房地产业税收论文：我国房地产业税收流失的成因及对策研究

房地产业税收论文：我国房地产业税收流失的成因及对策研究摘要:近年来房地产作为国民经济的支柱有着突飞猛进的发展，已经成为拉动经济、扩大内需、促进消费的重要力量，同时也成为了新的税源增长点。

但繁荣背后也隐藏着一些隐患，由于房地产业税收征管不规范，导致税收流失严重已经成为现阶段税务部门管理的难点问题。

因此，本文对房地产业税收流失的成因及对策进行浅析。

关键词:房地产业税收流失成因对策一、房地产业税收的概念所谓房地产就是土地财产和房屋财产的总称，经济学上也称为不动产。

而房地产业则是在市场运营机制下从事有关房地产投资、开发、建设、销售、咨询、管理、出租以及服务等项目的产业，它可以划分为房地产开发与经营业、房地产经纪业、物业管理业、二手房交易的经济管理等行业。

房地产业所涉及的税收主要包括两大类，一是对房地产的存量状态进行征税，即房产税、印花税、城镇土地使用税等这些都属于财产税性质。

二是在房地产开发建设及流通管理环节征收的税种，包括营业税、土地增值税、企业所得税等这些属于流转税和所得税性质。

二、房地产业税收流失的成因房地产业税收流失是指纳税人、扣缴义务人以及征税人违背税法精神减轻自己的纳税义务或者采用非法手段逃避纳税义务，这样一来就使得实际征收入库的税收收入远远少于税法规定的标准税收收入的各种现象和行为。

造成房地产税收流失的现象具体包括偷税、逃税、漏税、骗税、抗税、欠税、避税、征税人违规导致税收收入减少等。

我国房地产业税收流失的主要形式表现为偷税，同时也是税收流失研究和防治的重点。

下面就具体分析造成房地产业税收流失的成因：(一)销售环节的偷税现象房地产行业的特殊性决定了其销售方式也独具特色。

因此，这也就为一些偷税者提供了空隙，在现阶段的房地产开发企业当中，普遍存在着在预售楼盘时故意延迟缴纳税款、随意调整纳税申报额等等偷税问题。

(二)成本项目上的偷税由于我国目前还处于市场经济的初级阶段，还没有形成一套完整的管理体系，所以市场销售相对较为混乱，这也就给一些房地产开发商提供了可乘之机，利用市场的混乱状态在房产承建的过程中进行偷税操作。

房地产行业税收问题及稽查对策分析（共5篇）第一篇：房地产行业税收问题及稽查对策分析近年来，我市房地产行业快速发展，成为地方税收主要增长点之一，由于房地产开发企业会计核算较复杂，企业会计人员业务素质参差不齐，导致税收征管难度加大，甚至有少数企业出现偷税现象，为此，我们通过调研，详细掌握了该行业项目运作及会计核算，初步发现了税收违法特点并就如何开展税务稽查提出了相应对策。

一、房地产企业项目运作及会计核算特点（一）项目运作的程序一个房地产项目从开始立项到销售结束大致分为三个阶段：第一阶段（开工前期）：通过土地交易中心组织的土地挂牌、招标、拍卖程序获得土地的使用权→取得计划委员会印发的正式计划书→规划部门批准的→建设用的规划许可证和建设工程规划许可证→土地主管部门核发的建设用地批准书→建设局核发的建筑工程施工许可证（其中在核发施工许可证时，建设局将对房地产企业所开发项目的施工图、设计合同、施工合同、勘察合同、分包合同、监理单位以及资金量是否备足等情况进行审查）。

第二阶段（组织施工期）：通过正式的招标程序，组织安排施工企业进场施工。

第三阶段（预售期和产权转移期）：根据国家规定的完工程度或投资比例，办理预售证组织房屋销售。

预售房屋时必须取得房屋主管部门批准的预售许可证。

房屋产权移交给购买者，必须到房管部门办理产权交易手续。

（二）会计核算特点1、收入核算房地产企业其主要经营收入项目包括“土地转让收入”、“商品房销售收入”、“配套设施销售收入”、“代建结算收入”、“出租产品租金收入”。

2、开发成本核算（1）开发成本核算的内容。

前期费用（征地费、拆迁补偿费、前期工程费、基础设施费、土地契税、土地出让金）；开发成本（建筑安装工程费、材料费、配套设施费、配套费）；开发间接费用（为开发产品而发生的工资、福利费、折旧费、修理费、办公费、水电费、劳保费等）（2）开发成本核算及结转的方法。

目前多数房地产企业结转开发成本的方法为：可售面积单位工程成本＝成本对象总成本÷可销售总面积销售成本＝已实现销售的可售面积×可售面积单位工程成本由于房屋开发的自身特点，单位造价的形成会出现计划成本与实际成本之分，即：前期开发成本费用高，中后期开发费用减少，而且大量公共配套设施需在总销售面积中分摊，项目的开发周期一般又在1年以上；所以财务在核算销售成本时，项目早期会出现对计划预算的开发成本采取预提方式，随着中后期成本支出逐渐减少，开发成本的结转才会与实际最后成本逐渐接近，最后在工程办理竣工结算后，企业财务再根据“工程价款结算单”对预提数与实际支出数的差额，增加或减少有关开发产品的成本。

房地产开发行业税收管理现状及对策（精选5篇）第一篇：房地产开发行业税收管理现状及对策附着经济的不断发展，人们生活水平的进一步提高，改善住房条件逐渐成为人们日常生活中的大事，房地产的不断升温，绿色人居和环保住房等概念已经深入人心，房地产的开发因此而蓬勃兴起，XX县城易俗河在四年前还只有三家房产开发公司，商品房的均价在400元/米左右，到现在，已经有房地产开发企业20户（含挂靠户8户），年房地产开发能力超过十万平方米，商品房价格也达到800元/m2的均价。

一、目前房地产开发企业的现状XX县XXX城区目前的房地产企业较多，按成立时间和组成的方式主要有以下几种情况：1、2002年元月1号之前成立的房地产开发企业，其所得税的征管由地税局负责，主要有：XX县鑫田房地产开发有限公司、XX县经济开发有限公司等。

2、2002年元月1号之前已经存在，元月1号以后变更部分登记项目又在工商部门重新注册的户子有：XX冠华房地产开发有限公司、XX县房地产开发有限公司。

3、因不具备登记条件或因开发的规模不大，每年只交纳一定的管理费，成立挂靠公司：XX县房地产开发有限公司下就有8个挂靠的开发子公司。

4、2002年元月1号以后新注册成立的公司有：XX县第九房地产开发有限公司、湖南瑞鸿置业有限公司、XX市三维房地产开发公司、XX国富房地产开发有限公司、XX国发房地产开发有限公司。

5、跨地域进行房产开发，由地税监管的公司有：XX大同房地产开发公司XX县项目部、XX市宏通房产开发有限公司、株洲建锋房地产开发有限公司XXXXX分公司。

根据调查2002年元月1号以后在XX县工商行政管理局新登记注册的房地产开发企业有8户，其中有2户是原业已经存在，只是进行部分变更的企业，而纳入到国税部门管理，并办理了税务登记证的只有4户，即：XX县第九房地产开发有限公司、湖南瑞鸿置业有限公司、XXX市三维房地产开发有限公司、XXX国富房地产开发有限公司。

二、房地产开发企业在税收管理上存在的问题：根据省、市局布置的税收专项检查工作安排，2004年和2005年连续2年，房地产开发企业都被列入重点检查行业，从检查情况来看，房地产开发企业普遍存在着以下问题：1、众多的房地产开发企业都知道要及时办理营业执照和地税登记证，却不知道2002年1月1日以后新成立的公司其所得税由国税部门征管，同时要到国税部门办理税务登记证，要按季申报和预缴企业所得税，所有在XXX城区进行房地产开发的企业中，只有三维房地产开发有限公司主动到当地国税部门办理税务登记证，其他企业都是在税源管理科的督促下才到国税部门办理税务登记证的。

房地产税的经济学问题与对策近年来，房地产市场不断震荡，声调不断升高，各种政策纷至沓来，其中，引起广泛讨论的就是房地产税。

房地产税是一个复杂的经济学问题，需要从多个角度进行思考，并寻找对应的对策。

一、房地产税对于市场的影响房地产税作为一种资产税，可以直接影响到房地产市场的供求关系。

一方面，税费负担的增大会使得房地产价格下降，预计房价下跌将会导致市场出现大规模下跌压力，同时也会对开发商造成严重的财务压力；另一方面，税费增大同样会使得房地产空置率增加，实际上过高的空置率会导致市场逐渐下滑以及城市的不发展。

因此，政府应制定合理的增值税政策，力求在税费负担和市场供求关系中取得平衡。

二、房地产税与地方政府财政在现实的运作中，房地产税的税收收入大多都归属于地方政府。

然而，却存在着市场集中、过度建设等一系列住房问题，这些问题的源头正好是地方政府的政策导向，正是受益于土地出让金、财政回笼等政治经济因素的支撑。

为避免一些地方政府无节制的住房控制和过度建设，应当合理把握好政府是否充实税收，是否执行有关政策等制度。

从长远来看,应当建立一个市场调整机制来形成住房良环境。

三、房地产税与房地产市场的稳定房地产市场的稳定和房地产税的实施是相互关系的。

投资人其实为了更可靠的收益而持续关注市场趋势，那么实施房地产税应该影响哪些投资，成为了市场投资者最关心的问题。

场外资金或者政策资金，异化了市场资本走向，转而导致了市场的贫富差距。

因此，不仅需要改进税费收取模式，也应进行相应的楼市调控，以稳定市场发展，防止房地产市场波动，特别是要避免政策资本的异化和极度依赖，保证市场无法再为政治投资服务。

四、房地产税的研究和实践房地产税作为产权税，要求使用者按照实际实行房地产经营活动缴纳税费。

这种方案可能尚不完善，因此值得不断研究和探索。

对于房地产税的实践，应当根据不同社会现实和发展阶段按照分类和定制的方式逐步实现，同时应加强交流，分享实践经验和成功措施的启示。

房地产业税收问题及对策房地产业税收问题一直是社会关注的焦点，今年以来更是备受瞩目。

在当前宏观经济形势下，房地产行业税收存在着很多问题和难点。

本文将从房地产行业税收的问题出发，分析其原因，提出对策。

一、房地产行业税收的问题1.1 房地产关税的影响中国的房地产市场受到了许多因素的影响，其中最为显著的就是关税的影响。

通过统计数据分析，发现房地产的进口关税通常较高，这会让开发商面临成本过高的挑战。

因此，过高的关税也是助长了各种“阴阳合同”等行业乱象。

1.2 房地产税负过重在房地产行业中，土地出让金、增值税、契税、个税等各种税收缴费已经占到了开发商成本中的相当比例。

同时，各种不成比例的收费也使得房地产业的整体成本不断攀升。

这些均导致了房地产行业税收负担超重，企业利润低，经营现状几乎无法改观。

1.3 社保费用不断上涨在过去的几年里，社保费用不断上涨成为了房地产行业税收负担的“重灾区”。

不断上升的社保费用，直接影响了企业的利润空间，有助于增加房地产行业税收负担。

二、房地产行业税收问题成因2.1 供给侧结构性改革无论是宏观经济形势的变化，还是供给矛盾的加剧，都会对房地产行业税收造成更大的压力。

房地产行业进入了持续的调整期，外部形势变化与内部矛盾问题同时叠加，导致房地产行业税收问题凸显。

2.2 住房保障政策的调整国家在执行住房保障政策时对房地产行业税收问题的影响也是有的。

如，住房保障政策对房地产行业的投资和发展产生了直接、间接的冲击，而这些影响将最终体现在提高商品房的成本和降低其竞争力上。

三、解决房地产行业税收问题的对策3.1 防控房产风险防控房产风险关乎房地产行业的可持续发展。

对于需要整治的房产风险，应采取有效措施进行打击，从源头上控制房地产行业的风险。

3.2 加强税收征收房地产行业税收问题根本是因为征收不到位。

因此，要加强税收征收管理，建立科学的税收管理机制，通过更好地征收税收，增加政府税收收入，并确保公正、公平的税收机制。

房地产业税收管理面临的问题与思考【摘要】房地产业税收管理是一个重要的话题，也是一个复杂的问题。

通过对现状分析发现，房地产业税收管理存在着诸多问题，主要包括逃税漏税问题、监管不力和税收征管不完善等。

这些问题的存在主要受到政策执行不到位、信息不透明、监管制度滞后等影响因素的影响。

为了解决这些问题，可以采取加强监管力度、完善税收政策、提高透明度和加强合作等解决思路。

我们建议应该加强税收管理部门的监管和执法力度，加大对税收逃漏行为的打击力度，提高税收征管水平，完善税收政策，加强与相关部门的协作，共同推动房地产业税收管理的规范化和健康发展。

通过这些努力，可以有效解决房地产业税收管理所面临的问题，促进经济可持续发展。

【关键词】关键词：房地产业、税收管理、现状分析、存在问题、影响因素、解决思路、建议措施、思考、结论1. 引言1.1 房地产业税收管理面临的问题与思考房地产业作为国民经济的支柱产业之一，在国家税收体系中扮演着重要的角色。

随着房地产业的迅速发展和税收管理体制的不完善，房地产业税收管理面临着诸多问题和挑战。

如何更好地管理和规范房地产业的税收，成为了当前税收管理领域急需解决的重要问题。

房地产业税收管理面临的问题主要表现在税收征管的不规范性、逃税漏税现象严重、税收管理体制不够完善等方面。

部分房地产企业存在偷税漏税问题，严重影响了税收的正常征收。

由于房地产业的特殊性，税收管理难度较大，容易出现管理漏洞和监管盲区。

税收管理体制的不完善也制约了税收管理效果的提升，需要进一步加强对税收政策的研究和完善税收管理机制。

影响房地产业税收管理的因素主要包括政策规定的不明确、监管手段不够灵活、征管人员素质不高等方面。

要解决房地产业税收管理面临的问题，需要从政策制定、监管手段、征管人员培训等方面入手，完善税收管理体系，提高税收征管水平，有效减少税收漏税现象，确保税收的稳定增长。

房地产业税收管理面临的问题是当前税收管理领域亟待解决的难题。

房地产业税收管理面临的问题与思考【摘要】房地产业税收管理面临着诸多问题与挑战，包括税收管理存在不规范、效率低下的情况，税收政策缺乏灵活性等。

为了优化税收管理，建议加强税收征管措施，完善税收政策，并加强对税收相关部门的监督和指导。

房地产业税收管理的重要性不可忽视，应通过有效措施来处理挑战，为未来发展铺平道路。

【关键词】房地产业、税收管理、问题、挑战、优化建议、税收政策、征管措施、重要性、应对挑战、未来发展、展望。

1. 引言1.1 背景介绍房地产业税收管理面临的问题与思考引言房地产业作为我国经济发展的支柱产业之一，对税收的贡献十分巨大。

随着房地产市场的快速发展和规模扩大，房地产业税收管理面临着诸多问题和挑战。

在过去的几年里，我国房地产市场的繁荣发展导致税收管理愈发复杂化，监管难度增大，存在一些不规范甚至违法的现象。

税收政策的不断调整和完善也对房地产业税收管理提出了更高的要求，需要进一步加强征管和监督力度。

房地产业税收管理问题的存在不仅影响税收的有效征收，也可能影响房地产市场的健康发展。

对房地产业税收管理进行深入研究，分析存在的问题，提出合理建议，完善税收政策，加强征管措施，对于促进税收制度的改革和完善，推动房地产市场的可持续发展具有重要意义。

1.2 研究意义房地产业税收管理是国家财政管理的核心内容之一，直接影响着国家的税收收入和经济发展。

随着房地产业的迅速发展和规模扩大，税收管理面临着一系列挑战和问题。

对房地产业税收管理进行深入研究具有重要的现实意义和深远的影响。

研究房地产业税收管理可以为政府部门提供科学的决策依据，帮助其更好地制定税收政策和改革措施，优化税收征管和管理体制，提高税收征收效率，增加税收收入。

研究房地产业税收管理可以为房地产企业和纳税人提供参考，帮助他们更好地了解税收政策和规定，合理规避税收风险，增强税收合规意识，遵守税法法规，共同维护税收秩序。

研究房地产业税收管理还可以为学术界提供研究素材和理论探讨，拓宽研究领域和视野，促进学科发展和创新，为税收管理领域的理论研究和实践探索提供新的思路和方法。

房地产业税收流失研究近年来，房地产业已经成为经济增长的重要推动力量和新的税源增长点。

针对房地产行业的税收征管工作值得税务机关给予重视。

本文的基本出发点，是以税务机关掌握的微观数据为基础，以税收流失测算为目标，探讨能和我国税收经济实际相结合的税收流失测算定量模型，以便为税务机关的税收征管决策提供更真实、可靠的科学依据。

常见的税收流失测算方法包括现金比率法、CGE法、抽样调查、指标法、结构计量法等。

本文考虑了房地产业开发周期长、财务核算复杂等涉税特点，经过多次试验比较，最终确定“机器学习法”作为税收流失测算的主体方法。

和传统方法相比，机器学习法所表现出的优势有以下几方面:(1)采用的微观数据为大样本数据，有利于全面描述房地产企业的行为规律;(2)机器学习法构建的模型以数据为导向，能够自学习、自适应、自训练，更能适应经济周期不稳定、房地产税收环境复杂的特点;(3)机器学习法能够挖掘数据的相关性，适合涉税行为多样、财务核算复杂的房地产业。

本文以A省房地产业税收数据为样本，运用机器学习法经过反复测试和修正，最终得到了较为可靠的税收流失测算结果。

一、数据来源与模型设定(一)数据来源本文所取得数据来自A省税务机关的涉税数据，包括税务登记信息、申报征收信息、财务报表信息、税务稽查信息、发票管理信息、采集信息、代码维护信息7大类数据，共77张数据库表(105331599条记录)和655个Excel文件表(45236224字节数)的微观数据量。

经过数据的清洗与整备，选出了A省2011年度1951户、2012年度1302户房地产业纳税人。

(二)模型原理本文测算微观税收流失的基本思路是运用机器学习法建立起纳税人生产经营状况(通过登记数据、申报数据、财务数据等描述)和应纳税额关系的税基模型，然后模拟出纳税人真实的生产经营状况及其应纳税额的关系，进而计算应纳税额，并在此基础上测试相应的税收流失额。

本文对房地产业企业所得税和营业税应纳税额的测算建模基于以下假设:一是多数的纳税人经营行为具有一定的一致性，即相似经营条件(同地域、同行业、同规模、同投入)的企业，其经济行为如纳税规律应该相近。

关于我县房地产业税收征管现状和对策的调查与思考第一篇：关于我县房地产业税收征管现状和对策的调查与思考关于房地产业税收征管现状和对策的调查与思考近年来，随着我县房地产业的快速发展，已经成为拉动经济增长的重要引擎，其在县域经济中支柱地位日益彰显，房地产行业的税收已经成为我县地方税收收入的一项重要来源。

笔者通过对我县多家房地产企业进行调研，结合征管实践，对目前房地产税收的征管现状、存在问题进行了深入思考，从规范管理、开展巡查、完善监督、加大检查、加强协作等方面对房地产业税收征管提出了对策和方法。

一、基本情况自2007年我县实行房地产税收一体化管理以来，在我县注册登记的房地产开发项目40个，目前在建的项目18个。

几年来，房地产税收逐年快速增长，2007年入库1828.06万元，占税收总量的24.07%，比上年同期增长118.35%；2008年入库2664.11万元，占税收总量的27.22%，比上年同期增长45.73%；2009年入库4936.62万元，占税收总量的41.41%，比上年同期增长69.23；2010年入库5703.97万元，占税收总量的39.28%，比上年同期增长15.54；2011年入库8598.52万元，占税收总量的41.57%，比上年同期增长50.75%。

我县目前对房地产企业主要是按属地管理，行业化管理，专业化操作，以企业自行申报和税务机关日常检查相结合，按房地产一体化管理的要求，税收管理员归集基础资料，建立相关台帐对房地产企业监控和管理。

二、存在问题。

房地产业的发展，增加了税收收入，其缴纳的税收总额呈现出强劲的增长势头，在税收收入起到了支柱税源的作用。

但由于房地产开发、销售周期长，多个项目滚动开发，成本核算复杂，且纳税方大多为私营业主，财务核算不健全，加之政府相关的管理部门对其开发经营和税收缴纳也未形成有效的操作性强的管理规范加以控管，房地产业的发展与税收的发展不均衡，在房地产税收征管中仍然存在一定问题：（一）纳税意识不强财务核算不规范一是建账不规范，多数房地产业纳税人未按国家制定的财务制度规定建立健全财务核算体系，会计科目设置不全，会计核算简化；二是隐瞒收入，财务核算不及时，未按会计制度规定的收入确认时间及时确认收入，及时申报纳税。

房地产、建筑业税收管理对策分析近年来，随着房地产业的迅猛发展，房地产业和建筑业税收已成为税收收入的重要组成部分。

因两行业涉及环节较多，成本费用核算复杂，建设周期长，加之企业的纳税意识相对淡薄，税收管理中存在较多的问题。

对房地产、建筑业税收存在的问题和税收征管薄弱环节进行了分析并提出了加强两行业税收管理的对策建议。

标签：房地产；建筑业税收；问题；对策建议1房地产、建筑业税收管理存在的问题1.1房地产业税收存在主要问题一是预售房款未按规定预缴税款。

主要表现在预售房款记入“应付账款”、”其它应付款”等往来科目归集，不通过“预收账款”科目核算，长期挂账不结转收入将预收房款作为购房定金、看房费或其他垫付款项，计入往来科目或直接不下账以收抵支，巧立名目，通过“其他应收或应付款”科目将预收房款直接拨付工程款或清偿欠款等；分开开票，一部分开预收款发票交财务，将另一部分开具自制收款收据入销售部，长期不入企业财务账。

二是故意隐匿商品房销售收入、视同销售不作收入。

主要表现在部分房地产企业在取得预售资格证之前就向消费者用内部往来收据、“白条”大量收取定金、诚意金和预售房款，私设账外账，不记收入；只计商品房收入，车库、车位、储藏室等销售不计收入；整体转让“楼花”不作收入，即开发商将部分楼的开发权整体转让给其他具有开发资质的企业，按照约定收取转让费，却不按规定作收入，而是挂往来账，甚至私设账外账；先租后售收取的租金不记收入；以开发的房屋向建筑商抵账等债务重组业务中，不进行收入的确认；以房屋抵顶地价款赔偿给原住户的房屋不作收入处理；合作建造开发产品以房屋抵顶投资额、以土地使用权、股权等权利换取开发产品不作收入处理；视同销售商品价格偏低；将收取的拆迁安置补偿费列“其他应付款”，年末不结转营业收入；其他收入如施工方延误工期的罚款收入、政府给予的安全奖、优质奖等计入往来科目，不入“营业外收入”核算。

三是大部分企业对回迁户依法计税意识淡薄。

我国房地产财政税收论文1我国房地产市场财政税收政策的研究在我国房地产市场中，要充分利用好房地产市场价格和居民对房地产市场的预期以及GJ的宏观调控等这些因素，清楚地认识到这些因素对我国房地产市场的影响。

在近些年以来，我国房地产市场存在很多不合理的因素，特别是房地产市场的供求和需求不平衡的现象非常普遍。

当然，这其中肯定会有一些房地产市场自身的缺陷所引起的，这就需要我国对房地产市场进行经济调节，也就是要发挥财政政策对房地产市场进行调节。

加强房地产市场的监督和管控，并重视和完善相关的保障性住房条件等来规范并稳定好房地产市场。

2房地产财政税收政策对我国房地产的影响（一）我国房地产在不同的环节设置不同的房地产税收政策对房地产价格和房地产税收收益分配产生影响；其一，房地产市场开发阶段的税收政策，将会影响房地产商品的供给，有效操纵投资规模和调节投资方向，其二，房地产流转环节税收政策，有效抑制房地产市场的投机行为。

从而影响我国房地产市场的需求，政府要积极参与到市场流通环节的价值再分配，抑制投机取巧的行为。

其三，要加强对房地产保有环节的财政税收政策，从而能使得房地产市场的需求得到最为有利于的进展。

使得土地资源得到最为有效的利用和配置，同样的也使得减少土地闲置，确保土地交易的正常运行，一方面，对于房地产的增值方面，要让政府积极参与到价值上的分配，从而得到一部分的税收收入。

对于一些转售的住宅要及时加强对其进行征收全额营业税，从而达到对房地产市场的降温目的。

（二）税收杠杆的调节作用税收是作为经济政策中最为常见的手段之一，是GJ对国民经济政策进行调节的重要支柱之一，由于城市土地资源的缺乏性，城市可以开发的土地并不是很多，很多的土地都是由于在土地上的上涨让投机者有机可乘，有些土地没有使用，这样不仅仅造成了房地产的资源浪费，还影响到了房地产经济的正常运行。

在征收房地产税收可以有效制止富人占有更多的土地，从而让更多的土地资源得到开发和利用，这样对于低收入者来说，GJ更多的是给予他们税收上的优惠，而对于一些GJ亟需进展的产业，同样的也可以采取一定的税收政策优惠，从而可以引导房地产开发商能够合理地进行投资行为。

房地产行业税收管理中存在的问题及对策一、房地产行业税收管理中存在的主要问题、房地产行业企业纳税意识不强。

目前，大多数房地产行业企业是地方政府通过招商引资开办的，这些企业曲解地方的优惠政策，甚至有的认为自己是招商引资企业，在税收方面享有优惠、得到“照顾”理所应当；部分房地产开发企业对自己的纳税义务和有关税收政策不清楚，特别是对预收房款、以房抵顶工程款、代收款项等特殊税收政策更是知之甚少。

以高唐县为例，该县共有房地产开发企业家，其中，高唐本地企业仅有家，其他均为招商引资的外来企业，这些企业在高唐的累计经营期限都超过了天，按规定均应到国税部门办理税务登记手续，但是，除本地一家企业外，没有一户主动到国税部门申报办理税务登记手续，经国税部门多次上门催办，目前已家企业办理了税务登记手续，另户企业仍在催办过程中。

、房地产行业企业财务核算不健全。

一是财务制度混乱。

帐务不全，有的甚至根本没有帐。

二是收入不实。

有的房地产开发企业采用预收售房款的形式，因未开具正式发票，预收款长期挂在帐上，不作收入，有的甚至无账可查。

三是虚列成本。

多数房地产企业由于工期长，与建安施工企业结算不及时，成本核算未严格执行权责发生制、遵循配比原则，有的仍然按收付实现制即对成本采取支付多少，就列支多少；对未售房面积，收入未转但成本已提前列支，造成收入、成本不配比，因而无法核实其真实成本，也就无法真实反映企业盈亏情况。

有的按预计数开具收款收据入帐，造成成本虚增，同时存在大量的不合法凭证或没有取得凭证。

、房地产行业流动性强。

流动性强是房地产行业的共同特点，目前高唐的家外来房地产开发公司都是外地的固定业户，往往以回总公司汇总纳税为由，不愿接受经营地税务机关管理，但按照国家政策的规定，他们中无一符合回总公司汇总纳税的条件，并且在高唐累计经营期限都超过了天，应该接受经营地税务机关管理。

流动性强的特点给税收管理带来一定困难，稍有疏松，极易形成漏征漏管。

、易造成其他偷逃税行为。

摘要自从改革开放以来，我国的整体经济快速崛起，进展较早的房地产慢慢的成为经济进展的重要支撑，并且成为推动地方税收增长的主要推动力。

近年来，我国房价一直居高不下。

针对这种情况，我国政府多次出台了各种税收政策以遏制住住房价格过快上涨。

但是，中国目前的房地产税收征管制度仍有许多问题。

它在规范房地产行业市场和促进社会公正方面施展它们应有的作用。

因此，有必要对我国房地产税收征管制度所拥有的问题进行探讨，并提出建议对策。

但由于房地产企业的项目审批打算，经营治理方式多样以及开发房地产产品的固定，房地产业对税收政策所具有很强的敏感性，资金需求量链条长，清算难度大，涉及的问题范围很广，再加上部分的房地产开发商的缴纳税额的意识不积极，它给房地产开发业的税收征管工作造成了相当大的影响。

虽然税务机关试图加强收集和治理，并取得了一定的成果，但通过对房地产开发行业的专项检查，发觉该行业的税收状况仍然不容乐观。

首先，本文介绍了房地产税收征管的现状；其次，本文对房地产税收征管现状进行了深入分析，从中提出其留存的问题；最终，在分析了我国房地产行业的税收征管所存在的主要问题后，提出了相应策略和方法。

关键词：房地产；税收稽查；税收征管;AbstractSince the reform and opening up, China's national economy has developed rapidly, and China's real estate industry has gradually become the pillar industry of the national economy, and become an important driving force to promote the growth of local taxes. In recent years, China's housing prices have been high. In response, the Chinese government has repeatedly introduced various tax policies to curb the rapid rise in housing prices. However, there are still many problems in the tax collection and management system of China's real estate industry. It plays its due role in regulating the real estate market and promoting social equity. Therefore, it is necessary to discuss the problems of the real estate tax collection and management system in China, and put forward countermeasures.Project examination and approval of the plan, but as a result of real estate enterprises operation and management mode diversity as well as the development of real estate products is fixed, the sensitivity of the real estate industry by tax policy has a strong, capital demand chain is long, difficult to liquidation, involves a wide range of issues, plus part of the real estate developers to pay tax consciousness is not positive, it work of tax collection and administration for real estate developmentindustry has caused considerable difficulties. Although the tax authorities tried to strengthen collection and management, and achieved some results, but through the special inspection of the real estate development industry, found that the tax situation of the industry is still not optimistic. Firstly, this paper introduces the current situation of real estate tax collection and management. Secondly, this paper makes an in-depth analysis of the current situation of the real estate tax collection and management, and puts forward its retention problems. Finally, the paper analyzes the main problems existing in the tax collection and management of China's real estate industry and proposes strategies and methods.Keywords：Real Estate；Tax audit；Tax Collection and Management目录1 绪论11.1 研究背景11.1.1 选题背景11.1.2 研究目的11.2 选题意义11.3 文献综述21.3.1 国外文献综述21.3.2 国内文献综述22 我国房地产行业税收征管的基本理论概述42.1 房地产税收征管的相关概念42.2 房地产税收征管的特征及特点42.3 房地产行业税收征管的基本目标及模式53 当前房地产行业税收征管面临的现状及主要问题63.1 我国房地产行业税收征管的现状分析63.2 我国房地产行业税收征管存在的主要问题63.2.1 在我国房地产开发环节的主要问题73.2.2 在我国房地产交易环节的问题73.2.3在我国房地产保有环节的问题84 加强房地产行业税收征管的对策思考94.1 提出我国房地产行业税收征管的对策94.1.1 对房地产企业纳税意识进行强化94.1.2 全面推进房地产行业税收稽查工作94.1.3 提高税务机关的税务征管能力94.1.4 推行一体化新兴治理模式104.2 加强对房地产行业税收征管的控制方法105 结论125.1 研究结论125.2 政策建议12致谢14主要参考文献151 绪论1.1 研究背景1.1.1 选题背景我国的经济近些年一直快速增长，人们的生活中能够自由支配的资金越来越多，大家对于投资方面的理解越来越深入。

浅谈目前房地产税收存在的一些问题及其对策目前房地产市场在我国快速发展，成为我国经济发展的一股重要的力量及税收的重要来源，本文就房地产税收中存在的一些问题提出了自己的一些看法，希望对从事本行业的人员有所帮助。

标签房地产；税收；问题；对策引言伴随着市场经济的发展，我国房地产业也突飞猛进，已经成为了经济发展中成为提升国民经济指数的重要一份子，极大地推动着我国国民税收收入，具有很广泛的产业关联性，也推动了多个产业部门的进步，并且房地产行业己经发展为地方税收的基本来源和主要增长点，根据有关部门统计，2010年房地产业保持较快增长，全年地产商投资开发48267亿元，比以往增长33.2%。

但房地产行业也逐步成为税收征管工作的大难点，由于开发项目时间周期长、工程预算结构复杂，涉及多种税收，所以税收征管的难度相对就较大，税源征收就存在许多的漏洞，税收流失问题很是严重[1]。

房地产税收制度已经成为了调节各地房地产各经济主体利益关系的重要手段。

认真剖析探讨地产界的税收制度可以保持各地GDP持续稳定增长，也可以保障人民群众的生活福利。

本文总结了房地产业界存在的常见的税收问题，并深入探讨审计对策，来共同提高地产业税收监管效果。

一、目前房地产税收中存在的常见问题即使我国近几年房地产税收增长幅度较大，但是基于地产行业特殊的经营和复杂的会计核算，以及涉及众多的房地产税税种，征管的难度比较大，再有地产开发企业比较严重的偷逃税情况，税源控管方面存在很多漏洞，所以给税收征管工作带来了极大的难度，以致严重流失的房地产行业税收，也就推乱了税收制度，并且影响了公平竞争[2]。

以上客观原因已经成为税务部门常见的难点和社会关注的焦点。

地产业界存在的问题主要表现在以下几个方面：1、漏征漏管现象较为严重少数就职于管理房地产税源的税管员信奉“坐等”、“坐看”的工作信条。

现在普遍存在的现象是，他们仅仅坐在办公室等着纳税人将税送上门，或者下户简单翻阅纳税人账目或者申报数据，形象的催催税款，对经营情况却撒手不管，也不去核实申报数据的真实性；而新增的纳税人，办理税务登记也是坐等纳税人来办，下户时发掘纳税人不在，就发份限期改正通知书，至于纳税人来不来办理纳税手续，那些则留到以后再说，至于那些隐藏式的纳税人，就是户籍管理中的“黑户”与“游击队”，因为平日他们就在与税务管理员玩游击战，所以什么时候能纳入正常的税源管理轨道，我们也不得而知了。

《浅谈房地产税收流失及治理对策》摘要：但由于房地产开发具有其独特特征,加之税收征管力度薄弱,房地产开发的税收流失现象较为普遍,房地产税收流失治理成为税收征管的重要课题，笔者对房地产流失原因进行分析,并尝试探讨加强房地产企业税收流失治理的征管对策，有的企业滚动开发,虽然房屋已全部售完,但迟迟不进行工程结算,不结转收入,成本也不及时结转,不能真实反映企业盈亏情况,影响企业所得税正确、及时、足额缴纳随着经济的发展和人们生活水平的不断提高,房地产行业得到飞速发展,房地产相关税收占地方财政收入的比重也越来越高。

但由于房地产开发具有其独特特征,加之税收征管力度薄弱,房地产开发的税收流失现象较为普遍,房地产税收流失治理成为税收征管的重要课题。

笔者对房地产流失原因进行分析,并尝试探讨加强房地产企业税收流失治理的征管对策。

一、房地产税收流失原因分析(一)房地产企业利用行业特殊性偷逃税款是房地产税收流失的直接原因房地产企业开发环节多,时间过长,流动性大,成本核算方法复杂,监督难,房地产产品销售方式又多种多样,取得收入方式灵活。

纳税人利用行业的以上特点,想方设法虚增成本、隐匿收入,达到偷逃税款的目的。

主要表现为:1、利用特殊的开发方式偷逃税款房地产的开发形式多种多样,针对不同的开发形式,政策规定及执行方式和力度上存在差异,给房地产企业偷逃税留下了可乘之机。

主要表现在:一是以经济适用房为名,利用减免税政策偷税;二是采取虚假立项,造成“委托开发”的假象,逃避销售不动产有关税金;三是自建房产销售后,不申报缴纳建安环节的税金;四是回迁房部分不按销售不动产缴纳相关税费。

2、开发环节成本核算混乱,房地产企业趁乱“混水摸鱼”一是利用虚假购货发票,虚列建筑开发成本;二是借支付拆迁安置费之名,大肆以白条虚列拆迁安置费。

房地产企业的拆迁安置费大部分是支付给了个人,无法提供合法的发票或收据给房地产企业。

这也为房地产企业虚列开发成本提供了便利。

房地产业税收流失的成因及对策
赵松荃
【期刊名称】《吉林财税》
【年(卷),期】2003(000)010
【摘要】随着社会主义市场经济的不断发展,房地产业作为国民经济的支柱产业,近几年来有着突飞猛进的发展,对拉动经济、扩大内需、促进消费、增加国家财政收入起到了积极的作用。

随着税制改革和征管改革的深入,税收征管工作不断加强,但现阶段房地产业税收征管仍然不规范,税收流失问题仍然很严重,偷漏税问题仍不同程度地存在,一方面减少了财政收入;另一方面造成不平等竞争,扰乱了税收秩序,急需规范整顿。

笔者就稽查工作中遇到的房地产业税收征管方面存在的问题谈几点粗浅看法。

【总页数】1页(P8)
【作者】赵松荃
【作者单位】无
【正文语种】中文
【中图分类】F812.42
【相关文献】
1.浅析我国税收流失的成因及对策建议 [J], 林凤英
2.黑龙江省税收流失的成因及对策 [J], 武淑杰;王健;刘淑梅
3.浅议我国房地产业税收流失问题 [J], 陈丽君
4.浅谈房地产业的税收流失现象与治理对策 [J], 徐燕
5.我国税收流失成因及对策分析——基于经济学与法律视角 [J], 陈秀梅
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