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《企业纳税筹划与申报综合实训》大纲重庆工商大学应用技术学院企业纳税筹划与申报综合实训》实训大纲及实训指导书应用会计系2015 年6 月企业纳税筹划与申报综合实训》实训大纲一、课程名称《企业纳税筹划与申报综合实训》专业技能主干课二、课程归属院系及教研室应用技术学院会计教研室三、适用专业会计学（会计信息化）、财务管理（投资与理财）应用技术本科专业四、学时安排实践学时32学分1 实训项目（项）2五、实训目的通过系统操作，掌握盈亏平衡分析的一般方法，为企业预测和决策提供基础；使学生利用Excel ，掌握资金需要量预测的销售百分比法；熟悉报表分析基本理论与技巧在上市公司报表分析中的运用；利用财务报表的基本分析方法发现公司在财务方面存在的问题, 利用会计提供的数据信息，进行财务预测和决策，将会计与财务管理有机地结合，检测并训练学生对财务分析与决策的综合运用能力。
六、实训项目1.增值税核算与申报2.所得税核算与申报七、实训考核形式与评分标准1考核形式按指导书要求分别提供各项目的实训结果和实训报告2 •评分标准九、实训报告参考格式《企业纳税筹划与申报综合实训》课程实训报告项目》实训报告实训时间、地点实训基本原理及基本步骤实训记录（实训条件记录，如实训材料和环境等; 实训数据记录，如结果数据记录；实训过程意外情况记录等）备注：纸张不够请自备纸张贴在后面。
实训结果的分析存在的问题和改进措施实训思考题解答企业纳税筹划与申报综合实训》指导书项目一增值税纳税申报一、实训项目名称：增值税纳税申报二、实训目的和任务：1．实训目的：通过实训，掌握增值税业务的会计处理，掌握增值税纳税申报表的填列。
2．实训任务：（1）根据资料，对相关业务进行会计处理。
（2）根据资料和会计处理结果填列“增值税纳税申报表” 。
3．实训性质：必修三、实训的基本内容和步骤1．实训内容：利用加权平均贡献毛益率法计算该企业综合保本额和各种产品的保本额。
2．实训步骤：（1）根据资料，对相关业务进行会计处理，编制记账凭证；（2）根据相关实训资料，计算应交增值税税额；（3）填列“增值税纳税申报表” 。
一、实训背景与目的随着我国税收制度的不断完善和税收法治的深入推进，税法在国民经济和社会发展中的作用日益凸显。
为了更好地理解和掌握税法知识，提高实际操作能力，我们开展了企业所得税实训。
本次实训旨在通过模拟企业实际经营情况，使学生对企业所得税的核算、申报和缴纳等环节有更加深入的了解，培养其运用税法知识解决实际问题的能力。
二、实训内容与方法本次实训主要围绕企业所得税的核算、申报和缴纳展开，具体内容包括：1. 企业所得税核算：通过模拟企业实际经营情况，计算企业的销售收入、销售成本、销售费用、管理费用、财务费用等，进而计算出企业的利润总额和应纳税所得额。
2. 企业所得税申报：根据企业实际情况，填写企业所得税年度纳税申报表，包括利润总额计算、应纳税所得额计算、应纳税额计算等。
3. 企业所得税缴纳：了解企业所得税的缴纳流程，包括纳税申报、税款缴纳、税款退还等。
实训方法主要包括以下几种：1. 案例分析法：通过分析典型案例，使学生了解企业所得税的相关政策和规定。
2. 模拟操作法：通过模拟企业实际经营情况，使学生掌握企业所得税的核算、申报和缴纳等环节。
3. 讨论法：组织学生进行讨论，共同探讨解决实际问题的方法。
三、实训过程1. 准备阶段：收集整理企业所得税相关资料，包括政策法规、案例分析等。
2. 模拟操作阶段：（1）模拟企业实际经营情况，计算企业销售收入、销售成本、销售费用、管理费用、财务费用等。
（2）根据企业实际情况，填写企业所得税年度纳税申报表，包括利润总额计算、应纳税所得额计算、应纳税额计算等。
（3）了解企业所得税的缴纳流程，包括纳税申报、税款缴纳、税款退还等。
3. 总结阶段：（1）对实训过程进行总结，分析存在的问题和不足。
（2）撰写实训报告，总结实训心得体会。
四、实训结果与分析1. 核算结果：通过模拟企业实际经营情况，计算出企业的利润总额为1000万元，应纳税所得额为800万元，应纳税额为240万元。
2. 申报结果：根据企业实际情况，填写了企业所得税年度纳税申报表，包括利润总额计算、应纳税所得额计算、应纳税额计算等。
一、实训目的本次企业申报纳税实训旨在使学生全面了解企业纳税申报的流程和操作方法，掌握不同税种的申报要点，提高税务处理能力。
通过模拟实际操作，将理论知识与实践相结合，培养学生的实际工作能力，为将来从事会计、税务等相关工作打下坚实基础。
二、实训时间2023年X月X日至2023年X月X日三、实训内容1. 企业税务登记流程及注意事项2. 增值税纳税申报3. 企业所得税纳税申报4. 其他税种（如：消费税、营业税等）纳税申报5. 纳税申报表填写及审核6. 税务风险防范及应对措施四、实训过程1. 企业税务登记流程及注意事项- 了解企业税务登记的基本流程，包括登记申请、资料提交、审核、领取税务登记证等环节。
- 学习企业税务登记所需资料，如营业执照、法定代表人身份证等。
- 通过模拟操作，熟悉税务登记系统，掌握税务登记的具体操作步骤。
2. 增值税纳税申报- 学习增值税的纳税义务人、征税范围、税率等基本概念。
- 掌握增值税纳税申报表的填写方法，包括进项税额、销项税额、应纳税额等计算。
- 通过模拟操作，熟悉增值税纳税申报系统的操作流程。
3. 企业所得税纳税申报- 学习企业所得税的纳税义务人、征税范围、税率等基本概念。
- 掌握企业所得税纳税申报表的填写方法，包括收入总额、成本费用、利润总额等计算。
- 通过模拟操作，熟悉企业所得税纳税申报系统的操作流程。
4. 其他税种（如：消费税、营业税等）纳税申报- 学习其他税种的基本概念和申报要点。
- 掌握不同税种的纳税申报表填写方法。
- 通过模拟操作，熟悉其他税种的申报流程。
5. 纳税申报表填写及审核- 学习纳税申报表的填写规范和注意事项。
- 掌握纳税申报表的审核方法，确保申报数据的准确性。
- 通过模拟操作，提高纳税申报表填写及审核能力。
6. 税务风险防范及应对措施- 学习税务风险的概念和分类。
- 掌握税务风险防范的措施，如加强税务知识学习、规范财务核算等。
- 通过案例分析，提高对税务风险的识别和应对能力。
一、实习目的本次纳税企业实训旨在通过模拟实际企业纳税操作，使我对税收政策、税收管理法律制度以及企业纳税流程有更深入的了解。
通过实训，我期望提高自己的会计核算能力、税务处理能力，以及在实际工作中解决税务问题的能力。
二、实习时间与地点实习时间：2023年X月X日至2023年X月X日实习地点：XX企业（以下简称“企业”）三、实习单位简介企业成立于XX年，是一家从事XX行业的有限责任公司。
企业拥有员工XX人，年销售额XX亿元。
企业遵守国家税收法律法规，严格按照税收政策进行纳税申报和税务核算。
四、实习内容1. 税务登记在实习期间，我协助企业完成了税务登记手续。
根据《税务登记管理办法》等相关法规，我了解了税务登记的种类、登记程序以及所需提交的材料。
2. 纳税申报（1）增值税纳税申报：我学习了增值税纳税申报的相关知识，包括增值税纳税申报表填写、增值税专用发票开具等。
在实习过程中，我协助企业完成了增值税纳税申报工作。
（2）企业所得税纳税申报：我了解了企业所得税纳税申报的相关规定，协助企业完成了企业所得税纳税申报表的填写和申报工作。
（3）其他税费申报：我还了解了其他税费如消费税、营业税、个人所得税等的申报流程，协助企业完成了相关税费的申报工作。
3. 税务核算在实习期间，我学习了税务核算的基本方法，包括增值税进项税额、销项税额的计算，以及企业所得税、其他税费的计算。
通过实际操作，我提高了自己的税务核算能力。
4. 税务筹划我了解了企业税务筹划的基本原则和常用方法，如合理避税、税收优惠政策利用等。
在实习过程中，我协助企业进行了一定的税务筹划工作。
五、实习中的问题及解决方法1. 问题：在填写增值税纳税申报表时，企业发现销项税额计算有误。
解决方法：我仔细核对申报表中的数据，发现是企业在申报过程中遗漏了部分销售额。
经与企业沟通后，我协助企业重新计算销项税额，并更正了申报表。
2. 问题：企业在申报企业所得税时，对部分税前扣除项目存在疑问。
一、实训背景随着我国税收制度的不断完善和税收管理水平的不断提高，掌握企业所得税的报税流程和技巧对于企业会计人员来说至关重要。
为了提高学生的实际操作能力，我们选择了企业所得税作为实训内容，通过模拟企业报税的全过程，使学生能够深入了解企业所得税的报税流程，提高学生的专业素养。
二、实训目的1. 使学生了解企业所得税的基本概念、税率和计算方法。
2. 掌握企业所得税的申报流程和所需资料。
3. 学会使用报税软件进行企业所得税的申报。
4. 提高学生解决实际问题的能力。
三、实训内容1. 企业所得税基础知识首先，我们学习了企业所得税的基本概念、税率和计算方法。
通过学习，我们了解到企业所得税是对企业所得的一种税收，其税率为25%。
企业所得税的计算方法包括应纳税所得额、应纳税额和实际应纳税额。
2. 企业所得税申报流程在了解了企业所得税的基本知识后，我们学习了企业所得税的申报流程。
主要包括以下步骤：（1）填写企业所得税申报表：根据企业实际情况，填写企业所得税申报表，包括收入、成本、费用、税金等各项数据。
（2）收集相关资料：收集与企业所得税申报相关的资料，如财务报表、发票、合同等。
（3）进行纳税申报：将填写好的企业所得税申报表和相关资料提交给税务机关。
（4）缴纳税款：根据税务机关的通知，按时足额缴纳税款。
3. 报税软件操作为了提高学生的实际操作能力，我们使用了报税软件进行企业所得税的申报。
通过操作报税软件，学生能够熟练掌握企业所得税的申报流程，提高工作效率。
4. 案例分析我们选取了某设备制造公司的实际案例，分析了该企业在申报企业所得税过程中遇到的问题和解决方案。
通过案例分析，学生能够更好地理解企业所得税的申报流程和注意事项。
四、实训过程1. 分组讨论将学生分成若干小组，每组负责一个企业的企业所得税申报工作。
在讨论过程中，学生互相交流学习心得，共同解决问题。
2. 模拟报税每组根据企业实际情况，填写企业所得税申报表，收集相关资料，并进行纳税申报。
一、实训背景随着我国经济的快速发展，企业面临的市场竞争日益激烈。
税收筹划作为企业财务管理的重要组成部分，已成为企业降低成本、提高效益的重要手段。
为了提高自身对税收筹划的认识和操作能力，我们参加了为期一个月的所得税税收筹划实训。
二、实训目的1. 了解税收筹划的基本概念、特点和原则。
2. 掌握企业所得税税收筹划的基本方法和技巧。
3. 通过案例分析，提高实际操作能力。
4. 培养团队合作精神和沟通能力。
三、实训内容1. 税收筹划概述实训首先介绍了税收筹划的基本概念、特点和原则。
税收筹划是指在合法的前提下，通过合理的税务安排，降低企业税负，提高企业经济效益的行为。
税收筹划的特点包括合法性、合规性、目的性、前瞻性等。
税收筹划的原则包括合法性原则、经济性原则、合理性原则、创新性原则等。
2. 企业所得税税收筹划实训重点讲解了企业所得税税收筹划的基本方法和技巧。
主要包括以下内容：（1）收入筹划：通过合理选择收入确认时间、收入确认方法等方式，降低企业税负。
（2）成本费用筹划：通过合理选择成本费用核算方法、费用摊销方式等方式，降低企业税负。
（3）固定资产折旧筹划：通过合理选择折旧方法、折旧年限等方式，降低企业税负。
（4）税前扣除筹划：通过合理利用税法规定的税前扣除政策，降低企业税负。
（5）税收优惠政策筹划：通过充分利用国家税收优惠政策，降低企业税负。
3. 案例分析实训过程中，我们通过对实际案例的分析，加深了对企业所得税税收筹划的理解。
例如，某企业通过合理选择收入确认时间，将收入提前确认，从而降低了企业所得税税负。
四、实训心得1. 提高对税收筹划的认识通过本次实训，我们深刻认识到税收筹划在企业发展中的重要性。
税收筹划不仅可以降低企业税负，还可以提高企业经济效益，增强企业竞争力。
2. 掌握税收筹划的基本方法和技巧实训过程中，我们学习了企业所得税税收筹划的基本方法和技巧，为今后在实际工作中进行税收筹划奠定了基础。
3. 提高实际操作能力通过案例分析，我们提高了实际操作能力，能够针对具体问题提出合理的税收筹划方案。
一、实训背景随着我国经济的快速发展，企业所得税作为我国税收的重要组成部分，其纳税政策及实务操作越来越受到企业的关注。
为了提高企业财务人员对企业所得税的纳税意识，提升纳税实务操作能力，我校特组织本次企业所得税纳税实训。
本次实训旨在使学生全面了解企业所得税的基本概念、政策法规、计算方法及申报流程，提高学生的实际操作能力。
二、实训目的1. 使学生了解企业所得税的基本概念、政策法规和计算方法。
2. 使学生掌握企业所得税的纳税申报流程。
3. 提高学生对企业所得税的纳税意识，培养良好的纳税习惯。
4. 增强学生的实际操作能力，为今后从事相关工作奠定基础。
三、实训内容1. 企业所得税概述（1）企业所得税的概念企业所得税是指企业依照我国税法规定，对其生产经营所得和其他所得征收的一种税。
（2）企业所得税的纳税人企业所得税的纳税人包括居民企业和非居民企业。
（3）企业所得税的征税对象企业所得税的征税对象为企业的生产经营所得和其他所得。
2. 企业所得税政策法规（1）税率企业所得税的税率为25%。
（2）减免税政策①免税收入②减半征收收入③加计扣除④加速折旧⑤减计收入⑥其他减免税政策3. 企业所得税计算方法（1）应纳税所得额的计算①收入总额的计算②扣除项目的计算③应纳税所得额的计算（2）应纳税额的计算①应纳税所得额乘以适用税率②减除减免税额③计算应纳税额4. 企业所得税纳税申报流程（1）纳税申报准备（2）填写纳税申报表（3）报送税务机关（4）税款缴纳（5）纳税申报结果查询四、实训过程1. 理论学习本次实训首先进行了企业所得税的理论学习，使学生对企业所得税的基本概念、政策法规、计算方法及申报流程有了全面了解。
2. 实际操作在理论学习的基础上，学生通过实际操作，熟悉了企业所得税的计算方法、纳税申报流程及注意事项。
3. 交流讨论实训过程中，学生分组讨论，分享各自的学习心得，共同解决遇到的问题。
4. 总结评估实训结束后，学生对所学知识进行了总结，并进行了自我评估。
税务筹划实训班级：电算1208班姓名：彭美玲学号：201203020823 一、实训时间：2013年12月2日至2013年12月6日二、实训地点：教学楼505教室三、指导老师：李忠、卢晖四、实训目的：五、实训内容：第一部分：企业所得税筹划1.技术开发费用的税收筹划科能实业公司是2003年初开办的民营企业，主要生产环保设备，2008年实现销售收入为87026万元。
经过五年的运行，公司的主打产品为企业的盈利做出了突出的贡献。
但是近年来企业的销售增长率趋缓，盈利水平也越来越低。
经过市场调查，发现本企业的产品在市场的领先地位逐渐消失，市场上出现了更先进的产品。
针对这个情况，2008年12月28日，公司董事会经过反复研究决定，从2009年开始，利用三年的时间投资额2100万元，计划每年投资700万元对企业的产品进行技术改造和技术开发。
是否有更合适的方案取代此方案。
案例分析：税收筹划前:1）公司2008年技术开发费为0，当地企业所得税的适用税率为25%，如果公司2009年至2011年每年安排技术开发费700万元，预计每年加计扣除技术开发费前的应纳税所得额为3000万元。
2)如果按照董事会的方案，2009年至2011年科能实业公司应缴的企业所得税为：2009年，科能实业公司技术开发费比上年增长100%，允许再按技术开发费实际发生额的50%抵扣当年度的应纳税所得额。
其应缴企业所得额662.5万元[(3000-700X50%)X25%]。
3)由于2010年和2011年技术开发费支出金额相同，即增长率为0，科能实业公司不得加计扣除，其应缴企业所得税750万元（3000X25%）4）三年合计应缴企业所得税2162.5万（662.5+750X2）税务筹划后：1）公司将技术开发费用的列支在三年中平均分摊，未必是最佳的投资方案。
2）公司的技术开发部门的力量相对年轻，技术上有一个提高过程的要求；而该企业的技改项目也可以适当调整。
一、实训背景随着我国税收制度的不断完善，企业所得税作为企业税收的重要组成部分，对企业财务管理和税务筹划具有重要意义。
为了提高我们的专业素养，增强实际操作能力，我们开展了企业所得税申报的实训活动。
本次实训旨在通过模拟企业实际操作，掌握企业所得税申报的流程、注意事项以及相关政策法规。
二、实训目的1. 熟悉企业所得税申报的基本流程和操作方法。
2. 掌握企业所得税申报表的具体填写方法和注意事项。
3. 了解企业所得税相关政策法规，提高税务筹划能力。
4. 培养团队合作精神和沟通协调能力。
三、实训内容本次实训主要围绕以下内容展开：1. 企业所得税概述：介绍企业所得税的基本概念、征收范围、税率等基本知识。
2. 企业所得税申报流程：讲解企业所得税申报的各个环节，包括税务登记、纳税申报、税款缴纳等。
3. 企业所得税申报表填写：详细介绍企业所得税申报表的填写方法和注意事项，包括主表、附表等。
4. 企业所得税优惠政策：介绍企业所得税优惠政策的相关政策法规，帮助企业合理享受税收优惠。
5. 税务筹划：探讨企业所得税筹划的方法和技巧，提高企业税务管理水平。
四、实训过程1. 理论学习：首先，我们对企业所得税的相关政策法规进行了深入学习，包括《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国税收征收管理法》等。
2. 模拟操作：在掌握理论知识的基础上，我们进行了模拟操作。
模拟操作包括以下步骤：a. 模拟企业税务登记：根据企业实际情况，进行税务登记。
b. 模拟企业纳税申报：按照企业所得税申报流程，填写企业所得税申报表，并进行申报。
c. 模拟税款缴纳：根据申报结果，进行税款缴纳。
3. 案例分析：通过分析实际案例，了解企业所得税申报过程中可能遇到的问题及解决方案。
4. 小组讨论：在实训过程中，我们分成小组进行讨论，分享各自的经验和心得，共同提高。
五、实训成果通过本次实训，我们取得了以下成果：1. 掌握了企业所得税申报的基本流程和操作方法。
