个人住房补贴问题(中税网)

国家税务总局关于个人住房转让所得征收个人所得税有关问题的通知正文：---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 国家税务总局关于个人住房转让所得征收个人所得税有关问题的通知（国税发[2006]108号）各省、自治区、直辖市和计划单列市地方税务局，河北、黑龙江、江苏、浙江、山东、安徽、福建、江西、河南、湖南、广东、广西、重庆、贵州、青海、宁夏、新疆、甘肃省（自治区、直辖市）财政厅（局），青岛、宁波、厦门市财政局：《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例规定，个人转让住房，以其转让收入额减除财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，按照“财产转让所得”项目缴纳个人所得税。

之后，根据我国经济形势发展需要，《财政部、国家税务总局、建设部关于个人出售住房所得征收个人所得税有关问题的通知》（财税字[1999]278号）对个人转让住房的个人所得税应纳税所得额计算和换购住房的个人所得税有关问题做了具体规定。

目前，在征收个人转让住房的个人所得税中，各地又反映出一些需要进一步明确的问题。

为完善制度，加强征管，根据个人所得税法和税收征收管理法的有关规定精神，现就有关问题通知如下：一、对住房转让所得征收个人所得税时，以实际成交价格为转让收入。

纳税人申报的住房成交价格明显低于市场价格且无正当理由的，征收机关依法有权根据有关信息核定其转让收入，但必须保证各税种计税价格一致。

二、对转让住房收入计算个人所得税应纳税所得额时，纳税人可凭原购房合同、发票等有效凭证，经税务机关审核后，允许从其转让收入中减除房屋原值、转让住房过程中缴纳的税金及有关合理费用。

（一）房屋原值具体为：1.商品房：购置该房屋时实际支付的房价款及交纳的相关税费。

2023年住房补贴有哪些注意事项2023年住房补贴有哪些注意事项单位咨询(1)单位通过电话或上门方式，咨询有关开户情况。

(2)单位可通过上网下载相关表格，或上门领取电子表格。

填写表格准备资料(1)单位可在网上下载《单位住房补贴资金委托管理协议》、《单位缴存住房补贴资金委托管理登记表》、《单位缴存住房补贴委托管理资金核定表》填写打印并盖章，另拷贝电子文档至软盘或U盘;(2)单位可在网上直接填写《企业住房补贴资金单位缴存登记表》和《企业住房补贴缴费卡申请书》由单位在网上填写后直接提交，提交后打印并盖章;(3)单位准备好其它所需书面材料;(4) 对不能上网的单位，可至中心上门领取(1)中所需电子表格，回单位后填写打印(1)中各表;并另请中心承办人协助填写并打印(2)中所需表格，由单位盖章后一同携带所有资料至中心申请受理。

中心受理(1) 归集处会协同有关承办人共同审核单位提供的资料是否齐全、有效，表单的填写是否正确、完整;(2) 对单位提出的个性化要求，归集处协同有关承办人共同与单位协商。

(3) 归集处承办人告知单位等待中心审核结果。

中心内部流转审核(1) 归集管理处审核归集管理部门经办人在确认单位申报资料齐全并符合规定要求情况下，在3个工作日内，提出签报事由和意见，经部门负责人审核同意后报市中心行政领导审批。

(2) 行政领导审核签约市中心行政领导收到签报后，在5个工作日内予以审批。

审批通过后，由市中心法人代表或授权分管行政领导在《住房补贴资金委托管理协议》上签字，并加盖公章。

如单位与市中心另有约定的，双方法人代表可以签订补充协议。

(3)归集管理处登记归集管理处在双方法人代表签订《住房补贴资金委托管理协议书》后，于3个工作日内，由经办人和负责人分别在《单位住房补贴委托资金管理登记表》上签字，加盖部门业务专用章。

单位领取相关资料(1) 归集管理处整理单位所需领取的资料，归档留存资料;(2) 通知单位领取资料;(3)管理办公室办理缴存登记手续归集管理处把单位相关资料(包括协议、所需表格)移送管理办公室，管理办公室在审核后，确认单位已经付费并成为VIP 会员后，打印《上海市单位住房补贴资金单位缴存登记回执》，加盖住房补贴资金管理机构受理章，并制作单位经办人登录的用户USBKEY，通知单位再次前来领取相关资料。

所得税扣除问题
老师您好：请问每月给职工的手机话费补贴在300元以内的可以在所得税前扣除吗？要不要征收个人所得税？计入职工福利费吗？
回复如下：
专家回复：你公司每月给职工的发放的补贴在所属地区税务局备案的部分可以税前扣除，货币化与工资一起支付时应该计入工资总额核算，缴纳个人所得税；如果以发票报销列支计入职工福利费，不需要缴纳个人所得税。

政策依据：财企[2009]242号“关于企业加强职工福利费财务管理的通知”规定：“企业为职工提供的交通、住房、通讯待遇，已经实行货币化改革的，按月按标准发放或支付的住房补贴、交通补贴或者车改补贴、通讯补贴，应当纳入职工工资总额，不再纳入职工福利费管理；•企业给职工发放的节日补助、未统一供餐而按月发放的午餐费补贴，应当纳入工资总额管理。

”
《国家税务总局关于个人所得税有关政策问题的通知》（国税发[1999]58号）规定，个人因公务用车和通讯制度改革而取得的公务用车、通讯补贴收入，扣除一定标准的公务费用后，按照“工资、薪金”所得项目计征个人所得税。

按月发放的，并入当月“工资、薪金”所得计征个人所得税；不按月发放的，分解到所属月份并与该月份“工资、薪金”所得合并后计征个人所得税。

公务费用的扣除标准，由省级地方税务局根据纳税人公务交通、通讯费用的实际发生情况调查测算，报经省级人民政府批准后确定，并报国家税务总局备案。

国家税务总局财务管理司关于加强中央财政拨款住房补贴预
算执行管理的通知
【法规类别】预算管理
【发文字号】财便函[2009]50号
【发布部门】国家税务总局
【发布日期】2009.08.04
【实施日期】2009.08.04
【时效性】现行有效
【效力级别】部门规范性文件
国家税务总局财务管理司关于加强中央财政拨款住房补贴预算执行管理的通知
（财便函[2009]50号2009年8月4日）
各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局，总局各预算单位：
从2008年起，各省按照属地政策测算和上报了离退休职工和在职职工的购房补贴需求情况，中央财政逐步安排了购房补贴资金。

但是，部分省市2008年末离退休购房补贴资金结余较大，没有按政策规定发放到位，2009年在职职工购房补贴资金预算执行进度缓慢，降低了财政资金使用效率。

根据预算管理有关规定，现就加强国税系统住房补贴预算执行管理有关问题通知如下：
1 / 1。

山东省地方税务局关于住房补贴征收个人所得税问题的批复文章属性•【制定机关】山东省地方税务局•【公布日期】2010.11.22•【字号】鲁地税函[2010]174号•【施行日期】2010.11.22•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】个人所得税正文山东省地方税务局关于住房补贴征收个人所得税问题的批复（鲁地税函〔2010〕174号）淄博、东营市地方税务局：你局《关于企业以现金以外形式发放的住房补贴计征个人所得税的请示》（淄地税发【2010】71号）、《关于住房补贴个人所得税政策的请示》（东地税发【2010】90号）收悉。

经研究，现就请示中的问题答复如下：请示中反映的主要情况是胜利油田及齐鲁石化系统实施住房补贴集中管理，将按月提取的住房补贴存入职工个人专户存储，参照住房公积金计息方式计算利息，职工按照住房公积金提取办法提取使用住房补贴，以及企业将根据实际情况定期集中返还住房补贴。

上述做法是将按月随工资薪金发放的住房补贴改为集中管理，有条件提取使用，其实质属于“工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得”的范畴。

根据《中华人民共和国个人所得税法》第四条、《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第十三条、《财政部、国家税务总局关于个人所得税工资、薪金所得减除费用标准有关政策问题的通知》（财税【2005】183号）“除国家统一规定减免税项目外，工资、薪金所得范围内的全部收入，应一律照章征税”等有关规定，上述采取以个人专户存储、集中管理方式发放的住房补贴，不属于国家规定的个人所得税免征范畴，应当并入当月工资、薪金收入计算缴纳个人所得税。

二0一0年十一月二十二日。

青岛市地税局关于对个人取得住房增量补贴依法征收个人所得税有关问题
的通知
正文：
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 青岛市地税局关于对个人取得住房增量补贴依法征收个人所得税有关问题的通知
（青地税发[2009]26号）
市稽查局、征收局，各分局、各市地税局：
根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例精神，从2009年1月1日起，对个人取得的住房增量补贴依法征收个人所得税，现将有关问题通知如下：
一、个人自2009年1月1日以后实际取得的住房增量补贴按照“工资、薪金所得”计算缴纳个人所得税。

二、对个人于2009年1月份取得的住房增量补贴，因在本通知下发前，个人所得税代扣代缴单位已进行纳税申报的，应在2009年3月份申报期补缴个人所得税。

三、各单位要加强上述政策的宣传解释工作，指导扣缴义务人正确理解政策精神，切实做好个人所得税的代扣代缴工作。

二〇〇九年二月四日
——结束——。

天津市地方税务局关于对住房补贴收入有关个人所得税问题的通知２００１年１１月２日津地税所［２００１］３６号各地方税务分局：为进一步深化我市城镇住房制度改革，全面推进住房分配货币化，市政府批转了市房改办《关于全面推进住房货币分配工作的实施意见的通知》(津政发［２００１］５９号)，下发了《印发天津市进一步深化城镇住房制度改革实施办法的通知》(津政发［１９９９］３８号)。

现对实行住房分配货币化后，职工取得的住房补贴收入有关个人所得税问题通知如下，请遵照执行。

一、我市城镇范围内的机关、团体、企事业单位按照上述两个文件规定的住房补贴标准和住房补贴面积标准向职工发放的住房补贴，免征个人所得税。

二、我市城镇范围内的机关、团体、企事业单位向职工发放的住房补贴，必须用于职工购建住房或按成本租金、市场租金租房，原则上是以转帐方式支付，不以现金方式发放。

三、对个人采取欺骗手段，未购房而套取住房补贴的，应合并其当月工资、薪金收入，计征个人所得税。

四、以前规定与本通知规定不符的，一律按本通知规定执行。

五、本规定从２００１年１０月１日开始执行天津市地方税务局关于住房补贴收入有关个人所得税问题的补充通知法规号：津地税所[2006]6号市政府《关于进一步推动住房制度改革工作的通知》（津政发[2006]53号），对住房补贴的支取规定为：单位对未购买住房职工发放的一次性住房补贴，可由职工支取；以前已纳入专户管理的一次性住房补贴，也可由职工支取。

经研究，现对职工支取的一次性住房补贴征收个人所得税问题，明确如下，请遵照执行。

一、我市城镇范围内的机关、团体、企事业单位按照市政府（津政发[1999]38号）、（津政发[2001]59号）规定的住房补贴标准和住房补贴面积标准向职工发放的一次性住房补贴，免征个人所得税。

二、本通知自发文之日起执行。

原市局（津地税所[2001]36号）第二、三条同时废止。

房产税问题
我公司自建一处办公楼，尚未竣工结算，其中部分楼层已投入使用，另有5层楼闲置，请问未投入使用的五层楼用缴纳房产税吗?
专家回复：贵公司所建办公楼如果已办理验收手续，则闲置的办公楼层也应当从办理验收手续的次月起征房产税。

专家分析：
政策依据：财政部税务总局关于房产税若干具体问题的解释和暂行规定
财税地字[1986]第008号
十九、关于新建的房屋如何征税
纳税人自建的房屋，自建成之次月起征收房产税。

纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起征收房产税。

纳税人在办理验收手续前已使用或出租，出借的新建房屋，应按规定征收房产税。

江苏省国家税务局网站2011年4月22日星期五下午好首页| 政务公开| 纳税服务| 税收法规| 公众参与| 税收宣传| 最新更新索引号：所属类别：【企业所得税】发文机构：国家税务总局发文日期：2001-04-06名称：国家税务总局关于企业住房制度改革中涉及的若干所得税业务问题的通知文号：国税发【2001】第039号有效性：失效国家税务总局关于企业住房制度改革中涉及的若干所得税业务问题的通知注：根据《国家税务总局关于公布全文失效废止部分条款失效废止的税收规范性文件目录的公告》（2011年第2号），该文失效废止。

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：《国务院关于进一步深化城镇住房制度改革加快住房建设的通知》（国发［1998］23号）规定，从1998年下半年开始停止住房实物分配，逐步实现住房分配货币化、工资化，具体时间、步骤由各省、自治区、直辖市人民政府根据本地实际情况确定。

停止住房实物分配后，企业不再为职工购建住房筹集资金，应按规定取消住房基金和住房周转金。

企业职工购房资金来源主要有：职工工资、住房公积金、个人住房贷款，以及有的地方由财政、单位原有住房建设资金转化的住房补贴等。

为贯彻落实国务院关于企业住房制度改革的精神，现将企业住房制度改革中涉及的出售住房损益处理等所得税业务问题明确如下：一、取消住房基金和住房周转金制度前企业出售住房所得或损失的处理为了筹集职工购房基金，企业按国家有关规定已将住房折旧、住房出租收入、上级拨入住房资金及有关利息作为住房基金和住房周转金单独核算，未计入应纳税所得额的，根据收入费用配比和相关性原则，出售住房发生的损失不得在申报缴纳企业所得税前扣除。

取消住房基金和住房周转金制度后，企业现有住房周转金余额（包括已出售职工住房净损益）如为负数，经批准后，可依次冲减公益金、盈余公积金、资本公积金及以后年度未分配利润；如为正数，也不再计入企业应纳税收入总额，而直接作为企业的税后未分配利润处理，用于职工集体福利。

北京市地方税务局关于个人销售已购住房有关税收问
题的通知
文章属性
•【制定机关】北京市地方税务局
•【公布日期】2008.06.20
•【字号】京地税营[2008]164号
•【施行日期】2008.06.20
•【效力等级】地方规范性文件
•【时效性】现行有效
•【主题分类】机关工作
正文
北京市地方税务局关于个人销售已购住房有关税收问题的通
知
（京地税营〔2008〕164号）
各区、县地方税务局、各分局：
现就近期部分区县局反映的个人销售已购住房有关税收问题明确如下：
一、纳税人由于客观原因未取得原购房发票的，对于个人销售已购住房凡符合现行相关政策实行差额征收营业税的，可以原购房时的契税完税凭证作为差额征收营业税的抵扣凭证。

二、纳税人由于客观原因未取得原购房发票的，可将原购房时契税完税凭证的计税价格作为扣除项目金额和加计依据，据以计征土地增值税。

三、根据《中华人民共和国营业税暂行条例》和《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》的相关规定，在婚姻关系存续期间，夫妻之间变更婚姻关系存续期内所得的共有房产以及婚前约定的共有房产产权行为，不属于营业税应税行为。

纳税人需提供产权管理部门办理变更所需相关书证资料办理相关涉税事宜。

北京市地方税务局二○○八年六月二十日。

财政部国家税务总局住房和城乡建设部关于调整房地产交易环节契税个人所得税优惠政策的通知财税[2010]94号成文日期：2010-09-29字体：【大】【中】【小】各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、地方税务局、住房城乡建设厅（建委、房地局），西藏、宁夏、青海省（自治区）国税局，新疆生产建设兵团财务局、建设局：经国务院批准，现就调整房地产交易环节契税、个人所得税有关优惠政策通知如下：一、关于契税政策（一）对个人购买普通住房，且该住房属于家庭（成员范围包括购房人、配偶以及未成年子女，下同）唯一住房的，减半征收契税。

对个人购买90平方米及以下普通住房，且该住房属于家庭唯一住房的，减按1%税率征收契税。

征收机关应查询纳税人契税纳税记录；无记录或有记录但有疑义的，根据纳税人的申请或授权，由房地产主管部门通过房屋登记信息系统查询纳税人家庭住房登记记录，并出具书面查询结果。

如因当地暂不具备查询条件而不能提供家庭住房登记查询结果的，纳税人应向征收机关提交家庭住房实有套数书面诚信保证。

诚信保证不实的，属于虚假纳税申报，按照《中华人民共和国税收征收管理法》的有关规定处理。

具体操作办法由各省、自治区、直辖市财政、税务、房地产主管部门共同制定。

（二）个人购买的普通住房，凡不符合上述规定的，不得享受上述优惠政策。

二、关于个人所得税政策对出售自有住房并在1年内重新购房的纳税人不再减免个人所得税。

本通知自2010年10月1日起执行。

《财政部国家税务总局关于调整房地产市场若干税收政策的通知》（财税字[1999]210号）第一条有关契税的规定、《财政部国家税务总局关于调整房地产交易环节税收政策的通知》（财税[2008]137号）第一条、《财政部国家税务总局建设部关于个人出售住房所得征收个人所得税有关问题的通知》（财税字[1999]278号）第三条同时废止。

特此通知。

财政部国家税务总局住房和城乡建设部二○一○年九月二十九日。

自主择业住房补贴标准
自主择业住房补贴标准是指针对自主择业人员在就业过程中所享受的住房补贴政策标准。

自主择业人员是指自行创业或自由职业的人员，他们在就业过程中可能面临着住房问题，因此需要相应的住房补贴政策来支持他们的创业和发展。

根据国家相关政策规定，自主择业住房补贴标准主要包括以下几个方面：
首先，补贴对象范围。

自主择业住房补贴的对象主要是指那些自行创业或自由职业的人员，他们需要在创业过程中解决住房问题，因此可以享受相应的住房补贴政策。

其次，补贴标准。

自主择业住房补贴标准一般是根据当地的经济发展水平和住房情况来确定的。

一般来说，补贴标准会根据当地的房价水平和自主择业人员的实际需求来进行核定，以确保补贴金额能够真正解决他们的住房问题。

再次，补贴申请条件。

自主择业人员需要符合一定的条件才能申请住房补贴，比如需要符合相关的创业条件、纳税条件等。

只有符合了这些条件，才能享受相应的住房补贴政策。

最后，补贴发放方式。

自主择业住房补贴的发放方式一般是通过财政补贴或者住房补贴金的形式进行发放，以确保自主择业人员能够及时得到相应的资金支持，解决住房问题。

总的来说，自主择业住房补贴标准是为了支持自主择业人员在创业过程中解决住房问题而设立的政策标准。

通过制定合理的补贴标准和条件，可以有效地支持自主择业人员的创业发展，促进经济的稳定增长和社会的和谐发展。

希望各地方政府能够根据实际情况，合理制定和调整自主择业住房补贴标准，为自主择业人员提供更好的支持和帮助。

国家税务总局关于生活补助费范围确定问题的通知
正文：
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 国家税务总局关于生活补助费范围确定问题的通知
（１９９８年９月２５日国税发〔１９９８〕１５５号）
各省、自治区、直辖市和计划单列市地方税务局：
近据一些地区反映，《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第十四条所说的从福利费或者工会经费中支付给个人的生活补助费，由于缺乏明确的范围，在实际执行中难以具体界定，各地掌握尺度不一，须统一明确规定，以利执行。

经研究，现明确如下：
一、上述所称生活补助费，是指由于某些特定事件或原因而给纳税人本人或其家庭的正常生活造成一定困难，其任职单位按国家规定从提留的福利费或者工会经费中向其支付的临时性生活困难补助。

二、下列收入不属于免税的福利费范围，应当并入纳税人的工资、薪金收入计征个人所得税：
（一）从超出国家规定的比例或基数计提的福利费、工会经费中支付给个人的各种补贴、补助；
（二）从福利费和工会经费中支付给本单位职工的人人有份的补贴、补助；
（三）单位为个人购买汽车、住房、电子计算机等不属于临时性生活困难补助性质的支出。

三、以上规定从１９９８年１１月１日起执行。

——结束——。

财政部关于住房补贴不宜计提工会经费的复函正文：---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 财政部关于住房补贴不宜计提工会经费的复函（财综函[2007]48号）中国社会科学院：你院《关于发放给职工的住房补贴是否计提工会经费的请示》（社科财字[2007]10号）收悉。

经研究，现函复如下：一、住房补贴是政府或单位对职工个人和家庭的改革性补贴，不属于职工工资范畴，不宜计入职工工资总额。

按照《中共中央办公厅国务院办公厅关于转发建设部等单位关于＜在京中央和国家机关进一步深化住房制度改革实施方案＞的通知》（厅字[1999]10号）以及《中共中央办公厅国务院办公厅转发建设部等单位＜关于完善在京中央和国家机关住房制度的若干意见＞的通知》（厅字[2005]8号）的有关规定，住房补贴是住房分配货币化改革的产物，是停止住房实物分配后，以货币方式对无房和住房面积未达标职工给予住房消费补助的专项资金，并不是所有职工都普遍享有的补贴。

住房补贴包括按月补贴、无房一次性补贴、未达标补贴、级差补贴以及其他补贴，除按月补贴随同职工工资一并发放以外，其他补贴均为一次性发放。

住房补贴随同职工工资发放，只是住房补贴发放方式的改变，其目的是为了增强职工住房实时消费能力，并不等于住房补贴就是职工工资的一部分。

按照财政部印发的《2008年政府收支分类科目》的规定，住房补贴不列入“工资福利支出”科目，而列入“对个人和家庭的补助”科目。

基于上述，住房补贴在性质上是政府或单位对职工个人和家庭的改革性补贴，不是职工的劳动报酬，因此，不属于职工工资范畴，不宜计入职工工资总额。

二、按照国家有关文件规定，住房补贴不宜作为工会经费的计提依据。

国家税务总局关于个人转让房屋有关税收征管问题的通知正文：---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 国家税务总局关于个人转让房屋有关税收征管问题的通知（国税发〔2007〕33号）各省、自治区、直辖市和计划单列市地方税务局，宁夏、西藏自治区国家税务局，河北、黑龙江、江苏、浙江、山东、安徽、福建、江西、河南、湖南、广东、广西、重庆、贵州、青海、宁夏、新疆、甘肃省（自治区、直辖市）财政厅（局），青岛、宁波、厦门市财政局：近年来，各地认真落实“房地产税收管理一体化”工作要求，积极采取有效措施，加强房地产税收征管，进一步堵塞了管理漏洞，但一些地区反映，个人房屋交易环节税收征管仍有一些问题不够明确。

为了更好地落实房地产税收管理一体化工作要求，规范管理工作，根据个人所得税法和税收征收管理法等有关规定，现就有关问题通知如下：一、建立房屋交易最低计税价格管理制度。

针对一些地区买卖双方通过订立虚假合同低报房屋交易价格，不如实申报缴纳有关税收的问题，各地要根据税收征收管理法的有关规定，建立房屋交易最低计税价格管理制度，加强房屋交易计税价格管理。

（一）确定合理的房屋交易最低计税价格办法。

工作基础较好，具备直接制定最低计税价格条件的，可直接制定房屋交易最低计税价格，但定价时要考虑房屋的坐落地点、建筑结构、建筑年限、历史交易价格或建造价格、同类房屋先期交易价格等因素。

不具备直接制定最低计税价格条件的，可参照下列一种方法确定最低计税价格。

1.当地政府公布的拆迁补偿标准、房屋交易指导价、基准地价。

政府公布的上述信息未及时调整的，确定最低计税价格时应考虑房地产市场价格上涨因素。

2.房地产交易资金托管金额或者房地产交易网上报价。

个人自有住房涉税问题及税务筹划分析作者：胡丽蓉来源：《现代商贸工业》2015年第14期摘要：近年来随着市场经济的发展，房屋租赁市场日益活跃。

为此，就个人自有住房出租和无偿用于公司经营使用两种情况下的涉税和税务筹划进行分析。

关键词：个人自有住房；涉税问题；税务筹划中图分类号：D9 文献标识码：A 文章编号：1672-3198（2015）14-0179-021 用于出租时涉税问题及税务筹划分析案例1：张先生在辽宁省沈阳市某区拥有一套100平方米的住宅，房产原值为100万元。

张先生于2013年1月1日起出租给刘先生用于居住，双方签订了租赁合同，月租金3500元，租期一年。

1.1 涉税问题分析（1）房产税。

根据《房产税暂行条例》第五条规定，个人所有非营业用的房产免征房产税。

因此张先生房屋在自住期间不缴纳房产税。

个人出租房屋取得租金收入应从租计征房产税。

根据《财政部国家税务总局关于廉租住房经济适用住房和住房租赁有关税收政策的通知》（财税〔2008〕24号）规定，对个人按市场价格出租住房，不区分用途，以房屋出租取得的租金收入作为计税依据，按4%的税率征收房产税。

因此张先生应以每月房屋租金收入乘以4%的税率计算缴纳房产税，其应纳税额=3500×4%=140元。

（2）营业税、城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。

根据财税〔2008〕24号文件规定，对个人按市场价格出租住房，不区分用途，以房屋出租取得的租金收入为计税依据，在3%税率的基础上减半征收营业税，即以1.5%的税率计算缴纳。

《辽宁省财政厅、辽宁省国家税务局、辽宁省地方税务局关于调整全省增值税、营业税起征点的通知》（辽财税〔2011〕942号）规定，个人月营业额未达到20000元的，免征营业税。

张先生每月营业额（租金3500元）未达到营业税起征点标准，免征营业税。

由于城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加是以纳税人当期实际缴纳的增值税、消费税和营业税税额为计税（费）依据，对本案例由于张先生免征营业税所以其无需缴纳城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。

法律热点：住房补助也要缴税吗
为了解决我国⼤部门居民的住房问题，⽤⼈单位会发放住房补贴给职⼯，对于⼀些低收⼊的职⼯或是贫困的家庭，住房补贴是⾮常重要的资助，那么对于住房补贴是否需要交税?哪些补贴是需要交税的?接下来店铺⼩编就为您解答住房补贴交税的问题。

⼀、住房补贴是否需要交税
我国税务局颁布了《关于住房公积⾦医疗保险⾦养⽼保险⾦征收个⼈所得税问题的通知》，通知对住房补贴、住房公积⾦是否征收个⼈所得税做了明确的规定：
(1)个⼈按规定⽐例提取并向指定机构缴付住房公积⾦、医疗保险⾦、基本养⽼保险⾦的，不能计⼊个⼈的⼯资收⼊，所以⾯这个受个⼈所得税;对于超过规定⽐例缴付的部门计⼊本期的⼯资收⼊中，要征收个⼈所得税;
(2)个⼈提取原来缴存的住房公积⾦、医疗保险⾦、基本养⽼保险⾦，免予征收个⼈所得税;
(3)企业发放给职⼯的住房补贴、医疗补助、需要计⼊职⼯的当期⼯资收⼊，并且计征个⼈所得税。

所以，通过现⾦形式发放的住房补贴，是需要缴纳个⼈所得税的。

⼆、住房补贴的发放形式
(1)住房补贴资⾦⼀般来源国家下拨的建房资⾦、单位售房资⾦以及单位多渠道的筹集资⾦;
(2)针对没有房屋的⽼职⼯，⼀般是⼀次性发放住房补贴;
(3)也可以按照职⼯住房的⾯积、逐步发放住房补贴，基本补贴佳⼀次性补贴的⽅式;
(4)针对新职⼯，⼀般采取在住房补贴发放年限内按⽉发放。

以上就是⼩编对住房补贴是否交税的回答，针对住房补贴是需要计⼊到⾃⼰本期的⼯资收⼊的，就要计征个⼈所得税，所以收到住房补贴时⼀定要缴纳税款。

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住房补贴免缴个税的最新规定是什么住房补贴免缴个税的最新规定是什么呢？具体内容有哪些呢？下⾯店铺⼩编来为你解答，希望对你有所帮助。

1⽉29⽇，财政部、国家税务总局发布了《关于外籍个⼈取得港澳地区住房等补贴征免个⼈所得税的通知》(财税[2004]29号)。

《通知》规定：⼀、受雇于我国境内企业的外籍个⼈(不包括⾹港澳门居民个⼈)，因家庭等原因居住在⾹港、澳门，每个⼯作⽇往返于内地与⾹港、澳门等地区，由此境内企业(包括其关联企业)给予在⾹港或澳门住房、伙⾷、洗⾐、搬迁等⾮现⾦形式或实报实销形式的补贴，凡能提供有效凭证的，经主管税务机关审核确认后，可以依照《财政部、国家税务总局关于个⼈所得税若⼲政策问题的通知》[(94)财税字第020号]第⼆条以及《国家税务总局关于外籍个⼈取得有关补贴征免个⼈所得税执⾏问题的通知》(国税发[1997]54号)第⼀条、第⼆条的规定，免予征收个⼈所得税。

⼆、第⼀条所述外籍个⼈就其在⾹港或澳门进⾏语⾔培训、⼦⼥教育⽽取得的费⽤补贴，凡能提供有效⽀出凭证等材料的，经主管税务机关审核确认为合理的部分，可以依照上述(94)财税字第020号通知第⼆条以及国税发[1997]54号通知第五条的规定，免予征收个⼈所得税。

三、本通知⾃2004年1⽉1⽇起执⾏。

[点评]：我国政府对外籍个⼈在我国取得的收⼊有许多优惠政策，《财政部、国家税务总局关于个⼈所得税若⼲政策问题的通知》[(94)财税字第020号]中第⼆条规定：外籍个⼈以⾮现⾦形式或实报实销形式取得的住房补贴、伙⾷补贴、搬迁费、洗⾐费，暂免征收个⼈所得税。

《国家税务总局关于外籍个⼈取得有关补贴征免个⼈所得税执⾏问题的通知》(国税发[1997]54号)中也规定：对外籍个⼈以⾮现⾦形式或实报实销形式取得的合理的住房补贴、伙⾷补贴和洗⾐费免征个⼈所得税，应由纳税⼈在初次取得上述补贴或上述补贴数额、⽀付⽅式发⽣变化的⽉份的次⽉进⾏⼯资薪⾦所得纳税申报时，向主管税务机关提供上述补贴的有效凭证，由主管税务机关核准确认免税。