解读：技术先进型服务企业优惠政策

财税(2009)63 号财政部、国家税务总局、商务部、科技部、国家发展改革委关于技术先进型服务企业有关税收政策问题的通知财税[2009]63 号北京、天津、大连、黑龙江、上海、江苏、浙江、安徽、江西、山东、湖北、湖南、广东、深圳、重庆、四川、陕西省（直辖市、计划单列市）财政厅（局）、国家税务局、地方税务局、商务主管部门、科技厅（委、局）、发展改革委（局）：为进一步推动技术先进型服务业的发展，促进企业技术创新和技术服务能力的提升，增强我国服务业的综合竞争力，经国务院批准，现就技术先进型服务业企业有关税收政策问题通知如下：一、政策内容（一）将江苏工业园区技术先进型服务企业税收试点政策推广到北京、天津、上海、重庆、大连、深圳、广州、武汉、哈尔滨、成都、南京、西安、济南、杭州、合肥、南昌、长沙、大庆、苏州、无锡等20 个中国服务外包示范城市（以下简称服务外包示范城市），即自2009 年1 月1 日起至2013 年12 月31 日止，在上述20 个服务外包示范城市实行以下政策：1.对经认定的技术先进型服务企业，减按15%的税率征收企业所得税。

2.对经认定的技术先进型服务企业，其发生的职工教育经费按不超过企业工资总额8%的比例据实在企业所得税税前扣除超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

3.对经认定的技术先进型服务企业离岸服务外包业务收入免征营业税。

从事离岸服务外包业务取得的收入，是指技术先进型服务企业根据境外单位与其签订的委托合同，提供本通知附件中所界定的信息技术外包服务、技术性业务流程外包服务和技术性知识流程外包服务，从上述境外单位取得的收入。

（二）苏州工业园区原有技术先进型服务企业税收试点政策执行至2008 年12 月31 日后，按本通知有关规定执行。

二、技术先进型服务业务范围1．信息技术外包服务（ITO）：包括软件研发及外包、信息技术研发服务外包和信息系统运营维护外包等。

2．技术性业务流程外包服务（BPO）：包括企业业务流程设计服务、企业内部管理服务、企业运营服务和企业供应链服务等。

很多人都不知道“高新技术企业”、“科技型中小企业”及“技术先进型服务企业”究竟区别在哪?下面由几个方面阐述三者的区别概念高新技术企业是指《国家重点支持的高新技术领域》内，持续进行研究开发与技术成果转化，形成企业核心自主知识产权，并以此为基础开展经营活动，在中国境内(不包括港、澳、台地区)注册的居民企业。

科技型中小企业是指依托一定数量的科技人员从事科学技术研究开发活动，取得自主知识产权并将其转化为高新技术产品或服务，从而实现可持续发展的中小企业。

技术先进型服务企业是国家为了扶持高端技术性服务业的发展，对从事技术外包、业务外包和知识外包服务的企业进行税收等多项政策支持的企业类型。

区别高新技术企业指明是在高新技术领域内的(一、电子信息技术、二、生物与新医药技术、三、航空航天技术、四、新材料技术、五、高技术服务业、六、新能源及节能技术、七、资源与环境技术、八、高新技术改造传统产业)且具有核心自主知识产权，以此为基础开展经营活动，并具有持续性的研发活动。

科技型中小企业只要求有科技开发活动，将自主知产并转为产品或者服务，涵盖范围会宽泛很多。

技术先进型服务企业主要是企业依托自身平台，为政府和企业提供业务整体解决方案，关键的是开展外包服务。

技术先进型服务企业的外向性特征很明显。

优惠高新技术企业优惠有：企业获得高新技术企业资格后，自高新技术企业证书注明的发证时间所在年度起申报享受税收优惠，并按规定向主管税务机关办理备案手续。

企业的高新技术企业资格期满当年，在通过重新认定前，其企业所得税暂按15%的税率预缴，在年底前仍未取得高新技术企业资格的，应按规定补缴相应期间的税款。

税收减免额上不封顶。

科技型中小企业优惠有：科技型中小企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，在2017年1月1日至2019年12月31日期间，再按照实际发生额的75%(其他企业50%)在税前加计扣除;形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的175%(其他企业150%)在税前摊销。

先进制造业服务化相关政策
先进制造业服务化相关政策是指针对先进制造业发展中的服务需求制定的一系
列政策措施。

随着科技进步和产业升级，先进制造业正发展为智能化、数字化和柔性化的现代制造业，对于服务的需求也越来越重要。

为了支持先进制造业服务化发展，政府可以制定以下政策：
1. 提供资金支持：为鼓励企业进行服务化转型，政府可以设立专项资金，提供
贷款或补贴支持。

这些资金可以用于技术研发、人才培养和服务化设施建设等方面。

2. 加大研发投入：政府可以加大对先进制造业服务化技术和产品的研发投入。

通过支持创新研究和开发，促进技术进步和产品升级，进一步提升企业的服务水平和竞争力。

3. 推动产学研合作：政府可以促进企业与高等院校、科研机构等进行合作，共
同开展先进制造业服务化相关的研究和教育培训。

通过充分发挥各方优势，推动服务化技术和人才的培养。

4. 加强标准体系建设：政府可以加强对先进制造业服务化的标准制定和推广，
规范服务化流程和质量要求。

建立完善的标准体系，有助于提高服务的一致性和可靠性，增强用户的信任感。

5. 优化营商环境：政府可以推出一系列便利企业发展的举措，简化注册流程、
减少行政审批等，以提高企业服务化转型的效率和速度。

通过以上政策措施的实施，可以有效支持先进制造业服务化发展。

政府的支持
将促进企业加快创新转型步伐，提高服务质量和效率，增强企业竞争力，推动先进制造业向更高水平发展。

2023年企业退税政策解读
一、政策背景与目的
近年来，为了鼓励企业创新、促进经济发展和提升国际竞争力，我国政府出台了一系列税收优惠政策。

其中，企业退税政策是一项重要的税收优惠政策，旨在降低企业税负、增加企业现金流，进一步激发市场活力。

2023年，我国政府继续实施企业退税政策，以支持企业发展，促进经济转型升级。

二、适用对象与条件
该政策主要适用于符合条件的企业，具体包括：高新技术企业、技术先进型服务企业、软件企业和集成电路企业等。

申请企业需满足相应的资格条件，如拥有核心自主知识产权、具备相应的研发实力等。

同时，企业应符合税务合规要求，无严重税务违规行为。

三、退税标准与计算方法
根据政策规定，不同类型的企业退税标准不同。

例如，高新技术企业的退税比例为50%，技术先进型服务企业的退税比例为30%。

具体退税金额的计算方法根据企业的纳税额、职工薪酬等因素确定。

企业需按照税务部门的要求如实申报相关数据，并提交必要的证明材料。

四、申请流程与材料
企业申请退税的流程主要包括：填写退税申请表、提交相关证明材料、税务部门审核与审批。

企业需根据税务部门的要求准备相应的证明材料，如高新技术企业证书、技术先进型服务企业认定证书等。

申请材料必须真实、完整，否则可能导致申请失败。

五、审核与审批流程
税务部门将对企业的申请材料进行审核，核实企业的资格条件、纳税情况等信息。

审核过程中，如发现企业存在不符合条件的情况，将通知企业补充材料或不予受理。

审核通过后，税务部门将按照规定进行审批，并确定相应的退税金额。

解析财税【2014】59号文技术先进型服务企业认定
----------认定工作北京即将启动，所得税优惠不容错过！
财税【2014】59号文明确本次技术先进型企业（下文简称技先企业）认定后可享受减按15%的税率征收企业所得税；且企业的职工教育经费支出，允许税前扣除。

主要认定条件：
1.从事离岸服务外包业务取得的收入不低于企业当年总收入的35%
2.从事技术先进型服务业务取得的收入占企业当年总收入的50%以上
59号文中第三条特别明确规定，经认定后企业需持相关认定文件到主管税务机关办理方可享受相应税收优惠，且一旦认定条件发生变动需主动向主管税务机关报告，否则发生的税收风险由企业自行承担。

时间提醒：
RTF提醒此次税收优惠的执行周期自2014年1月1日起至2018年12月31日止。

在此期间内企业需每年进行技术先进型服务企业的认定，企业错过本年的认定时间，将无法享受
企业所得税优惠。

2015年2月北京即将开始2014年技先企业的认定工作，四月底前结束申报审批。

认定工作可操作周期不足一月，所以我们特别根据以往实操经验做以下提醒：
1.合同预先备案、取得收入核定证明
企业2014年度的技术服务合同如果还未层进行备案登记，请尽快尝试申请补备案（注意尽可能在商务双系统中都备案，以便认定为技先企业后可以申请技术出口贴息）
2.审计报告中明确标注
准备2014年的审计报告时注意在报告中对外包收入有一个明确的标注;
3.汇算清缴前取得技先企业认定证书
上文提到，经认定后企业需持相关认定文件到主管税务机关办理方享受到2014年度CIT15%等税收优惠政策。

重要提醒，。

上海市技术先进型服务企业认定管理办法一、认定范围二、认定条件为了确保技术先进型服务企业的质量和水平，上海市设立了一系列认定条件。

主要包括：1.具有独特的技术优势和核心技术，能够满足市场需求，并具有较大的创新能力和发展潜力。

2.拥有专业的技术人才队伍，人员结构合理，技术人员中本科以上学历的比例不低于60%，具备良好的创新能力和团队合作精神。

3.在技术服务方面具备较强的能力和口碑，具有专业的技术服务设施和设备，并具有一定的技术服务案例，并且能够提供良好的售后服务。

4.具备良好的法人治理结构和财务管理，持续盈利并具有良好的发展前景。

三、认定程序1.申请阶段：企业根据认定条件填写申请表，并提供相关附件资料，提交至上海市经济和信息化委员会。

经济和信息化委员会将对申请材料进行初审。

2.评审阶段：初审通过后，由市级评审委员会组成专家组对企业进行实地考察和评估，综合评定企业的技术水平和服务能力。

3.认定阶段：专家组提交评审意见后，经济和信息化委员会将根据评审结果进行认定，对通过认定的企业予以公示，并颁发技术先进型服务企业的认定证书。

四、政策支持上海市为认定的技术先进型服务企业提供了一系列政策支持。

包括：1.资金支持：对认定的技术先进型服务企业给予一定的财政资金支持，包括项目资金、科技创新基金等。

2.税收优惠：认定的技术先进型服务企业可享受一定的税收优惠政策，包括企业所得税减免、增值税优惠等。

3.人才支持：认定的技术先进型服务企业可以享受人才引进、培养和激励等方面的政策支持。

4.公共服务支持：认定的技术先进型服务企业可以享受上海市提供的公共服务平台，包括技术创新服务平台、企业孵化器等。

五、监督管理上海市经济和信息化委员会将对认定的技术先进型服务企业进行定期评估和监督管理，对不符合认定条件的企业将进行撤销认定，并追究相关责任。

结语上海市技术先进型服务企业认定管理办法的出台，为上海市的技术先进型服务企业的发展提供了明确的认定标准和政策支持，有利于促进技术创新和经济发展的深度融合，推动上海市经济持续健康发展。

附件重庆市技术先进型服务企业认定管理办法第一条为支持我市技术先进型服务企业发展，根据财政部、国家税务总局、商务部、科技部、国家发展改革委《关于完善技术先进型服务企业有关企业所得税政策问题的通知》（财税〔2014〕59号）的有关规定，制定本办法。

第二条市科委牵头并会同市财政局、市国税局、市地税局、市外经贸委、市发展改革委负责技术先进型服务企业认定的相关工作。

第三条成立重庆市技术先进型服务企业认定管理工作小组（简称工作小组），由市科委、市财政局、市国税局、市地税局、市外经贸委和市发展改革委组成，下设工作小组办公室（设在市科委）。

第四条工作小组负责指导、管理和监督技术先进型服务企业的认定工作，并对认定中的重大事项进行决策。

工作小组办公室承担技术先进型服务企业认定管理的日常工作，具体职责包括：（一）负责重庆市范围内技术先进型服务企业认定工作；（二）对已认定企业进行监督检查，受理、核实并处理有关举报；（三）遴选参与重庆市技术先进型服务企业认定工作的专家。

第五条各区县（含两江新区、北部新区、高新技术产业开发区、万盛经开区，下同）的科技主管部门负责组织本区域内技― 1 ―术先进型服务企业的申报、推荐工作。

第六条技术先进型服务企业必须同时符合以下条件：（一）从事《技术先进型服务业务认定范围（试行）》中的一种或多种技术先进型服务业务，采用先进技术或具有较强的研发能力；（二）企业的注册地及生产经营地在重庆市行政区划内；（三）企业具有法人资格；（四）具有大专以上学历的员工占企业职工总数的50%以上；（五）从事《技术先进型服务业务认定范围（试行）》中的技术先进型服务业务取得的收入占企业当年总收入的50%以上；（六）从事离岸服务外包业务取得的收入不低于企业当年总收入的35%。

第七条对于经认定的技术先进型服务企业，可以享受以下企业所得税优惠政策：（一）减按15%的税率征收企业所得税；（二）企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。