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税法课后习题答案一、选择题1. 我国现行的税种包括以下哪些类型？- A. 流转税- B. 所得税- C. 财产税- D. 所有以上答案：D2. 增值税的基本税率是多少？- A. 6%- B. 10%- C. 13%- D. 16%答案：C二、计算题1. 某公司2023年销售收入为1000万元，增值税率为13%，请计算应缴纳的增值税额。
答案：应缴纳的增值税额 = 1000万元 * 13% = 130万元。
2. 假设某企业2023年利润为500万元，适用的企业所得税率为25%，该企业在2023年捐赠了50万元给慈善机构，捐赠可以抵扣税前利润，请计算该企业应缴纳的企业所得税额。
答案：税前利润 = 500万元 - 50万元 = 450万元应缴纳的企业所得税额 = 450万元 * 25% = 112.5万元。
三、简答题1. 简述税收优惠政策的作用。
答案：税收优惠政策是国家为了鼓励某些行业或地区的发展，对特定对象给予的税收减免措施。
它的作用包括促进产业结构调整、支持区域经济发展、激发企业创新活力等。
2. 什么是税收征管？答案：税收征管是指税务机关依法对纳税人的税收事务进行管理、监督和控制的过程。
它包括税务登记、纳税申报、税款征收、税务检查等环节。
四、案例分析题案例：某公司2023年的应纳税所得额为200万元，根据税法规定，该公司可以享受小型微利企业所得税优惠政策，税率为20%。
请分析该公司应缴纳的所得税额。
答案：根据小型微利企业所得税优惠政策，该公司的应纳税所得额为200万元，适用的税率为20%。
因此，该公司应缴纳的所得税额 = 200万元 * 20% = 40万元。
请注意，以上内容仅为示例，具体的习题答案应根据实际的税法课程内容和习题要求来编写。
课后练习一、单选题1.下列关于一般纳税人的登记管理，表述不正确的是（）。
A.年应税销售额，是指纳税人在连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额B.年应税销售额包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额C.纳税人偶然发生的销售无形资产的销售额不计入应税行为年应税销售额D.年应税销售额超过规定标准的其他个人可以成为一般纳税人2.下列不属于增值税视同销售的是（）。
A.将购进的货物用于无偿赠送B.将购进的货物分配股东C.将购进的货物用于投资D.将购进的货物用于集体福利3.境外某单位派其职员入境在境内修理一套精密机械设备，该境外单位未在境内设立机构也无代理人，该业务中增值税由（）。
A.海关代为征收B.该境外单位职员自己缴纳C.购买方代扣代缴D.境外单位自行向境内税务机关申报4.某商店（为小规模纳税人）2019年12月采取“以旧换新”方式销售彩电，开出普通发票38张，收到含税货款80000元，并注明已扣除的旧货折价为30000元（含税），则该商店当月应纳的增值税为（）元。
A.3203.88B.2330.10C.3076.92D.4230.775.某商业企业为增值税一般纳税人，2020年1月购进高档化妆品一批，取得增值税专用发票注明价款30000元，增值税3900元。
该企业将其中的70%作为礼品赠送给关系单位，其余的30%用于职工福利。
该企业没有同类产品售价，对上述业务的税务处理，表述错误的是（）。
A.购进高档化妆品可以抵扣的进项税额为3900元B.作为礼品赠送的70%，属于增值税视同销售，销项税额为2730元C.用于职工福利的30%，不属于视同销售，不可以抵扣进项税D.购进高档化妆品不可以抵扣的进项税为1170元6.某酒厂为增值税一般纳税人，2019年6月向一小规模纳税人销售白酒，开具的普通发票上注明金额93600元；同时收取单独核算的包装物押金2000元（尚未逾期），此业务酒厂应计算的销项税额为（）元。
《税法》（第四版）课后习题训练参考答案第一章总论一、判断题1．× 2．√ 3．× 4．× 5．√ 6．√ 7．× 8．√ 9．√ 10．√二、单项选择题1．B 2．A 3．B 4．A 5．B 6．A 7．C 8．C 9．A 10．A 三、多项选择题1．ABD 2．ABD 3．AC 4．ABD 5.ACD 6．ABD 7．CD 8．AC 9．AD 10.ABD第二章增值税法一、判断题1．× 2．√ 3．× 4．× 5．√ 6．× 7．× 8．× 9．× 10．×11．× 12．√ 13．√ 14．× 15．√二、单项选择题1．B 2．A 3．D 4．A 5．B 6．B 7．A 8．D 9．A 10．D 11．A 12．A 13．D 14．A 15．C三、多项选择题1．ACD 2．AC 3．ABC 4．AC 5．ABC 6．ABCD 7．BC 8．ABC 9．AB 10．BC 11．ABCD 12．BCD 13．ABD 14．ABD 15．ABC四、业务题1．甲企业此项业务的计税销售额＝5000×80%×80＝320000（元）2．赠送液晶电视的销售额＝10×5000＝50000（元）赠送新型空调的销售额＝5×8000×（1＋10%）＝44000（元）合计销售额＝50000＋44000＝94000（元）3．（1）当月销项税额＝[50×8000＋5×8000＋20×6000×（1＋10%）]×17%＝97240（元）（2）当月可抵扣进项税额＝70000－（50×1000＋50×200＋20×800）×17%＝57080（元）（3）当月应纳增值税额＝97240－57080＝40160（元）4．（1）当期销项税额＝42×17%＝7.14（万元）（2）当期进项税额＝3.91＋0.33＋42×13%－1.36＝8.34（万元）（3）当期应纳增值税＝7.14－8.34－0.5＝－1.7（万元）期末留抵的进项税额是1.7万元。
税法(含税法一税法二）练习题库含参考答案一、单选题（共63题，每题1分，共63分）1.税一纳税人销售金银首饰，其消费税纳税义务发生时间为（）。
A、收讫销货款的当天B、移送的当天C、销售方发出金银首饰的当天D、购买方提货的当天正确答案：A答案解析：纳税人销售金银首饰，其消费税纳税义务发生时间为收讫销货款或者取得索取销货凭证的当天。
"2.甲企业在破产清算时,将价值2000万元的房地产抵偿债务;另将价值6000万元的房地产转让给非债权人乙企业,乙企业没有安置甲企业职工。
当事人各方合计应缴纳契税为（）万元。
（契税适用税率4%）A、0B、120C、240D、320正确答案：C答案解析：企业破产后,债权人（包括破产企业职工）承受破产企业土地、房屋权属以抵偿债务的,免征契税;对非债权人承受破产企业土地、房屋权属, 没有安置破产企业职工的,全额征收契税。
本题中乙企业应缴纳的契税=6000×4%=240（万元)。
3.某公司职员甲某2019年3月份首次购买98平方米的家庭唯一住房,合同上注明不含增值税价款60万元,采用分期付款方式,分20年支付。
假定2019年支付8万元,当地契税税率为4%,甲某购房应缴纳的契税为( ）万元。
A、2.4B、0.9C、0.8D、0.6正确答案：B答案解析：采取分期付款方式购买房屋附属设施土地使用权、房屋所有权的,应按合同规定的总价款计征契税;对个人购买90平方米以上且属家庭唯一住房的,减按 1.5%税率征收契税。
因此甲某应缴纳契税=60×1.5%=0.9（万元）。
4.下列各项中，按照属人原则确立税收管辖权，被大多数国家所采用的是（）。
A、收入来源地管辖权B、居民管辖权C、C公民管辖权D、国籍管辖权正确答案：B5.2020年3月，某公司向一在境内无机构、场所的非居民企业支付利息26万元、特许权使用费40万元、财产价款120万元（该财产的净值为50万元），该公司应扣缴企业所得税（）万元。
税法练习题第一章税法概论（一）单选题1. 下列法律中，明确规定“中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务”的是（）A.《中华人民共和国宪法》；B.《中华人民共和国民法通则》C.《中华人民共和国个人所得税法》；D.《中华人民共和国税收征收管理法》；【答案】A【解析】我国《宪法》第五十六条规定：“中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务”2. 以下关于对税收概念的相关理解不正确的是（）A. 税收是目前我国政府取得财政收入的最主要工具；B．国家征税的依据是财产权利；C. 国家征税是为了满足社会公共需要；D. 收税“三性”是区别税与非税的外在尺度和标志【答案】B【解析】国家征税的依据是政治权利。
3. 以下关于税法概念的相关理解不正确的是（）A. 税法所确定的具体内容就是税收制度；B. 税法是税收制度的核心；C. 税收的无偿性和强制性的特点决定税法属权力性法规；D. 税法属于综合性法规【答案】C【解析】作为税收制度的法律表现形式，税法所确定的具体内容就是税收制度；税法是税收制度的核心内容；税法属义务性法规这一特点是由税收的无偿性、强制性特点所决定的。
税法的另一特点是具有综合性。
4. 采用超额累进税率征收的税种是（）A.资源税B.土地增值税C.个人所得税D.企业所得税【答案】C【解析】选项A，资源税为定额税率；选项B，土地增值税为超率累进税率；选项D，企业所得税为比例税率。
5. 下列各项中，表述正确的是（）A. 税目是区分不同税种的主要标志；B. 税率是衡量税负轻重的重要标志；C. 纳税人就是履行纳税义务的法人和自然人；D. 征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务所指的物品。
【答案】B【解析】税目是各个税种所规定的具体征税项目；征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务所指向的物或行为，是区分不同税种的主要标志；纳税人就是履行纳税义务的法人、自然人及其他组织；税率是计算税额的尺度，也是衡量税负轻重的重要标志。
税法课后练习题含答案题目一小李的日常开支包括：房租折旧费用每月4000元，社交费用每月2000元，工资税1000元，房产税500元，所得税400元，车辆保险费用每年6000元。
小李可否将上述费用计入其个人所得税税前扣除项目？答案：可扣除费用包括房租折旧费用、社交费用及车辆保险费用。
工资税、房产税、所得税不可计入个人所得税税前扣除项目。
题目二甲公司与乙公司签订了销售协议，合同约定甲公司需向乙公司提供服务并获得相应报酬，双方应缴纳的增值税率为17%。
乙公司假设增值税专用发票已开具完毕并予以报销，但甲公司报税时未计入该项服务收入，请问甲公司应缴纳的税款及罚款金额分别为多少？答案：甲公司利用乙公司领用的增值税专用发票将服务费开出后没有计入个人所得税征收额，按照惯例需要追缴该项税款，应缴纳税款为其服务收入额的17%，罚款为税款的50%。
具体计算公式如下：税款 = 服务收入额× 税率 = 服务收入额× 0.17罚款 = 税款× 50% = 服务收入额× 0.17 × 0.5题目三小张购买了一处房地产，根据房地产价格25万，依照规定应进行房产税缴纳。
请问小张应缴纳的税款为多少？答案：根据规定，房屋租金与其日常价值成正比，每年应计算其日常价值并按照3%的税率计缴房产税款，计算公式如下：房产税款 = 房屋日常价值× 3%因此，小张应缴纳的房产税款为25万的3%，即7500元。
题目四某公司在办理所得税年度汇算时，发现实际应缴纳的税款少缴纳了10000元。
请问该公司的税款纳税人是否存在一定的还款期限？答案：该公司实际应缴纳的税款少缴纳10000元，属于逾期未缴税款。
按照国家税务机关的规定，其中逾期未缴税款10000元以下的，自缴款截止期届满之日起30日内应当缴纳，不予处罚。
因此，该公司在30日内应当缴纳税款并按照规定补交相关手续。
税法同步练习册答案一、选择题1. 根据我国税法，以下哪项属于增值税的征税对象？A. 销售货物B. 加工修理修配劳务C. 进口货物D. 所有上述选项答案：D2. 个人所得税的税率采用哪种方式？A. 单一税率B. 累进税率C. 固定税率D. 浮动税率答案：B3. 企业所得税的税率是多少？A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C4. 以下哪种情况下，纳税人可以申请退还已缴纳的税款？A. 因自然灾害造成损失B. 因政策调整导致税负过重C. 因计算错误多缴税款D. 所有上述选项答案：C5. 以下哪项不是企业所得税的税前扣除项目？A. 工资薪金支出B. 广告宣传费C. 罚款支出D. 捐赠支出答案：C二、判断题1. 增值税的纳税人可以抵扣进项税额。
（对）2. 个人所得税的起征点是固定的，不会随着经济发展而调整。
（错）3. 企业所得税的税率是统一的，不区分不同行业。
（错）4. 纳税人在计算应纳税所得额时，可以扣除所有费用。
（错）5. 纳税人因计算错误多缴税款，可以申请退还。
（对）三、简答题1. 请简述增值税的基本特点。
答案：增值税的基本特点包括：（1）征税对象是增值额；（2）实行多环节征税，逐级抵扣；（3）税率分为基本税率、低税率和零税率；（4）税负公平，避免重复征税。
2. 个人所得税的征税范围包括哪些？答案：个人所得税的征税范围包括：（1）工资薪金所得；（2）个体工商户的生产、经营所得；（3）对企事业单位的承包、承租经营所得；（4）劳务报酬所得；（5）稿酬所得；（6）特许权使用费所得；（7）利息、股息、红利所得；（8）财产租赁所得；（9）财产转让所得；（10）偶然所得。
四、案例分析题某公司2019年度实现销售收入1000万元，成本费用800万元，支付职工工资200万元，支付广告宣传费50万元，支付罚款10万元。
请计算该公司2019年度应缴纳的企业所得税。
答案：首先，计算应纳税所得额：1000（销售收入）- 800（成本费用）- 200（工资薪金支出）- 50（广告宣传费）= -50万元由于应纳税所得额为负，即公司亏损，因此2019年度该公司不需要缴纳企业所得税。
《税法》课后思考练习题参考答案第一章税法概述根据速算扣除数的计算公式,计算填列下表中各级数的速算扣除数。
级数应纳税所得额(元) 税率(%) 速算扣除数(元)1 不超过5000元的部分 5 02 超过5000元至10000元的部分10 2503 超过10000元至20000元的部分15 7504 超过20000元至40000元的部分20 17505 超过40000元至60000元的部分25 37506 超过60000元至80000元的部分30 67507 超过80000元的部分40 14750第二章增值税1.某服装生产企业为增值税一般纳税人,2021年5月发生以下业务:(1)向外地商贸公司销售服装,货已发出，办妥托收手续,开具了增值税专用发票，取得不含税销售收入800万元,取得运输部门开具的增值税专用发票,注明支付销货运费30万元;(2)销售给小规模纳税人一批服装,开具普通发票取得含税销售收入79.1万元;(3)为一剧团加工定做演出服装,收取加工费和税金共计11.3万元;(4)零售库存积压面料取得含税收入16.95万元;(5)委托商场代销一批服装取得代销清单上注明的含税销售收入63.28万元;(6)购进面料取得增值税专用发票上注明的销售额130万元、增值税税额16.9万元,当月发票通过勾选认证;(7) 月末进行盘点时发现，当月因管理不善造成上月购进的面料被盗，该批面料(已抵扣进项税额)账面价值为24万元，其中运费成本4万元；(8)上期留抵进项税额6.5万元。
要求:请计算服装企业2021年5月应缴纳的增值税。
解析：业务1销项税额=800×13%=104万元进项税额=30×9%=2.7万元业务2销项税额=79.1÷（1+13%）×13%=9.1万元业务3销项税额=11.3÷（1+13%）×13%=1.3万元业务4销项税额=16.95÷（1+13%）×13%=1.95万元业务5销项税额=63.28÷（1+13%）×13%=7.28万元业务6进项税额=16.9万元业务7转出进项税额=20×13%+4×9%=2.96万元2021年5月应缴纳增值税=104+9.1+1.3+1.95+7.28+2.96-2.7-16.9-6.5=100.49万元2.某轿车生产企业为增值税一般纳税人,2020年10月的生产经营业务如下:(1)购进汽车配件,取得防伪税控系统开具的增值税专用发票,注明价款300万元、增值税税额39万元;取得运输部门开具的增值税专用发票上注明运费10万元,增值税税额0.9万元。
税法练习题附答案一、选择题1. 根据我国税法规定，增值税的税率分为几个档次？A. 1个B. 2个C. 3个D. 4个答案：C2. 企业所得税的法定税率是多少？A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C3. 个人所得税中，工资、薪金所得的起征点是多少？A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元答案：B二、判断题1. 所有企业都必须缴纳企业所得税。
（）答案：×（因为有些企业如非营利组织等可能免税）2. 个人所得税的征收对象包括个人的工资、薪金、稿酬等。
（）答案：√3. 增值税的纳税人是在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人。
（）答案：√三、简答题1. 简述个人所得税的征收范围。
答案：个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得；个体工商户的生产、经营所得；对企事业单位的承包经营、承租经营所得；劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得；利息、股息、红利所得；财产租赁所得；财产转让所得；偶然所得等。
2. 什么是增值税的进项税额和销项税额？答案：增值税的进项税额是指纳税人在购买商品或接受劳务时支付的增值税额；销项税额是指纳税人在销售商品或提供劳务时收取的增值税额。
四、案例分析题某公司2023年第一季度销售货物取得收入200万元，购买原材料支付100万元。
已知增值税率为13%，请计算该公司第一季度应缴纳的增值税额。
答案：销项税额 = 200万元× 13% = 26万元进项税额 = 100万元× 13% = 13万元应缴纳的增值税额 = 销项税额 - 进项税额 = 26万元 - 13万元 = 13万元通过这些练习题，学生可以加深对税法知识的理解和应用能力。
希望这些练习题能够帮助学生在税法学习中取得更好的成绩。
练习题第1章导论第一部分练习题一、术语解释1税收制度2课税对象3税法4起征点5税制体系术语解释答案1税收制度是国家以法律形式规定的各种税收法令和征收管理办法的总称。
2课税对象是指对什么征税,是税法规定的征税的目的物,亦称课税客体。
3税法是税收制度的法律体现形式,它是国家制定的用于调整税收征纳关系的法律规范总和。
4起征点是课税对象达到征税数额开始征税的界限。
课税对象的数额未达到起征点的不征税,达到或超过起征点的,就课税对象的全部数额征税。
5税制体系指的是一国在进行税制设计时,根据本国的具体情况,将不同功能的税种进行组合配置,形成主体税种明确、辅助税种各具特色和作用、功能互补的税种体系。
二、填空题1以课税对象划分税种分为商品或劳务、收益额、财产、资源和人身等五大类。
2税率的三种主要形式包括财产、累进税率和定额税率。
3税收法律关系包括主体、客体和内容三个要素。
4按照税负能否转嫁,税收可分为直接税和间接税。
5扣缴义务人是指税法规定的,在经营活动中负有代扣税款并向国库缴纳税款义务的单位和个人。
6税收法律关系的保护方法主要包括行政手段和司法手段。
7减免税规定是对特定的纳税人和特定的课税对象所做的某种程序的减征税款或免征税款的规定。
8累进税率是随征税对象数额增大而提高的税率。
9纳税人是指税法规定的直接负有纳税义务的个人和单位。
10比例税率在具体运用上又分为单一比率税率、差别比例税率、幅度比率税率和有起征点或免征额的比例税率。
三、判断题<判断对错,并将错误的改正过来>1违章处理是对纳税人违反税法行为所采取的行政处罚措施。
〔〕2税法关系主体之间权利与义务是对等的。
〔〕3纳税人就是负税人,即最终负担国家征收税款的单位和个人。
〔〕4我国现行流转税包括增值税、关税、车船使用税、营业税和消费税。
〔〕5我国的税收诉讼法规仅在《税收征管法》中做了具体规定。
〔〕6课税对象是税收制度的基本要素之一,是税区别费的主要标志。
税法课后练习题（课后自查）
增值税法部分
一、基础题
1、甲企业本月销售给某专卖商店A牌商品一批，由于货款回笼及时，根据合同规定，给予专卖商店2%折扣，甲企业实际取得不含税销售额245万元，计算计税销售额。
2、某新华书店批发图书一批，每册标价20元，共计1000册，由于购买方购买数量多，按七折优惠价格成交，并将折扣部分与销售额同开在一张发票上。
10日内付款2%折扣,购买方如期付款，计算计税销售额。
3、位于某市区的一家百货商场为增值税一般纳税人。
2012年3月份零售金银首饰取得含税销售额10.53万元，其中包括以旧换新首饰的含税销售额5.85万元。
在以旧换新业务中，旧首饰作价的含税金额为3.51万元，百货商场实际收取的含税金额为2.34万元。
4、某企业为增值税一般纳税人，生产某种电机产品，本月采用以旧换新方式促销，销售该电机产品618台，每台旧电机产品不含税作价260元，按照出厂价扣除旧货收购价实际取得不含税销售收入791040元，计算销项税额。
5、某电机厂用15台电机与原材料供应商换取等值生产用原材料，双方均开具增值税专用发票，销售额为23100元，原材料已入库，计算此业务应纳增值税额。
6、某啤酒厂为增值税一般纳税人，2010年8月销售啤酒取得销售额800万元，已开具增值税专用发票，收取包装物押金23.4万元，本月逾期未退还包装物押金58.5万元。
2010年8月该啤酒厂增值税销项税额为()万元。
A.116.24
B.136.00
C.144.50
D.145.95
7、某酒厂为一般纳税人，本月向一小规模纳税人销售白酒，并开具普通发票上注明金额93600元;同时收取单独核算的包装物押金2000元(尚未逾期)，逾期包装物押金6000元。
此业务酒厂应计算的销项税额为( )。
A.13600元
B.13890.60元
C.15011.32元
D.15301.92元
二、综合题
某商业企业是增值税一般纳税人，2009年4月初留抵税额2000元，4月发生下列业务：
(1) 购入商品一批，取得认证税控发票，价款10000元，税款1700元;
(2) 3个月前从农民手中收购的一批粮食毁损，账面成本5220元;
(3) 从农民手中收购大豆1吨，税务机关规定的收购凭证上注明收购款1500元;
(4) 从小规模纳税人处购买商品一批，取得税务机关代开的发票，价款30000元，税款900元，款已付，货物未入库，发票已认证;
(5) 购买建材一批用于修缮仓库，价款20000元，税款3400元;
(6) 零售日用商品，取得含税收入150000元;
(7) 将2个月前购入的一批布料捐赠受灾地区，账面成本20000元，同类不含税销售价格30000元。
(8) 外购电脑20台，取得增值税发票，每台不含税单价6000元，购入后5台办公使用，5台捐赠希望小学，另10台全部零售，零售价每台8000元。
假定相关可抵扣进项税的发票均经过认证，要求计算：
（1）、当期全部可从销项税中抵扣的增值税进项税合计数(考虑转出的进项税)；
（2）、当期增值税销项税；
（3）、当期应纳增值税。
一、基础题
1、【生产环节消费税练习题】某卷烟厂2009年10月业务如下：
（1）生产领用外购已税烟丝生产卷烟，共生产卷烟2200大箱。
（2）向商场销售卷烟400大箱，取得不含税销售额2000万元，由于货款收回及时，给予商场2%的折扣，实际取得收入1960万元，支付销货运输费用60万元，并取得了运输公司开具的货运发票。
（3）销售给专卖店卷烟500大箱，取得不含税销售额2500万元，并取得专卖店延期付款利息收入3.51万元，已向对方开具了普通发票。
（4）销售雪茄烟取得不含税销售额600万元，包装费8.19万元，开具普通发票。
已知：雪茄烟消费税税率为36%。
卷烟比例税率：每条价格≥70元，税率56%；每条价格<70元，税率36%。
计算应纳的增值税和消费税。
2、【委托加工应税消费品应纳税额的计算】甲酒厂2009年10月从农业生产者手中收购粮食，共计支付收购价款60000元。
甲酒厂将收购的粮食从收购地直接运往异地的乙酒厂生产加工白酒，白酒加工完毕，企业收回白酒8吨，取得乙酒厂开具防伪税控的增值税专用发票，注明加工费25000元，代垫辅料价值15000元，加工的白酒当地无同类产品市场价格。
计算：乙酒厂应代收代缴的消费税，应纳增值税。
3、【进口应税消费品应纳税额的计算】某进出口公司2011年2月从美国进口150吨酒精，每吨到岸价格为6万元，关税税率假设为50％，酒精消费税税率为5％，计算该进出口公司应纳消费税。
二、综合题
一化妆品公司为增值税一般纳税人，09年10月发生以下业务：
（1）用200盒A化妆品换取原材料，约定按A化妆品当月销售平均不含税价格250元/盒进行结算，双方互开专用发票；
（2）将A化妆品16000盒与外购中国结组成成套化妆品16000套，销售给商场，每套不含税价180元，中国结成本35元/只；
（3）本月附带为一个影视制作公司生产上妆油6000盒，并全部销售，不含税售价为30元/盒；
（4）本期购进酒精1吨，取得专用发票，注明不含税售价为40000元；
（5）本期自某药材基地购进一批中药材根茎，收购凭证注明价款120000元，支付运输费18000元，取得运费专用发票。
（6）本期取得电费和水费专用发票，注明税额分别为25800元和19800元。
本期职工食堂和浴室耗用水、电各自占本期购进比例20％。
（化妆品利润率是5％，化妆品消费税税率30%，本期专用发票均通过认证，A化妆品当期最高不含税价格295元/盒）计算本期应纳增值税税额和消费税额。
1、位于市区的A房地产开发公司，有自己的施工队(非独立核算)，2009年10月份经营业务如下：
（1）销售自建商品住宅楼一栋，取得销售收入1800万元，工程成本650万元，成本利润率10%；
（2）施工队为房产开发公司建成自用商品楼一栋，施工队与房产开发公司结算工程价款为3000万元；
（3）A房地产开发公司为建筑工程总承包人，将其承包非跨省工程的一部分分包给B，按税法规定应代扣代缴B的营业税；
（4）A房地产公司以一幢房屋向某银行抵押贷款，到期本息合计2800万元，房地产公司到期无法支付，银行将抵押的房屋收归己有，经房产评估机构评定该房产价值3400万元，银行决定再向房地产开发公司支付600万元，该公司表示同意；
（5）A房地产开发公司所属施工队承包某安装、装饰工程，工程结算价款为1200万元，其中包括提前完工奖励费100万元、施工队自带的辅助性装饰材料25万元。
根据上述资料，计算并回答下列有关问题：
（1）房地产开发公司，销售自建商品住宅楼的税务处理方法正确的是( )。
A. 销售自建商品住宅应缴纳建筑业营业税
B. 销售自建商品住宅应缴纳销售不动产营业税
C. 销售自建商品住宅楼只缴纳建筑业营业税，不缴纳销售不动产营业税
D. 公司销售自建商品住宅应纳营业税112.11万元
（2）关于施工队为房产开发公司建成自用办公楼一栋的行为，下列处理方法正确的是( )。
A. 为房产开发公司建成自用办公楼一栋的行为不缴纳营业税
B. 为房产开发公司建成自用办公楼一栋的行为应缴纳营业税
C. 为房产开发公司建成自用办公楼一栋的行为应缴纳销售不动产营业税
D. 为房产开发公司建成自用办公楼一栋的行为应缴纳建筑业营业税
（3）计算向银行转让抵押房产业务应缴纳的营业税。
（4）计算施工队业务（4）应缴纳的营业税。
