下载文档原格式
**＊*实业集团有限公司合同审计管理办法第一章总则第一条为规范公司合同审计工作,加强风险防范，维护公司合法权益,根据《*＊集团内部审计制度》以及《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》、《中华人民共和国合同法》特制定本办法。
第二条合同是平等主体的自然人、法人、其他组织之间设立、变更、终止民事权利义务关系的协议。
第三条合同审计是指内部审计机构和人员对合同的签订、履行、变更、终止过程及合同管理进行独立客观的监督和评价活动。
第四条通过合同审计,有助于完善合同各条款；有助于强化企业内部控制机制，加强相关业务部门责任;有助于确保合同合法合规，避免或减少经济纠纷,防范合同风险；有助于依法维护合同当事人的合法权益.第五条本制度适用于公司内部各类组织或其关联组织的内部合同审计机构、内部合同审计人员及其从事的合同审计活动.第二章范围第六条合同审计涉及到公司及所属单位或个人以公司名义对外签订的各类合同，包括：(一）建设工程合同承包人进行工程建设,发包人支付价款的合同。
建设工程合同包括工程勘察、设计、监理、土建及安装施工、建设工程所需设备购置等合同.（二）投资联营合同投资各方（当事人)为共同利益进行投资，并就投资有关事项和相互权利、义务关系达成一致意见而签订的合同.投资联营合同包括：合资经营合同、合作经营合同等。
（三）技术合同当事人就技术开发、转让、咨询或者服务订立的确立相互之间权利和义务的合同。
技术合同包括技术开发合同、技术转让合同、技术咨询和技术服务合同.（四)买卖合同出卖人转移标的物的所有权于买受人，买受人支付价款的合同。
（五)经营租赁合同出租人将租赁物交付承租人使用、收益，承租人支付租金的合同。
（六) 融资租赁合同出租人根据承租人对出卖人、租赁物的选择，向出卖人购买租赁物，提供给承租人使用，承租人支付租金的合同。
（七）劳务承揽合同承揽人按照定作人的要求完成工作,交付工作成果，定作人付给报酬的合同.承揽包括加工、定作、修理、复制、测试、检验等工作。
结束审计与审计报告您是否正在为与审计,结束,报告相关的资讯遍寻无果而挠头，管理文库力图让管理变得更简单高效，以下是我为您整理的结束审计与审计报告文章，希望能解决您的需求。
篇1:结束审计与审计报告结束审计与审计报告第一节审计报告编制前的工作一、编制审计差异调整表和试算平衡表（一）编制审计差异调整表（1）审计差异及分类即被审计单位的会计处理方法与有关会计制度不一致。
（1）编制审计差异调整表①要求考生会填制。
调整分录汇总表、重分类分录汇总表、未调整不符事项汇总表。
（格式见教材，练习可用2000年的考题）②考生要会区分核算误差中哪些不符事项建议被审计单位调整，哪些不建议调整。
要注意的是：被审计单位上年度已经结账并据此编制了会计报表，注册会计师审计一般是针对上年度会计报表进行审计，因此在对上年度业务的核算误差和重分类误差的处理时，注册会计师的调整和企业调账是不一样的。
1.注册会计师的紧要是调表。
在注册会计师眼中，其审计的报表是未结账的，所以是多计什么，在做调整时就削减什么，反之亦然。
注册会计师按此要求建议被审计单位调整会计报表，至于被审计单位如何去调账，在本次审计时，注册会计师一般不会去挂念。
2.被审计单位的调账。
被审计单位依据注册会计师的调整建议完成了对会计报表的调整后，企业还要调账。
由于上年企业会计账簿已经结账，对于非重点项目可按注册会计师调表原则进行，直接在下年度账簿中调整，但对有重点影响的业务不能接受上述原则，否则会严重影响下一年账簿对该项目的不恰当反映，因此凡涉及利润表要素的项目，企业应通过“以前年度损益调整”调整。
例：有关误差调整几乎是每年必考内容，在把握调整分录的同时，考生可参考2000年试题学会试算平衡表的填制方法。
下面用两个较简单的例子说明其调整的区分，请大家举一反三，认真思考，如对上上年度的业务如何追溯调整等。
事项（2023年审计2023年的会计报表）审计差异CPA的建议调整分录（在03年报表中调整）企业调整分录（在04年的账簿中调整）不重点重点1.上年少结转产品销售成本。
特殊项目审计与终结审计1. 引言特殊项目审计和终结审计是在传统审计基础上的两个特殊领域，分别用于对于特殊项目和项目的结束进行审计。
本文将介绍特殊项目审计和终结审计的概念、目标以及相关的程序和方法。
2. 特殊项目审计特殊项目审计是指对于公司在项目中的特殊经营活动进行审计。
特殊项目通常涉及公司在投资、合作、合同等方面的一些非常规业务，具有一定的风险和复杂性。
特殊项目审计的目标是评估项目的可行性、经济性和风险，并确保项目的目标能够顺利实现。
特殊项目审计的程序包括：2.1 调查和了解项目在进行特殊项目审计之前，审计师需要调查和了解项目的背景、目标、重要参数以及风险等方面的信息。
这可以通过与项目管理人员和相关方面的交流，以及查阅相关的文件和资料来完成。
2.2 评估项目的可行性和经济性审计师需要对项目的可行性和经济性进行评估。
这包括对项目的收入、成本、风险以及与公司整体战略和目标的契合度进行分析。
审计师还需要评估项目的预算和资金使用情况，以确保项目在财务上能够得到支持。
2.3 评估项目的风险特殊项目往往具有一定的风险性，审计师需要对项目的各个方面进行风险评估。
这包括对项目的市场风险、合作伙伴风险、技术风险等进行分析，并提出相应的风险控制措施。
2.4 评估项目的合规性在特殊项目中，公司需要遵守一定的法规和政策要求。
审计师需要对项目的合规性进行评估，确保项目在法律和政策框架下进行，并提出相应的合规建议。
3. 终结审计项目的终结审计是指在项目结束时对项目的整体情况进行审计。
终结审计的目标是评估项目是否达到预期目标，是否按照计划完成，并对项目的执行情况进行总结和反馈。
终结审计的程序包括：3.1 项目成果评估审计师需要对项目的成果进行评估，包括项目的交付物、成本和质量等方面。
审计师需要通过查阅项目文件和与项目相关人员交流来确认项目的成果，并评估其质量和完整性。
3.2 项目执行情况评估除了评估项目的成果，审计师还需要对项目的执行情况进行评估。
终结审计与审计报告一、编制审计差异调整表和试算平衡表（一）审计差异调整表对审计中发现的核算误差，如何运用审计重要性原则来划分建议调整的不符事项与未调整不符事项，是正确编制审计差异调整表的关键。
重要性具有数量和质量两个方面的特征，换言之，注册会计师在划分建议调整的不符事项与未调整不符事项时，应当考虑核算误差的金额和性质两个因素： 1、对于单笔核算误差超过所涉及会计报表项目（或帐项）层次重要性水平的，应视为建议调整的不符事项；2、对于单笔核算误差低于所涉及会计报表项目（或帐项）层次重要性水平，但性质重要的，比如涉及到舞弊与违法行为的核算误差、影响收益趋势的核算误差、股本项目等不期望出现的核算误差，应视为建议调整的不符事项；3、对于单笔核算误差低于所涉及会计报表项目（或帐项）层次重要性水平，并且性质不重要的，一般应视为未调整不符事项。
但当若干笔同类型未调整不符事项汇总数超过会计报表项目（或帐项）层次重要性水平时，应从中选取几笔转为建议调整的不符事项，过入调整分录汇总表，使未调整不符事项汇总金额降至重要性水平之下。
(二)编制试算平衡表二、获取管理当局声明书被审计单位管理当局的声明书是重要的审计证据。
注册会计师在出具审计报告前，应向被审计单位管理当局索取声明书，以明确会计责任与审计责任。
但由于其是内部证据，因此，不能将它视为十分可靠的证据。
被审计单位管理当局声明书是被审计单位管理当局在审计期间向注册会计师提供的各种重要口头声明的书面陈述。
被审计单位管理当局声明书注明的日期应为审计报告日，以确保其具有与期后事项和或有损失审计相关的声明。
如被审计单位管理当局拒绝准备声明书并拒绝签名，注册会计师就应考虑签发保留意见可拒绝表示意见的审计报告。
三、律师声明书被审单位律师对注册会计师函证问题的答复和说明，就是律师声明书。
律师声明书通常可提供充分有力的证据，并足以使注册会计师解释并报告有关的或有负债其内容也会直接影响注册会计师表示审计意见的类型。
CH11 终结审计1. 简介终结审计是一种重要的审计程序，用于确保审计工作的完整性和准确性。
本文将介绍终结审计的定义、目标、步骤和注意事项。
2. 定义终结审计是指在完成所有其他审计程序后，进行最后一次审计工作的过程。
它的目的是确认审计工作的全部过程已经完成，并对审计结果进行总结和评价。
3. 目标终结审计的主要目标包括：•确认所有审计程序已经完成，没有遗漏；•检查所有审计文件和记录的完整性和准确性；•对审计结果进行总结和评价。
4. 步骤终结审计通常包括以下步骤：4.1 检查审计文件和记录审计人员应该仔细检查所有的审计文件和记录，包括工作底稿、查证资料、会计凭证等，确保它们的完整性和准确性。
如果发现任何错误或遗漏，应及时进行补充和纠正。
4.2 跟踪审计程序和结论审计人员必须跟踪所有的审计程序，确认它们是否已经执行完毕。
同时，需要对审计结果进行全面的复查和评价，确保审计结论的准确性和合理性。
4.3 撰写审计报告终结审计的最终成果是审计报告。
审计人员应该根据审计结果和评价，撰写出一份准确、完整、清晰的审计报告。
报告中应包括审计目的、范围、程序、发现和建议等内容。
4.4 审计报告的审阅和批准审计报告需要经过审阅和批准的程序，以确保其准确性和合规性。
审阅人员应该仔细查阅报告中的内容，发现问题时及时提出修改意见。
经过修订后，报告需要由审计负责人进行最后的批准。
4.5 审计报告的发布和归档一旦审计报告获得批准，可以将其发布给相关的利益相关方，如企业管理层和董事会。
同时，需要将报告归档保存，以备将来参考和审查。
5. 注意事项在进行终结审计时，审计人员需要注意以下事项：•确保所有的审计工作都已经完整记录，没有遗漏；•检查审计文件和记录的准确性和完整性；•对审计结果进行全面的评价和复查；•报告撰写要准确、完整、清晰；•审阅和批准过程要认真仔细；•报告发布和归档要及时进行。
综上所述，终结审计是一项重要的审计程序，它有助于确保审计工作的完整性和准确性。
