内部控制与风险管理教案

《内部控制与风险管理》课件一、内部控制概述内部控制是组织为实现其目标，合理保证资产安全、财务报告可靠、经营效率、合规性等而设计和实施的政策和程序。

它是组织治理结构、风险管理、信息与沟通、监督等要素的有机融合。

内部控制的必要性：保护资产安全：防止资产被盗窃、滥用或误用。

确保财务报告可靠性：提供准确、完整、及时的财务信息。

提高经营效率：优化业务流程，提高资源利用效率。

确保合规性：遵守法律法规、行业标准和企业内部政策。

内部控制的要素：控制环境：组织文化、治理结构、管理层对控制的重视程度等。

风险评估：识别、评估和应对内部和外部风险。

控制活动：设计和实施控制政策、程序和措施。

信息与沟通：确保信息及时、准确、完整地传递。

监督：监督控制活动的有效性，并及时纠正偏差。

内部控制的实施：制定内部控制手册：明确控制目标、控制流程和控制措施。

建立内部控制体系：将内部控制手册中的内容转化为具体的操作流程。

开展内部控制评估：定期评估内部控制的有效性，并持续改进。

二、风险管理概述风险管理是组织识别、评估和应对潜在风险的过程。

它旨在帮助组织了解风险，并采取适当的措施来降低风险带来的负面影响。

风险管理的必要性：识别潜在风险：及时发现可能影响组织目标实现的风险因素。

评估风险影响：了解风险可能带来的损失和影响程度。

制定风险应对措施：采取适当的措施来降低风险带来的负面影响。

监控风险变化：及时发现风险的变化，并调整风险应对措施。

风险管理的步骤：风险识别：通过访谈、问卷调查、数据分析等方式识别潜在风险。

风险评估：对识别出的风险进行定性或定量评估，确定风险发生的可能性和影响程度。

风险应对：根据风险评估结果，制定风险应对措施，例如风险规避、风险降低、风险转移和风险接受。

风险监控：定期监控风险变化，并评估风险应对措施的有效性。

风险管理的工具：风险矩阵：用于评估风险发生的可能性和影响程度。

风险清单：列出所有识别出的风险。

三、内部控制与风险管理的联系内部控制与风险管理密不可分，两者相辅相成。

第一节风险管理的基本概念风险是指在特定环境下，可能会发生的某一个或多个事件造成的不确定性影响。

风险无处不在，我们要做的就是尽可能的减少其对我们带来的不利影响。

只有正确地认识风险，才能更好地避免风险。

财务管理中，我们要考虑的风险主要有市场风险、信用风险、利率风险、汇率风险、流动性风险等。

在进行风险管理时，要做的就是进行风险识别。

这个过程中，我们需要对公司业务及经营环境进行全面的了解和分析，找出可能存在的各种风险因素。

需要对风险进行评估和排序，确定哪些风险是公司面临的主要风险，并制定相应的应对措施。

需要及时跟踪风险的变化及其影响，及时进行调整和完善。

第二节内部控制的基本概念内部控制是指为保护公司资产，增强公司管理效能，规范公司经营行为而建立的一整套制度和程序，以及在这些制度和程序下的操作、监督和评价等各种活动。

内部控制的主要目的是保障公司的稳健经营和合规经营，为外部投资者提供可靠的信息和保障。

内部控制分为内部控制环境、内部控制程序和内部控制监督三个方面。

在进行内部控制建设时，需要确定公司的风险要素，并制定相应的流程和制度以进行内部控制。

需要加强员工的内部控制意识，对员工进行操作培训、控制意识培训等各种培训，使员工更好地执行内部控制制度。

需要建立起内部控制的监督机制，及时发现和纠正内部控制中存在的问题，确保内部控制的有效性。

第三节风险管理与内部控制实践风险管理和内部控制是相辅相成的。

风险管理可以帮助公司识别和应对风险，而内部控制则可以在业务运作中规范公司行为和减少风险的发生。

下面以典型的财务风险进行分析。

1.市场风险市场风险是指由于市场价格波动等因素对公司进行投资的影响。

市场风险主要的特点是难以避免，而且波动范围较大。

在金融市场当中，市场风险就是指由于市场价格波动引起的资产价值的风险。

在进行市场风险管理时，需要通过使用各种投资组合工具等手段进行多元化投资，以便尽量减少市场风险的风险性。

在内部控制实践中，需要建立起合理、规范的投资制度，确保所有的投资均按照制度执行。

某公司内部控制与风险管理审计培训教材第一章：内部控制与风险管理概述1.1 内部控制的定义与目的1.2 风险管理的意义与目标1.3 内部控制与风险管理的关系第二章：内部控制的基本框架2.1 控制环境2.2 风险评估与控制活动2.3 信息与沟通2.4 监督与反馈第三章：内部控制设计与实施3.1 内部控制设计原则3.2 内部控制流程与程序3.3 内部控制的组织架构第四章：风险管理方法与工具4.1 风险识别与分类4.2 风险评估与评价4.3 风险处理策略与控制措施4.4 风险监控与报告第五章：内部控制与风险管理的审计程序5.1 内部控制审计的目标与原则5.2 审计程序的设计与实施5.3 审计报告的撰写与反馈第六章：内部控制与风险管理的案例分析6.1 典型案例分析与讨论6.2 案例解决方案及改进建议结语- 总结教材内容- 强调内部控制与风险管理的重要性- 提醒培训者持续加强学习与实践敬爱的培训者们，继续我们的学习之旅，本章将进一步介绍内部控制与风险管理的基本框架。

内部控制是指组织在实现目标过程中，建立的一系列相互关联的制度、政策、程序和方法，旨在保护组织的资产、确保财务报告的可靠性、促进经营效率和合规性，并防止欺诈行为的发生。

而风险管理是指组织通过识别、评估和处理可能阻碍其实现目标的风险，以降低风险对组织造成的不确定性和潜在损失。

2.1 控制环境控制环境是内部控制的基础，涵盖了组织文化、管理理念、道德价值观等方面。

一个强大的控制环境可以为内部控制的有效运行提供支持，确保员工遵守规章制度、诚实守信，并激励员工积极参与风险管理。

2.2 风险评估与控制活动风险评估是指识别和评估可能导致经济利益减损的内外部风险。

通过风险评估，组织能够了解各种风险的潜在影响，并采取相应的风险控制措施。

控制活动包括预防性控制、检测性控制和响应性控制，旨在减少风险的发生，并及时发现和纠正错误。

2.3 信息与沟通信息与沟通是内部控制的重要组成部分，涉及到信息的获取、记录、处理和传递。

教案湖南财经工业职业技术学院课程授课教案湖南财经工业职业技术学院课程授课教案湖南财经工业职业技术学院课程授课教案湖南财经工业职业技术学院课程授课教案湖南财经工业职业技术学院课程授课教案课后小结湖南财经工业职业技术学院课程授课教案(3)梳理筹资、投资活动的业务流程，明确业务环节三、课堂练习1.学生分组讨论案例中存在的内控问题并提出解决措施。

2.学生将分组讨论结果上传职教云，并进行个别讲解。

3 .教师点评和学生互评。

四、课堂小结回顾本次课的学习内容，并进行重点和难点总结。

作业(思考题) 练习：完成课后练习、职教云习题。

预习：任务一资金活动内部控制之资金营运活动控制和货币资金管理课后小结 教学过程教学手段方法设计(4)筹资、投资活动的关键风险控制点及控制措施(略)(6)筹资、投资业务的流程与风险控制图3.思政教学：融入案例分析、知识讲解、课后练习中。

湖南财经工业职业技术学院课程授课教案授课内容第四章（项目四）企业主要业务内部控制制度任务一资金活动内部控制教学目的与要求运用内控方法和理论，建立和完善企业资金活动内控制度。

重点难点企业资金活动的业务流程、主要风险的识别、关键风险的管控。

参考资料我国企业内部控制基本规范和配套指引，国外内部控制相关法规制度。

教学林案例导入、问题启发、教学研讨、理实结合教学手段多媒体教学教学过程教学手段方法设计一、教学设计1 .复习（5分钟）筹资、投资活动的主要风险。

2 .授课（70分钟）案例导入：“90后出纳贪污公款280万元，打赏网络主播200万元”案例o 案例解析：日常资金管理的活动。

问题思考：如何管控资金营运活动的风险？课堂讲授：资金收入、支出、调剂的关键控制。

思政目标：增强风险意识，强化法制观念，提高职业道德修养。

3 .总结（5分钟）总结本次教学内容：营运资金概念，货币资金管理的关键风险控制。

二、教学过程1 .复习：筹资、投资活动的主要风险。

2 .结合案例讲解（1）营运资金的定义和营运资金的循环营运资金也叫营运资本，有广义和狭义之分。

2011——2012学年第二学期内部控制与风险管理教案会计学院审计系20XX 年 2 月内部控制与风险管理（1050036）安徽财经大学教案专用页内部控制与风险管理（1050036）安徽财经大学教案专用页内部控制与风险管理（1050036）安徽财经大学教案专用页内部控制与风险管理（1050036）安徽财经大学教案专用页内谷（标题）第二章内部控制的基本理论（二）课时2教学目的及要求1. 理解并掌握内部控制的构成要素以及各要素之间的关系2. 理解内部环境在内部控制要素中的基础作用3. 理解内部控制的局限性重占八、、难占八、、1. 教学重点内部控制的构成要素以及各要素之间的关系;基础作用；内部控制的认识误区2. 教学难点内部环境在内部控制要素中的内部控制的构成要素以及各要素之间的关系教学方法1 •以多媒体为主展示课程主要内容。

2 •运用案例，课堂讲授参考文献1、程新生•企业内部控制•北京：高等教育出版社，2008.2、张颖，郑洪涛•企业内部控制•北京：机械工业出版社，2009.3、胡为民•内部控制与风险管理•北京：电子工业出版社，2010.4、蒙丽珍•内部控制与风险管理•大连：东北财经大学出版社，2011.1 •内部控制的五要素有哪些，它们之间关系如何？2•什么是内部环境？简要说明你对内部环境基础性的理解3.内部控制的局限性表现在哪些方面？为什么会存在固有局限性?内部控制与风险管理（1050036）安徽财经大学教案专用页内部控制与风险管理（1050036）安徽财经大学教案专用页内部控制与风险管理（1050036）安徽财经大学教案专用页内部控制与风险管理（1050036）安徽财经大学教案专用页内部控制与风险管理（1050036）安徽财经大学教案专用页内部控制与风险管理（1050036）安徽财经大学教案专用页内部控制与风险管理（1050036）安徽财经大学教案专用页内部控制与风险管理（1050036）安徽财经大学教案专用页内部控制与风险管理（1050036）安徽财经大学教案专用页第五章控制活动内部控制与风险管理（1050036）安徽财经大学教案专用页内部控制与风险管理（1050036）安徽财经大学教案专用页内部控制与风险管理（1050036）安徽财经大学教案专用页第七章内部监督|课时丨2内部控制与风险管理（1050036）安徽财经大学教案专用页内部控制与风险管理（1050036）安徽财经大学教案专用页。

内部控制与风险管理理论实务与案例课程设计一、课程设计背景随着社会经济的发展，企业内部管理越来越复杂，对企业内部控制的要求也越来越高。

内部控制是现代企业管理的基石，对于保护企业健康发展具有至关重要的作用。

同时，风险也是企业发展过程中必须面对的因素，如何科学的管理风险也是企业管理必备的能力。

本课程旨在帮助学生全面了解内部控制与风险管理的理论和实务，掌握内控与风险管理的方法和技巧，为将来从事企业管理工作打好基础。

二、课程设计主要内容1.内部控制的概念与原则–主要内容：内部控制的概念、内部控制的目的、内部控制原则、内部控制框架等–学习方式：讲解与案例分析2.内部控制的要素与模型–主要内容：内部控制的要素、内部控制模型等–学习方式：讲解与案例分析3.风险管理的概念与方法–主要内容：风险管理的概念、风险管理的方法、风险识别、风险评估、风险治理等–学习方式：讲解与案例分析4.内部审计的概念与方法–主要内容：内部审计的概念、内部审计的方法、内部审计的组织、内部审计的实施等–学习方式：讲解与案例分析5.实务案例分析与综合实习–主要内容：实际案例分析、综合实习等–学习方式：案例分析、实习三、教学方法1.理论讲解：由教师对内控与风险管理的相关理论进行深入讲解，让学生掌握相关概念、原则和方法；2.课堂讨论：学生结合自己的实际经验及所学理论，进行讨论交流，扩展知识面，也帮助学生理解相关内容和技巧；3.案例分析：通过真实的案例分析，让学生了解内控与风险管理在实际情况下具有的应用价值；4.综合实习：让学生从实践中体会内控与风险管理的实际应用，增强能力。

四、考核方式1.期末考试：考核学生对内控与风险管理理论的掌握情况；2.作业：以案例分析、实践调研、论文写作等形式加强对理论知识的理解和掌握；3.综合实习：考核学生在实践中对内控与风险管理的应用能力。

五、教学资源1.相关课程教材；2.外部权威实务人士讲解；3.内部控制与风险管理实际案例；4.实际实习机会。

《内部控制与风险管理》教学计划适用课程：内部控制、风险管理或其他类似课程适用专业：会计学、财务管理、审计、资产评估、金融学、保险学、财政学、企业管理等财经类专业适用对象：以上专业的本科生、学术研究生与专业研究生以及政府、企事业单位的培训人员目录第一部分教材概述一、教材性质二、教材特色三、学习目标四、前置课程五、学时、学分六、教学主要内容七、课堂讲授及作业布置八、部分阅读文献第二部分学时分配表第三部分各章主要知识点第1章内部控制与风险管理的发展历程第2章内部控制与风险管理的框架第3章我国内部控制与风险管理的规范与指引第4章内部环境第5章风险识别第6章风险分析第7章风险应对第8章控制活动第9章信息与沟通第10章内部监督第一部分教材概述一、教材性质本书是内部控制与风险管理的入门教材，适合开设相同或类似课程的所有专业的本科生学习，包括会计学、财务管理、审计学、资产评估、金融学、保险学、财政学等专业，同时也可作为这些专业的研究生以及MBA、MPA、MPAcc、MV、MAud等专业硕士学习内部控制与风险管理的参考教材。

也可以作为政府部门与企事业单位开展内部控制与风险管理培训的教材。

二、教材特色本书的特色在于以风险为主线。

在结构上，本书强调内部控制是以风险为导向的控制，通过风险识别、风险分析与风险应对三章篇幅对风险管理详加阐述。

在内容上，本书追求“新”，力求反映国内外有关内部控制与风险管理的最新进展。

同时，在形式上，本书追求“简”，在篇幅上简洁精炼，却囊括大量的实际案例、章末思考题与案例分析题。

三、学习目标使学生能比较全面系统地掌握风险管理的基本理论、基本知识和基本方法，认识风险管理过程，了解常见的企业风险，包括战略风险、财务风险、经营风险等。

四、前置课程初步掌握管理学、经济学、财务管理等基本知识。

五、学时、学分54小时或36小时的课内学习，2-3学分。

六、教学主要内容可以按照教材设计的章节完成教学任务，共包括10章内容，分别是内部控制与风险管理的发展历程、内部控制与风险管理的框架、我国内部控制与风险管理的规范与指引、内部环境、风险识别、风险分析、风险应对、控制活动、信息与沟通、内部监督。

风险管理与内部控制工作方案呢一、前言风险管理与内部控制是现代企业管理的基本要素，对于企业的长期发展和稳定运营具有重要意义。

本文旨在制定一份全面、系统的风险管理与内部控制工作方案，以帮助企业建立健全的风险管理与内部控制体系，降低风险，提高经营效率和利润率。

二、风险管理工作方案1.风险识别与评估-指定风险识别指标，制定风险评估方法。

-建立风险识别与评估的工作流程和流程监控机制。

-针对各项业务和流程，定期进行风险识别与评估，并记录评估结果。

2.风险预防与控制-设立专门的风险管理团队，负责制定风险预防和控制的具体措施。

-建立风险预警机制，及时识别企业面临的各类风险。

-制定风险管理的内部控制制度，确保各项风险防控措施得到有效执行。

3.风险应对与处理-制定详细的应急预案，包括各类风险的具体应对措施。

-建立风险应对的沟通机制，确保风险发生时能够及时有效地做出决策和行动。

-定期进行风险应对演练和验证，提高应对效率和准确性。

4.风险监测与评估-建立风险监测系统，对企业风险进行实时监控和警示。

-制定风险评估的标准和方法，对风险进行定量和定性评估。

-建立风险评估报告制度，定期向决策者汇报风险情况和评估结果。

三、内部控制工作方案1.内部控制目标-合规性目标：确保企业各项业务活动符合法律法规和内部规章制度。

-高效性目标：提高企业资源配置效率，降低成本，增加利润。

-可靠性目标：保护企业资产免受损失，防止舞弊行为发生。

2.内部控制要素-控制环境：建立良好的内部控制文化，确保管理层对内部控制的重视和支持。

-风险评估与控制活动：根据风险评估结果，制定相应的控制措施并执行。

-信息与沟通：确保信息的及时、准确和完整流通，建立内部和外部沟通的渠道。

-控制监督与审计：建立内部监督和审计机制，定期对内部控制进行评估和审计。

3.内部控制措施-制定和执行适合企业的内部控制制度和标准，确保控制措施的全面覆盖。

-制定明确的权限和责任制度，减少职权滥用和舞弊行为的发生。

教案格式（以简略表格为基础）《风险控制与风险管理》教学大纲第1章教学安排：5课时【教学重点】一、内部控制的产生二、内部控制发展各阶段三、内部控制的概念、目标和指导原则四、COSO框架和SOX法案五、中国《企业内部控制基本规范》及《企业内部控制配套指引》【主要解决问题】主要解决内部控制理论和实务的发展经历了哪几个主要阶段；各阶段的内部控制思想内容；建立和实施内部控制的基本原则；COSO《内部控制整合框架》和《企业风险管理整合框架》的主要内容；SOX法案出台背景；我国《企业内部控制基本规范》的内部控制目标。

【课堂教学主要任务】首先，结合工业革命的历史背景，分析典型的麦克森-罗宾斯案件，引入现代内部控制的产生。

按照时间先后顺序，评述各阶段内部控制理论及实务的发展。

引导学生身临其境地了解内部控制产生与发展各阶段的过程。

其次，站在理论高度、以平实的语言讲解内部控制的概念、目标和指导原则。

帮助学生了解“部分控制论”和“全部控制论”、“牵制论”和“组织方法论”、“三目的论”和“四目的论”等观点，结合不同时期的历史背景阐述内部控制目标的变化，参照我国会计法介绍内部控制建立、实施和设计的基本原则。

最后，结合COSO框架的基本要素、美国SOX法案的出台背景，介绍当今盛行的内部控制与风险管理框架。

对比中国《企业内部控制基本规范》及《企业内部控制配套指引》，加深学生对内部控制作用的理解。

【学生互动】可以通过小组讨论形式鼓励学生探讨内部控制产生的原因、SOX法案出台是否具有必然性、我国《企业内部控制基本规范》及《企业内部控制配套指引》与国际内部控制法案的异同、近年出现的“獐子岛事件”，帮助学生树立对内部控制的基本认识。

【课前预习材料】《扇贝“跑路”骗局终,獐子岛造假幕后》【建议课时分配】前两节建议各分配1课时，第三节和第四节由于内容较宽泛，建议在最后增加1课时进行案例讨论和比较分析，以增强学生对整个章节的理解。

案例介绍和小组讨论的时间建议分配在15分钟左右，分享观点分配10分钟时间，余下时间由教师讲解。