广东省国家税务局 广东省地方税务局关于企业所得税减免优惠备案

广东省地方税务局关于印发《广东省地方税务局注销税务登记管理办法(试行)》的通知文章属性•【制定机关】广东省地方税务局•【公布日期】2007.06.28•【字号】粤地税办发[2007]36号•【施行日期】2007.07.01•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】税收征管正文广东省地方税务局关于印发《广东省地方税务局注销税务登记管理办法（试行）》的通知（粤地税办发[2007]36号）各市地方税务局：现将《广东省地方税务局注销税务登记管理办法（试行）》印发给你们，请认真贯彻执行。

附件：注销税务登记申请审批表二OO七年六月二十八日广东省地方税务局注销税务登记管理办法（试行）第一条为了规范注销税务登记管理，防止国家税款流失，夯实税收征管基础，根据《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》以及国家税务总局《税务登记管理办法》的规定，制定本办法。

第二条纳税人、扣缴义务人（以下简称“纳税人”）发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务、扣缴义务的，应当向主管地方税务机关申报办理注销税务登记。

（一）纳税人在向工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记前，持有关证件和资料向主管地方税务机关申报办理注销税务登记；（二）按规定不需要在工商行政管理机关或者其他机关办理注册登记的，应当自有关机关批准或者宣告终止之日起15日内，持有关证件和资料向主管地方税务机关申报办理注销税务登记。

第三条纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的，应当自营业执照被吊销或者被撤销登记之日起15日内，向主管地方税务机关申报办理注销税务登记。

第四条纳税人因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关申请办理变更、注销登记前，或者住所、经营地点变动前，持有关证件和资料，向主管地方税务机关申报办理注销税务登记，并自注销税务登记之日起30日内向迁达地税务机关申报办理税务登记。

财政部、国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知财税[2008]1号2008年03月20日各省、自治区、直辖市，计划单列市财政厅(局)、国家税务局、地方税务局，新疆生产建设兵团财务局：根据《中华人民共和国企业所得税法》第三十六条的规定，经国务院批准，现将有关企业所得税优惠政策问题通知如下：一、关于鼓励软件产业和集成电路产业发展的优惠政策(一)软件生产企业实行增值税即征即退政策所退还的税款，由企业用于研究开发软件产品和扩大再生产，不作为企业所得税应税收入，不予征收企业所得税。

(二)我国境内新办软件生产企业经认定后，自获利年度起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税。

(三)国家规划布局内的重点软件生产企业，如当年未享受免税优惠的，减按10%的税率征收企业所得税。

(四)软件生产企业的职工培训费用，可按实际发生额在计算应纳税所得额时扣除。

(五)企事业单位购进软件，凡符合固定资产或无形资产确认条件的，可以按照固定资产或无形资产进行核算，经主管税务机关核准，其折旧或摊销年限可以适当缩短，最短可为2年。

(六)集成电路设计企业视同软件企业，享受上述软件企业的有关企业所得税政策。

(七)集成电路生产企业的生产性设备，经主管税务机关核准，其折旧年限可以适当缩短，最短可为3年。

(八)投资额超过80亿元人民币或集成电路线宽小于0.25um的集成电路生产企业，可以减按15%的税率缴纳企业所得税，其中，经营期在15年以上的，从开始获利的年度起，第一年至第五年免征企业所得税，第六年至第十年减半征收企业所得税。

(九)对生产线宽小于0.8微米(含)集成电路产品的生产企业，经认定后，自获利年度起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税。

已经享受自获利年度起企业所得税“两免三减半”政策的企业，不再重复执行本条规定。

(十)自2008年1月1日起至2010年底，对集成电路生产企业、封装企业的投资者，以其取得的缴纳企业所得税后的利润，直接投资于本企业增加注册资本，或作为资本投资开办其他集成电路生产企业、封装企业，经营期不少于5年的，按40%的比例退还其再投资部分已缴纳的企业所得税税款。

财政部国家税务总局关于执行企业所得税优惠政策若干问题的通知财税〔2009〕69号各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局、地方税务局，新疆生产建设兵团财务局：根据《中华人民共和国企业所得税法》（以下简称企业所得税法）及《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（国务院令第512号，以下简称实施条例）的有关规定，现就企业所得税优惠政策执行中有关问题通知如下：一、执行《国务院关于实施企业所得税过渡优惠政策的通知》（国发[2007]39号）规定的过渡优惠政策及西部大开发优惠政策的企业，在定期减免税的减半期内，可以按照企业适用税率计算的应纳税额减半征税。

其他各类情形的定期减免税，均应按照企业所得税25%的法定税率计算的应纳税额减半征税。

二、《国务院关于实施企业所得税过渡优惠政策的通知》（国发[2007]39号）第三条所称不得叠加享受，且一经选择，不得改变的税收优惠情形，限于企业所得税过渡优惠政策与企业所得税法及其实施条例中规定的定期减免税和减低税率类的税收优惠。

企业所得税法及其实施条例中规定的各项税收优惠，凡企业符合规定条件的，可以同时享受。

三、企业在享受过渡税收优惠过程中发生合并、分立、重组等情形的，按照《财政部国家税务总局关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知》（财税[2009]59号）的统一规定执行。

四、2008年1月1日以后，居民企业之间分配属于2007年度及以前年度的累积未分配利润而形成的股息、红利等权益性投资收益，均应按照企业所得税法第二十六条及实施条例第十七条、第八十三条的规定处理。

五、企业在2007年3月16日之前设立的分支机构单独依据原内、外资企业所得税法的优惠规定已享受有关税收优惠的，凡符合《国务院关于实施企业所得税过渡优惠政策的通知》（国发[2007]39号）所列政策条件的，该分支机构可以单独享受国发[2007]39号规定的企业所得税过渡优惠政策。

六、实施条例第九十一条第（二）项所称国际金融组织，包括国际货币基金组织、世界银行、亚洲开发银行、国际开发协会、国际农业发展基金、欧洲投资银行以及财政部和国家税务总局确定的其他国际金融组织；所称优惠贷款，是指低于金融企业同期同类贷款利率水平的贷款。

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广东省财政厅、广东省国家税务局、广东省地方税务局转发财政部、国家税务总局关于扩大企业技术开发费加计扣除政策适用范
围的通知
【标 签】加计扣除,技术开发费,企业所得税优惠政策
【颁布单位】广东省财政厅,广东省国家税务局,广东省地方税务局
【文 号】粤财法﹝2004﹞10号
【发文日期】2004-01-19
【实施时间】2003-01-01
【 有效性 】全文有效
【税 种】企业所得税
各地级以上市财政局、国家税务局、地方税务局：　
现将《财政部、国家税务总局关于扩大企业技术开发费加计扣除政策适用范围的通知》（财税［2003］244号）转发给你们，请遵照执行。

　。

国家税务总局公告2015年第76号——国家税务总局关于发布《企业所得税优惠政策事项办理办法》的公告文章属性•【制定机关】国家税务总局•【公布日期】2015.11.12•【文号】国家税务总局公告2015年第76号•【施行日期】2015.11.12•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】失效•【主题分类】税收优惠正文国家税务总局公告2015年第76号国家税务总局关于发布《企业所得税优惠政策事项办理办法》的公告为转变政府职能，优化纳税服务，提高管理水平，有效落实企业所得税各项优惠政策，国家税务总局制定了《企业所得税优惠政策事项办理办法》，现予以发布。

特此公告。

附件：1.企业所得税优惠事项备案管理目录（2015年版）2.企业所得税优惠事项备案表3.汇总纳税企业分支机构已备案优惠事项清单国家税务总局2015年11月12日企业所得税优惠政策事项办理办法第一条为落实国务院简政放权、放管结合、优化服务要求，规范企业所得税优惠政策事项（以下简称优惠事项）办理，根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例（以下简称企业所得税法）、《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则（以下简称税收征管法）、《国家税务总局关于发布〈税收减免管理办法〉的公告》（国家税务总局公告2015年第43号）制定本办法。

第二条本办法所称税收优惠，是指企业所得税法规定的优惠事项，以及税法授权国务院和民族自治地方制定的优惠事项。

包括免税收入、减计收入、加计扣除、加速折旧、所得减免、抵扣应纳税所得额、减低税率、税额抵免、民族自治地方分享部分减免等。

本办法所称企业，是指企业所得税法规定的居民企业。

第三条企业应当自行判断其是否符合税收优惠政策规定的条件。

凡享受企业所得税优惠的，应当按照本办法规定向税务机关履行备案手续，妥善保管留存备查资料。

留存备查资料参见《企业所得税优惠事项备案管理目录》（以下简称《目录》，见附件1）。

税务总局编制并根据需要适时更新《目录》。

广东省地方税务局关于公布现行有效、部分条款废止或失效、全文废止或失效的税收规范性文件目录的公
告
文章属性
•【制定机关】广东省地方税务局
•【公布日期】2011.10.14
•【字号】广东省地方税务局公告[2011]4号
•【施行日期】2011.10.14
•【效力等级】地方规范性文件
•【时效性】现行有效
•【主题分类】税务综合规定
正文
广东省地方税务局关于公布现行有效、部分条款废止或失效、全文废止或失效的税收规范性文件目录的公告
（广东省地方税务局公告〔2011〕4号）根据《国家税务总局关于开展省税务机关税收规范性文件清理工作有关问题的通知》（国税函〔2010〕60号）要求，我局对2010年12月31日前制定发布的税收规范性文件进行了清理。

清理结果已经2011年9月20日局长办公会议审议通过。

现将《广东省地方税务局现行有效的税收规范性文件目录》、《广东省地方税务局部分条款废止或失效的税收规范性文件目录》、《广东省地方税务局全文废止或失效的税收规范性文件目录》予以发布。

特此公告。

附件：1. 广东省地方税务局现行有效的税收规范性文件目录
2. 广东省地方税务局部分条款废止或失效的税收规范性文件目录
3. 广东省地方税务局全文废止或失效的税收规范性文件目录
4. 粤府法函[2011]769号（略）
二○一一年十月十四日附件1
附件2
广东省地方税务局部分条款废止或失效的税收规范性文件目录
附件3。

财务知识-->问：请问一下，企业作为无形资产管理的软件摊销年限按合同规定是五年，但按新企业所得税法摊销年限不低于十年，这个时间性差异是否一定要在汇算清缴时做纳税调增?根据财税[2008]1号文的规定：企事业单位购进软件，凡符合固定资产或无形资产确认条件的，可以按照固定资产或无形资产进行核算，经主管税务机关核准，其折旧或摊销年限可以适当缩短，最短可为2年。

我们企业按五年摊销的软件，是否要经税务局审批?答：《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第六十七条规定，无形资产的摊销年限不得低于10年。

作为投资或者受让的无形资产，有关法律规定或者合同约定了使用年限的，可以按照规定或者约定的使用年限分期摊销。

因此，你司上述无形资产可根据合同规定的时间五年来摊销。

根据财税[2008]1号文的规定：企事业单位购进软件，凡符合固定资产或无形资产确认条件的，可以按照固定资产或无形资产进行核算，经主管税务机关核准，其折旧或摊销年限可以适当缩短，最短可为2年。

《广东省国家税务局广东省地方税务局关于企业所得税减免税管理问题的通知》(粤国税发〔2010〕3号)规定，固定资产、无形资产加速折旧或摊销，属纳税人汇算清缴期登记备案的企业所得税减免优惠项目，应在汇算清缴期间向主管税务机关提交下述规定的资料，主管税务机关在7个工作日内完成登记备案工作，并告知纳税人执行。

汇算清缴期报备资料：(1) 企业所得税减免优惠备案表;(2)按照《国家税务总局关于企业固定资产加速折旧所得税处理有关问题的通知》(国税发〔2009〕81号)第五点规定，对确需对固定资产采取缩短折旧年限或者加速折旧方法的，应在取得该固定资产后一个月内，向主管税务机关报送以下资料：①固定资产的功能、预计使用年限短于《实施条例》规定计算折旧的最低年限的理由、证明资料及有关情况的说明;②被替代的旧固定资产的功能、使用及处置等情况的说明;③固定资产加速折旧拟采用的方法和折旧额的说明。

电子办税服务厅纳税申报V2.0广东省地方税务局2015年1月目录1纳税申报 (6)1.1适用范围 (6)1.2操作界面 (6)1.2.1通用申报（原综合申报） (6)1.2.1.1功能描述 (6)1.2.1.2操作步骤 (6)1 (6)1.1 (6)1.1.1 (6)1.1.1.1 (6)1.1.1.2 (6)1.2.1.3注意事项 (10)1.2.2分项目申报 (10)1.2.2.1功能描述 (10)1.2.2.2操作步骤 (11)1.2.2.3注意事项 (13)1.2.3定期定额用户自行申报 (14)1.2.3.1功能描述 (14)1.2.3.2操作步骤 (14)1.2.3.3注意事项 (16)1.2.4委托代征汇总申报 (16)1.2.4.1功能描述 (16)1.2.4.2操作步骤 (16)1.2.4.3注意事项 (18)1.2.5居民企业（查账征收）企业所得税月（季）度申报 (18)1.2.5.1功能描述 (18)1.2.5.2操作步骤 (18)1.2.5.3注意事项 (20)1.2.6居民企业（核定征收）企业所得税月（季）度及年度申报 (21)1.2.6.1功能描述 (21)1.2.6.2操作步骤 (21)1.2.6.3注意事项 (23)1.2.7营业税 (24)1.2.7.1功能描述 (24)1.2.7.2操作步骤 (24)1.2.8房产税 (33)1.2.8.1功能概述 (33)1.2.8.2操作步骤 (33)1.2.8.3注意事项 (35)1.2.9土地使用税 (35)1.2.9.1功能描述 (35)1.2.9.2操作步骤 (36)1.2.9.3注意事项 (39)1.2.10非核定税种申报 (39)1.2.10.1功能概述 (39)1.2.10.2操作步骤 (39)1.2.11扣缴企业所得税报告表 (43)1.2.11.1功能描述 (43)1.2.11.2操作步骤 (43)1.2.12代扣代缴代收代缴申报 (51)1.1.2 (51)1.2.12.1功能描述 (51)1.2.12.2操作步骤 (51)1.2.13限售股转让所得扣缴个人所得税申报 (58)1.1.1 (58)1 (58)1.1 (58)1.1.1 (58)1.1.3 (58)1.1.4 (58)1.1.5 (58)1.1.6 (58)1.1.7 (58)1.1.8 (58)1.1.9 (58)1.1.10 (58)1.1.11 (58)1.1.12 (58)1.1.13 (58)1.2.13.1功能描述 (58)1.2.13.2操作步骤 (58)1.2.14生产、经营所得个人所得税纳税申报表 (63)1 (63)1.1 (63)1.1.1 (63)1.1.2 (63)1.1.3 (63)1.1.4 (63)1.1.5 (63)1.1.6 (63)1.1.7 (63)1.1.8 (63)1.1.9 (63)1.1.10 (63)1.1.11 (63)1.1.12 (63)1.1.13 (63)1.2.14.1功能描述 (63)1.2.14.2操作步骤 (63)1.2.15申报表作废（非个税） (67)1.1.3 (67)1.2.15.1功能描述 (67)1.2.15.2操作步骤 (67)1.2.16申报表作废（个税） (67)1.2.16.1功能描述 (67)1.2.16.2操作步骤 (67)1.2.16.3注意事项 (68)1.2.17申报错误更正 (68)1.1.4 (68)1.2.17.1功能描述 (68)1.2.17.2操作步骤 (68)1.2.17.3注意事项 (68)1纳税申报1.1适用范围纳税人可在该模块操作企业所得税、定期定额用户自行申报、土地使用税、非核定税种申报、扣缴企业所得税报告表、代扣代缴明细申报等相关税收申报以及申报错误更正。

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广东省国家税务局 广东省地方税务局关于我省跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理有关问题的公告
【标 签】跨地区经营汇总纳税,企业所得税征收
【颁布单位】广东省国家税务局,广东省地方税务局
【文 号】广东省国家税务局 广东省地方税务局公告2013年第13号
【发文日期】2013-10-30
【实施时间】2013-10-30
【 有效性 】全文有效
【税 种】企业所得税
根据《国家税务总局关于印发跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法的公告》(国家税务总局公告2012年第57号，以下简称“57号公告”)，广东省财政厅广东省国家税务局广东省地方税务局中国人民银行广州分行关于印发《跨市总分机构企业所得税分配及预算管理实施办法》的通知（粤财预[2013]83号)，现对总机构和分支机构均在我省的跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理明确如下：
一、居民企业跨地级市设立不具有法人资格分支机构的，其企业所得税征收管理，参照57号公告执行。

二、居民企业没有跨地级市设立不具有法人资格分支机构、仅在同一地级市跨县(区)设立不具有法人资格分支机构的，其企业所得税征收管理，由各地级市国家税务局、地方税务局联合制定，并报省国税局、省地税局备案。

特此通告。

关联知识：
1.广东省财政厅广东省国家税务局广东省地方税务局中国人民银行广州分行关于印发《跨市总分机构企业所得税分配及预算管理实施办法》的通知。

乌鲁木齐市地方税务局乌地税函〔2010〕136号转发自治区国家税务局自治区地方税务局关于印发《企业所得税税收优惠备案办法》的通知经济技术开发区、高新技术产业开发区地方税务局，稽查局，直属分局筹备组，各区（县）地方税务局：现将自治区国家税务局自治区地方税务局《关于印发<企业所得税税收优惠备案办法>的通知》（新国税发…2010‟28号）转发给你们，请遵照执行。

二〇一〇年四月十六日抄送：市局各位领导。

乌鲁木齐市地方税务局 2013年4月16日印校对：税政二处刘静新疆维吾尔自治区国家税务局文件新疆维吾尔自治区地方税务局新国税发…2010‟28号自治区国家税务局自治区地方税务局关于印发《企业所得税税收优惠备案办法》的通知伊犁哈萨克自治州国家税务局、地方税务局，各地、州、市国家税务局、地方税务局，自治区国家税务局直属税务局，自治区地方税务局直属征收局、稽查局:根据财政部、国家税务总局关于企业所得税优惠政策备案管理的有关要求，结合我区实际，我们对原《企业所得税税收优惠备案办法（试行）》进行了修订，现印发给你们，请遵照执行。

执行中有何问题，请及时向自治区国家税务局、自治区地方税务局反映。

二〇一〇年二月二十日企业所得税税收优惠备案办法第一条为加强企业所得税管理，规范企业所得税各类优惠政策的备案管理工作，根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、《国家税务总局关于印发<税收减免管理办法（试行）>的通知》（国税发…2005‟129号）、《国家税务总局关于企业所得税减免税管理问题的通知》（国税发…2008‟111号）和《国家税务总局关于企业所得税税收优惠管理问题的补充通知》（国税函…2009‟255号）及有关规定，结合我区实际，制定本办法。

第二条本办法适用于自治区范围内的企业所得税居民纳税人。

第三条除国务院明确的企业所得税过渡类优惠政策、执行新税法后继续保留执行的原企业所得税优惠政策、新企业所得税法第二十九条规定的民族自治地方企业减免税优惠政策，以及国务院另行规定实行审批管理的企业所得税优惠政策外，其他各类企业所得税优惠政策，均实行备案管理。