，就避不开税务的申报。

在美国移民时，由于美国税法相对完善且复杂，还有“全球征税”的限制。

大多数移民海外的人士都会通过合理避税保护个人资产。

澳星整理了五种美国移民合理避税的方法，希望对大家有所帮助。

一、移民前账面增值换现美国的征税原则通常只针对已实现的收入，即在财产发生买卖或转移时才进行征税。

如果财产还未转移，账面上的增值不会征收增值税。

由于成为美国居民时从国外带入的财产无需缴税，最简单的办法就是在报到前，把账面增值未实现的收入变现，如抛售股票、房地产过户等。

获得身份后再用现金投资新的股票和房地产，就不必为这些增值的财产缴税了。

二、海外工作，美国免税“移民不移居”早已成为新时尚，有很大一部分新移民拿到绿卡后便选择回中国工作，每年只象征性地到美国报到。

这批人在海外的劳务所得有免税额，但美国税法也规定，移民者一年内在海外居留超过330天才能享有这一免税额，即每年只能在美居住35天。

不过，这个需要申请回美证，和绿卡配合使用才能合法在海外居留1-2年，同时保住绿卡。

三、海外账户设在避税天堂世界著名的“避税天堂”有波多黎各、北马里亚纳群岛以及美属关岛、萨摩亚群岛和维京群岛等，可享受免税待遇。

四、善用赠予免税在美国，一个人一生只能赠予他人100万美元，每年每人可以赠予1.1万美元。

如果1年内的赠予超过这个数额，就要向税务局申报，也可选择不交赠予税，即把赠予从将来的150万遗产免税额中扣除，但要让政府知道。

但赠予有时候也会交税更多，这方面需要格外注意。

赠予基数规定从原始购买价算起。

五、两种方式避免遗产税美国人主要通过盾牌信托和家庭有限合伙两种方式避免遗产税。

后者适合家族企业的家庭，父母担任总合伙人，把资产一点点转移到子女账户。

美国EB-5投资移民条件：一、投资金额:50万美元移民申请人须投资50万美元于区域中心内的投资项目，为期5年。

另有3-5万美元不等的发行费用。

论各国对避税的态度和措施避税是指纳税人利用税法上的漏洞或税法允许的办法，作适当的财务安排或税收策划，在不违反税法避税规定的前提下，达到减轻或解除税负的目的。

其后果是造成国家收入的直接损失，扩大了利用外资的代价，破坏了公平、合理的税收原则，使得一国以至于国家社会的收入和分配发生扭曲。

避税有1、非违法性；2、低风险、高收益；3、策划性。

4、反避税性等特征产生避税的原因有很多，而且各国的避税的原因都大相径庭1、利益的驱动。

在利益驱动下，纳税人除了在成本费用上做文章外，也打税收的主意，以达到利益的最大化。

2、税收管辖权的选择和运用、税制要素、征税方法等方面存在差别，造成了税务的不公平性，给避税行为提供了便利的外在条件。

3、税收法律、法规本身存在漏洞。

由于纳税人定义的可变通性、课税对象金额的可调整性、税率的差别性、起征点与各税税收上的优惠政策等，使纳税人的主观避税愿望能够通过对现有政策的不足之处的利用得以实现。

4、各国各地之间为了吸引外来投资，加快经济发展，以改善投资环境为由，出台优惠政策，牺牲税收利益，也在一定程度上为企业避税提供了便利条件。

美国的避税态度与措施措施态度：1970年通过的《税收改革法令》针对纳税人利用外国信托等其它避税和偷漏税活动，制定了相应的条款，该法令取消了以前给予外国信托的各种优惠，如收入分割、延缓课税、积累免税及资本利得减免税。

1979年美国国会通过了《外国银行保密法案》，规定对美国纳税人利用外国银行帐户逃税给予严厉惩罚，处以最高为50万美元罚款或5年监禁，或罚款与监禁并罚；要求美国银行，经银行及其它金融机构就任何一笔涉及1万美元以上的异常外汇交易向美国财政部报告；要求出入关境的价值5千美元以上的本币和外币以及不记名票据必须通过海关。

此外美国政府还向其纳税人避税活动有密切联系的一些避税地施加压力，要求他们减少或取消对非居民的税收优惠。

1981年，美国的税政法案等改变了在美国从事经营的外国公司的税收待遇，使通过分支机构在美国从事经营的外国公司和通过美国子公司在美国从事经营的外国公司的税收待遇基本相同。

股神巴菲特曾说过：我缴纳的个税还不如秘书的多。

很多人无法相信这是真的，但是在美国，只要合理规划税务是有可能达到的。

美国的理财专家们也会以一些“别出心裁”的方式帮助民众合法合理的避税或退税。

据统计，美国仅仅在中低人群工资收入的退税方面，总共达到1400亿美元，这相当于美国一年GDP 的1%。

下面就跟随太平洋加达一起来了解几个减税退税的妙招吧1、慈善退税慈善已经成为美国人日常生活的一部分。

如果方法得当，在捐出物品的同时，还能够得到相当一部分退税的优惠。

许多美国人在做慈善的时候，除了现金之外，往往会选择捐赠物品。

那么在捐赠物品的时候，大多数人也许会忘记向受捐赠方要发票。

记住，这样做的话，捐赠者就享受不到美国的退税优惠了。

在美国，无论你捐赠什么物品，比如衣服、家具等等，都是可以退税的。

所以，要记得问受捐赠方要发票。

2、健康保险退税每个普通美国民众所支付的健康保险费，包括根据年龄来算的长期的保险费用，都是可以退税的。

但这些健康保险费用，往往被人忽视，而没有被列入医疗支出清单里面，因此就享受不到退税了。

美国的医疗费用相关税法规定，只有医疗费用超过一定比例，才能够享受任何的税费优惠。

3、退休帐户减税这个减税是专门针对中等或者低等收入纳税人的，鼓励他们为自己的退休帐户储存资金。

根据美国法律，如果能够在退休帐户中存钱的话，那么这笔钱是不用交税的。

这就已经是一种减税的方法了。

4、环保汽车减税在美国，鼓励购买电动混和汽车的措施也非常受欢迎。

如果你购买纯电动和插电式混动车，你将会享受到2500美元至7500美元不等税收减免的快乐。

据海外媒体报道，在美国白宫最近推出的预算案中，奥巴马政府再次提出普及新能源汽车的政策，并试图推动通过增加补贴来激励电动汽车和替代燃料汽车的销量。

此次预算案的税收减免水平上调至1万美元。

5、高等教育减税有很多美国人喜欢在年纪一大把的时候，重新回到大学深造。

终身学习课税扣除则是对成年人继续教育的一种鼓励，夫妻家庭年收入120000美元以下的家庭，如果夫妻中有人继续接受高等或职业性教育，每年可以获得2000美元的终身教育课税扣除。

当前国际避税9种主要方法及典型案例解析第一节当前国际避税主要方法一、利用个人居住地的变化避税目前，世界上多数国家都同时实行居民税收管辖权和地域税收管辖权。

其通常的做法是对居民纳税的全球范围所得征税，被称为“无限纳税义务”。

而对非居民仅就其来源于本国的所得征税，这被称为“有限纳税义务”。

因此，以各种方法避免使自己成为某一国居民，便成为逃避纳税义务的关键所在。

每个国家确定居民身份的标准都不一样，主要是居住和时间的标准。

居住的标准是，只要一个人在一个国家有永久住所，那么这个人就是那个国家的居民。

时间标准是，只要一个人在一个国家停留了一定的时间(比如半年或者一年)，那么这个人也被视为该国居民。

这些不同的居民身份标准的确定往往存在一些漏洞，使得一些跨国纳税人在国家之间漂泊，以确保自己不会成为任何一个国家的居民。

他们采取的方法有两种，即避免成为居民和避免成为高税收国家的居民。

1．避免成为居民跨国纳税人为避免纳税，可设法使其不成为任何一个国家的居民。

他们采取不购置住宅、出境、流动性居留或压缩居住时间等方法来避免成为任何一国的居民，逃避税收。

有的甚至长期住在轮船上，四处飘泊，成为“无国籍人”。

2．避免成为高税国居民高税国通常是指征收较高所得税、遗产税、赠与税的国家，但最主要的还是指较高的所得税国。

居住在高税国的居民可以移居到一个合适的低税国，通过迁移住所的方法来减轻纳税义务。

这种出于避税目的的迁移常被看做“纯粹”的居民。

一般包括两类：第一类是已离退休的纳税人，这些人从原来高税国居住地搬到低税国居住地以便减少退休金税和财产、遗产税的支付；第二类是在某一国居住，而在另一国工作的纳税人。

他们以此来逃避高税负的压迫。

一般来说，以迁移居住地的方式躲避所得税，不会涉及过多的法律问题，只要纳税居民具有一定准迁手续即可，但要支付现已查定的税款，按一定的资本所得缴纳所得税。

为了打击避税，各国政府对以避税为目的的虚假移民进行了各种限制。

全球化背景下，受移植和效率两方面作用，各国反避税措施具有趋同倾向。

美国近20多年来在反避税方面的经验和做法，尤其是其创制的避税信息披露制度和经济实质原则两大反避税“武器”，为许多国家所借鉴。

本文结合美国反避税的两个阶段具体实践，具体分析了美国反避税立法机制、行政管理与司法应对方面的主要经验及其成因。

一、反避税立法：美国“由下而上”的协商立法机制1.完善税制、整体优化税收体系纳税人寻求避税的理由之一，是客观上存在着税收制度性诱因，包括税负过重、税制不统一等。

为此，在个人避税时期，美国国会进行了一系列税制改革，包括取消部分税收优惠项目、采用最低税收制度、实行“宽税基、低税率”的税收优化制度等。

针对纳税人滥用税法典减税，国会也曾经考虑取消全部税收优惠，但鉴于以下两方面原因，说明该方案事实上不具有可行性：其一是如果取消税收优惠，将会限制税法典其他财政目的（如诱致性政策）的实现；其二是事实上很难实现，技术上也不可能设计出能精确测量收入的税制，即使能够设计出，也会产生很大的行政成本、遵从成本，与税收效率原则不符。

在公司避税盛行时期，有人曾建议进行根本性的税制改革，以新税收体系取代旧税收体系，比如用比例税率取代累进税率、建立消费型税收（如销售税、增值税）取代所得税。

1992年，为消除个人、公司两层级税收制度引起的经济差异，财政部也就统一个人所得税和公司所得税制度提交报告。

然而，1986年税收改革法案之后，公司避税盛行的事实证明，在任何税收制度下，公司及其股东都有最小化税收负担的动机和兴趣。

理论分析表明，即使在根本改革和统一税制的情况下，公司仍然会依据新税收制度，决定其税基、税负，换言之，税制优化并不能杜绝避税。

结果，美国国会决定选择一条有限的道路：即，专注于避税征兆的披露而不是根治其病因。

因而，逐步制定、完善避税信息披露程序。

2.制定特别反避税规则税法典的瑕疵最终将被联邦税务局、财政部或税法起草委员会发现并更正。

美国公司爱尔兰避税案概述近日，微软公司成为了全球的焦点，但其吸引眼球的原因并非其广为人知的科技巨头地位，而是其在避税方面的策略。

微软的避税方案不仅引发了国内外的广泛，也成为了跨国公司避税行为的典型案例。

微软利用复杂的公司结构和利润转移的方式，成功地避免了在全球范围内的巨额税收。

其避税策略的核心是通过爱尔兰途径进行利润转移。

微软在爱尔兰设立了一家名为Round Island Old Old的子公司，该公司的注册是都柏林一家律师事务所的办公室，而该子公司的员工仅有董事一人。

通过这个结构，微软将其全球收入通过百慕大和其他著名避税地转移至该子公司，以此实现避税。

据一项最新的研究显示，微软的这种策略在英国、澳大利亚和新西兰等拥有利润丰厚的公共部门合同的国家尤为明显。

在这些国家，微软通过其爱尔兰子公司成功地避免了数十亿美元的税收。

以新西兰为例，微软全球金融公司在2020年通过将利润转移到在百慕大注册的公司，实现了在新西兰零纳税。

尽管面临来自美国、澳大利亚和其他国家的税务当局的调查，微软依旧持续利用其复杂的公司结构进行避税行为。

据报道，微软在2021年的海外区域运营中心位于爱尔兰和波多黎各，这一结构使微软能够将其海外总收入的大约80%通过这两个低税收地区进行流动。

然而，这种避税行为并非无懈可击。

一些政治家和研究者已经提出了对跨国公司避税行为的批评，并呼吁各国协调国际行动以应对这种行为。

爱尔兰的税收政策也正在接受国际审查，并有可能发生改变。

一些国家已经提出了对跨国公司利润征收最低企业税的建议，以遏制这些公司通过转移利润来避税的行为。

微软作为全球最大的科技公司之一，其避税行为引发了广泛争议。

有人认为，微软利用国际税收规则的漏洞来避税，是不道德的；也有人认为，微软的行为是合法的，是在遵守国际税收规则的前提下进行的。

然而，无论微软的行为是否合法，都引发了人们对于国际税收规则的反思和讨论。

微软爱尔兰避税案引发了全球范围内的广泛和讨论。