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投资基金会计分录投资基金会计分录是指记录投资基金交易和相关账务的会计凭证。
投资基金是由投资者集资组成的一种金融工具，通过投资多种资产来实现利益最大化。
在进行投资基金交易时，需要进行会计分录记录，以便正确反映交易的资金流动和账务变动。
我们来看一下投资基金的购买和赎回会计分录。
当投资者购买投资基金时，需要将购买资金记录为现金流入，同时将投资基金的份额记录为资产的增加。
因此，购买投资基金的会计分录为：借：投资基金份额贷：现金当投资者赎回投资基金时，需要将赎回资金记录为现金流出，同时将投资基金的份额记录为资产的减少。
因此，赎回投资基金的会计分录为：借：现金贷：投资基金份额接下来，我们来看一下投资基金的收益分配会计分录。
投资基金的收益通常通过红利或资本利得的形式进行分配。
当基金公司决定发放红利时，需要将红利金额记录为现金流出，同时将红利费用记录为利润的减少。
因此，发放红利的会计分录为：借：红利费用贷：现金当投资基金实现资本利得时，需要将资本利得金额记录为现金流入，同时将资本利得记录为利润的增加。
因此，资本利得的会计分录为：借：现金贷：资本利得除了购买、赎回和收益分配，还有一些其他与投资基金相关的会计分录。
例如，当投资基金支付管理费用时，需要将管理费用记录为利润的减少，同时将现金记录为现金流出。
因此，支付管理费用的会计分录为：借：管理费用贷：现金当投资基金进行资产净值调整时，需要将资产净值调整金额记录为利润的减少，同时将净值调整记录为资产的减少。
因此，资产净值调整的会计分录为：借：资产净值调整贷：利润总结起来，投资基金会计分录涉及到购买、赎回、收益分配、管理费用支付和资产净值调整等方面。
通过正确记录和处理这些会计分录，可以准确反映投资基金的交易和账务情况，为投资者和基金公司提供准确的财务信息。
同时，投资基金会计分录也是投资基金管理的重要工具，可以帮助投资者和基金公司监控和控制投资基金的运营和风险。
第一篇.基金——基金会计主要核算分录基金会计科目与科目编号一、股票投资：1、二级市场股票投资业务买入：借：股票投资一成本交易费用贷：证券清算款应付交易费用借：证券清算款贷：结算备付金卖出：借：证券清算款交易费用贷：股票投资一成本股票投资一估值增值应付交易费用投资收益一投票投资收益借：公允价值变动损益贷：投资收益一股票投资收益(转销上笔分录“股票投资-估值增值”)借：结算备付金贷：证券清算款2、债转股业务借：股票投资一成本证券清算款投资收益一债券投资收益贷：债券投资一成本债券投资一估值增值应收利息借：公允价值变动损益贷：投资收益一债券投资收益借：结算备付金贷：证券清算款3、交易所网上申购新股业务a. 网上申购首发新股和网上公开增发新股借：证券清算款一新股申购款一非T+1清算款贷：证券清算款—T+1清算款借：证券清算款—T+1清算款贷：银行存款/结算备付金借：股票投资一新股投资一成本贷：证券清算款—非T+1清算款借：证券清算款一T+1清算款贷：证券清算款—非T+1清算款借：结算备付金贷：证券清算款—T+1清算款或者：借：股票投资一成本贷：股票投资—新股投资一未流通一成本(证券代码)借：公允价值变动损益贷：股票投资一公允价值变动b. 老股东网上优先认购增发新股深交所：借：股票投资—深交所增发新股一成本(证券代码)贷：证券清算款一T+1证券清算款(深圳)借：股票投资—深交所增发新股一估值增值(证券代码)贷：公允价值变动损益一股票投资借：证券清算款一T+1证券清算款(深圳)贷：结算备付金(深圳)上交所：借：股票投资—上交所增发新一成本(证券代码)贷：证券清算款一非T+1证券清算款(上海)借：股票投资—上交所增发新股一估值增值(证券代码)贷：公允价值变动损益一股票投资借：证券清算款一非T+1证券清算款(上海)贷：证券清算款一T+1证券清算款(上海)借：证券清算一T+1证券清算款(上海)贷：结算备付金(上海)c. 老股东网上配售新股(配股)深交所：借：配股权证(配股权证的估值=可配数量*(市价-配股价)贷：公允价值变动损益借：股票投资一深市配股一成本(证券代码)贷：证券清算款—T+1证券清算款(深市)借：公允价值变动损益贷：配股权证借：股票投资—深市配股一估值增值(证券代码)贷：公允价值变动损益一股票投资借：证券清算款—T+1证券清算款贷：结算备付金上交所：借：配股权证贷：公允价值变动损益借：股票投资—沪市配股一成本—证券清算款(证券代码)贷：证券清算款一非T+1证券清算款(上海)借：公允价值变动损益贷：配股权证借：股票投资—沪市配股一估值增值(证券代码)贷：公允价值变动损益一股票投资借：证券清算款一非T+1证券清算款(上海)贷：证券清算款一T+1证券清算款借：证券清算款—T+1证券清算款(上海)贷：结算备付金(上海)d. 网上申购新股上市日首发：借：股票投资—上海/深圳一成本(证券代码)贷：股票投资一未流通股票一成本(证券代码) 增发：借：股票投资—上海/深圳一成本(证券代码)股票投资—上海/深圳一估值增值(证券代码)贷：股票投资—增发新股(上海/深圳)一成本(证券代码)股票投资—增发新股(上海/深圳)一估值增值(证券代码) 配股：借：股票投资—上海/深圳一成本(证券代码)股票投资—上海/深圳一估值增值(证券代码)贷：股票投资—配股(上海/深圳)一成本(证券代码)股票投资—配股(上海/深圳)一估值增值(证券代码)e. 市值配售(二级市场投资者参加申购)借：股票投资—新股投资一成本贷：证券清算款4、交易所网下申购(法人配售)新股借：证券清算款一场外新股申购款贷：银行存款借：股票投资一新股投资一成本(证券代码)贷：证券清算款一场外新股申购款借：银行存款贷：证券清算款一场外新股申购款估值借：股票投资—深交所增发新股一估值增值(证券代码)贷：公允价值变动损益一股票投资或借：股票投资一非公开增发新股(上海/深圳)一估值增值(证券代码)贷：公允价值变动损益一股票投资5、股票股利(送股和公积金转增股本)和现金股利借：应收股利(上交所股票除息凭证)或银行存款、结算备付金(深交所股票除息凭证)贷：投资收益(股利收益)借：银行存款贷：应收股利二、债券投资业务的核算1、非货币市场基金债券投资业务的会计核算a 、交易所二级市场债券投资业务核算借：债券投资一成本应收利息交易费用贷：证券清算款应付交易费用(券商佣金)借：证券清算款贷：银行存款或结算备付金借：应收利息贷：利息收入一债券利息收入借：证券清算款(在交易日按应收或实收的金额)交易费用(按应付的相关费用，佣金、证管费和税费)贷：债券投资一成本债券投资一估值增值应收利息应付交易费用(券商佣金)投资收益借：公允价值变动损益贷：投资收益一债券投资收益借：结算备付金贷：证券清算款b 、交易所债券网上发行认购业务的会计核算借：证券清算款—上海/深圳—非T+1清算款贷：证券清算款—上海/深圳—T+1清算款借：证券清算款—上海/深圳—T+1清算款贷：结算备付金—上海/深圳借：债券投资—未上市债券类型一成本(债券代码)应收利息一未上市债券类型(债券代码)贷：证券清算款—上海/深圳—非T+1清算款借：证券清算款—上海/深圳—T+1清算款贷：证券清算款—上海/深圳—非T+1清算款借：应收利息一未上市债券类型(债券代码)贷：利息收入一债券利息收入借：结算备付金—上海/深圳贷：证券清算款——上海/深圳特殊情况：分离交易可转债借：债券投资一未上市债券类型一成本(债券代码)权证投资一未上市权证类型一成本(权证代码)应收利息一未上市债券类型(债券代码)贷：证券清算款—上海/深圳一非T+1清算款借：证券清算款—上海/深圳—T+1清算款贷：证券清算款—上海/深圳一百T+1清算款估值借：债券投资—未上市债券类型—估值增值(债券代码)贷：公允价值变动损益一债券投资借：权证投资一未上市权证类型—估值增值(权证代码)贷：公允价值变动损益一权证投资c 、交易所债券网下发行认购业务的会计核算借：证券清算款一场外新债申购款贷：银行存款借：债券投资一未上市债券类型一成本(债券代码)应收利息一未上市债券类型(债券代码)贷：证券清算款一场外新债申购款借：银行存款贷：证券清算款一场外新债申购款估值借：债券投资一未上市债券类型—估值增值(债券代码)贷：公允价值变动损益一债券投资d 、新债上市流通借：债券投资一债券类型—成本(债券代码)债券投资一债券类型一估值增值(债券代码)贷：债券投资一未上市债券类型一成本(债券代码)债券投资一未上市债券类型一估值增值(债券代码) 借：应收利息一债券类型(债券代码)贷款：应收利息一未上市债券类型(债券代码)借：权证投资一权证类型一成本(权证代码)一估值增值(权证代码)贷：权证投资一未上市权证类型一成本(权证代码)一估值增值(权证代码)2、非货币市场基金银行间债券业务的会计核算借：债券投资一债券类型一成本(债券代码)应收利息一应收债券利息一债券类型(债券代码)借：证券清算款一场外证券清算款/银行存款贷：债券投资—应收债券利息一债券类型(债券代码)一估值增值(债券代码)应收利息—应收债券利息一债券类型(债券代码)投资收益一债券投资收益一债券类型借：公允价值变动损益一债券投资贷：投资收益一债券投资收益一债券类型借：债券投资一债券类型—估值增值(债券代码)贷：公允价值变动损益一债券投资借：债券投资(倒挤出买入成本)应收利息(计提交割日当日的应收利息)贷：银行存款借：应收利息贷：利息收入一债券利息收入借：银行存款贷：应收利息一应收债券利息借：其他应收款—证券清算款贷：债券投资一成本一估值增值(可能在借方)投资收益一债券投资收益(可能在借方)借：银行存款贷：应收利息其他应收款(证券清算款)3、债券回购a. 银行间债券回购交易的账务处理同业市场正回购(卖出回购证券)借：银行存款或证券清算款一场外证券清算款贷：卖出回购金融资产款借：银行存款贷：证券清算款一场外证券清算款借：利息支出一卖出回购证券支出贷：应付利息一应付回购利息借：卖出回购金融资产款应付利息一应付回购利息利息支出一卖出回购证券支出贷：证券清算款或银行存款同业市场逆回购(买入返售证券)借：买入返售金融资产—质押式/买断式贷：银行存款证券清算款一场外证券清算款借：证券清算款一场外证券清算款贷：银行存款借：应收利息一应收买入金融资产利息收入贷：利息收入一买入金融资产利息收入借：银行存款贷：买入返售金融资产—质押式/买断式应收利息一应收买入金融资产利息收入利息收入一买入返售金融资产利息收入b. 交易所债券回购交易的账务处理交易所正回购(卖出回购证券)——融资借：证券清算款交易费用贷：卖出回购金融资产款借：利息支出一卖出回购金融资产支出贷：应付利息一应付回购利息借：卖出回购金融资产款利息支出一卖出回购金融资产支出贷：应付利息一应付回购利息证券清算款交易所逆回购(买入返售金融资产)——融券借：买入返售金融资产交易费用贷：证券清算款借：应收利息一应收买入返售金融资产利息收入贷：利息收入一买入返售金融资产收入借：证券清算款贷：买入返售金融资产应收利息一应收买入返售金融资产利息收入利息收入一买入返售金融资产收入4、其他固定收益产品投资(主要为资产支持证券)买入借：债券投资一面值(按面值)应收利息(若有)贷：证券清算款(按应支付的金额)银行存款(按实际支付的金额)应付交易费用(按应支付的交易费用)债券投资一折溢价(支付的交易费用计入债券投资账面价值，可能在借方)借：证券清算款贷银行存款/结算备付金借：应收利息(票面利率*面值)债券投资—折溢价(按差额，可能在贷方)贷：利息收入一债券利息收入(摊余成本*实际利率)借：证券清算款贷：应收利息借：银行存款/结算备付金贷：证券清算款借：债券投资一折溢价贷：利息收入一债券利息收入借：债券投资一面值一折溢价(可能在借方)应收利息(若有)应付交易费用(应支付的交易费用)投资收益一债券投资收益(按差额，支付的交易费用计入当期损益)借：银行存款/结算备付金贷：证券清算款借：银行存款/证券清算款(按实际收到或应收的金额)贷：债券投资一面值一折溢价(可能在代言)应收利息(若有)三、其他金融产品投资业务核算1、权证借：权证投资一成本(按权证的公允价值)交易费用(按应付的相关费用)贷：证券清算款(按应会付的证券清算款)应付交易费用(按应支付的交易费用)借：证券清算款(按实际交收的证券清算款)贷：结算备付金借：存出保证金一权证保证金贷：结算备付金/银行存款借：权证投资—估值增值(按当日与上一日估值增值差额)贷：公允价值变动损益借：证券清算款(按应收金额)交易费用(按应付的相关费用)贷：权证投资一成本一估值增值(可能在借方)应付交易费用投资收益—衍生工具收益(可能在借方)(按差额)借：公允价值变动损益贷：投资收益一衍生工具收益2、银行定期存款3、基金买入：非上市交易的开放式基金借：证券清算款(按申购金额)贷：银行存款借：基金投资一成本(按基金公允价值)交易费用(按应付的相关费用)贷：股票投资/债券投资一成本股票投资/债券投资一估值增值(如果是减值则在借方)证券清算款(按应支付的金额)应付交易费用(按应付交易费用)投资收益一股票投资收益/债券投资收益(按其差额，可能在借方)本基金申购ETF借：公允价值变动损益贷：投资收益一股票投资收益一债券投资收益借：证券清算款贷：结算备付金/银行存款持有基金期间分派红利借：应收股利贷：投资收益一股利收益借：结算备付金/银行存款贷：应收股利估值借：基金投资一估值增值贷：公允传值变动损益卖出借：证券清算款/银行存款(按应收或实际收到的金额)交易费用(按应付的相关费用)贷：基金投资一成本一估值增值(如果减值则在借方)应付交易费用(按应付交易费用)投资收益—基金投资收益(按差额，可能在借方)借：公允价值变动损益贷：投资收益—基金投资收益借：股票投资/债券投资一成本证券清算款(按应收的金额)交易费用(按应付的相关费用)贷：基金投资一成本一估值增值(可能在借方)应付交易费用投资收益—基金投资收益(可能在借方)借：公允价值变动损益贷：投资收益—基金投资收益借：结算备付金/银行存款贷：证券清算款借：证券清算款贷：基金投资四、基金资产估值股票估值借：股票投资一估值增值贷：公允价值变动损益一估值增值五、基金在募集，投资人申购、与赎回业务处理募集借：银行存款股票投资(成本)贷：实收基金其他收入开放式基金、LOF份额申购和赎回、QDII基金的申购和赎回申购借：应收申购款贷：实收基金损益平准金一未实现一已实现借：银行存款贷：应收申购款赎回借：实收基金损益平准金一未实现一已实现贷：应付赎回款应付赎回费其他收入借：应付赎回款应付赎回费贷：银行存款ETF份额申购借：股票投资一成本(股票公允价值)证券清算款—现金替代款(应缴纳的现金替代)—现金差额(预估现金差额为正，如为负则在代方) 贷：实收基金(有效申购款中含有的实收基金)损益平准金一已实现(基金申购款与实收基金的差额按比例计算)一未实现(基金申购款与实收基金的差额按比例计算)借：结算备付金或银行存款贷：证券清算款—现金替代款(应缴纳的现金替代)现金多退少补(退还分录，补差分录相反)借：损益平准金贷：证券清算款一现金差额借：证券清算款一现金差额贷：结算备付金或银行存款赎回借：实收基金(按实收基金余额占基金净值的比例计算)损益平准金一已实现(基金申购款与实收基金的差额按比例计算)一未实现(基金申购款与实收基金的差额按比例计算)贷：股票投资一成本一估值增值(有可能在借方)证券清算款(预估现金差额为正，如为负则在借方)投资收益一股票投资收益(有可能在借方)证券清算款(应支付的必须现金替代)借：证券清算款贷：银行存款或结算备付金六、红利再投资借：应付利润贷：实收基金损益平准金七、负债和所有者权益主要核算：应付赎回款应付赎回费应付管理人报酬应付托管费应付销售服务费应付交易费用应交税费应付利息应付利润卖出回购金融资产款其他应付款实收基金未分配利润八、基金收入、费用和利润主要核算：利息收入投资收益公允价值变动损益其他收入管理人报酬托管费销售服务费交易费用其他费用九、基金财务报表编制和动作信息披露资产负债表的编制利润表的编制所有者权益(基金净值)变动表编制说明报表附注的说明基金动作信息披露报告的形成报表模板资产负债表会证基01表附注：基金份额净值元，基金份额总额份。
基金公允价值变动会计分录
基金的公允价值变动对于投资者而言是一个重要的指标，它反映了基金投资组合中各项资产价值的波动情况。
在会计准则的规定下，我们需要对基金公允价值的变动进行会计处理，以确保财务报表的准确和透明。
让我们来看一下基金公允价值变动的会计分录。
假设某基金在一段时间内发生了公允价值的变动，我们需要将这个变动记录在会计账簿中。
具体的会计分录如下：
借：公允价值变动损益（或公允价值变动公积）
贷：基金资产（或基金负债）
在这个会计分录中，我们可以看到借方和贷方分别对应了公允价值变动损益（或公允价值变动公积）和基金资产（或基金负债）。
这样的会计处理方式可以反映出基金公允价值的变动对基金资产（或基金负债）的影响。
需要注意的是，公允价值变动损益（或公允价值变动公积）是一个虚拟的会计科目，它只是用于记录基金公允价值变动的金额，而不代表任何实际的现金流入或流出。
而基金资产（或基金负债）则是反映了实际的资产或负债情况。
我们还需要根据基金的具体情况来确定公允价值的计算方法。
一般
来说，基金的公允价值是根据市场上相似资产的价格来确定的，而不是基金的成本或面值。
这意味着基金的公允价值可能会随着市场行情的波动而变化。
总结一下，基金公允价值的变动需要进行会计处理，以确保财务报表的准确和透明。
会计分录中包括借方的公允价值变动损益（或公允价值变动公积）和贷方的基金资产（或基金负债）。
同时，我们还需根据市场情况来计算基金的公允价值。
这样的会计处理方式可以准确地反映基金公允价值的变动情况，为投资者提供有关基金价值波动的重要信息。
固定基金会计分录
固定基金是一种投资工具，它通常由一家基金公司发行，并由专业基金经理来管理。
投资者可以购买固定基金的份额，通过持有这些份额来分享基金投资所获得的收益。
那么，我们来看一下固定基金的会计分录是如何进行的吧。
基金公司收到投资者的资金，并为其开立账户。
这时，基金公司需要将投资者的资金记录为应收账款，以反映基金公司的债务。
基金公司将投资者的资金投资于各种金融工具，如股票、债券等。
这些投资所获得的收益将在未来分配给投资者。
因此，基金公司需要将投资收益作为应收投资收益进行登记。
基金公司还需要支付投资所需的费用，如基金经理的薪酬、行政费用等。
这些费用将被记录为应付费用，以反映基金公司的债务。
当投资者需要赎回固定基金的份额时，基金公司需要根据投资者的要求向其支付相应的赎回款项。
这时，基金公司需要将赎回款项从应收账款中扣除，并将其记录为现金支出。
基金公司每月或每季度向投资者提供基金的净值报告。
在报告中，基金公司需要将投资组合的市值与基金的份额进行比较，以计算基金的净资产值。
这时，基金公司需要将基金的净资产值作为所有者权益进行登记。
固定基金的会计分录主要包括应收账款、应收投资收益、应付费用、现金支出以及所有者权益等科目。
这些科目的记录将帮助基金公司及投资者了解基金的财务状况，并为其做出相应的决策。
基金的申购如何做会计分录基金的申购可以作为交易性金融资产来核算。
购买时，借：交易性金融资产—成本，贷：银行存款、其他货币资金等;如果购买的基金要明年再卖，年末需要根据基金净值和购买成本的差额。
1.购买时借：交易性金融资产—成本贷：银行存款、其他货币资金等2.如果购买的基金要明年再卖借：交易性金融资产—公允价值变动贷：公允价值变动损益上面的是升值的情况，如果是贬值需要做相反分录。
3.出售时借：银行存款贷：交易性金融资产—成本交易性金融资产—公允价值变动投资收益交易性金融资产主要是指企业为了近期内出售而持有金融资产，例如企业以赚取差价为目的从二级市场购入的股票、债券、基金等，交易性金融资产是以公允价值计量的。
2基金会计中申购赎回的会计分录1、购入基金时借：短期投资贷：银行存款2、赎回时借：银行存款贷：短期投资投资收益-短期投资处置收益其差额是计入投资收益的借贷方。
金的赎回是怎样计算的：基金赎回费是指投资者卖出基金份额时，需向基金公司支付的手续费。
投资人在卖出基金后，实际得到的金额是赎回总额扣减赎回费用的部分。
其中的计算公式为：赎回总额=赎回份数×赎回当日的基金份额净值赎回费用=赎回总额×赎回费率赎回金额=赎回总额-赎回费用3基金申购会计分录怎么做申购费是指投资者在基金成立后的存续期间,基金处于申购开放状态期内,向基金管理人购买基金份额时所支付的手续费。
基金申购费是购买已发行的基金的费用。
借:其他货币资金--基金申购费贷:银行存款开放式基金的申购金额里实际包括了申购费用和净申购金额两部分。
申购费用可以按申购金额或净申购金额的一定比例计算。
国内的做法一般是按申购的价款总额(含费用)乘以适用的费率计算申购费用,并从申购款中扣除。
这样,对一笔申购金额实际可以买到的基金单位的计算方法为：申购费用=申购金额×适用的申购费率净申购金额=申购金额-申购费用申购份数=净申购金额/申购当日的基金单位净值这种计算方法是美国等海外市场通用的计算方法。
企业购买基金会计分录随着市场经济的发展，企业的管理和财务会计越来越重要。
在企业的日常经营中，基金的使用是不可或缺的。
基金是指企业或个人投资的资金，用于购买证券、债券、基金等金融产品。
基金的购买需要进行会计分录，以便企业能够准确记录和管理资金的流动情况。
一、基金的购买方式企业购买基金可以通过银行、证券公司、基金公司等渠道进行。
在选择购买渠道时，企业需要考虑到手续费、风险、收益等因素，以便选择最合适的购买方式。
二、基金的种类基金的种类很多，主要包括股票型基金、债券型基金、货币市场基金等。
不同种类的基金投资风险和收益也不同。
企业在购买基金时，需要根据自身的风险承受能力和投资目的选择合适的基金种类。
三、购买基金的会计分录企业购买基金需要进行会计分录，以便记录和管理资金的流动情况。
基金的购买会产生以下几个账户的变动：1. 资金账户。
企业使用自有资金购买基金时，会产生资金账户的借方凭证。
资金账户是企业的流动资产账户，记录企业的现金、银行存款等流动资金。
2. 基金账户。
企业购买基金后，会产生基金账户的借方凭证。
基金账户是企业的非流动资产账户，记录企业持有的基金份额。
3. 投资收益账户。
基金的投资收益会定期结算，企业会根据基金的收益情况产生投资收益账户的借方或贷方凭证。
投资收益账户是企业的收益账户，记录企业持有的基金的投资收益。
下面是企业购买基金的会计分录示例：1. 使用自有资金购买基金借：基金账户 100,000元贷：资金账户 100,000元2. 使用银行贷款购买基金借：基金账户 100,000元贷：银行贷款 100,000元3. 基金投资收益结算借：投资收益账户 10,000元贷：基金账户 10,000元四、基金的减值准备基金的价值会受到市场波动的影响，可能会出现减值的情况。
为防止减值对企业的财务状况造成重大影响，企业需要提取基金减值准备。
基金减值准备是企业的负债账户，记录企业提取的基金减值准备。
下面是企业提取基金减值准备的会计分录示例：借：基金减值准备 5,000元贷：利润分配 5,000元五、基金的赎回基金的赎回是指企业将持有的基金份额出售，以获取投资收益。
基金会计及基金公司会计分录在金融领域中，基金会计是一个至关重要的环节，它对于基金的运作和管理起着关键的支持作用。
而基金公司的会计分录则是记录和反映基金业务活动的重要工具。
接下来，让我们深入了解一下基金会计以及基金公司常见的会计分录。
基金会计主要负责核算和监督基金的财务状况、经营成果以及现金流量等。
其工作内容涵盖了基金资产的估值、费用的核算、收益的分配以及财务报告的编制等多个方面。
基金资产的估值是基金会计工作的核心之一。
对于不同类型的资产，如股票、债券、基金等，需要采用适当的估值方法。
例如，对于在证券交易所上市交易的股票，通常以其收盘价作为估值依据；对于债券，可能会综合考虑票面利率、市场利率以及到期时间等因素进行估值。
在费用核算方面，基金会计需要准确计算和记录基金运作过程中产生的各种费用，包括管理费、托管费、销售服务费等。
这些费用的核算对于基金的成本和收益分析具有重要意义。
收益分配也是基金会计的重要职责。
基金的收益来源多种多样，如投资收益、利息收入等。
基金会计需要根据基金合同的约定，确定收益分配的方式和时间，并进行相应的会计处理。
接下来，我们看看基金公司常见的会计分录。
当投资者申购基金时，基金公司会收到申购款。
会计分录如下：借：银行存款贷：实收基金贷：未实现利得当投资者赎回基金时：借：实收基金借：未实现利得贷：银行存款基金公司取得投资收益时，比如股票投资收益：借：交易性金融资产——公允价值变动贷：投资收益计提基金管理费时：借：管理人报酬贷：应付管理人报酬支付托管费时：借：托管费贷：银行存款在基金公司的运营中，还会涉及到其他的会计分录，比如收到利息收入时：借：应收利息贷：利息收入期末结转损益时：借：投资收益借：利息收入贷：本期利润基金会计工作要求高度的准确性和及时性。
任何一个错误或延误都可能对基金投资者的利益产生重大影响，同时也可能影响基金公司的声誉和市场形象。
为了确保基金会计工作的质量，基金会计人员需要具备扎实的财务知识、熟悉金融市场的相关法规和政策，并且能够熟练运用相关的会计软件和系统。
第一篇．基金——基金会计主要核算分录基金会计科目与科目编号股票投资：1、二级市场股票投资业务买入：借：股票投资—成本交易费用贷：证券清算款应付交易费用借：证券清算款贷：结算备付金卖出：借：证券清算款交易费用贷：股票投资—成本股票投资—估值增值应付交易费用投资收益—投票投资收益借：公允价值变动损益贷：投资收益—股票投资收益转销上笔分录“股票投资-估值增值” )借：结算备付金贷：证券清算款2、债转股业务借：股票投资—成本证券清算款投资收益—债券投资收益贷：债券投资—成本债券投资—估值增值应收利息借：公允价值变动损益贷：投资收益—债券投资收益借：结算备付金贷：证券清算款3、交易所网上申购新股业务a.网上申购首发新股和网上公开增发新股借：证券清算款—新股申购款—非T+1 清算款贷：证券清算款—T+1 清算款借：证券清算款—T+1 清算款贷：银行存款/ 结算备付金借：股票投资—新股投资—成本贷：证券清算款—非T+1 清算款借：证券清算款—T+1 清算款贷：证券清算款—非T+1 清算款借：结算备付金贷：证券清算款—T+1 清算款或者：借：股票投资—成本贷：股票投资—新股投资—未流通—成本（证券代码）借：公允价值变动损益贷：股票投资—公允价值变动b．老股东网上优先认购增发新股深交所：借：股票投资—深交所增发新股—成本（证券代码）贷：证券清算款—T+1证券清算款（深圳）借：股票投资—深交所增发新股—估值增值（证券代码）贷：公允价值变动损益—股票投资借：证券清算款—T+1 证券清算款（深圳）贷：结算备付金（深圳）上交所：借：股票投资—上交所增发新—成本（证券代码）贷：证券清算款—非T+1 证券清算款（上海）借：股票投资—上交所增发新股—估值增值（证券代码）贷：公允价值变动损益—股票投资借：证券清算款—非T+1 证券清算款（上海）贷：证券清算款—T+1 证券清算款（上海）借：证券清算—T+1 证券清算款（上海）贷：结算备付金（上海）c．老股东网上配售新股（配股）深交所：借：配股权证（配股权证的估值=可配数量*（市价-配股价）贷：公允价值变动损益借：股票投资—深市配股—成本（证券代码）贷：证券清算款—T+1 证券清算款（深市）借：公允价值变动损益贷：配股权证借：股票投资—深市配股—估值增值（证券代码）贷：公允价值变动损益—股票投资借：证券清算款—T+1 证券清算款贷：结算备付金上交所：借：配股权证贷：公允价值变动损益借：股票投资—沪市配股—成本—证券清算款（证券代码）贷：证券清算款—非T+1 证券清算款（上海）借：公允价值变动损益贷：配股权证借：股票投资—沪市配股—估值增值（证券代码）贷：公允价值变动损益—股票投资借：证券清算款—非T+1 证券清算款（上海）贷：证券清算款—T+1 证券清算款借：证券清算款—T+1 证券清算款（上海）贷：结算备付金（上海）d．网上申购新股上市日首发：借：股票投资—上海/ 深圳—成本（证券代码）贷：股票投资—未流通股票—成本（证券代码）增发：借：股票投资—上海/ 深圳—成本（证券代码）股票投资—上海/ 深圳—估值增值（证券代码）贷：股票投资—增发新股（上海/ 深圳）—成本（证券代码）股票投资—增发新股（上海/ 深圳）—估值增值（证券代码）配股：借：股票投资—上海/ 深圳—成本（证券代码）股票投资—上海/深圳—估值增值（证券代码）贷：股票投资—配股（上海/ 深圳）—成本（证券代码）股票投资—配股（上海/ 深圳）—估值增值（证券代码）e．市值配售（二级市场投资者参加申购）借：股票投资—新股投资—成本贷：证券清算款4、交易所网下申购（法人配售）新股借：证券清算款—场外新股申购款贷：银行存款借：股票投资—新股投资—成本（证券代码）贷：证券清算款—场外新股申购款借：银行存款贷：证券清算款—场外新股申购款估值借：股票投资—深交所增发新股—估值增值（证券代码）贷：公允价值变动损益—股票投资或借：股票投资—非公开增发新股（上海/ 深圳）—估值增值（证券代码）贷：公允价值变动损益—股票投资5、股票股利（送股和公积金转增股本）和现金股利借：应收股利（上交所股票除息凭证）或银行存款、结算备付金（深交所股票除息凭证）贷：投资收益（股利收益）借：银行存款贷：应收股利债券投资业务的核算1、非货币市场基金债券投资业务的会计核算a、交易所二级市场债券投资业务核算借：债券投资—成本应收利息交易费用贷：证券清算款应付交易费用（券商佣金）借：证券清算款贷：银行存款或结算备付金借：应收利息贷：利息收入—债券利息收入借：证券清算款（在交易日按应收或实收的金额）交易费用（按应付的相关费用，佣金、证管费和税费）贷：债券投资—成本债券投资—估值增值应收利息应付交易费用（券商佣金）投资收益借：公允价值变动损益贷：投资收益—债券投资收益借：结算备付金贷：证券清算款b、交易所债券网上发行认购业务的会计核算借：证券清算款—上海/深圳—非T+1 清算款贷：证券清算款—上海/深圳—T+1清算款借：证券清算款—上海/深圳—T+1 清算款贷：结算备付金—上海/ 深圳借：债券投资—未上市债券类型—成本（债券代码）应收利息—未上市债券类型（债券代码）贷：证券清算款—上海/ 深圳—非T+1 清算款借：证券清算款—上海/深圳—T+1清算款贷：证券清算款—上海/深圳—非T+1 清算款借：应收利息—未上市债券类型（债券代码）贷：利息收入—债券利息收入借：结算备付金—上海/ 深圳贷：证券清算款——上海/ 深圳特殊情况：分离交易可转债借：债券投资—未上市债券类型—成本（债券代码）权证投资—未上市权证类型—成本（权证代码）应收利息—未上市债券类型（债券代码）贷：证券清算款—上海/深圳—非T+1 清算款借：证券清算款—上海/深圳—T+1清算款贷：证券清算款—上海/深圳—百T+1 清算款估值借：债券投资—未上市债券类型—估值增值（债券代码）贷：公允价值变动损益—债券投资借：权证投资—未上市权证类型—估值增值（权证代码）贷：公允价值变动损益—权证投资c、交易所债券网下发行认购业务的会计核算借：证券清算款—场外新债申购款贷：银行存款借：债券投资—未上市债券类型—成本（债券代码）应收利息—未上市债券类型（债券代码）贷：证券清算款—场外新债申购款借：银行存款贷：证券清算款—场外新债申购款估值借：债券投资—未上市债券类型—估值增值（债券代码）贷：公允价值变动损益—债券投资d、新债上市流通借：债券投资—债券类型—成本（债券代码）债券投资—债券类型—估值增值（债券代码）贷：债券投资—未上市债券类型—成本（债券代码）债券投资—未上市债券类型—估值增值（债券代码）借：应收利息—债券类型（债券代码）贷款：应收利息—未上市债券类型（债券代码）借：权证投资—权证类型—成本（权证代码）—估值增值（权证代码）贷：权证投资—未上市权证类型—成本（权证代码）—估值增值（权证代码）2、非货币市场基金银行间债券业务的会计核算借：债券投资—债券类型—成本（债券代码）应收利息—应收债券利息—债券类型（债券代码）借：证券清算款—场外证券清算款/ 银行存款贷:债券投资—应收债券利息—债券类型（债券代码）—估值增值（债券代码）应收利息—应收债券利息—债券类型（债券代码）投资收益—债券投资收益—债券类型借：公允价值变动损益—债券投资贷：投资收益—债券投资收益—债券类型借：债券投资—债券类型—估值增值（债券代码）贷：公允价值变动损益—债券投资借：债券投资（倒挤出买入成本）应收利息（计提交割日当日的应收利息）贷：银行存款借：应收利息贷：利息收入—债券利息收入借：银行存款贷：应收利息—应收债券利息借：其他应收款—证券清算款贷：债券投资—成本—估值增值（可能在借方）投资收益—债券投资收益（可能在借方）借：银行存款贷：应收利息其他应收款（证券清算款）3、债券回购a. 银行间债券回购交易的账务处理同业市场正回购（卖出回购证券）借：银行存款或证券清算款—场外证券清算款贷：卖出回购金融资产款借：银行存款贷：证券清算款—场外证券清算款借：利息支出—卖出回购证券支出贷：应付利息—应付回购利息借：卖出回购金融资产款应付利息—应付回购利息利息支出—卖出回购证券支出贷：证券清算款或银行存款同业市场逆回购（买入返售证券）借：买入返售金融资产—质押式/ 买断式贷：银行存款证券清算款—场外证券清算款借：证券清算款—场外证券清算款贷：银行存款借：应收利息—应收买入金融资产利息收入贷：利息收入—买入金融资产利息收入借：银行存款贷：买入返售金融资产—质押式/ 买断式应收利息—应收买入金融资产利息收入利息收入—买入返售金融资产利息收入b．交易所债券回购交易的账务处理交易所正回购（卖出回购证券）——融资借：证券清算款交易费用贷：卖出回购金融资产款借：利息支出—卖出回购金融资产支出贷：应付利息—应付回购利息借：卖出回购金融资产款利息支出—卖出回购金融资产支出贷：应付利息—应付回购利息证券清算款交易所逆回购（买入返售金融资产）——融券借：买入返售金融资产交易费用贷：证券清算款借：应收利息—应收买入返售金融资产利息收入贷：利息收入—买入返售金融资产收入借：证券清算款贷：买入返售金融资产应收利息—应收买入返售金融资产利息收入利息收入—买入返售金融资产收入4、其他固定收益产品投资（主要为资产支持证券）买入借：债券投资—面值（按面值）应收利息（若有）贷：证券清算款（按应支付的金额）银行存款（按实际支付的金额）应付交易费用（按应支付的交易费用）债券投资—折溢价（支付的交易费用计入债券投资账面价值，可能在借方）借：证券清算款贷银行存款/ 结算备付金借：应收利息（票面利率* 面值）债券投资—折溢价（按差额，可能在贷方）贷：利息收入—债券利息收入（摊余成本* 实际利率）借：证券清算款贷：应收利息借：银行存款/ 结算备付金贷：证券清算款借：债券投资—折溢价贷：利息收入—债券利息收入借：债券投资—面值—折溢价（可能在借方）应收利息（若有）应付交易费用（应支付的交易费用）投资收益—债券投资收益（按差额，支付的交易费用计入当期损益）借：银行存款/ 结算备付金贷：证券清算款借：银行存款/ 证券清算款（按实际收到或应收的金额）贷：债券投资—面值—折溢价（可能在代言）应收利息（若有）其他金融产品投资业务核算1、权证借：权证投资—成本（按权证的公允价值）交易费用（按应付的相关费用）贷：证券清算款（按应会付的证券清算款）应付交易费用（按应支付的交易费用）借：证券清算款（按实际交收的证券清算款）贷：结算备付金借：存出保证金—权证保证金贷：结算备付金/ 银行存款借：权证投资—估值增值（按当日与上一日估值增值差额）贷：公允价值变动损益借：证券清算款（按应收金额）交易费用（按应付的相关费用）贷：权证投资—成本—估值增值（可能在借方）应付交易费用投资收益—衍生工具收益（可能在借方）（按差额）借：公允价值变动损益贷：投资收益—衍生工具收益2、银行定期存款3、基金买入:非上市交易的开放式基金借：证券清算款（按申购金额）贷：银行存款借：基金投资—成本（按基金公允价值）交易费用（按应付的相关费用）贷：股票投资/ 债券投资—成本股票投资/ 债券投资—估值增值（如果是减值则在借方）证券清算款（按应支付的金额）应付交易费用（按应付交易费用）投资收益—股票投资收益/ 债券投资收益（按其差额，可能在借方）本基金申购ETF借：公允价值变动损益贷：投资收益—股票投资收益—债券投资收益借：证券清算款贷：结算备付金/ 银行存款持有基金期间分派红利借：应收股利贷：投资收益—股利收益借：结算备付金/ 银行存款贷：应收股利估值借：基金投资—估值增值贷：公允传值变动损益卖出借：证券清算款/ 银行存款（按应收或实际收到的金额）交易费用（按应付的相关费用）贷：基金投资—成本—估值增值（如果减值则在借方）应付交易费用（按应付交易费用）投资收益—基金投资收益（按差额，可能在借方）借：公允价值变动损益贷：投资收益—基金投资收益借：股票投资/ 债券投资—成本证券清算款（按应收的金额）交易费用（按应付的相关费用）贷：基金投资—成本—估值增值（可能在借方）应付交易费用投资收益—基金投资收益（可能在借方）借：公允价值变动损益贷：投资收益—基金投资收益借：结算备付金/ 银行存款贷：证券清算款借：证券清算款贷：基金投资四、基金资产估值股票估值借：股票投资—估值增值贷：公允价值变动损益—估值增值五、基金在募集，投资人申购、与赎回业务处理募集借：银行存款股票投资（成本）贷：实收基金其他收入开放式基金、LOF份额申购和赎回、QDII 基金的申购和赎回申购借：应收申购款贷：实收基金损益平准金—未实现—已实现借：银行存款贷：应收申购款赎回借：实收基金损益平准金—未实现—已实现贷：应付赎回款应付赎回费其他收入借：应付赎回款应付赎回费贷：银行存款ETF份额申购借：股票投资—成本（股票公允价值）证券清算款—现金替代款（应缴纳的现金替代）—现金差额（预估现金差额为正，如为负则在代方）贷：实收基金（有效申购款中含有的实收基金）损益平准金—已实现（基金申购款与实收基金的差额按比例计算）—未实现（基金申购款与实收基金的差额按比例计算）借：结算备付金或银行存款贷：证券清算款—现金替代款（应缴纳的现金替代）现金多退少补（退还分录，补差分录相反）借：损益平准金贷：证券清算款—现金差额借：证券清算款—现金差额贷：结算备付金或银行存款赎回借：实收基金（按实收基金余额占基金净值的比例计算）损益平准金—已实现（基金申购款与实收基金的差额按比例计算）—未实现（基金申购款与实收基金的差额按比例计算）贷：股票投资—成本—估值增值（有可能在借方）证券清算款（预估现金差额为正，如为负则在借方）投资收益—股票投资收益（有可能在借方）证券清算款（应支付的必须现金替代）借：证券清算款贷：银行存款或结算备付金六、红利再投资借：应付利润贷：实收基金损益平准金七、负债和所有者权益主要核算：应付赎回款应付赎回费应付管理人报酬应付托管费应付销售服务费应付交易费用应交税费应付利息应付利润卖出回购金融资产款其他应付款实收基金未分配利润八、基金收入、费用和利润主要核算：利息收入投资收益公允价值变动损益其他收入管理人报酬托管费销售服务费交易费用其他费用九、基金财务报表编制和动作信息披露资产负债表的编制利润表的编制所有者权益（基金净值）变动表编制说明报表附注的说明基金动作信息披露报告的形成报表模板资产负债表会证基01 表年月日单位：元附注：基金份额净值元，基金份额总额份。
