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会计制度设计作业1案例一：请指出下面是什么报表？并说明完整的该种报表还应增加什么内容？答案：（1）是产品生产成本计算表。
（2）完整的产品生产成本计算表还应包括以下内容：名称、编制的时间、完工产品的件数、金额单位、编制人、审核人、财务主管等。
案例二：请点评下面××公司财务部门所制定的原始凭证填制要求是否全面？如有遗漏请予以补充。
××公司原始凭证填制要求为了正确、完整、清晰、及时地记录各项经济业务，做好原始凭证的填制工作，必须遵循以下要求：1．原始凭证所反映的经济业务必须合法和真实，即符合国家有关政策、法令、法规、制度的要求；原始凭证上填列的内容、数字，必须真实可靠，符合有关经济业务的实际情况，不得弄虚作假：更不得伪造凭证。
2．各种原始凭证的书写要用蓝色或黑色墨水（套写的可用圆珠笔），填写支票必须用炭素墨水笔。
文字要简要，字迹要工整、清楚、易于辨认，不得使用未经国务院公布的简化字。
一式几联的凭证，应当注明各联的用途；套写时，一定要写透，避免上面清楚，下面模糊。
3．凡填有大写和小写金额的原始凭证，大J、写金额必须相符，且金额书写必须符合以下规范要求：（1）汉字大写数字金额一律用零、壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万、亿等，用正楷或者行书体书写，不得乱造简化字，不得用0、一、二、三、四、五、六、七、八、九、十等代替。
（2）阿拉伯数字应一个一个地写，不得连笔写。
（3）所有以元为单位的阿拉伯数字，除表示单价等情况外，一律填写到角分；无角分的，角位和分位可写“00”；有角无分的，分位应写“0”，代替。
4．各种原始凭证的填制应当及时，并按规定的程序及时送交财会部门，由财会部门加以审核，并据以填制记账凭证。
5．各种原始凭证不能随意涂改、刮擦、挖补。
在凭证填写错误需要更改时，应用红色墨水笔将错误的文字或数字划线注销，再将正确的文字或数字用蓝色墨水笔写在划线部分的上面，并签字盖章。
会计制度设计作业31．现有一家新成立的单件小批多步骤生产船舶的企业，现委托你设计该企业的成本计算方法及核算程序。
要求：（1）根据实际情况，说明该企业应以什么作为成本计算对象？适合采用哪一种成本计算方法？（2）根据适用的成本计算方法设计其成本核算程序的流程。
分析：本题主要考察生产费用归集分配方式的设计，根据本题可从以下方面理解：（1）根据实际情况，该企业以产品批量或或订单做成本对象，适合采用分批法。
（2）成本核算程序的流程如下：（教材184页）2．请为企业设计短期债券购入和处置业务处理程序。
分析：企业短期债券购入和处置业务处理程序一般有以下几个方面：（1）由投资业务部门编制“短期债券的投资计划书”，经批准后据以填制“短期证券购入通知单”一式两联，一联留存，一联交会计部门审批后交出纳部门。
（2）出纳根据“短期债券购入通知单”开出支票，经审核盖章并登记支票登记簿后交证券公司。
（3）出纳收到证券公司的有价证券后，根据证券、支票存要及“短期证券购入通知单”编制付款凭证，并据以登记银行存款日记账。
（4）会计部门收到付款凭证及有关单据后，登记有关账簿及证券投资登记簿。
处置业务处理程序（1）投资业务部门根据证券市场价格及企业投资目标的实现程度，提出短期证券出售申请，经审批后编制“短期证券出售通知单”办理短期证券的卖出手续。
（2）会计部门收到证券公司转来的“短期证券出售通知单”及银行转来的收账通知编制付款凭证，并登记银行存款日记账。
（3）出纳部门根据会计部门转来的“短期证券出售通知单”及银行转来的收账通知编制付款凭证，并登记银行存款日记账。
（4）会计部门根据出纳部门转来的付款凭证及有关原始凭证，登记有关账簿及证券投资登记簿。
3．现有一家成立不久的企业，最近固定资产购建业务较多。
请你为该企业设计一套固定的资产核算所需的账户，并对这些账户的核算用途作简要说明。
分析：固定资产核算所需的账户有以下几个：（1）“固定资产”账户。
24秋学期《会计制度设计》作业参考1.在进行利润核算时,“复审”的控制目标是()选项A：保证利润的归集,计算和分配正确可靠选项B：保证利润计算、分配的真实性选项C：保证入账及时、有据可查选项D：保证账账相符参考答案：B2.()是反映所有者权益的各组成部分当期增减变动情况的报表选项A：利润表选项B：现金流量表选项C：资产负债表选项D：所有者权益变动表参考答案：D3.固定资产转让时,若转让价高于资产账面净值应贷记()选项A：投资收益选项B：公允价值变动损益选项C：营业收入选项D：营业外收入参考答案：D4.下列不属于预算管理委员会的主要职责的是()选项A：审批有关预算管理的政策、规定等相关文件选项B：制定预算编制的方针、程序和要求选项C：为各预算单位的预算管理提供咨询选项D：审批预算管理奖惩办法参考答案：C5.会计信息化内部控制根据控制实施的范围可分为一般控制和()选项A：手工控制选项B：应用控制选项C：程序化控制选项D：预防性控制参考答案：B6.下列选项中，属于小型企业会计主管岗位基本职责和要求的是（）。
选项A：负责企业各种税费的计算和缴纳工作选项B：编制各种会计报表选项C：审核原始凭证选项D：办理与银行存款收付有关的业务参考答案：A7.根据《会计基础工作规范》，下列不属于会计工作岗位的是( )选项A：成本费用核算选项B：会计电算化选项C：环境绩效核算选项D：出纳参考答案：D8.下列不属于企业集团财务与会计岗位职责设计特殊要求的是()。
选项A：综合分析各分公司、分支机构的资金占用、使用情况及其效益选项B：确定分公司和其他分支机构的预算管理办法和具体实施措施选项C：汇总和分析各分公司和其他分支机构纳税情况选项D：具体组织资金的筹措和供应工作参考答案：D9.在进行财产盘点时,监盘人应由()指派,负责盘点监督及抽查工作。
选项A：销售部门选项B：仓储部门选项C：人事部门选项D：财务部门参考答案：D。
会计制度设计个人作业姓名王禹涛学号2009311803 班级09会计2班成绩一、概念辨析（一）会计制度与会计法规会计制度：会计制度是进行会计工作，处理会计实务的原则、程序和方法的总成，是部门和企业进行会计工作的规范和准则，包括会计帐户分类、账务的记录和会计报表的编报程序和方法。
在我国，对会计制度的定义有着不同的理解。
从广义上讲，会计制度是指国家制定的会计方面的所有规范的总称，包括会计工作制度、会计人员管理制度和会计核算制度等。
此观赏所称的会计制度，是指国家财政部门制定的会计核算行为规范，即会计核算制度。
会计法规：《中华人民共和国会计法》于1985年1月21日第六届全国人民代表大会常务委员会第九次会议厅通过，1999年10月31日第九届全国人民代表大会常务委员会第十二次会议修订，2000年7月1日起实行。
《会计法》总则第一条说明：“为了规范会计行为，保证会计资料真是、完整，加强经济管理和财务管理，提高经济效益，维护社会主义市场经济秩序，制定本法。
”《会计法》是我国会计工作的根本大法，是会计工作的基本规范和最高准则，是会计法规的母法。
区别：会计制度只是《会计法》中对会计核算方面的具体规定，而不能够算做一种法规。
联系：《会计法》规定：“国家实行统一的会计制度。
国家统一的会计制度由国务院财政部门根据本法制定并公布。
”会计制度主要从企业会计核算工作方面作出规定，可以说是《会计法》中会计核算方面规定的具体化。
（二）会计制度与会计准则会计准则：会计准则是指由习惯、法律或会计职业团体，会计管理机构提出的对会计人员从事会计实践所应遵循的标准，是会计核算工作的基本规范。
会计准则主要就经济业务的据团体会计处理作出规定，以指导和规范企业的会计核算，保证会计信息的质量。
它主要规定了会计政策、会计六要素的确认、计量和报告，并做出规范性要求，适用于不同所有制、不同部门、不同行业，具有普遍性、广泛性。
区别：会计制度是根据准则制定的，其本身并不是准则的一部分。
会计制度设计作业答案；第一次作业1．作业目旳：考察学生对课程第一章至第四章内容旳理解和应用。
2．作业规定：我们结合每道题目详细分析第一题：内部控制制度与会计制度设计有何关系？会计制度设计旳目旳是规范会计行为，保证会计系统生成旳会计信息真实完整，为企业内部和外部旳会计信息使用者提供经济决策有用旳会计信息。
建立内部控制制度旳目旳重要是为了保护单位财产安全完整，检查有关数据旳对旳性和可靠性，贯彻企业旳管理方针，提高经营效率。
内部控制制度并不是以一种独立旳制度形式出现，而是融于企业其他各项管理制度之中，是企业内部旳一种管理控制系统，是保证企业经济活动正常进行所采用旳一系列管理措施。
要保证会计信息旳真实可靠，就必须把内部控制制度贯彻到会计信息旳搜集、加工、整顿和汇报旳全过程。
会计制度于内部控制制度具有亲密关系，会计制度设计旳各个环节都必须包括内部控制旳内容，由于内部控制制度既是企业多种规章制度中控制手段旳总称，又是有效地执行会计制度旳保护性措施。
第二题：会计科目与账户旳关系？会计科目是对会计要素对象旳详细内容进行分类核算旳类目,设置会计科目就是对会计对象旳详细内容加以科学归类,进行分类核算和监督旳一种措施.会计账户是根据会计科目开设旳,具有一定构造,用来系统,持续旳记载各项经济业务旳一种手段.会计科目与账户是互相联络旳。
会计科目与账户都是对会计对象要素详细内容进行旳分类。
会计科目是账户旳名称，也是设置账户旳根据，会计科目决定着账户核算内容旳性质，因此，两者核算内容旳性质是一致旳。
没有会计科目，账户就失去了设置旳根据。
而账户又是会计科目旳详细运用，没有账户也就无法发挥会计科目旳作用。
会计科目与账户是有区别旳。
会计科目没有构造，并且只规定了核算旳经济内容旳性质；而账户具有一定旳格式和构造，用来记录某一特定经济内容旳增减变化及其变化旳成果。
通过账户旳记录，能提供动态和静态旳指标。
第三题：请指出下面是什么报表？并阐明完整旳该种报表还应增长什么内容？产品成本计算表年月日编号：金额单位：元（列至角分）产品数量：会计主管审核记账制单这道题目重要是规定学生对会计报表要有全面旳理解。
第1篇一、摘要随着我国经济的快速发展，企业规模不断扩大，市场竞争日益激烈，会计制度作为企业内部控制的重要组成部分，对于保障企业财务信息的真实、准确、完整，提高企业经营管理水平具有重要意义。
本篇作业以某企业为例，从会计制度设计的原则、内容、实施等方面进行详细阐述，旨在为企业提供一套科学、规范的会计制度设计方案。
二、引言会计制度是企业内部控制的核心内容，它关系到企业财务信息的真实性和准确性，以及企业经营管理水平的提升。
本文以某企业为研究对象，通过对企业实际情况的分析，设计了一套符合企业发展的会计制度，以期为我国企业会计制度设计提供参考。
三、会计制度设计原则1. 合法性原则：会计制度设计必须遵循国家相关法律法规，确保会计信息的真实性、准确性和完整性。
2. 完整性原则：会计制度设计应全面覆盖企业的各项经济业务，确保会计信息的全面性。
3. 可操作性原则：会计制度设计应便于实际操作，提高会计工作效率。
4. 经济性原则：会计制度设计应充分考虑企业的经济效益，降低会计成本。
5. 发展性原则：会计制度设计应具有一定的前瞻性，适应企业未来发展的需要。
四、会计制度设计内容1. 会计科目设置根据企业实际情况，设置会计科目，包括资产、负债、所有者权益、收入、费用等科目。
2. 会计核算方法确定会计核算方法，如权责发生制、收付实现制等。
3. 会计凭证和账簿管理制定会计凭证和账簿管理制度，确保会计凭证的真实、合法、完整，账簿的准确、及时、完整。
4. 会计报表编制制定会计报表编制制度，确保会计报表的真实、准确、完整。
5. 内部控制制度建立内部控制制度，包括预算管理、资金管理、采购管理、销售管理、存货管理等方面，确保企业各项经济业务的合规、合法。
6. 会计档案管理制定会计档案管理制度，确保会计档案的完整、安全、可追溯。
五、会计制度实施1. 组织培训对企业财务人员进行会计制度培训，提高其对会计制度的认识和理解。
2. 制定实施计划根据企业实际情况，制定会计制度实施计划，明确实施时间、责任人、具体措施等。
会计制度设计作业
专业：
班级：
学号：
姓名：
案例：
王丽作为单位出纳，负责现金、银行存款的收付，并掌握空白支票和企业在银行预留的法人代表印章，自己从银行取银行对账单并负责与银行对账。
（她有一个男朋友小张）
男友买车需要钱，王丽壮着胆子偷拿了一张七万多元的支票为男友买车。
王丽每月提心吊胆，祈求不被领导发现。
取回银行对账单后，王丽对着对账单把偷拿的款项去掉，并填制银行存款余额调节表。
小丽在忐忑不安中度过了一个月，可什么事也没发生。
男友变本加厉，胃口越来越大。
王丽胆子也越来越大，在前后不到一年的时间里，共八次用同样的手段挪用公款近一百二十万元。
谁知王丽男友不久携款外逃。
王丽如梦方醒，自知罪孽深重，走投无路。
王丽明白自己违反了《会计法》《会计基础工作规范》《会计人员职业规范条例》等国家有关法律法规的规定，最后不得不向公安局投案自首。
指出该企业货币资金监控制度的问题，及其制度设计违反了哪些基本要点，并设计修改和优化该企业的货币资金监控制度。
作业：一份案例分析报告
要求：1，拟定评价框架（角度、要点）
2，撰写分析报告（文字、流程）。
会计制度设计作业会计制度是企业内部规范财务管理活动和编制财务报告的一系列规则和程序的总称。
合理的会计制度设计能够为企业提供有效的财务信息，帮助企业管理层进行决策和经营控制。
本文将从会计制度的目标、原则、核算制度和报告制度四个方面来展开，设计适合企业实际情况的会计制度。
首先，会计制度设计的目标是确保企业的财务报告真实、可靠、准确并及时反映企业的财务状况、经营成果和现金流量。
其次，要遵循一致性原则，确保会计制度在企业不同时间段和不同部门之间的一致性，以便进行财务比较和分析。
此外，还要遵循经济实质原则，强调经济事物的实质重于其形式，防止虚假交易或利用会计政策来误导投资者。
在核算制度的设计方面，应根据企业的特点和经营活动，制定科目的分类和编码规则。
科目分类可以按资产、负债、所有者权益、成本、收入、费用等进行划分，通过编码规则来统一科目命名和编制会计账簿。
此外，还需要对企业的核算方法和制度进行规范，如应收款项确认、存货计价、固定资产折旧等。
报告制度是会计制度的重要组成部分，应包括财务报表和财务分析报告。
财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表，这些报表反映了企业的财务状况、经营成果和现金流量情况。
财务分析报告可以通过比率分析、趋势分析、财务健康评估等方法对财务报表进行分析，帮助企业管理层了解企业的经营状况和风险。
最后，会计制度设计还需要考虑企业内部控制的要求。
内部控制是为了保护企业利益、确保财务信息的可靠性和准确性而建立的一系列制度和程序。
包括风险评估、控制活动、信息与沟通、监督与反馈等方面。
在会计制度设计中，应明确岗位职责，设立审计制度，加强内部审计等措施，确保会计制度的执行和有效性。
综上所述，会计制度设计是为了提供真实、可靠、准确的财务信息，帮助企业进行经营管理和决策。
合理的会计制度设计需要根据企业的特点和经营活动来制定科目分类、编码规则，并规范核算方法和制度。
同时，还需要制定相应的报告制度和内部控制制度，确保财务报告的准确性和企业内部控制的有效性。
会计制度设计一、公司介绍1.常青诚连锁超市位于学院校区，是一所由私人出资的小型综合性超市。
.2.该公司主要经营项目是食物、生活用品、文化用品的零售。
.3.公司租赁房屋一处，占地面积约为50平方米。
4.该公司现有管理及服务人员15名，其中收银员2名，监管人员2名，仓库管理员1名，服务人员2名，采购人员2名，财务人员2名，管理人员4名。
5.公司购置了一些固定资产，包括车辆、空调、电脑、监控设备、冰箱、冰柜等。
二、组织机构设计1．组织结构示意图：2.一般岗位设置及介绍（1）采购部经理：负责拟定采购计划和采购人员的配置。
（2）采购人员：负责外出具体的采购。
（3）管理部经理：负责超市货物统计、库存安全工作及人员的配置。
（4）监管人员：保证超市货物的安全及顾客的安全，保证货物不丢失，不损坏。
（5）仓库管理员：负责照看仓库及仓库中的货物，参与货物的接收和发出。
（6）服务人员：负责指导和帮助顾客顺利购物，同时需要掌握各货架存货情况，在存货缺少的情况下向上级汇报。
3..会计岗位设置及介绍（1）财务部经理：主要负责超市的财务管理工作，参与组织制定超市各项财务管理制度、财务成本计划、利润策划等，并监督贯彻；负责超市各项资金的调度事项；负责组织财务人员的理论和业务学习，负责财务人员的业绩考核，参与财务人员的任用和调整。
（2）会计人员：负责物资采购，库存商品的明细核算；编制应付账款的明细账。
负责存货的清点管理工作，拟定产品成本核算方法，根据审核无误有关原始凭证编制记账凭证。
负责超市总长账簿的登记，保证账账相符；编制资产负债表、利润表、现金流量表。
办理会计凭证、账簿、报表等各项会计档案资料归档手续，并予以妥善保管。
根据职工人员、工资等级和工资标准，编制审核工资，计算汇总表办理代扣款项，审核奖金计算表，负责应付职工薪酬的明细核算。
负责销售和利润的明细核算，具体管理各项税费的计算、申报、缴纳和扣缴、退税有关事项。
（3）出纳人员：登记现金日记账、银行存款日记账，负责保管现金和各种有价证券；负责保管有关印章，空白收据和通透支票；和下设的各个收银员负责现金收付，银行结算业务。
（4）收银员：负责超市各顾客现金的收取，并把当天现金收据送交出纳处，由出纳点钞，并于收款机存根数进行核对。
三、会计科目设计1．会计科目表2.科目说明（1）库存商品按商品种类开设明细账，包括：食品类、生活用品类、文化用品类,存货在发出时采用先进先出法计价。
（2）管理费用按费用发生的用途开设明细账，包括：工资及福利费、职工教育经费、水电赞、差旅费、办公费、修理费、运输费。
（3）往来账户按对方单位名称或个人名称开设明细账。
3.相关会计政策说明（1）发出存货成本采用先进先出法。
存货的计价方法一经确定，不得随意变动。
（2）周转材料采用一次摊销法。
如果一次领用量大，可以采用五五摊销法进行摊销。
（3）应收账款采用应收账款余额百分比法计提坏账准备，按照应收款项期末余额的5%计提坏账准备。
（4）固定资产的计量采用以历史成本计价，折旧发用年限平均法。
年折旧额=（原始价值—预计净残值）/预计使用年限（5）房屋租赁费用按月进行摊销。
四、核算程序设计1.程序说明（1）由出纳每日与收银人员进行现金收入核算，根据发生的经济业务编制会计凭证和审核外部原始凭证。
（2）出纳将原始票据汇总、填制和审核记账凭证。
（3）出纳人员根据审核无误的原始凭证和记账凭证办理收付款手续，并随时登记现金日记账和银行存款日记账，结出当日余额，现金出纳要每日核对库存。
（4）出纳人员将当日发生的会计凭证登记后交与会计人员。
（5）记账岗位人员根据审核无误的记账凭单登记有关明细账和总账，明细账按记账凭证和原始凭证内容逐笔登记。
（6）由会计部门人员在月末将各类账户试算平衡后，编制会计报表，最后将会计报表送给切也有关部门和个人。
2.程序流程图五、原始凭证设计原始凭证按其来源不同，可分为自制原始凭证和外来原始凭证两种，期中，该企业自制原始凭证包括采购清单、入库单、出库单、销货清单、职工薪酬和福利费用分配表、差旅费报销单(1)采购清单是一次凭证。
(2)入库单是一次凭证。
(3)出库单是一次凭证。
(4)销货清单是汇总原始凭证。
(5)职工薪酬和福利费用分配表是汇总原始凭证。
(6)差旅费报销单是汇总原始凭证记账凭证采用通用记账凭证，包括收款凭证、付款凭证、记账凭证。
六、账簿、报表设计1.总账、明细账、日记账的种类和格式：该公司的总账采用的格式为三栏式，明细分类账采用的格式为数量金额式，日记账分为普通日记账和特种日记账，普通日记账采用两栏式日记账，特种日记账中的库存现金日记账采用多栏式，银行日记账采用三栏式。
2.内部报表：该公司内部报表包括库存发出情况日汇总表、营业情况日报表、月营业收入汇总表、月末库存剩余统计表，进货成本每月汇总表。
(1)库存发出情况日汇总表应列出日期、项目、内容、种类、数量、金额及剩余量。
(2)营业情况日报表应列出当日的日期，营业的总收入及期中各分项收入。
(3)月营业收入汇总表应列出当月的月份、当月各项业务的营业收入总额。
(4)月末库存剩余统计表应列出每月在月末时库存剩余存货的数量、品种及价值。
(5)进货成本每月汇总表应列出本月所有购进的货物的成本及数量。
3.外部报表利润表编制单位：常青诚有限责任公司201X年单位：元七、采购与付款制度第一部分总则第一条为了加强对超市采购与付款的内部控制，规范采购与付款行为，防范采购与付款过程中的差错与舞弊，根据国家有关法律法规和本饭庄实际情况，特制定本制度。
第二条本制度适用于超市的各项采购业务，主要包括：销售的各种货物采购、一般经营物品采购。
第三条超市财务部门负责超市内部会计控制制度的监督情况，包括采购与付款内部控制制度。
第四条总经理对超市采购与付款内部控制制度的建立健全及有效实施以及采购与付款业务的真实性、合法性负责。
第二部分用于销售的货物的采购用于销售的货物是指超市日常经营中所销售的各种商品，包括：食品类商品、生活类商品、文化用具商品。
第一条请购与审批（1）管理部根据营业情况需要提出请购；库房在库存定额不足的情况下提出请购。
请购前管理部和库存管理员必须认真检查库房该项目库存量及消耗量。
库房储备以外的项目由各使用部门提出请购。
请购之前必须查询库房是否有该项目的储备或替代品。
请购由管理部门根据实际需要会同库房提出，填写一式三联（采购部、服务部、财务部）的请购单。
确定采购的品种、数量、规格，交给采购部门。
（2）请购单由管理经理签署，财务部经理复审，超市总经理审批。
第二条询价与择商（1）所有采购项目择商、报价必须由采购部在充分准备、掌握市场行情的条件下择优确定。
（2）货物价格以市场批发价格为基础，变动范同不能超过市场平均零售价格。
（3）采购部对供应商进行评价。
（4）总经理审批确定供应商。
（5）货物原料价格不应包含任何运费、税费等因素，供应商提出运费、税费等条件的应单独计费，并作为择商的选定条件。
（6）供应商提供的信用期作为择商的条件之一。
饭庄不支付任何信用成本，即不能因信用期而增加单价。
第三条签约与审核（1）采购部与审批确定的供应商签订供货协议，明确供货的范围、时限、质量、价格、信用和结算等条款。
（2）财务部对供货协议进行审核后，按照有关合同签订要求送审。
第四条采购与验收（1）采购部将物品、价格、审批等填写齐全的货物采购单提交供应商。
并将填写齐全的材料采购单提交收货部门。
（2）收货部门根据采购单收货，并填写收货单，分别由收货人、送货人、验收人签字。
验收包括数量和质量两个方面。
（3）收货部门将填写齐全的收货单供应商联交给供应商，将填写齐全的收货单和原料采购单分别交给财务部和采购部。
（4）验收时对采购的物品必须首先与库房联系，库房根据采购单验收货物。
不允许直接将货物交与使用部门。
对于不符合采购单的采购，库房人员有权拒收。
供应商或采购人员办理入库验收手续后，库管员应开立入库单，并将入库单客户联交采购员或供应商办理结算。
第五条库存登记与会计记录（1）收货部门根据收货单和采购单登记库存系统，直接计入库存。
（2）财务部根据填写齐全的收货单和采购单审核库存单据，生成会计凭证，登记应付账款或银行存款等账户。
第六条付款审批与付款执行（1）财务部根据资金和应付账款状况通知采购部办理付款手续。
（2）采购部按照采购部留存的收货单与供应商提交的收货单核对一致后，填写支出凭单。
（3）财务部根据账务记录审核支出凭单。
（4）总经理签字后付款。
付款方式的选择：采购人员零星的采购可以直接支付现金，但不得超过1000元；超过1000元的必须办理转账结算；必须办理现金结算的须经总经理同意。
供应商结算的2000元以下可以办理现金结算；超过2000元的必须办理转账结算。
办理结算时，必须按照报账程序填好报销单，经财务部审核、分管领导签字、总经理审批后方可交出纳办理结算。
第二部分一般经营物品采购一般经营物品是指一般经营所用的物品，包括：固定资产、周转材料、办公用品。
维修用品等。
第一条请购与审批（1）经营物品需求计划由各使用部定期向财务部提出。
（2）财务部根据经营计划和财务预算，审核使用部门的需求计划，再结合经营物品的库存情况，每月提出请购报告。
请购报告应列明每件物品的库存数量、月均预计使用数量、预计期末库存数量、拟采购数量等资料。
（3）每月的请购计划由总经理审批。
第二条询价与择商（1）由采购部门根据市场价格确定厂商和价格。
（2）总经理审批确定供应商。
第三条采购合同的订立与审核（1）采购部与审批确定的供应商签订供货协议，明确供货的范围、时间、价格、信用和结算等条款。
（2）财务部每季对一般经营物品的采购情况进行评价，向总经理提交评价意见。
第四条采购与验收（1）采购部在选定的供应商和价格范围内拟定采购订单。
（2）采购订单由采购部填写，财务部根据请购计划等进行审核。
（3）总经理审批采购订单。
（4）采购部将填写齐全的采购单提交给供应商，并同时将填写齐全的采购单提交给收货部门。
（5）收货部门根据采购单收货，并填写与采购单一致的一式四联收货单（收货人、财务部、采购部、供应商），分别由收货人、送货人、验收人签字。
（6）收货部门将填写齐全的收货单供应商联交给供应商，将填写齐全的收货单和采购单分别交给财务部和采购部。
（7）为了达到控制目的，验收入库的职能必须由独立于请购、采购和财务部门的人员来承担。
收货时严格按照采购单列明的种类和数量收货。
第五条库存登记与会计记录（1）收货部门根据收货单和采购单登记库存系统。
（2）财务部根据填写齐全的收货单和采购单审核库存单据，生成会计凭证，登记“应付账款”、“应付票据”或“银行存款’’等账户。
第六条付款审批与付款执行（1）财务部根据资金和应付账款状况通知采购部办理付款手续。
