公司预算的滚动调整

如果是超支，相对就麻烦些。看公司的风格。比如有的公司是超支绝对不可以；有的公司是超支走升级审批程序；
滚动预算和这个问题的关系，是滚动预算在下个月之前就重新预测了重要费用，这个费用也通常和原预算不同，这给管理层提前了一个月的时间，在财务经理和业务经理等同时在场的情况下去事先评估和调整下个月的费用，比没有滚动预算，直接费用到了眼前才被动决定要好很多。
③第N月的滚动预算？
分析问题①：这个问题，说的是在做预算的时候，通常各部门在财务历史数据的协助下，能够做出全年数，但月份数做不出来。于是，最简单的办法就是把全年数除以12，作为每个月份的数字。
再好一点的办法是，看以前年度个月份的数据规律，做出每个月收入/费用占全年的比例，然后在预算年度，也按照这个规律。
对于变动费用，在收入变化时，也要跟着变化，而且通常是等比例的。
对于固定费用，要看销售变动的长期趋势，如果长期向好，可以增加固定费用的投入，相反，要慢慢减少。
当然，因为投入在先，产出在后，所以在现实中变得很不好判断，管算，通常都是1年。由此企业因外界环境的变化，有些企业半年重新回顾和调整，有的企业第三季度做回顾和调整。
分析问题③：用滚动预算法，就不是这样，主要是看依照目前的情况，到底新的预期能够做多少。
可能用②和③在一定程度上最终得到的结果接近-就是实际能够做到的，但整体的管理层次和对未来管理提升的效果不一样。用③在得到结果的同时，提升了过程管理和预算能力。
预算调整与滚动预算-课堂问题答疑-精华必看
各位朋友，在本次e讲堂（课程题目：预算调整与滚动预算）上，学员疑问很多，有些问题很有代表性，这里就我们的经验和看法整理一下，供各位参考
1、 民营企业在预算调整过程中，如何平衡老板与职业经理人之间的关系，因为预算调整源于假定的经营条件发生了重大变化，老板期望调整的目标值如果高于职业经理人的接受度，如何使双方达成平衡和共识？

跨年度预算衔接与滚动更新跨年度预算衔接与滚动更新随着时间的推移，每个组织都需要进行预算编制和管理。

预算是一项关键的管理工具，用于规划和控制组织在特定时期内的财务活动。

然而，随着时间的流逝，组织内外部环境的变化，往往需要对预算进行调整和更新。

在这种情况下，跨年度预算衔接与滚动更新成为一项重要的任务。

跨年度预算衔接是指在一个会计年度结束之后，制定下一个会计年度的预算。

它涉及到对前一年度预算执行情况的审查，对新一年度业务计划的制定，并确保两者之间的衔接和一致性。

在跨年度预算衔接过程中，需要对前一年度的实际支出和收入进行评估，并分析其中的差异。

这样可以帮助组织了解预算执行的情况，找出问题所在，并作出相应的调整。

跨年度预算衔接的关键是对新一年度的业务计划的制定。

这需要对市场趋势、竞争环境和内外部因素的变化进行深入了解和分析。

同时，还需要根据组织的目标和发展规划，制定相应的预算目标和指标。

这样可以确保预算与组织的一致，并能够支持组织的长期发展。

然而，仅仅进行跨年度预算衔接是不够的。

在实际运营过程中，组织往往需要对预算进行滚动更新。

滚动更新是指根据实际情况和需要，对预算进行动态调整和更新。

这样可以更好地应对环境变化和业务需求的变化，保持预算的有效性和准确性。

滚动更新的关键是及时收集和分析实际经营数据，并与预算进行比较和分析。

如果实际支出超出预算，就需要找出原因，并采取相应的措施加以控制。

如果实际收入超出预算，就需要找出原因，并考虑是否可以调整预算目标和指标。

通过滚动更新，组织可以不断优化预算，提高预算的准确性和可操作性。

总之，跨年度预算衔接与滚动更新是组织预算管理中的重要环节。

它要求组织对过去的预算执行情况进行评估和总结，对新的业务计划进行制定和调整，以确保预算与组织的目标和发展规划一致。

同时，组织还需要及时收集和分析实际经营数据，对预算进行滚动更新，以保持预算的有效性和准确性。

通过这些措施，组织可以更好地应对环境变化和业务需求的变化，实现预算管理的最佳效果。

管理会计应用指引第200号——预算管理及滚动预算第一章总则第一条为促进企业加强预算管理，发挥预算在规划、决策、控制、评价活动中的作用，根据国家有关法律法规和《管理会计基本指引》等，制定本指引。

第二条预算管理，是指企业围绕预算开展的一系列管理活动。

第三条预算管理旨在落实战略规划、优化资源配置，提高营运绩效，强化风险控制，推动企业战略规划实现。

第四条企业实施预算管理时，一般应遵循以下原则：（一）战略导向原则。

预算管理应围绕企业的战略规划和业务计划有序开展，引导各预算责任主体聚焦战略、专注执行、达成绩效。

（二）过程控制原则。

预算管理应建立在企业相关定额、标准基础之上，通过差异分析，监控预算目标的实现进度，提高预算管理的过程管控能力。

（三）融合业务原则。

预算管理应嵌入企业业务管理的各个领域、层次、环节，促进各预算责任主体围绕预算目标开展沟通与协调，提高资源的配置效率和使用效益。

（四）平衡管理原则。

预算管理应平衡长期目标与短期目标、整‐2‐体利益与局部利益、收入与支出、结果与动因等关系，促进企业可持续发展。

第五条预算管理领域应用的管理会计工具方法一般包括滚动预算、零基预算、弹性预算、作业预算、全面预算管理等。

企业应根据自身战略规划、业务特点和管理需要，结合不同工具方法的特征及适用范围，单独选择使用一种适合的预算管理工具方法，也可选择两种或两种以上的工具方法综合运用。

第六条企业应整合预算与战略管理领域的管理会计工具方法，强化预算对战略规划的决策支持；整合预算与成本管理领域的管理会计工具方法，强化预算对战略实施的监督机制；整合预算与绩效管理领域的管理会计工具方法，强化预算对战略目标的标杆引导。

第七条企业预算管理工具方法的应用程序，一般包括预算编制、预算执行、预算考核等。

第二章应用环境第八条企业实施预算管理的基础环境包括战略规划、业务计划、组织架构、内部管理制度、信息系统、相关外部环境等。

第九条企业应分析外部环境的机会与挑战、内部条件的优势与劣势，形成战略规划，确立预算管理的方向、重点和目标。

滚动预算计算公式举例
滚动预算是一种管理会计方法，它允许企业根据实际发生的情
况对预算进行调整。

滚动预算的计算公式是基于先前的预算数，加
上或减去实际发生的差异，从而得出新的预算数。

这种方法可以帮
助企业更灵活地应对变化，使预算更具实效性。

举例来说，假设某公司预算了每月生产1000台产品，每台产品成本为100美元，预算生产成本为10万美元。

然而，实际生产了1100台产品，每台产品的成本为95美元，实际生产成本为10.45
万美元。

使用滚动预算的计算公式，可以对预算进行调整：
新的预算生产成本 = 原预算生产成本 + (实际产量预算产量) 预算单位成本。

新的预算生产成本 = 10万美元 + (1100 1000) 100美元。

新的预算生产成本 = 10.1万美元。

在这个例子中，通过滚动预算的计算公式，公司可以根据实际
产量和成本的差异，得出新的预算生产成本，从而更准确地反映实
际情况。

除了生产成本，滚动预算的计算公式也可以应用于其他方面，如销售费用、人力成本等。

通过不断地根据实际情况进行调整，滚动预算可以帮助企业更好地掌握经营状况，制定更为合理的预算。

管理会计应用指引第201号——滚动预算第一章总则第一条滚动预算，是指企业根据上一期预算执行情况和新的预测结果，按既定的预算编制周期和滚动频率，对原有的预算方案进行调整和补充，逐期滚动，持续推进的预算编制方法。

预算编制周期，是指每次预算编制所涵盖的时间跨度。

滚动频率，是指调整和补充预算的时间间隔，一般以月度、季度、年度等为滚动频率。

第二条滚动预算一般由中期滚动预算和短期滚动预算组成。

中期滚动预算的预算编制周期通常为3年或5年，以年度作为预算滚动频率。

短期滚动预算通常以1年为预算编制周期，以月度、季度作为预算滚动频率。

第二章应用环境第三条企业应用滚动预算工具方法，应遵循《管理会计应用指引第200号——预算管理》中对应用环境的一般要求。

第四条企业应用滚动预算工具方法，应具备丰富的预算管理经验和能力。

第五条企业应建立先进、科学的信息系统，及时获取充足、可靠的外部市场数据和企业内部数据，以满足编制滚动预算的需要。

第六条企业应重视预算编制基础数据，统一财务和非财务信息标准，确保预算编制以可靠、翔实、完整的基础数据为依据。

第三章应用程序第七条企业应遵循《管理会计应用指引第200号——预算管理》中的应用程序实施滚动预算管理。

第八条企业应研究外部环境变化，分析行业特点、战略目标和业务性质，结合企业管理基础和信息化水平，确定预算编制的周期和预算滚动的频率。

第九条企业应遵循重要性原则和成本效益原则，结合业务性质和管理要求，确定滚动预算的编制内容。

企业通常可以选择编制业务滚动预算，对于管理基础好、信息化程度高的企业，还可选择编制资本滚动预算和财务滚动预算。

第十条企业应以战略目标和业务计划为依据，并根据上一期预算执行情况和新的预测信息，经综合平衡和结构优化，作为下一期滚动预算的编制基础。

第十一条企业应以战略目标和业务计划为基础，研究滚动预算所涉及的外部环境变化和内部重要事项，测算并提出预算方案。

第十二条企业实行中期滚动预算的，应在中期预算方案的框架内滚动编制年度预算。

滚动预算计算公式举例全文共四篇示例，供读者参考第一篇示例：滚动预算是企业管理中非常重要的一种预算方式，它将企业预算划分为若干个时期，每个时期的预算是上一个时期的实际结果加上预算修正量。

通过滚动预算，企业可以及时根据实际情况对预算进行调整，使预算更加灵活和准确。

在实际应用中，滚动预算计算公式是非常重要的，下面我们来看一些滚动预算计算公式的举例。

先来看一个简单的滚动预算计算公式：新预算=上期实际值（或者是修正值）+修正量某企业预算了每月销售1000台产品，但实际销售了950台，那么下一个月的预算就可以根据实际销售量进行修正，计算公式为：新预算=950+50=1000这个公式简单直观，在实际应用中也比较方便。

但在实际应用中，企业的情况可能更加复杂，需要考虑更多的因素，比如生产成本、销售额、利润等。

下面我们来举一个更加复杂的滚动预算计算公式的例子：新预算=（上期实际值+调整量）*（1+增长率）假设某企业去年的月销售额为1000万元，今年预计销售额增长10%，那么按照以上公式，今年每月的销售预算可以这样计算：新预算=（1000+0）*（1+0.1）=1100这个例子中，我们考虑了增长率这个因素，使得预算更加准确。

在实际应用中，企业还可以逐步完善这个公式，考虑更多的因素，使得滚动预算更加精准。

除了上面提到的滚动预算计算公式外，还有很多其他的计算公式可以应用在滚动预算中，比如移动平均法、指数平滑法等。

企业可以根据自身情况选择最适合的计算公式，使得滚动预算更加灵活和准确。

滚动预算计算公式在企业管理中具有非常重要的作用，它可以帮助企业及时调整预算，使得企业更加灵活和适应市场变化。

企业应该根据自身情况选择最适合的计算公式，不断完善和改进滚动预算，提高管理效率和经济效益。

【本段文字约448字】在实际应用中，滚动预算的计算公式可能会根据不同的企业性质和经营情况有所差异。

下面我们再来举一个例子，介绍一种适用于制造行业的滚动预算计算公式：新预算=（上期实际产量*单位成本）+（预计产量-上期实际产量）*单位成本这个例子中，我们考虑到了单位成本这一因素，根据实际产量和预计产量的差异来调整预算，使得预算更加符合实际情况。

预算滚动调整在神马集团的应用范舒宁1谷健维2张新悦3(1.辽宁大学商学院110036；2.辽宁大学新华国际商学院110136；3.鞍山师范学院商学院114016)摘要：现阶段，不断变化的市场环境导致企业当年经营成果与上年年底制定的预算目标有所偏差，而预算滚动调整可以很好地解决这一问题。

本文分析了神马集团预算滚动调整的具体做法，为相关企业开展预算滚动调整提供借鉴。

关键词：预算管理；滚动预算；神马集团预算管理在企业生产经营中具有指导性、战略性地位，预算制定工作已被越来越多的企业所认可与推行，但随着预算管理工作的推行，传统全面预算管理的缺乏灵活性、诱导极小化、与战略脱节等弊端逐渐暴露，已不适用于经济全球化背景下快速发展的各企业。

神马集团自采用了预算滚动调整法后，很好地避免了预算目标偏离实际现象的发生，获得了显著成效，2017年总资产净利润率为1.32%，与2015年相比增长了55%。

一、案例分析神马集团预算管理工作考核方案有以下几个特点：（一）全面预算实行滚动调整，每季度定期修正一次从每月10日前会计主管编制、修改预算执行情况分析，到每季度第二个月20日各部门经理编制滚动预算调整，再到每季度第三个月25日下达滚动调整预算，神马集团实行的预算滚动调整避免了传统全面预算的滞后性、缺乏灵活性的缺点。

以季度为周期的预算修改能够使集团紧跟市场步伐，制定符合自身能力特点的预算，即使遇有国家宏观政策变化、经济大幅波动等影响企业发展的重大事项，集团可立即采取预算滚动调整以应对突发状况。

各部门协同制定预算，发挥业务部门贴近市场的优势，利于促进业务部门所代表的市场价值最大化与职能部门代表的管理成本最小化的博弈，达到企业利益最大化，增强预算管理的贴合性、准确性。

而预算编制准确性越高，说明企业对行业市场把控的越精准，反映了企业的整体实力与行业话语权。

（二）预算的执行情况纳入部门绩效考核预算的有关数据是关键业绩考核指标计算的数据来源，预算的执行情况纳入部门绩效考核，审批后的滚动调整预算同时抄送人力资源部。

滚动预算实施方案一、引言滚动预算是一种灵活、动态的预算管理方式，能够更好地适应市场变化和企业发展需求。

在当前经济形势下，企业需要及时调整预算，以应对市场的变化和风险。

因此，制定一套科学合理的滚动预算实施方案对企业的发展至关重要。

二、滚动预算的基本原理滚动预算是在年度预算的基础上，每月或每季度对预算进行调整和修订，以适应市场变化和企业发展需求。

其基本原理包括灵活性、动态性和及时性。

灵活性体现在预算可以根据实际情况进行调整，动态性体现在预算可以随着市场的变化而变化，及时性体现在预算调整需要快速响应市场变化。

三、滚动预算的实施步骤1. 制定年度预算：首先，企业需要制定一个全年的预算计划，包括各项收入、支出、投资等方面的预算。

这个预算可以作为滚动预算的基础，也是对企业全年经营活动的规划。

2. 监控和分析市场变化：企业需要密切关注市场的变化，包括市场需求、竞争对手的动向、供应链的变化等。

通过对市场的监控和分析，可以及时发现市场变化对企业经营的影响。

3. 定期评估预算执行情况：每月或每季度，企业需要对预算的执行情况进行评估，包括收入、支出、利润等方面的情况。

通过评估，可以发现预算执行中存在的问题，并及时调整预算。

4. 根据评估结果调整预算：根据评估结果，企业需要及时调整预算，包括收入预算、成本预算、投资预算等方面的调整。

调整预算需要充分考虑市场变化和企业发展需求，确保预算的科学性和合理性。

四、滚动预算的优势1. 更好地适应市场变化：滚动预算能够及时调整预算，以适应市场的变化，降低市场风险。

2. 提高预算执行效率：通过定期评估和调整预算，可以提高预算的执行效率，确保企业的经营活动按照预算计划进行。

3. 促进企业的持续发展：滚动预算能够更好地指导企业的经营活动，促进企业的持续发展和增长。

五、滚动预算的实施注意事项1. 建立科学的预算评估体系：企业需要建立科学的预算评估体系，包括预算执行情况的监控、评估和调整机制。

资金滚动预算是一种非常实用的预算编制方法，它能够确保公司在不断变化的市场环境中灵活应对各种挑战。

本文将阐述如何做好资金滚动预算，以提高公司资金使用的效率和效果。

一、明确预算目标首先，要明确预算目标，即根据公司的发展战略和业务需求，确定资金使用计划。

在编制预算时，要考虑到公司的长期规划和短期目标，确保资金的使用与公司的战略方向保持一致。

二、制定预算计划1. 分解任务：将公司整体目标分解为各部门的具体任务，以便为每个部门分配资金。

这有助于确保资金分配的合理性和透明度。

2. 确定预算额度：根据公司的财务状况、市场环境、业务发展等因素，确定每个部门的预算额度。

同时，要考虑到预算的弹性，为可能的额外支出留出空间。

3. 定期调整：在预算执行过程中，要根据实际情况对预算进行调整。

如果市场环境发生变化或公司业务需求发生变化，应及时调整预算，以确保资金使用的有效性。

三、实施预算控制1. 建立监控机制：建立一套完善的监控机制，定期对各部门预算执行情况进行检查和评估。

这有助于及时发现潜在问题，并采取相应措施加以解决。

2. 严格执行审批制度：对于超出预算的支出，必须经过严格的审批程序。

这样可以避免不必要的浪费和滥用资金的情况发生。

3. 定期反馈：定期向管理层反馈预算执行情况，以便及时了解公司资金使用情况，做出相应的决策。

四、优化预算管理流程1. 提高信息化水平：利用现代信息技术手段，优化预算管理流程，提高预算管理的效率和准确性。

2. 建立有效的沟通渠道：加强各部门之间的沟通与协作，确保预算管理工作的顺利进行。

3. 培养预算管理意识：加强员工对预算管理的认识和重视程度，鼓励员工积极参与预算管理，提高整个团队的预算管理水平。

通过以上措施，可以有效地做好资金滚动预算，提高公司资金使用的效率和效果。

同时，公司应该根据实际情况不断优化预算管理流程，以适应不断变化的市场环境。

实施滚动预算的步骤引言滚动预算是一种灵活的预算制度，它允许组织在预算期内进行连续的预算调整和适应。

这种预算制度适用于市场变化频繁和需求变化较大的企业。

本文将介绍实施滚动预算的步骤。

步骤一：制定目标和策略在实施滚动预算之前，组织需要明确定义预算期内的目标和策略。

这可以包括销售目标、市场份额目标、成本控制策略等。

制定目标和策略是滚动预算的基础，可以指导后续的预算调整。

•确定销售目标•制定市场份额目标•定义成本控制策略步骤二：设定预算时间段滚动预算的特点是将预算期划分为多个时间段。

每个时间段的长度可以根据组织的需求来确定，可以是一个月、一个季度或更短的时间。

设定预算时间段有助于组织在预算期内进行连续的预算调整和监控。

•确定预算时间段的长度•划分预算时间段步骤三：制定初始预算初始预算是在预算期开始时制定的，它是整个滚动预算过程的起点。

制定初始预算需要考虑到前期的经验和市场情况，并结合目标和策略进行预测。

初始预算的准确性和合理性对后续的预算调整和控制非常重要。

•考虑前期的经验和市场情况•结合目标和策略进行预测•制定初始预算步骤四：实施预算调整在滚动预算期内，组织需要根据实际情况进行预算调整。

预算调整可以根据市场需求的变化、销售情况的变化以及成本控制情况等进行。

预算调整应该及时、灵活，并且能够快速适应市场变化。

•根据市场需求的变化进行预算调整•根据销售情况的变化进行预算调整•根据成本控制情况进行预算调整步骤五：监控预算执行在滚动预算的过程中，组织需要密切监控预算的执行情况。

通过预算执行情况的监控，可以及时发现问题并采取相应的措施。

监控预算执行还可以帮助组织评估目标的实现情况，并进行及时的预算调整。

•密切监控预算的执行情况•及时发现问题并采取相应的措施•评估目标的实现情况步骤六：定期汇报和评估实施滚动预算需要定期对预算的执行情况进行汇报和评估。

汇报和评估的结果可以提供给决策者参考，并帮助组织进行预算调整和控制。

三年滚动预算编制引言在现代企业管理中，预算编制是一个非常重要的环节。

通过预算编制，企业可以对未来的经营活动进行规划和控制。

三年滚动预算编制是指企业按照一定的周期（通常是三年）进行预算编制，并在每个周期结束后对预算进行修订和调整。

本文将介绍三年滚动预算编制的基本原则、步骤和注意事项。

一、三年滚动预算编制的基本原则三年滚动预算编制需要遵循以下基本原则：1.持续性：三年滚动预算应该具有持续性，即每个预算周期结束后，应该立即启动下一个预算周期的编制工作。

2.灵活性：三年滚动预算应该具有灵活性，允许在每个预算周期结束后对预算进行修订和调整，以适应市场环境和经营策略的变化。

3.连续性：三年滚动预算应该具有连续性，即每个预算周期的编制应该基于上一个周期的实际情况和编制过程，以确保预算的准确性和合理性。

二、三年滚动预算编制的步骤三年滚动预算编制的步骤可以分为以下几个阶段：阶段一：规划和准备在这个阶段，企业需要明确目标和计划，确定预算编制的时间周期和范围，制定预算编制的组织结构和责任分工，并收集和整理与预算编制相关的信息和数据。

阶段二：制定预算计划在这个阶段，企业需要根据规划和准备阶段的结果，制定三年滚动预算的各个维度和指标，如销售预算、成本预算、投资预算等。

制定预算计划需要参考过去的实际数据和经验，并结合市场环境和经营策略进行预测和估计。

阶段三：编制预算表格在这个阶段，企业需要将预算计划转化为预算表格，明确每个预算周期内各个维度和指标的具体数值。

预算表格应该具有清晰的结构和明确的编制要求，以便于后续的执行和控制。

阶段四：修订和调整在每个预算周期结束后，企业需要对预算进行修订和调整，以适应实际情况和经营策略的变化。

修订和调整应该基于对过去预算执行情况的分析和评估，以及对未来市场环境的预测和估计。

阶段五：执行和控制在整个预算周期内，企业需要对预算进行执行和控制，及时对偏差进行分析和调整，确保预算的准确性和合理性。

执行和控制需要将预算与实际情况进行比较和对比，并采取适当的措施进行修正和改进。

滚动预算管理的应用分析——以甲公司为例一、研究背景滚动预算，是指公司依据上一期预算实施状况和新的经济预期成果，按照已定的预算编制周期和滚动频率，对原有的预算方案加以适当调整和补充，逐期滚动计划，并连续实施的预算编制方法。

随着社会、经济的持续发展，我国已经具备了改变财务管理模式、实施预算管理策略的条件，企业也逐渐引入预算管理措施限制企业经营成本、改善企业经营效益。

相较于其他的预算形式，滚动预算通过对财务数据的管理，可以实现对企业所涉及业务的全覆盖，能够动态地反映市场信息，将企业的各个经营节点联系起来，为企业管理者提供更贴合现实的决策思路。

财务部门通过对滚动预算编制和滚动周期、滚动频率的调整，可以帮助企业管理层更好地协调资源分配，更好地保证企业资金的有效利用，实现预算管理对企业的内部控制的作用。

二、滚动预算的必要性（一）提高企业应对外来变化的灵敏度在企业经营过程中，企业所进行的生产经营活动会受到市场经济形势的不断变化的影响，故而往往面临着时刻都可能产生变化的外部环境，滚动预算将企业置于一个可以按照一定周期进行预算调整的地位，以企业自身在市场经营中面临的变化为起点，根据企业在经营过程中的需求进行量化分析，进而可以快速及时地对企业后续所需的财务成本进行预测以及调整[1]。

（二）增强企业内部控制每个企业内部资源是有限的，所以需要进行内部控制。

滚动预算系统是一个可以覆盖企业全部业务、各种经营活动的财务需求的财务管理体系，所以，企业的滚动预算系统需要企业全体员工共同参与、共同建设、持续跟进，而滚动预算系统也将作为企业管理系统的一部分，在全体员工的共同努力下，提高对动态市场所面临的风险规避能力，还可以使公司内部的管理水平也得到进一步提升。

（三）提升预算管理水平定期预算通常以年度、季度、月度为时间周期进行编制，这样固定的时间周期导致预算周期被人为地分割，使得企业预算数据不连续。

但是在定期预算的实施过程中，企业财务并没有能很好地顾及各个相邻预算周期的情况，导致各个预算周期之前缺乏关联性。

滚动预算管理的应用分析——以甲公司为例滚动预算是一种管理预算的方法，它根据实际情况和需求的变化不断进行调整和修订，以确保预算的准确性和实效性。

在滚动预算管理下，预算不再是一次性制定，而是根据实际情况的变动进行调整和修订，从而更好地适应企业的需求和变化。

下面通过以甲公司为例，进行滚动预算管理的应用分析。

甲公司是一家制造业企业，主要生产和销售电子产品。

由于行业竞争激烈，市场需求变化快速，甲公司需要准确地预测销售量、成本和利润等关键指标，以便及时调整生产计划和销售策略，以应对市场的变化。

首先，甲公司需要根据历史数据和市场趋势进行销售量的预测。

通过分析过去几年的销售数据，可以得出销售量的趋势和季节性变化等规律。

结合市场研究和竞争分析，可以预测甲公司未来的销售量。

基于这些预测数据，甲公司可以制定一个初步的年度预算。

然而，市场是变化的，甲公司需要不断地进行调整和修订预算。

一方面，甲公司可以根据实际销售情况和市场反馈来修订销售量的预测。

如果销售量超出了预期，甲公司可以考虑增加生产力或开拓新市场，以获得更大的市场份额和利润。

另一方面，如果销售量低于预期，甲公司可能需要减少生产规模或调整产品组合，以减少成本和风险。

除了销售量，甲公司还需要进行成本预测和控制。

通过分析过去几年的成本数据，可以预测甲公司未来一年的成本水平。

然而，成本是受多种因素影响的，如物价上涨、人工成本增加等。

因此，甲公司需要根据实际情况对成本进行调整和修订。

如果成本超出了预期，甲公司可以采取降低成本的措施，如优化生产工艺、降低原材料采购成本等。

相反，如果成本低于预期，甲公司可以考虑增加投资，提升产品质量和市场竞争力。

此外，利润是企业的核心指标之一，甲公司需要根据预算来控制和优化利润。

通过预测销售量和成本，甲公司可以计算预计的利润。

然而，利润也需要根据实际情况进行调整和修订。

如果利润超出了预期，甲公司可以考虑增加营销投入、加大产品研发力度等，以持续提升企业的盈利能力。

滚动预算原理、实现与应用
滚动预算也称为滚动计划或循环计划。

它是制定目标预算的通用方法，可为企业提供更加灵活和动态的预算管理方式，从而使其能够有效地满足潜在变化的客观状况和需求。

滚动预算主要是将经营活动拆分为一定时间周期，然后精确地在周期内制定预算，并根据特定管理周期，使预算随着时间的推移相应更新。

它可以划分为短期、中期和长期预算，其随时间变化有预算回归、预算按需调整和预算更新等不同的种类，它的应用性覆盖面较广，可以应用于生产、营销、研发、质量管理、人力资源等各种部门，可为企业提供精确的预算指导并控制成本的方法，更有效地控制费用支出。

滚动预算的实现方法可以采用常规方法，即专门设立预算管理人员，以每个月作为单独的周期，在每个月开始之前按照一定的原则来计算月预算，然后在每个月按照预算情况评估业务状况，核查实际经营情况并进行重新调整，并完成预算适当的更新；也可以采用自动预算系统，利用计算机技术进行实时跟踪监控，根据具体需求对月预算进行顺延，从而帮助企业实施动态预算和智能预算，从而准确、全面地控制企业财务状况和运营状况，实现成本有效管理和财务风险控制。

滚动预算被广泛应用于企业内部运营，如它可以更好地帮助企业识别持续费用，帮助企业了解它的定期预算，可以节省不必要的花费，迅速响应市场和业务环境的变化，更加精确地评估运营效率，增加营运利润，可以更好地提高管理效率，以及促进企业更加节约成本，节约资源等多种优点。

它能够更好地帮助企业管理财务收支，使企业能够更加全面地控制费用支出，节约开支成本，从而增加可支配利润，提高企业经营水平和竞争力，助力企业可持续发展。

什么是滚动预算法滚动预算法又称连续预算或永续预算，是指按照“近细远粗”的原则，根据上一期的预算完成情况，调整和具体编制下一期预算，并将编制预算的时期逐期连续滚动向前推移，使预算总是保持一定的时间幅度。

简单地说，就是根据上一期的预算指标完成情况，调整和具体编制下一期预算，并将预算期连续滚动向前推移的一种预算编制方法。

滚动预算的编制，可采用长计划，短安排的方式进行，即在编制预算时，可先按年度分季，并将其中第一季度按月划分，编制各月的详细预算。

其他三个季度的预算可以粗一些，只列各季总数，到第一季度结束前，再将第二季度的预算按月细分，第三、四季度及下年度第一季度只列各季总数，依此类推，使预算不断地滚动下去。

滚动预算的优点1、能保持预算的完整性、继续性，从动态预算中把握企业的未来。

2、能使各级管理人员始终保持对未来一定时期的生产经营活动作周详的考虑和全盘规划，保证企业的各项工作有条不紊地进行。

3、由于预算能随时间的推进不断加以调整和修订，能使预算与实际情况更相适应，有利于充分发挥预算的指导和控制作用。

采用滚动预算的方法，预算编制工作比较繁重。

为了适当简化预算的编制工作，也可采用按季度滚动编制预算。

4、有利于管理人员对预算资料作经常性的分析研究，并根据当前的执行情况及时加以修订，保证企业的经营管理工作稳定而有秩序地进行。

滚动预算的适用性这种方法适用于规模较大、时间较长的工程类或大型设备采购项目。

滚动预算的实施将原定的预算结果不断的进行修改，但是这种不断的更新和修改正是滚动预算要做的事情，也是它优于普通年度预算之处。

这是因为，预算有两个大的作用，考核和计划。

做为考核，沿用正式的预算是正常的，但作为计划和资源配置的重要工具，预算是前一年制订的，到实际执行时，情况可能已经变化，原来的假设可能已不适用，所以要有最新的预测来指导经营决策，滚动预算起的就是这个作用。

但滚动预算一般不太会作为更新的考核指标，以确保在目标设置上预算的权威性。

三年滚动预算编制方案一、引言滚动预算是一种制定计划和控制资源分配的重要方法。

相比于传统的年度预算，滚动预算具有更好的灵活性和持续性，能够更好地适应企业经营环境的变化。

本文将介绍三年滚动预算的编制方案，旨在帮助企业做好长期规划和财务管理。

二、编制原则1.目标导向：滚动预算的编制应以企业的长期发展目标为导向，确保预算与企业战略一致。

2.持续性：滚动预算不仅仅是一次性的计划，而是一个连续的过程，应该定期进行修订和调整。

3.灵活性：滚动预算应具有一定的灵活性，能够适应外部环境的变化和内部经营需求的调整。

三、编制步骤1.制定预算时间范围：确定滚动预算的时间跨度，一般为三年。

2.审查现有数据：分析企业过去三年的财务数据，包括销售收入、成本、利润等，为编制预算提供依据。

3.制定预算总目标：确定未来三年的总体预算目标，包括销售目标、成本控制目标、利润目标等。

4.分解目标：将总目标按照年度进行分解，确定每年的具体目标和任务。

5.编制预算计划：根据目标的分解，制定每年的具体预算计划，包括销售预算、成本预算、利润预算等。

6.资源分配：根据预算计划，对资源进行分配，包括人力资源、财务资源、物料资源等。

7.制定控制指标：制定与预算计划相对应的控制指标，用于监控和评估预算执行情况。

8.定期修订与调整：每年对滚动预算进行修订和调整，根据实际情况进行修正。

四、编制要点1.市场需求预测：在编制销售预算时，要充分考虑市场需求的变化和发展趋势，进行适当的市场调研和预测。

2.成本控制策略：在编制成本预算时，要制定合理的成本控制策略，包括节约能源、改善生产工艺、提高运营效率等。

3.风险管理：在编制预算时，要充分考虑风险因素，并制定相应的风险管理措施，以应对不确定性和市场波动。

4.绩效评估：在预算执行中，及时对实际执行情况进行监控和评估，及时发现问题和差异，并采取相应的措施进行调整。

五、编制工具为了更方便地进行滚动预算的编制和管理，可以借助专业的财务管理软件和预算编制工具，如Excel、财务管理系统等。

滚动预算在企业资金预算管理应用中存在的问题与对策引言企业不论进行任何工作，资金管理工作都是基础性工作与保障性工作。

在企业资金预算管理工作中，影响预算编制效果的因素有很多，编制方式是最大的影响因素，其在很大程度上关系着预算的执行，因此，企业应注重预算编制方法选择，使选择的方法具有正确性。

滚动预算法可以实现企业资金管理水平的有效提高，因此滚动预算被应用在很多企业的资金预算管理中。

一、滚动预算在企业资金预算管理中应用的作用（一）有利于动态性地对市场变化进行反映滚动预算从滚动周期方面被分为两种，即中期滚动预算、短期滚动预算，前者编制过程周期相对较长，多则五年时间，少则三年时间，划分滚动周期的单位是年，而短期滚动预算顾名思义即有着较短的周期，无特殊情况下，其周期往往为一年，滚动时的单位为季度或月度。

与其他的预算相比，能够看出滚动预算在市场适应能力方面十分强大，该能力一般表现在市场环节发生变化之后，滚动预算能够对市场变化情况进行反映，将准确而全面的信息传送至资金预算管理模块[1]。

（二）有利于提升预算的精准性滚动预算具有两大特点，分别是固定性和动态性，前者以年为经营周期，表现在预算中长时间固定不发生变化方面，后者的经营周期是月，每经历一个月的时间根据原来的情况对后续月份预算展开相应调整，不仅如此，还要在以往的预期末对下个月的预算展开相应的补充。

经过一段时间，预算会由粗略性转变为精细性，此时增加新的预算，可以循环的滚动，从而大幅度地提升预算的精准度。

（三）有利于增强预算刚性企业应使预算在经营管理方面充分地发挥约束性作用，这种约束性作用即为刚性。

企业根据两大环境（外部市场环境、内部经营环境）对经营目标进行科学性、合理性的调整，实现对配置预算资金的调整与改进，使其达到最优性。

刚性约束在预算执行环节中可以加大监督执行的力度，客观公正地考核评价预算执行效果。

企业开展年初预算编制时往往不能全方位地将整体预算年度可能出现的变动纳入考虑范围内，无法对预算年度展开相关预测，滚动预算则能够根据环境的变化对预算编制进行适当的改进调整，将预算偏差降至最小，提高预算编制的精准度，从而既为后续的预算执行提供相关的依据，也有利于制定科学合理的监督考评标准，最终对企业发展起到激励性作用[2]。