财务分析简答题

- -

. -可修编- 1.利润表：又称损益表，是总括地反映企业一定期间经营成果的会计报表，是一种动态的时期报表。

现金流量表：是指反映企业在一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的报表。

〔现金流量表按收付实现制原那么编制〕

现金：指企业的库存现金以及可以随时用于支付的银行存款。

现金等价物：是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为金额的现金，价值变动风险很小的投资。〔期限短一般指从购置日起3个月〕

合并报表：是指综合反映母公司与子公司形成的企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量的财务报表。

控制：是指一个企业能够决定另一个企业的财务和经营政策，并能据以从另一个企业的经营活动中获取利益的权利。

资产：是指企业因过去的交易或事项而形成、由企业拥有或控制、能以货币计量、预期会给企业带来经济利益的资源。

所有者权益：是指企业资产扣除负债后由所有者享有的剩余权益，公司的所有者权益又称为股东权益。

资产减值损失：是指企业计提各种资产减值准备所形成的损失。

公允价值变动损益：是指交易性金融资产等工程的公允价值变动所形成的计入当期损益的利得。

会计主体假设：是指每个企业的经济业务必须与企业的所有者及其他经济组织分开。

资产质量：是指资产在特定的经济组织中，实际发挥的效用与其预期效用之间的吻合程度。

权责发生制：是指凡属于本会计期间的收入和费用，不管其款项是否收付，均应作为本期的收入和费用处理；凡不属于本期的收入和费用，即使其款项已在本期收取或付出，也不作为本期的收入和费用处理。

收付实现制：是以现金收到或付出为标准，来记录收入的实现和费用的发生。

1、作为企业财务报表编制根底的四个根本会计假设对企业的财务报表编制行为有什么影响？

财务分析简答题

Prepared on 22 November 2020

1.简述财务分析的概念和内容

财务分析是以会计核算和报告资料及其他相关资料为依据，采用一系列专门的分析技术和方法，对企业等经济组织过去和现在的有关筹资活动、投资活动、经营活动的盈利能力、营运能力、偿债能力和增长能力状况等进行分析与评价，为企业的投资者、债券者、经营者及其他关心企业的组织或个人了解企业过去、评价企业现状、预测企业未来、做出正确经营决策、管理控制和监督管理提供准确的信息或依据的经济应用学科。

2．简述不同分析主体进行财务分析的目的

（1）企业的投资者进行财务分析最根本的目标是看企业的盈利能力状况，因为盈利能力是投资者资本保值和增值的关键。为了确保资本保值、增值，他们还研究企业的权益结构、支付能力及营运状况。

（2）企业的债权人进行财务分析的主要目标：一是看其对企业的借款或其他债权是否能及时、足额收回，即企业偿债能力的大小；二是看其收益状况与风险程度是否相适应，为此，应将偿债能力分析与盈利能力分析结合起来。

（3）经营者进行财务分析的目标是综合的和多方面的，其总体目标是盈利能力。在财务分析中，经营者关心的不仅仅是盈利的结果，还包括盈利的原因及过程。其目标是及时发现生产经营中存在的问题与不足，并采取措施解决这些问题，使企业不仅用现有资源盈利更多，而且使企业盈利能力持续提高。

（4）与企业经营有关的企业主要指材料供应者、产品购买者等。他们进行财务分析的主要目标在于搞清企业的信用状况，包括商业上的信用和财务上的信用。

（5）国家行政管理与监督部门进行财务分析的目标：一是监督检查各项经济政策、法规、制度在企业、单位的执行情况；二是保证企业财务会计信息和财务分析报告的真实性、准确性，为宏观决策提供可靠信息。

3.简述企业的财务活动和财务目标的关系

问：财务管理目标与社会责任之间的关系是什么？

答：企业财务管理目标又称企业理财目标，是企业理财活动希望实现的结果。是财务管理的一个基本理论问题，是评价企业理财活动是否合理有效的标准。目前，大家普遍认可的财务管理目标是企业价值最大化。但企业在实现财务管理目标的同时，要承担一定的社会责任。因为企业是组成国民经济的基本实体之一，它除了按照股东的最大利益经营外，还应该承担社会责任，例如避免对环境的污染，为社会公益事业和福利提供帮助。

各类企业怎样才能公平负担社会责任？按照经济学原理，在完全竞争市场中企业不可能得到超过平均利润的收益，企业承担社会责任必将增加成本，使其处于不利的竞争地位，要企业自觉为社会福利出力是很困难的。因此在社会竞争中若要企业承担社会责任必须采取强制手段，通过制定法律法规要求每个企业合理分担社会义务，诸如治理污染、雇佣退伍军人和残疾人，对少数民族和落后地区的支援，对教育和培训的支持等等都应有法律和条例，并由政府机关监督执行。条例的制定应公平、合理，以便所有企业均摊负担。企业管理人员在严格遵守有关法律和条例的情况下，努力追求股票价值最大化的目标。

问：股利支付率越高，外部融资要求越小，销售净利率越高，外部融资需求越大，这种说法对吗？

答：这种说法不对，因为股利支付率越高，说明企业把盈利中较多部分以股利形式支付给股东，这样以来内部留存比例就会较低，一旦企业需要筹资，就会出现内部资金供不应求的局面，所以股利支付率越高，外部融资要求会越大；相反，其他条件相同，销售净利率越高，用来留存的收益越多，外部融次需求越小。

问：什么是优先股？其性质是更接近于股票呢，还是债券？

答：优先股(preferred stock)是相对于普通股(common stock)而言的。主要指在利润分红及剩余财产分配的权利方面，优先于普通股。优先股的本质属于所有者权益，但在分配股利方面，由于其股息率都是固定的，所以它又与债券有些类似。因此，可以把优先股看做介于普通股和债券之间的一种混合证券。

1.简述企业持有现金的动机

企业持有一定数量的现金，主要是为了满足交易性需要、预防性需要和投机性需要。 2.简述企业财务活动中的财务关系

（1）企业与投资者之间的财务关系，反映经营权和所有权的关系；

（2）企业与债权人之间的财务关系，反映债务与债权的关系；

（3）企业与债务人之间的财务关系，反映债券和债务的关系；

（4）企业与被投资单位之间的财务关系，反映投资和授资的关系；

（5）企业内部各部门之间的财务关系，反映企业内部个部门之间的经济利益关系；

（6）企业与内部职工之间的财务关系，反映职工和企业在劳动成果上的分配的关系；

（7）企业与税务机关之间的财务关系，反映依法纳税和依法征税的权利义务关系。

3.试述融资租赁筹资的优缺点

优点：1.融资速度快； 2.限制条件少；3.设备淘汰风险小；4.财务风险小；5.税收负担

轻

缺点：1.成本较高，租金总额一般要高于设备价值的30%

2.承租方一般不能享有设备的残值，也可视为承租方的一种损

失

4.简述银行发放短期借款的条件

授信额度、周转信贷协定、补偿性余额、借款抵押、偿还条件、其他承诺。 5.简述普通股股东和优先股股东的权利各体现在哪些方面

普通股股东：1.公司管理权（包括表决权、查账权、质询权）；2.分享盈利权；3.出售

或转让股份权；4.优先认股权；5.剩余财产要求权

优先股股东的优先权是相对于普通股股东而言的，主要体现在：优先分配股利、优先获

得剩余财产。

6.简述债券发行价格的构成、决定因素以及等价、溢价、折价三种发行价格的成因

债券发行价格的构成：一部分是债券到期还本面额按市场利率折现的价值，另一部分是债

券各期利息（年金形式）的现值。

决定因素：债券面额、票面利率、市场利率、债券期限、

成因：票面利率=市场利率 等价发行

票面利率>市场利率 溢价发行

票面利率

订货成本：与材料采购有关的办公费、差旅费、邮费、电话电报费、运输费、检验费、