地勘单位内部审计工作的核心和手段

内部审计工作的方法与技巧随着世界经济全球化的加速和商业环境的快速变化，各企业掌握内部审计工作的方法与技巧越来越重要。

内部审计是一项对企业内部控制环境、风险管理和商业运作进行独立监督和评价的关键性工作。

它不仅可以为企业减少风险、提高财务效益，还可以促进企业的不断发展。

本篇文章将从内部审计的定义、工作内容、方法和技巧4个方面，探讨内部审计工作中应该注意的问题。

一、内部审计的定义及工作内容内部审计是一项由企业内部独立组织的财务、业务、信息技术等专业人员参与的、对企业内部控制环境和过程进行评价和监督的独立审计活动。

其目的是评估企业的内部控制是否有效，帮助企业管理层识别潜在的风险和不当行为，提供有关建议和建议，以改善企业内部控制、风险管理和商业运作。

内部审计工作的内容主要包括以下几个方面：1.审计企业的内部控制制度和流程，检查各项业务流程的合法性、准确性、完整性、及时性和有效性；2.审计企业在财务报告编制、预算编制、成本管理、风险管理、合规管理和IT安全管理等方面的落实情况；3.发现企业内部存在的不规范操作和性质的失误并提出解决方案，以便优化内部管理、改善工作效率及财务效益等；4.独立评估企业内部控制的有效性、合规性及业务活动的风险，及时发现企业内控弱点，向企业管理层提供专业意见和建议，以改进企业的内部管理和控制。

二、内部审计的方法内部审计工作的方法是对企业的内部控制和风险管理的评价和监督是重要的。

内部审计的方法主要包括：1.风险评估和调查内部审计工作的第一步是风险评估和调查，确定企业的内部控制和风险管理存在的优势和不足，帮助企业识别潜在的问题，并提出改善方案。

风险评估和调查可以采用风险管理工具、系统、模型等，着重评价企业的风险等级和风险危险性。

2.数据分析及抽样内部审计工作的第二个步骤是对企业内部操作的数据进行分析和抽样检查。

数据分析可以通过现有的大数据分析方法和技术实现，例如建立一个数据分析平台，然后利用可视化工具将数据可视化以帮助鱼龙混杂的数据关系和趋势。

浅议地勘单位财务管理摘要：现阶段我国的地勘单位已经由计划体制转变为市场机制, 内部外部的环境均已经发生较大变化。

地勘单位要想在越来越激烈的市场竞争中占据一席之位，关键在于提高自身的财务管理水平,将适应现代化企业发展的要求作为地勘单位经营管理的最核心工作。

本文从明确财务管理的重要地位, 建立健全财务预算管理制度, 加强财务人员的综合素质等方面来加强地勘单位财务的管理。

关键词：地勘单位财务管理措施随着我国改革开放进程的不断加快，地勘单位也有了不断的发展，与此同时地勘单位所面临的各种外界经济环境也发生了巨大的变化，这些变化对财务管理工作也提出了一些新的要求。

现阶段，地勘单位在财务管理方面存在着较多的问题，例如管理体制、制度不完善、财会人员队伍综合素质不高等，为了提高地勘单位的财务管理工作，笔者认为有必要对目前地勘单位存在的财务管理问题做进一步的分析探讨。

一、地勘单位财务管理过程中存在的问题分析（一）监督机制尚未建立健全，监督管理方式不及时部分地勘单位并没有建立健全监督机制，缺乏内部监督机制的有效监督以及制约。

通常内部审计在内部控制中，占据十分重要的部分，然而有些单位尽管设置了内部审计部门，可是由于未开展相关的实质性审计工作，尤其是地勘单位和主管部门之间除了有正常利益的关系之外，也存在一些相关的利害关系，导致主管部门缺失监管功能，从而造成多种违规现象发生。

在监督管理方面，地勘单位在实际财务管理工作中，主要是进行事后监督，此种操作模式使得单位的财务监督管理职能带有显著滞后性，难以对有关项目的开支在事前、事中两阶段进行及时有效的监督管理，十分容易导致虚报开支或者开支不合理之类的现象发生，同时也不利于对其它地勘单位的相关财务违法违规现象展开有效遏制。

除此之外，在当前国家实行的财务管理体制之下, 各单位的财务主管必须按照上级相关财务条例进行管理，容易出现下级仅对上级财务主管全面负责,致使下级财务主管在日常财务管理中出现过于依附单位上层指令。

地勘单位内部控制审计评价分析地勘单位在完成矿产资源勘探业务过程中，对于内部控制的建立和评价是极其重要的，因为它能够帮助单位识别并规避潜在的风险，提高经营效率，确保企业可持续发展。

本文将探讨地勘单位内部控制的审计评价分析。

一、内部控制的定义与意义内部控制是指组织内为达成业务目标而建立的一系列制度、政策、流程和操作手册等控制手段，它们的作用是保护企业的财产、规避风险、确保财务报告的真实性和准确性，以及有效地监管企业的日常经营活动。

内部控制对于地勘单位而言，不仅可以规避风险，保障企业经营的稳定和可持续发展，还可以有效地优化资源配置，提高经营效率，使企业更加竞争优势。

因此，内部控制对于地勘单位而言意义重大。

地勘单位内部控制的审计评价标准包括：控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通以及监听。

控制环境：包括企业文化、组织架构、管理层的风险意识、道德风险等的评估。

风险评估：对地勘单位所涉及的各种风险进行评估及防范措施的制定，以降低经营风险的概率和影响程度。

控制活动：对企业日常操作流程、控制程序、管理制度等进行审计评估，以确保其有效性和合理性。

信息与沟通：包括对信息收集、处理及其沟通管道的评估，以了解地勘单位人员对经营信息的理解和掌握情况。

监听：对地勘单位总体运作、业务活动、财务状况等进行监视、评估和反馈，以确保内部控制的有效性和可持续性。

地勘单位内部控制的审计评价需要从以下几个方面进行具体工作：（1）风险分析与评估：从资产保护方面进行分析，评估可能面临的各种风险，并制定对应的风险控制措施；（2）内部控制流程的评估：对日常的管理流程，如人事、财务、采购、销售、库存管理等进行评估和跟踪，查找潜在的漏洞和不规范的操作；（3）信息系统的评估：对地勘单位的信息系统进行评估，包括对信息系统安全性、数据完整性、信息的真实性及准确性的审计；（4）内部财务与会计控制评价：对于财务、会计、审计等核心业务领域的内部控制进行评估，确保财务报表的准确性和真实性。

地勘单位内部控制审计评价分析地勘单位是指从事勘探、开发、管理矿产资源的行政机构、企业和单位，这些单位的经营活动与矿产资源紧密相关，内部控制的健全性对其经营和管理至关重要。

内部控制审计评价是一种系统性的审计方法，主要用于评估一个组织或单位的内部控制体系的健全性和有效性，包括内部控制政策与程序、内部控制流程、内部控制文化以及内部控制风险管理等要素。

1. 内部控制政策与程序内部控制政策与程序是组织实施内部控制的重要基础，地勘单位应该在规范内部控制政策与程序的基础上，建立完善的内部控制体系。

首先，在内部控制政策与程序方面，地勘单位需要建立明确的内部控制政策和标准，明确内部控制责任归属，规范内部控制流程，保障内部控制政策和标准的有效性。

其次，地勘单位需要建立内部控制标准操作程序，包括内部控制人员分类管理、职责分工、内部控制工作流程管理、内部控制相关文件和记录的制度管理等。

首先，在内部控制流程方面，地勘单位需要建立明确的流程管理制度，规范内部控制流程，明确流程的关键节点和流程控制与安排。

其次，地勘单位应加强内部控制信息的管理，建立完善的信息收集与传递机制，核实内部控制信息的真实性、准确性、完整性与及时性。

3. 内部控制文化内部控制文化是指地勘单位内部对内部控制的意识、态度及与内部控制相关的价值观念和行为模式等方面的文化，地勘单位应建立积极的内部控制文化。

首先，在内部控制文化方面，地勘单位需要加强内部控制人员的培训和管理，提高内部控制人员的素质和能力。

其次，地勘单位需要强化内部控制宣传，提高内部控制意识和理解，形成内部控制文化氛围。

4. 内部控制风险管理内部控制风险管理是指地勘单位在内部控制体系内对风险进行管理的能力，主要包括风险识别、风险分析、风险评价和风险控制等方面。

地勘单位应加强对内部控制风险管理的意识和能力，建立完善的风险管理制度。

地勘单位经济责任审计中遇到的难题和解决的途径摘要：经济责任审计工作已成为法定审计工作的重要组成部分，是保障国有资产，加强干部监管，从源头上预防和治理腐败的重要举措，地勘单位在进行经济责任审计时遇到了诸多难题，如何解决这些难题已成为当前一个非常紧迫的课题。

关键词：地勘单位；经济责任审计；难题；解决途径中图分类号：f239 文献标识码：a 文章编号：1001-828x（2013）06-0-01经济责任审计是随着我社会主义市场经济的发展，为适应干部监督和管理的需要而产生的，其已成为法定审计工作的重要组成部分，是保障国有资产，加强干部监管，从源头上预防和治理腐败的重要举措。

由于内部审计的特殊性，在进行经济责任审计时，遇到了诸多难题，如何解决这些难题已成为当前一个非常紧迫的课题。

一、地勘单位经济责任审计中的难题1.审计风险大。

一般来说，审计工作是通过审计发现、揭示经济活动中存在的客观事实，通常“对事不对人”，而经济责任审计的对象则是由对事转化到对人，既要对被审单位的财务收支的真实、合法、效益进行检查，又要评价主要领导的经济责任，而这些评价关系到对领导干部的管理、考核、任免、使用和处理问题，决定了领导干部的去留升迁，会引起各个方面的关注，可能牵扯多种关系和利益，各种干预也会增多，因此是一个风险较大的工作。

2.审计内容存在局限性。

经济责任审计既应包括真实性、合法性的监督，还应注重效益性的促进，这本来应该是经济责任审计的基本功能。

在实际审计工作中，经济责任审计的内容主要围绕“财务收支”进行审计，主要局限于审查领导干部执行国家经济政策情况，审查财务收支情况，审查国有资产管理、使用和保值增值情况，审查领导干部遵纪守法及个人廉洁自律情况。

经济责任审计的方法主要侧重于对报表资料等书面材料的核查监督。

这种审计模式强化了监督功能，而忽视了效益促进功能。

3.审计成效差。

内审进行的经济责任审计目前遵循先离任后审计的原则，主要是对离任的领导进行经济责任审计。

浅析国有地质勘查单位的内部审计【摘要】国有地质勘查单位的内部审计是确保单位运行有效性和合规性的重要手段。

本文通过概述国有地质勘查单位内部审计的概念和重要性，探讨了其主要内容和存在的问题，同时提出了改进措施。

内部审计的意义在于帮助单位发现问题并及时解决，提高管理效率和风险防范能力。

未来，国有地质勘查单位内部审计应注重技术升级和人才培养，适应信息化和数字化浪潮，提升审计结果的精准性和可靠性，推动单位持续健康发展。

【关键词】国有地质勘查单位、内部审计、概述、重要性、主要内容、存在问题、改进措施、意义、未来发展方向。

1. 引言1.1 研究背景国有地质勘查单位作为国家重要的地质勘查力量，在矿产资源勘查和评价、地质灾害防治和环境地质调查等方面承担着重要的任务。

在日常运营过程中，由于规模庞大、涉及面广以及复杂的地质环境等因素，国有地质勘查单位在管理和运营中难免存在着一些问题和隐患。

为了保障国有地质勘查单位的正常运作与发展，规范其运营活动，提高管理水平和效率，内部审计成为一个必不可少的手段。

目前国有地质勘查单位内部审计工作存在一些不足之处，比如审计机构设置不合理、审计范围不全面、审计方法不科学等。

急需对国有地质勘查单位的内部审计进行深入探讨和研究，以明确内部审计的重要性、主要内容、存在问题及改进措施，为国有地质勘查单位的管理和运营提供指导和支持。

对于完善国有地质勘查单位的内部审计制度，提高其管理水平和效率具有重要的理论和实践意义。

1.2 研究目的研究目的是对国有地质勘查单位内部审计进行深入剖析，揭示其在地质勘查领域中的重要性和作用。

通过研究，探讨国有地质勘查单位内部审计的主要内容和存在的问题，找出改进措施，为国有地质勘查单位提供更好的内部审计服务。

本文旨在强调国有地质勘查单位内部审计的意义，指出其对于地质勘查工作的促进作用，为其未来发展方向提供建议和指导，促进地质勘查工作的持续健康发展。

通过本文的研究，不仅可以增进对国有地质勘查单位内部审计的理解，还可以为相关部门和从业人员提供参考，推动国有地质勘查单位内部审计工作的规范化和提升。

如何加强地勘单位内部控制作者：陈淑梅来源：《中国乡镇企业会计》 2012年第2期随着市场经济的发展和地勘单位结构调整的不断加快，地勘单位由过去单一的地质勘探，逐渐发展为多元化的地勘管理体系。

作为事业性质的地勘单位，它长期肩负着国家经济和社会发展的基础性工作。

当前，地质勘探单位在内控制度的建立及执行等方面还有很多不完善的地方，切实改进和加强地质勘探单位的财务管理，建立与国家科技体制、财政体制以及相关政策相适应的地质勘探单位财务管理体系非常重要。

要想在市场竞争中实现利润最大化，必须结合实际，完善内控制度体系建设，注重外部影响因素的控制，从而达到防范经营风险、加强财务管理、提高经济效益的目的。

一、地勘单位内部控制及其重要意义内部控制作为地勘单位内部管理的一种手段，是地勘单位自我调节、自我约束的内在机制，它对建立现代化企业管理制度起到了重要的作用。

内控制度对财产物资的保管和使用采取各种控制手段，地勘单位的资金来源很大一部分是财政资金，科学完善的内控制度可使单位在财务工作中有章可循，做到收支行为规范化；内控制度通过制定和执行业务处理程序，科学的职责分工，保证了会计信息的真实性；会计内控制度能够保证国家对各单位的宏观控制，是实施高效率经营的关键。

它一般包括五个要素：控制环境、风险评估、信息与沟通、监控和控制活动等，这几个要素之间相互联系并相互影响，对完善单位内部控制起到重要的作用。

在市场经济不断发展和完善，信息产业日益发达的今天，不断完善地勘单位内部控制制度，对于防范舞弊，减少损失，提高资本的再生能力具有积极的意义。

二、地勘单位内部控制的现状地勘单位受长期形成的管理惯性以及其特殊的经营管理模式的影响，其内部控制的理解还停留在基础的阶段，对内部控制目标的认识也还不够清晰。

同时，由于部分单位负责人缺乏内部控制的理念，导致内控制度不能跟随业务变化而转变，导致内部基础管理薄弱。

内部环境是实施内部控制的基础，直接关系到单位内部控制管理的根基稳固与否，但目前地勘单位所属企业的法人治理结构大多有缺陷，董事会也不能充分发挥其职能；在内部控制的建设过程中，不能正确理解内控的目的，导致建设方向的迷失，有的内控建设并没有从风险评估入手，只是一个工作程序文字化的流程，而这个流程并不一定能实现管理目标，有的单位在实际工作中并不严格执行内控流程，而且流程也不够规范；投资控制薄弱也是地勘单位的通病，投资处置随意，导致资产容易流失，地勘单位和所属企业的对外投资大多没有进行可行性研究和评估，对投资项目的效益关注不够；企业文化与激励机制不健全也是地勘单位内部控制的现状，在良好的企业文化基础上建立的内控制度，必然能得以很好的贯彻执行，而完善的激励机制，则是促进内控制度有效执行的保障，但目前地勘单位的企业文化和激励机制都建设不够，管理层对企业文化理解不深刻，不能认识到企业文化对内控的重要性，由于受体制制约，普遍存在激励不足的问题，所以，增强技术人才的归属感，激发他们的积极性和创造性，保持技术人才队伍的稳定和发展是地勘单位急需做到的。

内部审计在地勘单位内部控制建设中的作用摘要：地勘单位内部控制系统的建设是其现代化企业建设的重要内容，而提升内部审计在其内部控制建设中的作用尤为重要。

随着经济全球化、信息技术的高速发展和企业竞争的日益激烈，内部审计迎来了更高要求的挑战，其最终目标是要求管理风险，提升治理，实现组织目标。

关键词：内部审计；内部控制；建设作用中图分类号：f239 文献标识码：a 文章编号：1001-828x（2013）06-0-02一、内部审计与内部控制的综合概述1992年，coso委员会在其发布的《内部控制整体框架》中指出：“内部控制是一个过程，受机构的董事会、管理层以及其他人员的影响，设计内部控制是为以下类别的目标的实现提供合理的保证：营运的效果和效率；财务报表的可靠性；相关法律和法规的遵循。

并且将内部控制划分了五个要素，内容即控制环境、风险评估、控制活动、信息和沟通以及监督。

2004年9月，coso又颁布了《企业风险管理总体框架》，拓展了内部控制框架，提出了八要素内部控制理论，即控制环境、目标确定、事件识别、风险评估、风险反应、控制活动、信息沟通和监控。

2008年5月22日，我国五部委——财政部、证监会、审计署、银监会、保监会联合发布了《企业内部控制基本规范》，这部以政府监管规定形式发布实施的内部控制规范，标志着我国内部控制体系建设走上了法制化、规范化的轨道。

2010年4月又发布了《企业内部控制配套指引》，所发布的18个内部控制准则中，有5个是关于控制环境类的指引，9个是控制活动类的指引，4个是关于控制手段类的指引，总之都是对控制要素具体细化的规定。

这些规范的出台对推动我国企业内部控制体系建设，开展内部控制有效性监督评价起到了重要作用，对全面实现内部审计转型与发展具有里程碑意义，同时促进和支持企业强化自身风险管理、增强风险防控的预见性、敏锐性和风险处置的及时性和有效性、促进企业健康运行，对推动资本市场持续发展起到良好的指导作用。

审计的7种方法审计是一种评估组织内部控制和财务报告的方法，其目的是发现错误和欺诈行为，并提供改进建议。

审计员通过严格的程序和方法来评估组织的运作，以确保其财务报告准确无误。

以下是审计的七种方法。

1. 风险评估风险评估是审计的第一步，它旨在识别可能影响财务报告准确性和完整性的风险。

审计员需要了解组织的运作，识别可能存在的风险，并评估这些风险对财务报告的影响。

2. 内部控制评估内部控制评估是审计的另一个重要步骤，它旨在评估组织内部控制的有效性。

审计员需要了解组织的内部控制程序，并评估这些程序是否足以保证财务报告的准确性和完整性。

3. 证据收集证据收集是审计的核心步骤，它旨在收集证据以证明财务报告的准确性和完整性。

审计员需要了解组织的业务和财务活动，并根据其了解的信息收集证据。

4. 测试测试是审计的一个重要步骤，它旨在评估组织的财务报告是否准确无误。

审计员需要对组织的财务报告进行测试，以确保其准确性和完整性。

5. 数据分析数据分析是审计的一个重要步骤，它旨在通过分析组织的数据来评估其财务报告的准确性和完整性。

审计员需要使用各种工具和技术来分析数据，并确定是否存在异常情况。

6. 问询和确认问询和确认是审计的一个重要步骤，它旨在向组织的管理层和其他相关方询问问题，并确认其回答的准确性。

审计员需要与组织的管理层和其他相关方进行沟通，并确认其回答的准确性。

7. 报告报告是审计的最后一步，它旨在向组织提供审计报告，概述审计员对组织运作的评估。

审计员需要准备详细的报告，解释其发现和建议，并提供改进建议。

审计是一种评估组织内部控制和财务报告的方法，其目的是发现错误和欺诈行为，并提供改进建议。

审计员使用严格的程序和方法来评估组织的运作，以确保其财务报告准确无误。

以上是审计的七种方法，包括风险评估、内部控制评估、证据收集、测试、数据分析、问询和确认以及报告。

通过这些方法，审计员可以评估组织的财务状况，并提供改进建议。

浅析地质勘探单位内部审计作用及现状随着地质勘探单位开拓市场力度的加大，各地质单位逐渐摆脱了由国家制定工作任务的局面，全面参与地质勘探市场的竞争，并且逐步进行体制改革，以便更能适应市场的变化。

经济的发展给地质单位内部审计提出许多新的课题，审计工作面临的问题越来越复杂。

内部审计是指由单位专设的审计机构和审计人员，在本部门、本单位负责人的领导下，依据国家和本单位的规章制度，按照一定的程序和方法，对本单位财务收支的真实性、合法性、效益性进行审计监督的行为。

现在地质勘探单位所处的环境日趋复杂，所面临的风险也日益增多，作为单位重要的监督部门，内部审计的风险必然客观存在，并贯穿于内部审计的全过程。

在市场竞争日益激烈的形势下，良好的内部审计对地勘单位的发展具有重要意义。

一、内部审计的作用1.内部审计的监督作用。

内部审计的作用，是随着内部审计目标的变化而变化的，它的基本作用首先是经济监督。

内部审计监督是对单位经济监督的窗口，通过审计监督来规范单位的经营行为，使经济整体运行协调一致，从而自我约束。

通过对财务收支进行监督，对单位的重点部门进行监督，对单位的内部管理制度的执行情况进行监督，揭示所发现问题，促使各部门规范管理，堵塞漏洞，为单位实现经营目标服务。

2.内部审计的评价鉴证作用。

随着改革的不断深化，各地勘单位下设的工程处、项目部都有着较强的经济自主权。

因此，内部审计需要在一定期间对本部门、本单位及其下属机构和单位在经济效益、内部法规、财务收支的合理性等方面作出公正的评价和鉴证，特别是干部经济责任离任审计必须依靠具有相对独立性的内部审计机构来进行公平、客观的评价。

3.内部审计的管理、控制职能。

内部审计部门通过自己的审计活动，对本部门、本单位的各部门经营管理、经济效益、财务收支等进行系统的审查、取证、分析和评价，客观公正地作出结论，提出改进意见和建议；协助本部门、本单位的领导进行更为科学、合理的决策，改进财务管理，改善经营管理，提高经济效益，充分发挥内部审计的管理和控制职能。

浅析煤田地质财务管理现状问题与解决对策摘要：煤田地质勘查单位企业管理层要明确财务管理目标，确立财务管理在企业管理中的中心地位。

建立健全一套既有约束力，又能增强企业发展活力的财务管理体系，充分利用好财务预算、成本控制、财务监督三重管理手段，努力推进企业财务工作由核算服务型向主动管理型转变，使之成为管理者的参谋和助手。

文章分析了当前地质勘查单位财务管理上存在的问题并结合实际工作经验就改革地质勘查企业会计核算制度提出了一些建议。

关键词：煤田地质煤田地质行业财务管理财务预算一、煤田地质行业的财务管理有诸多的弊病与问题（一）财务人员不能与时俱进，被原有的陈旧的财务制度与体制所束缚地堪单位对财务进行集中统一的管理，其主要实现财务的规范与科学性的管理，避免过于分散与粗放。

太长一段时间，地勘单位财务体制影响着财务人员的思想以及财务理念的发展与进步，他们缺乏合理科学的管理理念与意识。

市场经济的不断完善与发展企业以及事业的会计制度的实施，地勘单位在新的发展环境中，在新的环境的影响下，要求财务人员必须与时俱进，树立先进科学的管理思想与理念，将财务工作做得更好。

（二）企业化改革与财务管理制度有格格不入的因素我国的地勘单位属于事业单位，随着转型的不断开展，其慢慢转变为企业性质的管理，这样的转型必定给其发展与管理带来不协调的因素与部分。

改革初期必定矛盾重重，即使是现在的企业化的经营，仍然没有在本质上使其的体制发生质的变化，企业仍然在行政关系上隶属于地勘单位。

这样的机制必然会造成种种问题与弊病，二者不能完全的融合与协调，必定影响到地勘的整体发展与进步，对其健康地、可持续的发展带来不利的影响。

（三）改革过程中财务产权制度的调整与改革比较滞后就现在的实际情况来看，即使经历了体制的调整与改革，但是我国现有的地勘单位仍然为国有企业，没有从本质上实现企业化性质，这种企业化的性质仍然在事业化的性质之下存在。

本质上讲，体制改革只是完成了表面上、形式上的改革，没有触及到实质性的问题与部分。

内部审计五大流程与方法内部审计五大流程与方法内部审计五大流程包括审前准备、审计实施、审计报告、后续审计和成果运用。

审计方法不仅仅是取证方法，而且是一个完整的体系。

审计人员与被审人员都有各自的心态表现，审计人员应及时掌握被审人员的心态，并适时调整自己的心态，恰当运用审计方法，以便能做好审计工作。

下面是yjbys小编为大家带来的关于内部审计五大流程与方法的知识，欢迎阅读。

一、审前准备工作(一)整体内容框架(二)主要工作1 编制年度审计计划应该关注的因素。

单位组织年度内经济工作的中心问题;单位组织重大政策措施落实情况及存在的问题;经营管理中存在的突出问题和难点问题;群众普遍关注或反映强烈的热点问题;以往审计发现的比较突出、影响较大的问题;具体审计项目先后顺序安排;审计资源(人员数量、审计耗时与审计经费)的合理分配;后续审计的必要安排。

2 项目审计计划的内容。

审计目标;审计范围;重要性;审计风险评估;审计小组构成;审计时间分配;专家与外部审计工作结果的利用等。

3 审计前的调查内容。

经营活动情况;内部控制设计与运行情况;财务会计资料;重要合同、协议及会议记录;上次审计结论、建议及后续审计执行情况;上次外部审计意见等。

4 审计方案的内容。

具体审计目的;具体审计方法和程序;预定执行人及执行日期等。

5 审计通知书的内容。

被审计单位及审计项目名称;审计目的;审计范围;审计时间;被审计单位应提供的具体资料和必要协助;审计小组名单;审计机构及负责人签章和签发日期。

(附件包括：被审计单位承诺书、被审计单位提供资料清单、审计文书送达回证。

二、审计实施工作(一)整体内容框架(二)主要工作1 控制测试。

控制测试内容包括内部控制健全性测试与有效性测试。

健全性测试是评价被审计单位各项业务活动是否建立了内部控制制度;各项内部控制制度是否符合内部控制的基本原则(全面、制衡、成本效益、权责利对称);控制环节是否设置齐全;关键控制点是否存在;控制强点与控制弱点。

八种审计基本方法
审计是指对企业的财务、业务以及内部控制进行全面、客观和独立的
评估，旨在为管理者和利益相关者提供可靠的信息。

审计方法是指在进行
审计时所采用的具体方法和手段。

下面将介绍八种审计基本方法。

一、立案审计法：审计组织根据立案审计的任务，对立案对象的财务以及其他有关情况进行审计。

二、常规审计法：审计组织对企业经济责任主体依法进行年度审计，主要对财务报表进行审计。

三、专项审计法：审计组织对国有企业、大型工程项目、土地使用权、环境保护、金融、证券市场等特定领域进行专项审计。

四、风险导向审计法：审计组织通过对企业内部控制系统的有效性和
风险管理的有效性进行评估来确定审计程序的选择和重点。

五、相对审计法：审计组织对比企业的财务报表或者财务指标，通过
了解企业的经营状况、财务风险以及内部控制情况来进行审计。

六、综合审计法：审计组织对企业的财务、经济、管理等多个方面进
行全面审计，以深入了解企业的经营情况和内部控制。

七、电子数据审计法：审计组织通过对企业电子数据的抽取和分析，
以及对电子数据完整性和准确性的评估来进行审计。

八、过程审计法：审计组织对企业的业务过程进行审计，通过跟踪和
评估企业的核心业务流程和操作流程来发现问题和不规范操作。

这八种审计基本方法可以根据不同的审计对象和评估目标来选择和应用。

审计组织需要根据具体情况和需求，确定最适合的审计方法，并结合
实际情况进行审计工作。

同时，审计工作需要严格遵守相关法律法规和审计准则，确保审计的独立性、客观性和公正性。

地质勘查单位内部控制模型建立的分析作者：师红聪来源：《中国乡镇企业会计》 2017年第6期摘要：对于地质勘查单位整体的监督体系而言，属于其中重要组成部分的便是内部控制工作，良好的内部控制工作有助于对日常的经济管理起到监督作用。

在地质勘查单位中建立起内部控制模型是地勘单位发展的必然需求，其是有关规章制度的真正落实，只有将有效的保障能量提供给地质勘查单位的进一步发展，才能够实现管理工作水平以及经济效益的双向发展和提高。

基于此，文章将围绕地质勘查单位如何有效的建立起内部控制模型这一方面内容进行分析和阐述。

关键词：地质勘查单位；内部控制模型；模型建立一、引言近年来，受到金融危机的影响，矿产品价格下跌，无论是国内，还是国外经济的发展情形都不够良好，大部分国家的经济呈现出低迷态势。

当国外市场同国内市场之间的经济呈现出不平衡的发展趋势，当资源需求量持续性的下滑，无论是对于地质勘查单位，还是其他的企事业单位而言，均需要面临极其严峻的生存挑战。

基于此，地质勘查单位若想要取得可持续生存以及发展的能力，就必须认真看待和分析现阶段国内总体经济发展态势，结合于自身实际发展和经营情况，将完善的一个内部控制模型建立起来，另外还需要正视存在于地质勘查单位日常内部控制工作展开中种种弊端，只有采取科学化的措施将这样或那样的问题解决，才能够制定出有效地风险防控及识别制度，以此推动国内地质勘查单位的进一步发展。

二、存在于地质勘查单位内部控制模型建立中的种种弊端（一）缺乏内部控制模型建立的执行力度经过对某些地勘单位调查，在国内有一部分的地质勘查单位并没有足够认识到内部控制工作对于整个地质勘查工作的重要性，当部门领导缺乏“领头羊”意识，未能在日常的内部控制工作中将自身的带头作用发挥出来，并且还有个别地质勘查单位的领导犯了严重的思想错误，个人主观意见认为内部控制工作仅仅是整个单位体系管理中可有可无的一个工作内容，即使有下属已经认识到内部控制工作以及建立内部控制模型对整个单位管理以及工作开展的重要性，但上级领导的不够重视，下级干部也只能“把要说出口的话硬塞进喉咙里”，这样一来自然不利于内部控制模型的构建。