内部控制与风险管理教学大纲2014

一．内部控制与风险管理的关系(一)两者的概念和内容内部控制是指管理层、审计委员会及其他各方进行的，旨在加强风险管理、增大实现既定目标的可能性的机会。

内控有3个目标：保证实现银行运行的效果与效率、财务报告的a，靠性和完整性，符合相关的法律法规和合同，目标代表着银行努力的方向；内控的内容由控环境、风险评价，控制活动、信息和沟通以及监督5项要素组成，内容代表着实现三个目标所需的元素风险是指对企业的目标产生负面影响的事件发生的可能性，其衡疑标准是后果与可能性；风险管理是指采取一定的措施对风险进行检测评估．防止风险，及时发现风险，预测风险町能造成的影响，使风险降低到可以接受的程度，并将其控制在某一可以接受的水平口卫丽娟上。

风险管理技术包括风险评估框架，风险防范系统等，前者包括风险评估、风险缓释和根据模型对可能导致风险的不确定性因素进行分析。

(二)两者的联系可以看出风险是一个比内部控制更为广泛的概念。

全面风险管理除包括内部控制的三个目标之外。

还增加了战略目标，全面风险管理的8个要素除在涵盖内部控制的全部5个要素之外，还增加了目标设定、事件识别和风险对策3个要素。

因此，全面风险管理是建立在内部控制整体框架的基础上，是对内部控制框架的扩展，它的范围比内部控制框架的范围更为广泛，涵盖了内部控制，而内部控制是风险管理必币町少的一部分。

二．如何处理好内部控制与风险管理的关系(一)建立植入型内控制度植入型内控制度是一种主动型质量控制系统，以经营管理系统为依托的控制制度，即是植入管理系统中的，而不是附加在管理系统之上的，可以使得内控成为一种事前的，系统的和能被大家都接受的系统。

它对于保证银行实现既定目标具有许多方面的系统化优势：最高管理层可保证银行的质量意识在银行运行中得以贯彻；使质量目标贯穿于银行的信息收集、分析和其他相关过程中，借助干竞争和客户需求可以促使质万方数据量不断提高。

(二)实施真正意义匕的全面刚殓!管理1．建立ERM框架。

教案湖南财经工业职业技术学院课程授课教案湖南财经工业职业技术学院课程授课教案湖南财经工业职业技术学院课程授课教案湖南财经工业职业技术学院课程授课教案湖南财经工业职业技术学院课程授课教案课后小结湖南财经工业职业技术学院课程授课教案(3)梳理筹资、投资活动的业务流程，明确业务环节三、课堂练习1.学生分组讨论案例中存在的内控问题并提出解决措施。

2.学生将分组讨论结果上传职教云，并进行个别讲解。

3 .教师点评和学生互评。

四、课堂小结回顾本次课的学习内容，并进行重点和难点总结。

作业(思考题) 练习：完成课后练习、职教云习题。

预习：任务一资金活动内部控制之资金营运活动控制和货币资金管理课后小结 教学过程教学手段方法设计(4)筹资、投资活动的关键风险控制点及控制措施(略)(6)筹资、投资业务的流程与风险控制图3.思政教学：融入案例分析、知识讲解、课后练习中。

湖南财经工业职业技术学院课程授课教案授课内容第四章（项目四）企业主要业务内部控制制度任务一资金活动内部控制教学目的与要求运用内控方法和理论，建立和完善企业资金活动内控制度。

重点难点企业资金活动的业务流程、主要风险的识别、关键风险的管控。

参考资料我国企业内部控制基本规范和配套指引，国外内部控制相关法规制度。

教学林案例导入、问题启发、教学研讨、理实结合教学手段多媒体教学教学过程教学手段方法设计一、教学设计1 .复习（5分钟）筹资、投资活动的主要风险。

2 .授课（70分钟）案例导入：“90后出纳贪污公款280万元，打赏网络主播200万元”案例o 案例解析：日常资金管理的活动。

问题思考：如何管控资金营运活动的风险？课堂讲授：资金收入、支出、调剂的关键控制。

思政目标：增强风险意识，强化法制观念，提高职业道德修养。

3 .总结（5分钟）总结本次教学内容：营运资金概念，货币资金管理的关键风险控制。

二、教学过程1 .复习：筹资、投资活动的主要风险。

2 .结合案例讲解（1）营运资金的定义和营运资金的循环营运资金也叫营运资本，有广义和狭义之分。

《内部控制与风险管理》
【课程介绍】
在企业的经营活动中，建立完善的内部控制和风险管理机制，不仅是实现经营目标的重要保障，而且是提升核心竞争力的重要举措。

本课程通过对内部控制和风险管理最佳实践的分享，在深入浅出的讲解中将助您快速了解企业内部控制和风险管理的框架体系，掌握内部控制在企业中的具体应用以及风险应对措施，使您在今后的实践工作中深受裨益。

【课程大纲】
模块一内部控制概述
1. 现代内部控制的起源与发展
2. 内部控制的概念和目标
3. 内部控制的分类
4. 内控控制的原则和要素
5. 内部控制的七大控制措施
模块二内部控制在企业中的应用
1. 如何建立良好的控制环境
2. 企业各项经营活动的控制
3. 内部控制手段的应用
模块三内部控制的建立与评价
1. 内部控制建立的总体思路
2. 内部控制的评价
3. 对内部控制局限性的考虑
模块四企业经营中的风险
1. 什么是风险？
2. 企业经营需要关注哪些风险？模块五企业的风险评估与风险管理
1. 如何进行的风险评估
2. 企业风险管理体系
3. 常用的风险应对措施
4. 风险管理的技术与方法。

《内部控制》课程教学大纲《内部控制》课程教学大纲一、课程概述《内部控制》课程旨在为学生提供内部控制的理论基础和实践应用。

课程涵盖了内部控制的历史演进、相关理论、设计原则和实施方法，以及内部控制在企业中的重要性和应用。

通过本课程的学习，学生将理解并掌握内部控制的基本概念、原则和方法，并能够设计和实施有效的内部控制体系。

二、课程目标1、理解内部控制的基本概念和理论，掌握内部控制的重要性和目的。

2、理解并掌握内部控制的设计原则和实施方法。

3、能够分析和评估现有内部控制系统的有效性。

4、能够设计和实施有效的内部控制体系。

三、课程内容1、内部控制的历史演进和理论基础2、内部控制的基本概念和目的3、内部控制的重要性和必要性4、内部控制的设计原则5、内部控制的实施方法6、内部控制系统的评估和改进7、内部控制的应用和实践四、教学方法1、课堂讲解：讲解内部控制的基本概念、理论、设计原则和实施方法。

2、案例分析：通过分析实际案例，让学生理解内部控制在实际企业环境中的应用和挑战。

3、小组讨论：引导学生进行小组讨论，探讨内部控制的设计和实施中的问题。

4、实践活动：安排实践活动，让学生有机会亲自设计和实施内部控制体系。

五、评估方式1、作业：布置相关主题的论文或报告，以评估学生对课程内容的理解。

2、考试：通过期末考试评估学生对课程理论和实践知识的掌握程度。

六、教学大纲表格七、教学重点和难点1、教学重点：掌握内部控制的基本概念、设计原则、实施方法和评估改进。

2、教学难点：理解和应用内部控制的设计原则和实施方法，能够设计和实施有效的内部控制体系。

八、参考资料1、《企业内部控制基本规范》及配套指引。

2、《内部会计控制规范》。

3、《风险管理：整合风险管理理论与实践》。

4、《审计理论与方法》。

5、网络资源，如学术论文、报告和相关法规等。

九、教学时数本课程总共包含36个教学时数，其中课堂讲解24个时数，案例分析6个时数，小组讨论4个时数，实践活动2个时数。

《企业内部控制规范与风险管理》课程大纲一、课程收益本课程致力于使高层管理人员从战略高度认识内部控制与风险管理，并将战略层面的风险管控与具体的经营环节中的控制活动结合起来，从而可以将内部控制在本企业落到实处。

本课程通过大量案例，将帮助您掌握以风险为导向的企业内部控制与风险管理理论、实施方法和实施技能。

二、教学大纲及内容（一）企业内部控制规范1 •我国以前制定的有关内部控制的法律法规2.建立企业内部控制的必要性3.借鉴：COSO内控报告：从企业内部控制一整体框架到企业风险管理一整合框架的演进。

内部控制一整体框与风险管理一整合框架的比较4・我国企业内部控制规范体系案例：从内部控制看雷曼兄弟的破产（二）企业内部控制与风险管理1.内部控制的定义内部控制帮助企业实现的5个基本目标5个基本目标预防和控制的风险，如何防范这些风险?我国企业内部控制存在的主要问题分析2.优化内部环境内部环境要素：内部环境要素治理结构；组织机构设置与权责分配；企业文化；人力资源政策；内部审计机构设置；反舞弊机制公司治理结构中的其他重要制度安排公司治理结构与内部控制主体的关系案例：美的集团公司治理结构与内部组织机构设置案例：公司治理结构的缺陷对美国世界通讯公司的影响案例：宁波中建内部审计机构发挥的作用案例：《中国联通反舞弊暂行规定》综合案例（一）:法国兴业银行事件的启示3・风险评估风险评估要素：目标设定、风险识别、风险分析和风险应对。

企业有哪些内部风险因素和外部风险因素？企业风险识别的方法有哪些?企业如何进行风险分析？案例：根据目标设定来识别相关风险案例：某企业运用事故树分析法识别商品销售风险案例：两种投资方案的风险衡量综合案例（二）:联想集团新产品开发风险管理方案企业风险应对策略有哪些？风险应对策略一般包括：风险回避、风险承担、风险降低和风险分担。

4.控制措施控制措施通常包括：职责分工控制、授权控制、审核批准控制、预算控制、财产保护控制、会计系统控制、内部报告控制、经济活动分析控制、绩效考评控制、信息技术控制等。

《内部控制与风险管理》大纲内部操纵概论第一节内部操纵的产生和进展一、国外内部操纵的进展历程p3-13（一）内部牵制时期一样来讲，内部牵制的执行大致可分为以下四类：一是实物牵制。

例如把保险柜的钥匙交给两个以上的工作人员持有。

非同时使用这两把以上的钥匙，保险柜就打不开。

二是机械牵制。

例如，保险柜的大门若非按正确程序操作就打不开。

三是体制牵制。

采纳双重操纵预防错误和舞弊的发生。

四是簿记牵制。

定期将明细账与总账进行核对。

在现代内部操纵理论中，内部牵制仍占有重要地位，成为有关组织机构操纵和职务分离操纵的基础。

内部牵制是基于以下两个差不多设想：（1）两个或以上的人或部门无意识地犯同样错误的机会是专门小的；（2）两个或以上的人或部门有意识地合伙舞弊的可能性大大低于单独一个人或部门舞弊的可能性。

（二）内部操纵时期（三）治理操纵和会计操纵时期（四）内部操纵结构时期（五）内部操纵整体框架时期进入２０世纪９０年代后，人们对会计操纵的研究进入了一个全新的时期。

它认为内部操纵整体架构要紧由操纵环境、风险评估、操纵活动、信息与沟通、监督五项要素构成。

同以往的内部操纵理论及研究成果相比，COSO报告提出了许多新的、有价值的观点。

体现在：p71、明确制定与实施内部操纵的“责任”。

2、指明内部操纵应与经营治理相结合。

3、指明内部操纵是一个循环往复的过程。

4、强调思想、观念更新的重要性。

5、要求治理层关注企业各层次的风险。

6、指明内部操纵的分类及目标。

7、指出内部操纵只能做到“合理”保证。

8、强调要考虑成本与效益原则。

（六）内部操纵整体框架——风险治理时期企业风险治理包括八个相互关联的要素，各要素贯穿在企业的治理过程之中。

1、内部环境2、目标制定3、事项识不4、风险评估5、风险反应6、操纵活动7、信息和沟通8、监控有关于内部操纵框架而言，新的COSO报告新增加了一个观念、一个目标、两个概念和三个要素，即“风险组合观”、“战略目标”、“风险偏好”和“风险容忍度”的概念以及“目标制定”、“事项识不”和“风险反应”要素。

《内部控制与风险管理》教学大纲（适用于线上线下混合式教学课堂）一、基本信息课程名称内部控制与风险管理课程编号B0800280英文名称Internal Control and Risk Management课程类型专业选修课总学时32教师线下现场教学16学生线上自主学习16学分2先修课程适用对象会计学、财务管理学等专业开课学院会计学院课程负责人课程简介（200字左右）《内部控制与风险管理》是会计学和财务管理学专业开设的一门专业选修课，通过线上线下混合式课堂进行教学。

课程以系统论、控制论和信息论为指导，在介绍内部控制与风险管理概念和特征、产生和发展、认识误区和固有局限的基础上，以内部控制整合框架为核心，系统讲授内部控制目标的设定及其细分、内部控制各要素、企业整体层面控制、业务活动控制、分支机构和子公司控制、内部控制评价、内部控制与风险管理的最新动态和发展趋势。

课程旨在完善和提高学生在企业内部控制和全面风险管理方面的知识结构、业务能力和理论水平。

通过课堂讲授、情景分析和案例研讨等，使学员系统地掌握企业内部控制和风险管理有关的基本理论和方法、实践技能和分析能力。

二、教学目标及任务通过本课程的学习，应当使学生系统地掌握企业内部控制和风险管理有关的基本理论和方法，培养学生为企业设计和分析符合现代经济环境要求的企业内部控制和风险管理体系的能力。

因此，要求学生不仅要理解相关的基本理论，而且要能较为熟练地对企业的内控和风险管理做出分析和评价，设计出较为完备的制度体系。

本课程主要内容包括内部控制和风险管理的产生和发展、内部控制和风险管理的基本框架、内部控制和风险管理的应用等核心内容。

具体而言主要教学任务包括：1.掌握内部控制与风险管理的概念及特征、产生与发展、认识误区和固有局限，对该学科的整体状况有基本的了解；2.掌握内部控制与风险管理的基本框架，包括目标、要素和实施原则等；3.掌握内部控制与风险管理各要素的主要内容，实施关键点等；4.掌握资产业务、购销业务、投融资业务、担保、工程、财务报告等业务的主要风险点、关键控制点、控制流程等；5.了解内部控制与风险管理的新发展和前沿动态，帮助学生理论联系实际，掌握具体内控与风险管理应用思路并能进行案例分析。

《内部控制与风险管理》教学计划适用课程：内部控制、风险管理或其他类似课程适用专业：会计学、财务管理、审计、资产评估、金融学、保险学、财政学、企业管理等财经类专业适用对象：以上专业的本科生、学术研究生与专业研究生以及政府、企事业单位的培训人员目录第一部分教材概述一、教材性质二、教材特色三、学习目标四、前置课程五、学时、学分六、教学主要内容七、课堂讲授及作业布置八、部分阅读文献第二部分学时分配表第三部分各章主要知识点第1章内部控制与风险管理的发展历程第2章内部控制与风险管理的框架第3章我国内部控制与风险管理的规范与指引第4章内部环境第5章风险识别第6章风险分析第7章风险应对第8章控制活动第9章信息与沟通第10章内部监督第一部分教材概述一、教材性质本书是内部控制与风险管理的入门教材，适合开设相同或类似课程的所有专业的本科生学习，包括会计学、财务管理、审计学、资产评估、金融学、保险学、财政学等专业，同时也可作为这些专业的研究生以及MBA、MPA、MPAcc、MV、MAud等专业硕士学习内部控制与风险管理的参考教材。

也可以作为政府部门与企事业单位开展内部控制与风险管理培训的教材。

二、教材特色本书的特色在于以风险为主线。

在结构上，本书强调内部控制是以风险为导向的控制，通过风险识别、风险分析与风险应对三章篇幅对风险管理详加阐述。

在内容上，本书追求“新”，力求反映国内外有关内部控制与风险管理的最新进展。

同时，在形式上，本书追求“简”，在篇幅上简洁精炼，却囊括大量的实际案例、章末思考题与案例分析题。

三、学习目标使学生能比较全面系统地掌握风险管理的基本理论、基本知识和基本方法，认识风险管理过程，了解常见的企业风险，包括战略风险、财务风险、经营风险等。

四、前置课程初步掌握管理学、经济学、财务管理等基本知识。

五、学时、学分54小时或36小时的课内学习，2-3学分。

六、教学主要内容可以按照教材设计的章节完成教学任务，共包括10章内容，分别是内部控制与风险管理的发展历程、内部控制与风险管理的框架、我国内部控制与风险管理的规范与指引、内部环境、风险识别、风险分析、风险应对、控制活动、信息与沟通、内部监督。