往来票据的种类及使用规范【会计实务操作教程】

第1篇一、引言会计制度票据规定是指在会计核算过程中，对会计凭证、会计账簿、会计报表等会计核算资料进行规范，确保会计信息的真实、准确、完整和及时。

票据作为会计凭证的重要组成部分，对于维护会计信息的真实性具有重要意义。

本文将围绕会计制度票据规定进行详细阐述。

二、票据的种类及用途1. 票据的种类（1）原始凭证：包括收据、发票、收货单、出库单、入库单、工资单、报销单等。

（2）记账凭证：包括现金收款凭证、现金付款凭证、转账收款凭证、转账付款凭证、转账凭证等。

（3）汇总凭证：包括总账、明细账、日记账、科目汇总表等。

2. 票据的用途（1）原始凭证：用于记录经济业务的发生和完成，是会计核算的依据。

（2）记账凭证：根据原始凭证编制，是登记账簿的依据。

（3）汇总凭证：根据记账凭证编制，用于反映企业财务状况和经营成果。

三、票据的填制要求1. 票据的格式（1）原始凭证：格式应规范，包括日期、凭证编号、经济业务内容、金额、负责人签字等。

（2）记账凭证：格式应规范，包括日期、凭证编号、摘要、会计科目、金额、负责人签字等。

（3）汇总凭证：格式应规范，包括日期、凭证编号、摘要、会计科目、金额、负责人签字等。

2. 票据的填写要求（1）字迹清晰、工整，不得涂改、挖补、撕毁。

（2）金额填写准确，小写金额用阿拉伯数字书写，大写金额用汉字书写。

（3）日期填写正确，不得使用非法定日期。

（4）负责人签字齐全，不得代签。

四、票据的审核1. 审核内容（1）审核票据的真实性、合法性、完整性。

（2）审核票据的金额、日期、负责人签字等是否符合规定。

（3）审核票据的经济业务内容是否与实际情况相符。

2. 审核方法（1）查阅原始凭证，核对经济业务内容。

（2）核对票据金额、日期、负责人签字等。

（3）核对会计科目，确保会计处理正确。

五、票据的保管1. 保管期限（1）原始凭证：根据国家规定，一般保管期限为5年。

（2）记账凭证：与原始凭证同期限。

（3）汇总凭证：与原始凭证同期限。

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解析往来账款管理[会计实务，会计实操]
首先从科目说起，往来科目有应收账款，应付账款;应收票据，应付票据;其他应收款，其他应付款;如果企业预收账款和预付账款比较多的，还可以设立预收账款和预付账款。

可以注意到这些科目都是成双结对的，可以按照这个顺序介绍以上科目的具体含义。

应收账款：企业销售商品，产品提供劳务等，应向对方收取的款项。

应付账款：因企业购买材料，商品和接受劳务应该付给对方的款项。

应收票据：和应收账款的核算的内容一样，只不过对方给我们开了商业汇票，比如银行承兑汇票，商业承兑汇票。

如果票据到期对方没钱还不了款项的，就要转到应收账款里。

应付票据：是我们给对方开具的，和应收票据正好相反。

其他应收款：除了应收账款，应收票据，应收股息以外的其他各种应收，暂付款项，都在这里核算，比如说赔款，罚款，出租包装物租金，向职工收取的垫付款。

其他应付款：应付，暂收其他单位或个人的款项，如应付租入固定资产和包装物的租金，存入保证金等，还有职工没按期领取的工资。

预收账款和预付账款，企业发生的少可以不设立这两个科目。

有预收账款了，可以放在应收账款的贷方核算;有预付款了，可以放在应付账款的借方核算。

因为应收账款只有科目余额落在借方才具有应收的性质(也就是说是一笔资产)，而贷方是一种预收的性质(可以理解为负债)，预付账款的道理是一样。

关于往来的管理，会计上要有这样的责任，就是及时地清理应收账款，为。

第1篇一、概述为规范票据业务操作，确保票据交易的安全、准确和高效，根据《中华人民共和国票据法》及有关法律法规，制定本操作规程。

二、票据的种类1. 汇票：包括银行汇票、商业汇票、银行承兑汇票等。

2. 本票：包括银行本票、商业本票等。

3. 支票：包括现金支票、转账支票等。

4. 旅行支票。

5. 其他票据：如银行承兑汇票、委托收款凭证、银行汇票等。

三、票据的签发与承兑1. 票据的签发：签发人应当保证票据记载的事项真实、完整，并承担相应的法律责任。

2. 票据的承兑：承兑人应当保证在票据到期日支付票款，并承担相应的法律责任。

四、票据的贴现与转贴现1. 贴现：持票人可以将未到期的票据向银行申请贴现，银行按照一定的贴现率收取贴现利息，并支付贴现金额。

2. 转贴现：持票人可以将未到期的票据转让给其他银行进行转贴现，其他银行按照一定的贴现率收取贴现利息，并支付贴现金额。

五、票据的托收与支付1. 托收：持票人可以将票据委托银行向付款人收取票款，银行按照委托人的指示办理托收业务。

2. 支付：付款人应当在票据到期日支付票款，并承担相应的法律责任。

六、票据的挂失与补发1. 挂失：持票人发现票据遗失、被盗或被他人非法使用时，应当立即向银行申请挂失，银行按照规定办理挂失手续。

2. 补发：持票人申请挂失后，可以在一定期限内向银行申请补发票据，银行按照规定办理补发手续。

七、票据的纠纷处理1. 票据纠纷：票据当事人之间因票据权利义务发生争议，可以协商解决；协商不成的，可以向人民法院提起诉讼。

2. 诉讼时效：票据纠纷的诉讼时效为2年，自票据到期之日起计算。

八、其他规定1. 银行在办理票据业务时，应当严格按照本操作规程执行，确保票据交易的安全、准确和高效。

2. 银行工作人员在办理票据业务时，应当严格遵守职业道德，不得泄露客户信息，不得利用职务之便谋取私利。

九、附则本操作规程自发布之日起施行，原有规定与本规程不一致的，以本规程为准。

本规程的解释权归银行所有。

票据及其分类1.什么是票据票据是由出票人无条件地承诺由自己或者委托他人支付一定金额的有价证券。

把握这一概念，需要从三个方面进行理解：第一，票据是一种有价证券，具有一定的票面金额，而且表示对财产的所有权或债权，谁拥有了票据，谁就有权凭票据取得票据上规定的金额，正如谁拥有公司的股票，谁就拥有了公司财产的相应部分。

票据权利的产生、转移和行使等均以它本身的存在为前提，也就是说，票据持有人只有得到了票据才得到了收取款项的权利，如果他将票据转让给他人，那么他收取款项的权利也随之转让，他要取得款项必须交出票据。

第二，票据是出票人作出的到期向持票人支付一定金额的承诺。

出票人开出票据，它就必须承担到期支付票据上规定的金额的义务，只有它支付了金额才能解除其承担的义务。

第三，票据出票人作出的付款承诺是无条件的，即出票人履行付款的义务不能有赖于某一事件的发生或者某些情况的出现或者某一行为的作出作为先决条件。

也就是说，出票人一旦开出票据，那么不管是否发生或不发生某些事情或某些行为，它都必须到期支付规定的款项。

2．票据是怎样分类的？我国票据法规定的票据的种类按照我国票据法的规定，票据包括汇票、本票和支票。

票据可以从不同的角度进行不同的分类。

票据按照付款时间分类，可以分为即期票据和远期票据。

即期票据是指付款人见票后必须立即付款给持票人，如支票及见票即付的汇票、本票。

远期票据是付款人见票后在一定期限或特定日期付款的票据。

票据按受款人记载方式不同可以分为记名票据和不记名票据。

记名票据是指在票据上注明受款人姓名可由受款人以背书方式转让，付款人只能向受款人或其指定的人付款的票据。

不记名票据是指票面上不记载受款人姓名，可不经背书而直接以交付票据为转让，付款人可以对任何持票人付款的票据。

小编寄语：会计学是一个细节致命的学科，以前总是觉得只要大概知道意思就可以了，但这样是很难达到学习要求的。

因为它是一门技术很强的课程，主要阐述会计核算的基本业务方法。

行政事业单位资金往来结算票据的规范使用
今天着重给大家介绍一下行政事业单位资金往来票据使用的有关规定，在实际财务工作中，很多单位不知道如何使用往来票据，出现很多问题。

我在平时业务咨询中也发生过指导错误的时候，凭经验判断，认为收款就应开具票据，往来结算、取得拨款等等需要往来票据，比如主管部门给下属单位拨款是否应该使用往来票据、没有财务隶属关系的两个单位拨款是否可以使用往来票据等等。

出现以上问题，主要原因大家对票据政策的不掌握，通过整理以下3个文件，大家能够对往来票据有清晰的认识。

请大家认真解读政策，明确哪些可以使用往来票据、哪些情况不可以使用等等，以规范票据管理。

以下文件以图片格式发布，点击可以任意尺寸查看。

往来收据填写规范及发票开具规定
一、收据的规范开具
1、《天津市企业单位往来收据》的日期填写，要求按时间的先后顺序填写，不得前后跳跃开具。

2、单位名称的填写，要求写全称、个人、个体写姓名或商铺名称。

3、大小写金额写写全写一致。

4、收款人签字写全，交款人交钱人签字
5、日期、交款单位、大小写金额以上任何一项填写错误，不允许涂改、描写、划掉，一定要三联齐全打作废，重新填写一张。

5、当手中还剩一本收据时，需要将以前使用完的收据拿来验旧换新。

二、发票开具
1、CNG站及宽河如有要开发票的企业，及时统计汇总到财务统一开局，每月封账以后不再开具发票。

2、有汇款的单位及时通知财务，从网银上查询到帐后再开具发票。

3、如有长期未开据发票的，先询问开票信息是否变更，再开发票，避免换票冲红手续。

往来票据管理制度一、总则为规范公司内部往来款项的收支管理，提高公司资金使用效率，减少公司资金风险，特制定本《往来票据管理制度》。

本制度适用于公司内部所有往来票据的管理、使用和结算。

二、往来票据的种类1. 往来票据包括但不限于：收据、付款凭单、发票、结算凭证等。

2. 收据是公司从他人收取款项时出具的收款凭证，内容包括付款人姓名、收款金额、收款日期等；付款凭单是公司向他人付款时出具的付款凭证，内容包括收款人姓名、付款金额、付款日期等；发票是公司向客户销售商品或提供服务时出具的发票凭证，内容包括销售商品或提供服务的明细、金额、税率等；结算凭证是公司与客户或供应商之间进行结算时出具的结算凭证，内容包括结算金额、结算对象、结算日期等。

三、往来票据的管理1. 往来票据应当统一编号，并按照编号顺序存放，便于查询和管理。

2. 每张往来票据必须注明经手人、审核人，并加盖公司公章，以确保票据的真实性和合法性。

3. 往来票据必须保存完整，不准私自涂改、撕毁、涂改或转借他人使用。

4. 往来票据的出示、使用和销毁必须经过公司相关部门的审批和签字确认。

5. 对于大额往来票据，应当进行特别备案，并由公司财务部门定期对账，确保款项的收支情况真实可靠。

6. 往来票据的存档时限为3年，到期后应当根据公司规定进行销毁。

四、往来票据的使用1. 公司内部往来票据的使用必须符合公司相关规定和程序。

2. 在接收或发放往来票据时，必须仔细核对票据的真伪、完整性以及金额等内容。

如有疑问应当及时向相关部门进行查询。

3. 在进行款项往来时，必须使用公司规定的往来票据，不得私自出具或接收非公司规定的票据。

4. 对于往来票据的使用，必须按照公司的相关程序进行审批，不得擅自使用或转借他人使用。

5. 往来票据的使用过程中如有遗失、损坏或涂改的情况，必须及时向公司财务部门报告，并按照公司规定进行处理。

五、往来票据的结算1. 对于收到的往来票据，必须及时核对金额和日期等内容，并在核对无误后及时入账。

各种票据怎么管理制度一、票据种类根据功能和使用的对象，票据可以分为外部票据和内部票据。

1. 外部票据外部票据主要是企业与外部单位或个人交易产生的票据，例如销售发票、采购发票、运输单据、银行汇票、支票等。

外部票据是企业财务管理的基础，它反映了企业与外部单位的货物和资金流动。

- 销售发票：记录企业销售商品或提供服务的金额和数量，是企业收入的依据。

- 采购发票：记录企业购买商品或服务的金额和数量，是企业支出的依据。

- 运输单据：记录货物的运输过程和费用，用于货物的物流管理和成本控制。

- 银行汇票：企业向银行开具的汇款单据，用于跨境支付和结算。

- 支票：企业向供应商或员工支付货款或工资的单据。

2. 内部票据内部票据是企业内部部门之间交易和资金流动所产生的票据，例如内部转账凭证、费用报销单、备用金领取单等。

内部票据是企业内部成本核算和资源调配的基础。

- 内部转账凭证：记录企业内部部门之间的资金转移流程和金额，用于核算各部门的成本和收益。

- 费用报销单：员工报销业务差旅和日常费用的凭证，用于控制和审批企业支出。

- 备用金领取单：员工领取备用金或零用钱的凭证，用于控制和监督员工的资金使用。

二、票据管理流程建立完喃的票据管理流程是保证票据管理制度有效运作的关键。

票据管理流程包括票据的核对、审批、记录、存档和销毁等环节。

1. 票据的核对票据的核对是票据管理的第一步，主要是检查票据的真实性和完整性，确保票据的准确性和可靠性。

核对票据的主要内容包括票据的编号、金额、日期、签字等信息，以及票据的一致性和合法性。

2. 票据的审批票据的审批是确保票据合规性和合法性的重要环节，主要是由相关部门主管或财务负责人对票据进行审查和批准。

审批流程应明确规定审批权限和程序，避免人为错误和欺诈。

3. 票据的记录票据的记录是票据管理的重要环节，主要是将票据的相关信息及时记录到企业的财务系统中，确保票据的追踪和监控。

记录包括票据的档案号、金额、日期、摘要等信息，以及票据的分类和归档。