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影响我国税收收入增长的因素分析作者：卓妮刘珍崔玮来源：《经营者》2015年第03期摘要近年来中国税收收入增长率突增，尤其是1994年税制改革之后，税收收入进入空前高涨阶段。
为了找出影响中国税收收入增长的主要因素，研究中国税收收入增长的主要原因，分析税收收入的增长规律，预测未来税收收入走势，本文利用Eviews软件对1978～2013年这36年我国税收的相关数据建立模型，对影响税收收入因素间的关系进行计量分析得出结论，并对未来中国税收收入的增长和税收制度的完善提出建议。
关键词税收收入财政支出税制改革一、引言影响税收收入的因素有很多，如经济发展水平、税收制度的设计、政府职能范围等。
有很多学者从多方因素入手进行全面分析，孙玉栋（2008）在影响我国税收收入快速增长的因素及其数量分析一文中也认为，影响税收收入增长的因素主要有经济增长、物价、税收政策调整和税收征管等多方面。
安体富（2009）在思考对税收的重要问题时亦认为税收收入主要受价格、经济结构的变动、经济效应的变动、税收政策、财税制度、税收征管和税款虚收的影响。
郝春红（2006）引入时间趋势因素，以物价水平和国内生产总值作为解释变量对1953～2003年度数据进行分析得出税收与经济增长的合理的关系。
二、变量选择为了反映中国税收增长的整体状况，第一步从影响税收收入增长因素的众多指标中选出三个较有代表性、较明显的指标，第二步考虑到实证研究中统计数据的时效性和指标的经济适用性，侧重选择政策（包括财政和税收）以及经济因素方面的指标，综合以上两点，提出对影响税收收入增长的主要指标如下：选择“税收收入”作为被解释变量，以反映国家税收收入的增长状况，设定为——因变量；选择“国内生产总值（GDP）”，作为经济总体增长水平的代表，设定为自变量——；选择“财政支出”项目，作为政府需求的代表，设定为——自变量；选择“最终消费支出”项目，作为社会总需求的代表，设定为——自变量；选择“1994年税制改革”，作为政府政策影响的代表，设定为——虚拟变量，=0，为1994年以前，=1，为1994年及其以后。
我国税收增长的因素分析作者：管文英来源：《现代经济信息》2013年第17期摘要：自1994年进行税制改革以来，我国税收快速增长，影响税收增长的经济因素是多样的，主要有经济增长水平、国家财政支出、物价水平变动等因素。
本文基于1995年到2007年中国税收收入的时间序列数据，通过实证分析表明，经济增长、财政支出以及价格水平对税收增长有着显著影响。
关键词：税收；稳定增长；因素分析；政策建议中图分类号：F810.42 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2013）09-0-01一、引言改革开放以来，随着经济体制改革的深化和经济的快速增长，中国的财政收支状况发生很大变化，尤其是1994年税制改革之后，税收收入连年高速增长，税收增长率远超经济增长率。
税收高速增长为宏观调控政策和经济长期增长提供了有力保障，但也在一定程度上抑制了消费增长，进而抑制经济增长。
为了研究税收增长的影响因素，分析影响中国1994年税改之后税收收入增长的主要原因，从而促进税收稳定、合理地持续增长，预测中国税收未来的增长趋势，这就需要分析影响中国税收收入的主要因素，建立计量经济模型。
二、我国税收增长的基本状况1994年税制改革后我国税收总量逐年大幅增加。
增强了政府的财政收入，为政府进行宏观经济调控，出台短期经济政策提供了有力保障；也保证了我国公共储蓄的额度，从而为经济的长期增长储备力量。
而且税收增长率都高于同期经济增长率。
其中，2004年税收增长率超过经济增长率18.98个百分点，成为1995年以来税收增长超过经济增长的最大幅度。
三、税收增长的因素分析（一）从宏观经济层面看在投资方面，由于投资的乘数效应和某些税制的特点，在一定时期的一定阶段，投资所带来的税收收入的增长可能会高于固定资产投资的增长。
在消费方面，消费是GDP的组成部分，消费率的上升，通过投资乘数增加，使投资对GDP的拉动作用增大，增加了GDP扩张的速度，扩大了税收的总税源。
中国税收收入增长的因素分析摘要：税收是我国财政收入的重要组成部分, 对维持社会稳定和促进经济增长有很大的作用。
就目前我国的经济形势而言，国家的税收收入是否与经济发展相适应、相协调，是一个需要关注和研究的问题。
因此为了研究影响中国税收收入增长的主要原因，预测我国未来的税收状况，建立计量经济模型，并提出相应的政策建议。
关键词：税收收入，GDP，物价水平，财政支出一、文献综述江西财经大学会计学院万泽霖，金伊辰（2011）采用了国内生产总值（GDP）、财政支出、商品零售价格指数三个指标，根据1978-2002年数据拟合出了关于我国税收收入增长的模型。
武汉大学经济与管理学院李静（2006），选择以下指标做为模型的解释变量：农业生产总产值、社会消费品零售总额、进出口总额、职工工资总额、固定资产投资总量、居民消费水平、全国城乡储蓄存款年末余额、国内生产总值（x8t）、财政支出总量，税收收入，得出了进出口总额、居民消费水平、城乡储蓄存款年末余额、财政支出总量与税收收入呈正相关，国内生产总总值与税收收入呈负相关的结论。
西南财经大学高珊珊，陆琪（2011）也是通过GDP，财政支出和商品零售价格指数三个指标建立模型，得出结论：国家应该以保证经济增长为基础，合理进行财政支出。
价格对总体税收的影响只是通过对个别税种的影响来实现的, 在具有明显通货膨胀迹象的情况下, 有必要通过提高个别税种的税率或者开征临时性税种以消除物价上涨带来的影响。
西南财经大学欧阳若澜、杨洁茹通过分析认为，我国应实行结构性减税, 结合推进税制改革, 用减税、退税或抵免的方式减轻税收负担, 促进企业投资和居民消费, 实行积极财政政策, 促进国民经济稳健发展, 从而对税收形成良性的影响。
根据前人的研究经验，本文将从影响税收收入的可能因素进行分析，得出税收收入增长的经济模型，分析对税收增长的显著影响因素，并结合分析的结果，提出一些建设性的建议。
二、税收收入增长影响因素的实证分析（一）理论背景从宏观经济看，经济整体增长是税收增长的基本源泉，经济增长决定税收收入的增长。
第六讲税收增长与税收流失分析一、财政收入（税收）增长高于GDP增长的原因（一）价格因素和统计口径差异1.名义增长和实际增长的差别经济增长率是对GDP按不变价格计算的实际增长，而财政（税收）收入是按现价计算的名义增长。
当物价稳定时，名义增长与实际增长相差不大；当物价涨幅较大时，两者差别较大。
2006年中国税收收入增幅是GDP增幅的2倍左右，2007年税收收入增幅是GDP增幅的3倍左右，原因之一是由于价格因素和统计口径差异等造成的。
税收按照现价计算，经济增长率按不变价格计算。
2006年全国共入库税款达到37636亿元，比上一年增长21.9％，增收6770亿元。
2006年GDP按照不变价预计增长10.5％，如果考虑价格因素，按照现价计算，则增长率为14.7％。
2007年GDP名义增长率为17%，实际增长率为11.4%，财政收入名义增长率为32.36%，而实际增长率为26.08%。
2.统计口径不同首先，我国税收政策包括先征后退、先征后返的规定，所以财政收入中包括部分先期计入而后期退还的收入；也不排除部分地方政府虚报财政收入而获取中央财政补贴，造成财政收入的“虚增”。
其次，我国没有将股票交易、房地产二手交易等带来较高税收的虚拟经济活动以及某些产生大量税收的新兴行业纳入GDP的统计范围，造成GDP的“虚减”。
3.价格上涨的影响当价格上涨时，财政收入的增量中还存在着价格再分配的部分，具体分三种情况：一是通货膨胀税部分，是由通过膨胀这种客观的货币现象导致。
二是产品比价变动部分，当出现结构性物价上涨时，财源分布就会改变，可能导致财政收入增加。
三是税制结构受物价影响部分，对于采取比例税率的流转税来说，税收收入的增长率等同于物价上涨率，财政收入只有名义增长，而不会有实际增长；对于采取累进税率的所得税来说，物价上涨会提升税率档次，财政收入会出现名义、实际双增长。
2007年财政收入高速增长受价格因素的影响很大。
首先，2007年我国出现了结构性物价上涨，能源、原材料、食品、房地产价格上涨较快，从而拉动相关税收收入大幅增加。
