会计实操：金蝶软件现金流量附表项目指定原理

现金流量表模块操作手册概述欢迎大家和我一起学习K3财务会计现金流量表模块！本手册将会为大家介绍K3单独的现金流量表模块的操作步骤和使用方法。

在掌握了本手册内容后，你会发现现金流量表的编制其实也可以很简单，省去了手工制表直接法或间接法原理理解上的种种麻烦，让你轻松、快速地完成三大报表中最难的这张现金流量表！适用人群本操作手册适用于已熟练掌握K3总账系统，并具有一定财务会计知识的人员参考使用。

如果您是第一次用K3系统，那么您至少要了解K3总账的凭证处理过程（因为编制现金流量表是以凭证数据为基础的），清楚现金流量表的基本编制原理（至少应该知道每一笔现金收支属于哪一类现金项目），当然具体的编制步骤由软件来帮您完成就可以啦。

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作者：李黎审核人：黄炎平著作权声明著作权所有2006 金蝶软件（中国）有限公司。

所有权利均予保留。

目录第一章前言 (2)第二章基础数据 (2)第三章如何在K3系统中编制现金流量表 (5)一、设置方案 (5)二、指定现金类科目 (6)三、提取数据 (7)四、时间参数设置 (10)五、报表项目维护 (11)六、在T型账中指定主表项目 (12)七、在附表二中指定附表项目 (16)第一章前言K3现金流量表的编制采用了拆分所有有现金类科目的凭证的方法，将所有的凭证拆分为一对一的关系，在系统中可直接查询到所有已拆分的凭证，直接判断现金的流动所属的类别。

金蝶K/3现金流量表_附表指定原理6.4.1 净利润调整的原理在制作现金流量表附表时，是从净利润为起点，通过一些调整项目来进行相应的处理后，得出经营活动的现金流量的数值，在进行附表的指定时，首先应明白附表的编制原理。

净利润与经营活动的现金流量之间的关系主要有以下几种：1.与利润相关，同时也与经营活动相关的现金流量在这种类型的业务中，既和利润相关，也和经营活动的现金流量有关，在编制附表时不需要进行处理，只需要在主表中进行处理。

借：管理费用（损益类会计科目）贷：现金（现金类会计科目）2.与利润相关，与经营活动现金流量不相关此类凭证没有现金流量，也就是没有现金的流动，但是与利润相关。

这种业务不涉及现金流量主表，但是需要指定附表的项目，典型的业务如：借：财务费用（损益类）贷：预提费用3.与利润无关，但与经营活动现金流量有关这种类型的业务，在主表中需要处理，附表中同时也需要进行处理。

借：现金贷：应收账款4.与利润不相关，与经营活动不相关的现金流量这类型的业务。

在主表中需要进行处理，但在附表中不需要进行处理。

详细内容见流程图7-1：流程图7-1投资收回时借：银行存款（现金类）长期投资（非损益类）综上所述，需要进行附表处理的凭证类型有以下3种：1.会计分录中，有现金科目，同时也有损益类科目，但指定的现金流量主表项目不是经营活动产生的现金流量，则需要在指定主表项目时指定附表项目。

2.会计分录中，有现金科目，且没有损益类会计科目，在指定主表项目时，如果指定的是经营活动的现金流量时，需要对附表项目进行指定。

3.会计分录中，没有现金科目，但是有损益类科目，此时需要指定现金流量表附表项目，但不需要指定主表项目。

对于对方科目为本年利润的，应从中过滤。

其他的情况不需要进行处理。

在进行现金流量表的设置时，需要对损益类科目和现金科目进行判断，同时还需要对指定的主表的项目进行判断，即指定的现金流量项目是否为经营活动的现金流量，对于指定了主表的数据，附表则是根据以上的原则来进行附表项目的判断的。

金蝶软件现金流量表(T 形账户现金流量表（T 形账户法）1、T 形账户1、T 形帐户左右两边的“现金类”汇总金额应相等；2、T 形帐户左右两边的“非现金类”汇总金额之差为现金及现金等价物净增加额；3、T 形帐户中是否全部指定完主表项目, 若漏指,则会导致续编附表不正确（确认T 形户全部指定完成，可右键按现金流量项目展开，看是否有未指定流量的项目，若无则全部指定）；4、附表中“所有科目”栏+报表“净利润”栏=主表“经营活动产生现金净额”栏2、现金流量科目要进行现金流量的处理，在科目中必须指定现金流量科目，现金流量科目的类型有三种：现金、银行存款、现金等价物。

在科目属性中，提供了这三种类型的设置（三个复选项）。

在制作现金流量表时，如果是现金科目或现金等价物科目的，必须指定前面所提的科目类型中的某一种，否则将无法进行现金流量的处理。

3、过滤条件在主控台双击“Ｔ形帐户”，在弹出的过滤条件中设置具体的过滤条件期间：如选择“按期间筛选” ，可选择输出T 形账户的会计年期，可跨年和跨期查询。

日期：如选择“按日期筛选” ，可选择输出T 形账户的日期期间。

币别：选择输出T 形账户的币别。

提供了“综合本位币”的选择。

包括未过账凭证：T 形账数据将未过账凭证包括在内。

范围：可按“所有现金类科目”进行拆分，也可按某一科目进行拆分。

需注意的只有选择“所有现金类科目”或某一科目选择的是现金类科目时才能进行现金流量的指定，否则不能指定现金流量，只能进行查看。

汇总：有两种方式：“按现金类汇总”和“按一级科目汇总” 。

“按现金类汇总”是将对方科目按现金类科目和非现金类科目分别汇总显示，这样对于对方科目是现金类的科目就不用指定其现金流量（因为不存在流量）。

“按一级科目汇总”是将对方科目直接按一级科目进行汇总。

4、指定主表确定过滤条件后，进入“ T 形账户”界面。

Ｔ形帐户中，现金类科目不用指定。

选择非现金科目的某一行，点击鼠标右键。

金蝶知识库文档新技术支持快递第一百九十五期撰稿、整理：陈平本期概述本文档适用于金蝶KIS 专业版V10.0；学习完本文档以后，您可以了解在金蝶KIS 专业版V10.0 中，现金流量项目指定的原理及现金流量表的平衡原理。

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本文件中介绍的产品、技术、方案和配置等仅供您参考，且它们可能会随时变更，恕不另行通知。

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金蝶软件（中国）有限公司客户服务中心第 1 页共11 页金蝶知识库文档背景在实际工作中，企业管理人员需要通过现金流量信息了解企业经营状态是否良好、资金是否紧缺、企业偿付能力大小等。

因此，需要定期编制现金流量表，以供企业管理者做决策使用。

功能介绍1、现金流量表项目内容；2、现金流量项目指定案例分析；3、现金流量表的平衡原理。

案例金华电子有限公司，使用金蝶KIS 专业版V10.0，2009 年7 月发生业务如下：1、2009 年7 月5 日，营销部刘力报销业务招待费1250 元，以现金支付；2、2009 年7 月 6 日，收到从蓝天配件公司取得的股利350000 元，蓝天配件公司直接将这笔款项转入金华电子公司工商银行账户；3、2009 年7 月6 日，销售给德国西门子公司一批电子产品，共计28500 美元，当日汇率为1 美元7.3 人民币，本位币金额为208050 元，货款未支付。

第三篇现金流量表系统(F3)现金流量表是以现金为基础编制的财务状况变动表。

企业对外提供的会计报表一般包括资产负债表、利润表和现金流量表，这三张表从不同角度反映企业的财务状况、经营成果和现金流量。

现金流量表反映企业一定期间内现金的流入和流出，表明企业获得现金和现金等价物的能力。

第一章：现金流量表编制(F3-1)现金流量表的编制采用了拆分所有的包括现金类科目的凭证的方法，将所有的包括现金类科目的凭证拆分为一对一的关系，从现金类科目的T形账户中可按照核算项目、下级科目展开，可以查看所有的此类凭证，直接判断现金的流动所属的类别。

在确定了现金流动所属的类别之后就可以产生报表。

现金流量表系统可以处理所有期间的数据，只要账套中有的凭证，不论凭证是否过账、是否审核，也不论会计期间是否结账，系统均可以对凭证进行拆分处理，编制报表。

可以一年出一次报表，也可以一个月出一次报表，甚至每天都可以出一张现金流量表，总之在任意时间都可以编制报表，十分方便快捷。

本系统既可以单独运行，又可配合总账系统运行。

本章的目的当完成本章的学习之后，您将能够做以下事情：●掌握现金流量表编制的流程●掌握现金流量表的具体编制操作●了解现金流量表的含义现金流量表编制流程图现金流量表编制流程图第一节：现金流量表初始设置(F3-1-1)本节主要讲述了现金流量表编制前的准备工作，对一些涉及现金流量表的重要参数进行设置。

在进入了现金流量表的操作之后，在没有设置现金流量表的方案时界面上的各个功能按钮都是灰的，此时选择“系统”菜单中的“报表方案”选项进入报表方案的设置。

在此可以进行报表方案的增加、方案名称的修改以及删除您不再需要的方案，方案号由系统自动产生。

选择需要使用的方案，点“确定”。

现金流量表可以编制任意期间的现金流量表，可以是一天，一年或是一个期间。

所以要设定报表时间来定义现金流量表的时间阶段。

点击“选项”菜单中的“报表时间”，选择报表的时间段后点“确定”，根据案例选择2003年第三个会计期间：方案设置：设置报表时间：定义现金类会计科目：现金流量表是以现金为基础编制的，这里的现金是指企业库存现金、可以随时用于支付的存款（包括银行存款和其他货币资金），以及现金等价物。

第三篇学会计现金流量表系统(F3)现金流量表是以现金为基础编制的财务状况变动表。

企业对外提供的会计报表一般包括资产负债表、利润表和现金流量表，这三张表从不同角度反映企业的财务状况、经营成果和现金流量。

现金流量表反映企业一定期间内现金的流入和流出，表明企业获得现金和现金等价物的能力。

第一章：现金流量表编制(F3-1)现金流量表的编制采用了拆分所有的包括现金类科目的凭证的方法，将所有的包括现金类科目的凭证拆分为一对一的关系，从现金类科目的T形账户中可按照核算项目、下级科目展开，可以查看所有的此类凭证，直接判断现金的流动所属的类别。

在确定了现金流动所属的类别之后就可以产生报表。

现金流量表系统可以处理所有期间的数据，只要账套中有的凭证，不论凭证是否过账、是否审核，也不论会计期间是否结账，系统均可以对凭证进行拆分处理，编制报表。

可以一年出一次报表，也可以一个月出一次报表，甚至每天都可以出一张现金流量表，总之在任意时间都可以编制报表，十分方便快捷。

本系统既可以单独运行，又可配合总账系统运行。

本章的目的当完成本章的学习之后，您将能够做以下事情：●掌握现金流量表编制的流程●掌握现金流量表的具体编制操作●了解现金流量表的含义现金流量表编制流程图现金流量表编制流程图第一节：现金流量表初始设置(F3-1-1)本节主要讲述了现金流量表编制前的准备工作，对一些涉及现金流量表的重要参数进行设置。

在进入了现金流量表的操作之后，在没有设置现金流量表的方案时界面上的各个功能按钮都是灰的，此时选择“系统”菜单中的“报表方案”选项进入报表方案的设置。

在此可以进行报表方案的增加、方案名称的修改以及删除您不再需要的方案，方案号由系统自动产生。

选择需要使用的方案，点“确定”。

现金流量表可以编制任意期间的现金流量表，可以是一天，一年或是一个期间。

所以要设定报表时间来定义现金流量表的时间阶段。

点击“选项”菜单中的“报表时间”，选择报表的时间段后点“确定”，根据案例选择2003年第三个会计期间：方案设置：设置报表时间：定义现金类会计科目：现金流量表是以现金为基础编制的，这里的现金是指企业库存现金、可以随时用于支付的存款（包括银行存款和其他货币资金），以及现金等价物。

现金流量表主表项目如何指定？1、经营活动现金流的内容及编制▲7类销售商品、提供劳务收到的现金=主营业务收入+其他业务收入+应交税金（应交增值税-销项税额）+（应收帐款期初数-应收帐款期末数）+（应收票据期初数-应收票据期末数）+（预收帐款期末数-预收帐款期初数）-当期计提的坏帐准备-支付的应收票据贴现利息-库存商品改变用途应支付的销项额±特殊调整事项请注意：若应收票据贴现终止确认了，相关现金流计入经营活动，若应收票据贴现未终止确认，相关现金流计入筹资活动。

如果所用的不是“应收账款”报表项目，而是“应收账款”项目的余额，则在计算“销售商品、提供劳务收到的现金流量”时，应将”本期发生坏账回收“作为加项处理，将”实际发生的坏账“作为减项处理，而本期计提或冲回的坏账不需作特殊处理。

往来帐都是与经营活动有关的部分。

企业销售材料和代购代销业务收到的现金也在本项目反应。

需要调整的特殊事项：应付账款和销售收入抵消，需要减去没有计入应收账款的主营业务收入和销项税（除非是直接收到现金或者计入“预收账款”），因为这部分计入（主营业务收入+销项税），但是没有包含在期末应收。

收到的税费返还=“营业外收入”+”所得税”+”主营业务税金及附加“+”其他应收款“分析填列不包括增值税出口退税，包括补贴收入-税费返还，包括政府补贴收到的税费返还。

收到的其它与经营活动有关的现金=营业外收入相关明细本期贷方发生额（罚款收入、政府补助收入）+其他业务收入相关明细本期贷方发生额（技术**收入、租金收入等）+其他应收款相关明细本期贷方发生额（收到与经营活动有关的现金）+其他应付相关明细本期贷方发生额（收到与经营活动有关的现金）+银行存款利息收入+递延收益（与收益相关的政府补助，不包括收到的税收返还）主要为政府补助，单位往来等。

购买商品、接受劳务支付的现金=营业成本+存货的增加+应付票据的减少+应付账款的减少+预付账款的增加+应交税金-进项税- 制造费用中的折旧- 工资及福利- 应收票据背书支付应付款项目- 预付账款中购买固定资产、在建工程的增加额- 应付账款和其他应付款中购买固定资产、在建工程的增加额支付给职工以及为职工支付的现金＝本期生产成本、制造费用、管理费用中的职工薪酬＋应付职工薪酬（除在建工程人员）（期初余额－期末余额）支付的各项税费=“应付税费”借方发生额+“管理费用”分析填列请注意：不包括“代扣代缴个人所得税”，它应该包括在“支付给职工及为职工支付的现金”。

现金流量表附表编制原理详解现金流量表附表（1）将净利润调节为经营活动现金流量正如前述，企业应在现金流量表补充资料中，通过债权债务变动、存货变动、应计及递延项目、投资和筹资现金流量相关的收益或费用项目，将净利润调节为经营活动现金流量。

现金流量表附表调节项目包括四类：实际没有支付现金的费用、实际没有收到现金的收益、不属于经营活动的损益、经营性应收应付项目的增减变动。

调节公式是：经营活动产生的现金流量净额＝净利润+计提的资产减值准备+当期计提的固定资产折旧+无形资产摊销+长期待摊费用摊销+待摊费用减少（减：增加）+预提费用增加（减：减少）+处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（减：收益）+固定资产报废损失+财务费用+投资损失（减：收益）+递延税款贷项（减：借项）+存货的减少（减：增加）+经营性应收项目的减少（减：增加）+经营性应付项目的增加（减：减少）+其他在合并现金流量表下，还应该加少数股东收益（2）不涉及现金收支的投资和筹资活动反映企业一定期间内影响资产或负债但不形成该期现金收支的所有投资和筹资活动的信息。

这些投资和筹资活动虽然不涉及现金收支，但对以后各期的现金流量有重大影响。

如融资租赁设备，记入“长期应付款”账户，当期并不支付设备款及租金，但以后各期必须为此支付现金，从而在一定期间内形成了一项固定的现金支出。

不涉及现金收支的投资和筹资活动主要有：债务转为资本、一年内到期的可转换公司债券、融资租入固定资产。

（3）附表主要项目填列1、计提的资产减值准备。

包含“八大减值准备”，分别涉及管理费用、投资收益和营业外收支，无论何种情况，均属于已影响净利润但是没有涉及现金这一情况，因此都必须在净利润基础上加以调增。

本项目可以根据管理费用、投资收益、营业外支出等科目的记录分析填列。

2、固定资产折旧。

对净利润的影响涉及以下三种情况：①借：管理费用贷：累计折旧②借：制造费用贷：累计折旧③借：在建工程贷：累计折旧显而易见，三种情况中，③是一种投资活动产生的累计折旧，与经营活动和净利润均无关，毫无疑问，必须从累计折旧总额中剔除。