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经济师考试《中级财政税收》试题及答案2017经济师考试《中级财政税收》试题及答案试题一：一、单项选择题(每题的备选项中，只有1个最符合题意)1、(2013年)A公司为甲国居民纳税人，2012年度来自甲国的所得为50万元，来自乙国的所得为50万元。
甲、乙的税率分别为20%和30%.A公司已在乙国缴纳税款，甲国对本国居民来自境外的所得实行的免除重复征税方法为扣除法，A公司2012年度应向甲国缴纳所得税( )万元。
A.10B.15C.17D.20参考答案：C参考解析本题考查国际重复征税的免除。
在乙国已纳税=50×30%=15(万元)，采用扣除法，A公司应纳税总额=50+50-15=85(万元)，缴纳所得税=85×20%=17(万元)2、(2012年)充分利用财政资源，但又要防止从财政渠道引发通货膨胀的做法就是要坚持( )A.财政收入大于财政支出B.财政支出大于财政收入C.财政收支平衡D.货币供求平衡参考答案：C参考解析本题考查财政收支平衡的意义。
3、(2012年)关于累迸税率的说法，错误的是( )A.在全额累进税率下，一定征税对象的数额只适用一个等级的税率B.在超额累进税率下，征税对象数额越大，适用税率越高C.对同一征税对象采用同一税率，按超额累进税率计算的应纳税额大于按全额累进税率计算的应纳税额D.按全额累进税率计算的应纳税额与按超额累进税率计算的应纳税额的差额为速算扣除数参考答案：C参考解析本题考查税率的基本形式。
对同一征税对象采用同一税率，按超额累进税率计算的应纳税额小于按全额累进税率计算的应纳税额。
4(2012年)下列情形中，增值税一般纳税人可以开具增值税专用发票的是( )A.甲企业将其生产的家用电器直接销售给个人B.乙企业经营商业零售销售给消费者的烟酒C.丙企业将其生产的机床设备作为投资提供给其他企业(一般纳税人)D.丁企业将其生产的小汽车直接销售给使用单位参考答案：C参考解析本题考查增值税专用发票的开具。
2023年中级经济师-财政税收专业知识与实务考试备考题库附带答案第1卷一.全考点押密题库(共50题)1.(多项选择题)(每题2.00 分)关于房产税纳税人的说法，正确的有( )。
A. 产权属于全民所有的房屋．国家为纳税人B. 产权属于集体所有的房屋，该集体单位为纳税人C. 产权属于个人所有的营业用房屋，该个人为纳税人D. 产权出典的房屋，出典人为纳税人E. 纳税单位和个人无租使用免税单位的房产，由使用人代为缴纳房产税正确答案：B,C,E,2.(单项选择题)(每题 1.00 分)税收的首要职能是( )。
A. 财政职能B. 经济职能C. 监督职能D. 调控职能正确答案：A,3.(多项选择题)(每题 2.00 分)根据以下材料，回答81-85题某服装厂为增值税一般纳税人，主营儿童服装、成人服装及服装技术培训业务(该服装厂经批准取得了相关培训资质)。
2020年6月有关资料如下：(1)接受某演出单位委托，定制某型号儿童服装，向该演出公司开具的增值税专用发票上注明的金额为1190000元。
服装厂自某批发市场购买棉花一批用于生产专用布料，取得增值税专用发票一张。
注明价款为565000元。
(2)接受某企业委托，加工一批高档成人服装，由委托方提供布料等，成本为280000元。
收取加工费和代垫辅料款，向委托方开具的增值税专用发票上注明的金额为200000元。
(3)向某拖布企业销售生产过程中产生的边角料，取得含税收入13000元。
(4)当月购买材料，取得的增值税专用发票上注明的税额为51000元：当月购进原材料发生不含税运费20000元，取得增值税专用发票：当月为销售经理配置了小汽车一辆，取得机动车销售统一发票一张，注明税额为17000元。
(5)月末盘点库存时发现上月外购原材料因保管不善潮湿霉烂，成本为15700元，不考虑运费成本。
(6)当月购置小型设备一台，取得的增值税专用发票上注明的税额为1360元。
本月取得的相关票据符合税法规定，并在当月通过认证。
2024年经济师考试财政税收专业知识和实务(中级)自测试题(答案在后面)一、单项选择题（本大题有60小题，每小题1分，共60分）1.下列关于税收特征的描述中，哪项不属于税收的基本特征？A. 强制性B. 无偿性C. 固定性D. 可变性2.关于公共财政支出中的转移性支出，下列说法错误的是？A. 转移性支出直接表现为资金的无偿的、单方面的转移B. 转移性支出体现了政府的非市场性分配活动C. 政府的转移性支出主要用于购买性支出D. 社会保障支出是转移性支出的一部分3.在我国，中央政府与地方政府之间进行财政资金转移的制度称为：A. 财政联邦制B. 财政分权制度C. 分税制D. 税收承包制4.下列税收收入中，属于消费税范畴的是：A. 增值税B. 资源税C. 消费税D. 房产税5、关于税收的基本原则，下列说法不正确的是：A.税收应当公平，不应存在特权阶层免税B.税收应当保持中立，不应对特定产业或行为有所偏向C.税收的征收应当简便易行，避免给纳税人带来不必要的负担D.税收不应给社会带来额外负担，不应该过多地影响经济效率和社会福利的提升6、关于我国现行税制体系中的财产税类，以下说法正确的是：A.财产税主要针对个人财产进行征税B.财产税主要针对企业资产进行征税C.财产税主要包括车船使用税和车船购置税等税种D.财产税在地方税收体系中占有重要地位，对调节社会财富分配具有重要作用7.在下列各项中，属于企业所得税征税对象的是：A. 个人独资企业和合伙企业B. 中外合资经营企业C. 个人投资兴办的企业D. 中外合作经营企业8.根据我国税法规定，以下不属于企业所得税纳税人的是：A. 国有企业B. 私营企业C. 外商投资企业D. 个人独资企业9.以下关于税法中企业所得税的表述，正确的是（）。
A. 企业每一纳税年度的收入总额，包括免税收入、不征税收入、各项扣除、减免税优惠、各项税收抵免等。
B. 企业的不征税收入包括财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金以及国务院规定的其他不征税收入。
经济师考试财政税收专业知识和实务(中级)复习试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有60小题，每小题1分，共60分）1、根据《中华人民共和国预算法》，下列关于预算年度的说法中，正确的是：A、预算年度实行历年制，自公历一月一日起，至十二月三十一日止B、预算年度实行跨历年制，自公历一月一日起，至次年十二月三十一日止C、预算年度实行跨历年制，自公历四月一日起，至次年三月三十一日止D、预算年度实行历年制，自公历七月一日起，至次年六月三十日止2、下列关于增值税的说法中，正确的是：A、增值税是以商品和劳务的增值额为征税对象的一种税B、增值税是以商品和劳务的销售额为征税对象的一种税C、增值税是以商品和劳务的增值额减去进项税额后的余额为征税对象的一种税D、增值税是对商品生产环节征收的一种税3、题干：根据《中华人民共和国个人所得税法》，以下哪项不属于个人所得税的征税范围？A、工资、薪金所得B、个体工商户的生产、经营所得C、稿酬所得D、国家发行的金融债券利息所得4、题干：下列关于增值税的税率，说法正确的是？A、基本税率是13%，适用于一般纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务和进口货物B、低税率是9%，适用于小规模纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务和进口货物C、简易计税方法下的征收率是6%，适用于小规模纳税人和一般纳税人D、出口货物退税率为15%，适用于所有出口企业5、在财政税收政策中，以下哪项属于积极的财政政策？A、增加税收，减少财政支出B、减少税收，增加财政支出C、减少税收，减少财政支出D、增加税收，增加财政支出6、以下哪个税率不属于增值税的税率类型？A、基本税率B、低税率C、零税率D、超额累进税率7、根据我国税法规定，下列哪项税种属于地方税？A. 增值税B. 消费税C. 关税D. 房产税8、在计算企业所得税时，允许扣除的项目不包括：A. 合理的工资薪金支出B. 罚款和滞纳金C. 与生产经营有关的成本费用D. 固定资产折旧9、根据《中华人民共和国企业所得税法》，下列哪项不属于企业所得税的应纳税所得额？（）A. 销售收入B. 营业外收入C. 投资收益D. 政府补贴 10、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪项不属于增值税的征收范围？（）A. 销售货物B. 提供加工、修理、修配劳务C. 销售不动产D. 出口货物11、根据我国《预算法》的规定，下列哪一项不属于一般公共预算收入的主要来源？A. 税收收入B. 国有资产有偿使用收入C. 社会保险基金收入D. 转移性收入12、在税制要素中，决定对什么征税的关键因素是？A. 纳税人B. 征税对象C. 税率D. 纳税期限13、下列关于增值税的特点描述错误的是：A. 增值税具有道道征税的特点B. 增值税具有避免重复征税的特点C. 增值税具有税收中性特点D. 增值税只对最终消费者征税14、下列关于个人所得税的税率描述错误的是：A. 个人所得税采用累进税率B. 个人所得税的基本税率为3%C. 个人所得税的适用税率分为超额累进税率和比例税率D. 个人所得税的最高税率为45%15、下列哪一项不属于我国现行增值税的征收范围？A. 销售货物B. 提供应税劳务C. 进口货物D. 出口货物16、政府预算编制的基本前提是：A. 国家宏观经济政策B. 预算年度的收入预测C. 政府支出需求D. 财政部门的指导方针17、在政府财政支出中，属于购买性支出的是（）。
经济师考试财政税收专业知识和实务(中级)复习试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有60小题，每小题1分，共60分）1、在财政税收实务中，以下哪项不属于税收的固定性特点？A、税法明确规定了税种和税率B、税收征收范围和对象是固定的C、税收征收的周期是固定的D、税收征收的依据是变动的2、某企业2022年度实现利润总额为1000万元，其中含免税收入200万元，允许扣除的税金及附加为50万元。
根据我国企业所得税法规定，该企业2022年度应缴纳的企业所得税为：A、300万元B、280万元C、250万元D、200万元3、根据《中华人民共和国预算法》的规定，以下哪项不属于预算年度的起止时间？A. 1月1日至12月31日B. 1月1日至3月31日C. 4月1日至12月31日D. 1月1日至6月30日4、在财政税收实务中，以下哪项不属于税收征管的范畴？A. 税务登记B. 税收征收C. 税收减免D. 税收违法行为的处罚5、在税收征收管理中，下列哪项不属于税务登记的内容？A. 纳税人的名称、住所B. 纳税人的法定代表人C. 纳税人的开户银行及账号D. 纳税人的经营范围及方式6、关于税收优惠，下列说法正确的是？A. 税收优惠是税收制度的重要组成部分，但仅适用于特定行业和地区B. 税收优惠是指税务机关为鼓励特定行业或地区发展而给予的减免税待遇C. 税收优惠是指在特定时期内，对特定纳税人给予的减免税待遇D. 税收优惠是指税务机关对纳税人采取的特殊税收政策，如延期纳税、分期缴纳等7、在财政税收管理中，下列哪项属于税收政策的直接作用？（）A. 调节国民收入分配B. 促进经济结构优化C. 保障财政收支平衡D. 影响经济运行8、下列关于我国增值税的特点，错误的是（）。
A. 税基宽B. 税率档次多C. 征管方法简D. 税负中性9、在财政税收实务中，下列哪项不属于税收征收管理的基本原则？（）A. 税收法定原则B. 公平原则C. 依法治税原则D. 保密原则 10、某企业2019年度的应纳税所得额为300万元，适用税率为25%。
2024年经济师考试财政税收专业知识和实务(中级)自测试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有60小题，每小题1分，共60分）1、关于财政政策的调节作用，以下说法正确的是：A、财政政策只能调节经济波动，不能影响经济增长速度B、财政政策通过调整税收和政府支出，可以同时影响经济增长和价格水平C、财政政策只能通过调整税收政策来影响经济，不能通过调整政府支出政策D、财政政策对经济的影响是短期性的，长期内不会产生效果2、以下哪项不属于财政收入的构成部分：A、税收收入B、非税收入C、国债收入D、政府投资收入3、下列不属于税收法律关系中权利主体的是（）。
A、税务机关B、财政机关C、海关D、纳税义务人4、下列税种中，属于中央税的是（）。
A、增值税B、消费税C、企业所得税D、个人所得税5、某一纳税人2019年度的企业所得税应纳税所得额为800万元，适用的企业所得税税率为25%。
根据企业所得税法规定，该纳税人应缴纳的企业所得税税额为：A. 200万元B. 180万元C. 200万元D. 180万元6、在以下哪种情况下，税务机关可以采取强制执行措施追缴税款？A. 纳税人在规定期限内自觉缴纳税款B. 纳税人超过税务机关确定的期限未缴纳欠缴的税款C. 纳税人按规定程序申请延期缴纳税款D. 纳税人经税务机关批准将其应纳税款转为投资7、根据我国《预算法》的规定，地方各级政府预算的编制应当遵循以下原则（）。
A. 量入为出，收支平衡B. 结构合理，注重效率C. 适度超前，持续发展D. 前瞻性、科学性、民主性8、下列关于税收制度的说法，正确的是（）。
A. 税收是国家对个人和法人财产的无偿征收B. 税收是国家对个人和法人财产的有偿征收C. 税收是国家为实现特定目的，向特定对象征收的一种财政收入D. 税收是国家为实现公共产品和服务提供，向公民征收的一种财政收入9、财政收入的主要来源是（）。
A、国家财政投资B、税收C、国有资产收益D、政府性基金 10、关于财政补贴的性质，下列说法正确的是（）。
2023年中级经济师-财政税收专业知识与实务考试备考题库附带答案第1卷一.全考点押密题库(共50题)1.(单项选择题)(每题 1.00 分)下列税款征收方式中，属于查定征收方式的是（）。
A. 税务机关通过典型调查，逐户确定营业额和所得额并据以征税的方式B. 税务机关按照纳税人提供的账表反映的经营情况，依照适用税率计算缴纳税款的方式C. 由纳税单位向税务机关报送纳税申请表，经税务机关审查核实，计算应征税额，开具纳税缴款书，由纳税人凭以缴纳入库的一种征收方式D. 税务机关对纳税人的应税商品，通过查验数量，按市场一般销售单价计算其销售收入并据以征税的方式正确答案：C,2.(多项选择题)(每题 2.00 分)在市场经济条件下，社会保障制度的意义包括（）。
A. 可以弥补市场经济的缺陷B. 消除经济周期的震荡幅度，具有“内在稳定器”的作用C. 调节社会成员的收入水平D. 可以弥补商业保险的局限E. 在再分配领域缩小人们的收入差距正确答案：A,C,D,E,3.(单项选择题)(每题 1.00 分)纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起（）日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。
A. 15B. 30C. 45D. 60正确答案：A,4.(单项选择题)(每题 1.00 分)税负转嫁的一般规律是（）。
A. 商品需求弹性大的商品易于税负前转B. 流转税不易转嫁C. 竞争性商品的税负转嫁能力较弱D. 所得税容易转嫁正确答案：C,5.(单项选择题)(每题 1.00 分)在税收优惠中，准予纳税人从其某种合乎奖励规定的特殊支出，以一定的比例或全部从应纳税所得中扣除，以减轻其税负的是( ) 。
A. 盈亏相抵B. 纳税扣除C. 税收抵免D. 税收豁免正确答案：B,6.(单项选择题)(每题 1.00 分)根据“经济发展阶段论”，在经济进入成熟阶段后，财政支出的重点是（）。
A. 国防B. 交通设施C. 社会福利D. 道路桥梁正确答案：C,7.(多项选择题)(每题 2.00 分)根据以下材料，回答96-100题湖北某高新技术企业，为增值税一般纳税人，2019年度该企业有关经营资料如下。
2024年经济师考试财政税收专业知识和实务(中级)自测试题(答案在后面)一、单项选择题（本大题有60小题，每小题1分，共60分）1、在财政税收政策中，以下哪一项不属于积极的财政政策？（）A、增加税收支出B、降低税率C、增加政府投资D、减少政府支出2、下列哪一项不属于我国增值税的纳税人？（）A、销售货物或者提供加工、修理修配劳务的纳税人B、进口货物的收货人C、出租房屋的个人D、提供交通运输服务的纳税人3、关于财政收入的分类，以下哪项不属于按经济性质分类？A、税收收入B、非税收收入C、中央财政收入D、地方财政收入4、在财政支出中，属于经常性支出的项目是：A、基本建设支出B、社会保障支出C、债务支出D、行政管理支出5、根据《中华人民共和国税收征收管理法》规定，税务机关对欠缴税款的纳税人或者法定代表人、实际控制人的财产采取强制执行措施的，应当自采取强制执行措施之日起（）日内书面通知其法定代表人或者实际控制人。
A. 3天B. 5天C. 7天D. 10天6、下列关于增值税纳税人兼营不同税率货物或者劳务的税务处理，说法错误的是（）。
A. 纳税人兼营不同税率货物或劳务的，应当分别核算不同税率货物或劳务的销售额B. 未分别核算销售额的，从高适用税率C. 纳税人兼营不同税率货物或劳务的，可以不分别核算销售额D. 纳税人兼营不同税率货物或劳务的，应当分别核算不同税率货物或劳务的销售额7、下列关于增值税纳税人的说法中，正确的是：A、所有在中国境内销售货物的单位和个人都是增值税纳税人B、增值税纳税人仅限于在中国境内销售货物的单位和个人C、只有在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人才是增值税纳税人D、增值税纳税人包括在中国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物的所有单位和个人8、下列关于消费税的说法中，不正确的是：A、消费税是针对特定消费品征收的一种间接税B、消费税的征税对象是生产环节和进口环节C、消费税的税率根据不同的消费品设定，有的采取比例税率，有的采取定额税率D、消费税的征收方式包括生产环节征收和零售环节征收9、根据我国现行税法，下列所得适用比例税率的是：A. 工资、薪金所得B. 劳务报酬所得C. 稿酬所得D. 利息、股息、红利所得11、在财政支出结构中，以下哪项不属于经常性支出？A、工资福利支出B、社会保障支出C、基本建设支出D、债务还本付息支出13、在我国现行税制体系中，下列哪项属于中央与地方共享税？A. 增值税B. 消费税C. 关税D. 车辆购置税15、以下哪项不属于我国税收的基本特征？A. 权力性B. 固定性C. 强制性D. 无偿性17、在政府预算中，如果财政支出大于财政收入，这种情况被称为：A. 财政盈余B. 贾里尔平衡C. 财政赤字D. 零基预算19、在税收征收管理中，下列哪项不属于税务行政处罚的种类？A. 罚款B. 没收违法所得C. 停业整顿D. 吊销营业执照21、根据我国现行增值税政策，下列哪种情况可以开具增值税专用发票？A. 向消费者个人销售货物或者提供劳务B. 销售免税货物C. 将货物用于集体福利或者个人消费D. 向一般纳税人销售货物23、在财政政策工具中，能够直接影响社会总需求的是：A. 政府购买B. 转移支付C. 税收D. 公债25、下列关于税收优惠政策的说法，正确的是：A. 税收优惠政策只适用于特定行业和企业B. 税收优惠政策对所有企业和个人都适用C. 税收优惠政策是为了增加财政收入D. 税收优惠政策是为了降低企业负担，提高经济效益27、下列哪一项属于流转税？A、增值税B、企业所得税C、个人所得税D、遗产税29、某企业2023年3月应纳增值税额为200万元，当月购进原材料、设备等可抵扣进项税额为50万元。
2025年经济师考试财政税收专业知识和实务(中级)模拟试题(答案在后面)一、单项选择题（本大题有60小题，每小题1分，共60分）1、经济师考试财政税收专业知识和实务(中级)试卷一、单项选择题1、下列关于增值税的特点，说法错误的是：A、增值税是一种价外税B、增值税具有税收中性特点C、增值税实行道道征税，普遍征收D、增值税采用多环节征收制2、下列关于个人所得税的税率，说法正确的是：A、个人所得税实行超额累进税率B、个人所得税实行比例税率C、个人所得税实行累进税率D、个人所得税实行比例累进税率3、题干：下列关于增值税纳税人资格认定的说法中，正确的是：A、年应税销售额超过500万元的个体工商户必须办理一般纳税人资格认定B、年应税销售额超过50万元的从事货物批发或零售的纳税人必须办理一般纳税人资格认定C、从事提供应税服务的纳税人，年应税销售额超过500万元的必须办理一般纳税人资格认定D、年应税销售额超过500万元的纳税人，可以选择认定为小规模纳税人4、题干：下列关于企业所得税计税依据的说法中，不正确的是：A、企业取得的收入为非货币性资产的，应当按照公允价值确定销售收入B、企业发生的销售费用，在不超过规定比例内，准予扣除C、企业发生的职工福利费，在不超过规定比例内，准予扣除D、企业购买固定资产的支出，在投入使用的当期一次性计入成本费用5、根据增值税暂行条例及其实施细则的规定，采取预收货款方式销售货物，增值税纳税义务的发生时间是：A、销售方收到第一笔货款的当天B、销售方收到剩余货款的当天C、销售方发出货物的当天D、购买方收到货物的当天6、下列关于消费税的说法正确的是：A、消费税是对特定消费品在生产环节征收的一种流转税B、消费税是对所有消费品在零售环节征收的一种流转税C、消费税仅对进口商品在报关进口时征收D、消费税是在商品生产和流通的每一个环节都征收7、在经济活动中，以下哪项不属于税收的基本特征？A、无偿性B、强制性C、固定性D、广泛性8、关于税收的财政职能，以下哪项说法是错误的？A、税收是实现国家职能的物质基础B、税收是调节经济的重要杠杆C、税收是维护社会公平的有效手段D、税收是国家积累资金的重要途径9、下列关于增值税的税率表述，正确的是：A、基本税率适用于所有货物和加工修理修配劳务B、低税率适用于所有农产品和部分矿产品C、简易征收率适用于小规模纳税人和特定货物D、零税率适用于所有出口货物11、下列关于增值税的说法正确的是：A. 增值税是一种直接税。
经济师考试中级财政税收试题及答案-11-7 15:52:36 学易网【字体: 放大正常缩小】【打印页面】一、单项选择题(共60题, 每题1分。
每题旳备选项中, 只有1个最符合题意)l·个人或经济组织旳行为活动影响了他人或其他经济组织, 却没有为之承担应有旳成本或没有获得应有旳收益, 称为( )。
A·成本收益不协调 B．不完全竞争C·外部效应 D．经济失衡2·当社会总供应不小于社会总需求时, 财政预算应采用旳政策是( )。
A·结余政策 B．平衡政策C·赤字政策 D．紧缩政策3．经济学中旳“充足就业”是指( )。
A．全体社会组员均有工作B．全体社会组员均有固定旳工作C·有工作能力且乐意工作旳人可以找到工作D·在国家兴办旳企事业单位中就业旳比例到达较高水平4·考核国防支出旳效益时, 应采用旳措施是( )。
A·成本效益分析法 B．投入产出分析法C·公共劳务收费法 D．最低费用选择法5-美国著名经济学家马斯格雷夫解释财政支出增长旳原因时, 提出旳理论是( )。
A·政府活动扩张法则 B．经济发展阶段论C·公共收入增长引致论 D．非均衡增长模型6·由于某项目旳建设致使有关产品价格上升或下降, 从而使某些单位或个人增长或减少了收入, 由此发生旳成本效益称为( )。
A·实际成本效益 B．金融成本效益C·直接成本效益 D．间接成本效益7·政府将拟建高速公路项目转让给某一企业, 由企业进行建设, 是成后在一定期期内由企业进行经营, 经营期满, 项目产权收归政府, 这种投资方式是( )。
A·政府与民间共同投资方式 B．政府投资, 法入团体经营运作方式c·BOT投资方式 D．财政投融资方式8·在世界范围内, 现代社会保障制度创立旳时间是( )。
2019年国家中级经济师《中级财政税收》职业资格考前练习一、单选题1.政府采购制度最早由( )政府创建。
A、英国B、美国C、法国D、德国>>>点击展开答案与解析【知识点】：第10章>第4节>政府采购制度【答案】：A【解析】：本题考查政府采购制度。
政府采购制度最早形成于18世纪末的西方国家，由英国政府创建。
2.某市幼儿园将其一房屋租给个体户王某开鲜花礼品店，《房产税暂行条例》对该房屋的税收政策规定是( )。
A、征收房产税B、减征房产税C、免征房产税D、缓征房产税>>>点击展开答案与解析【知识点】：第6章>第1节>房产税【答案】：A【解析】：本题考查房产税的征税范围。
学校自用的房产免征房产税。
但学校出租的房产，应征收房产税。
3.不同利益相关主体的权能分布与职责划分是不同的，下列属于审计部门的权能的是( )。
A、确定其内部预算资金的具体分配方案B、根据审计结果对资金需求使用者进行相应奖惩C、监督资金使用者结构性预算安排的效率和效果D、同资金需求者谈判并提出资金结构性分配的初步建议>>>点击展开答案与解析【知识点】：第10章>第1节>政府预算管理中的共同治理【答案】：C【解析】：本题考查政府预算管理中的共同治理。
审计部门的权能是监督资金使用者结构性预算安排的效率和效果。
4.关于价格补贴与企业亏损补贴的关系，下列说法中不正确的是( )。
A、二者都与产品价格有关B、价格补贴直接与市场零售商品有关C、企业亏损补贴的直接受益人是相关的企业D、目前，二者都列入财政支出>>>点击展开答案与解析【知识点】：第2章>第5节>财政补贴支出【答案】：D【解析】：本题考查价格补贴与企业亏损补贴的关系。
选项D错误，1986年以后价格补贴改为在财政支出中列支，企业亏损补贴仍然是作为冲减收入处理。
5.政府间转移支付不包括( )。
A、上级政府对下级政府的各项补助B、下级政府向上级政府的上解收入C、减少不发达地区税收收入上缴D、发达地区向不发达地区的补助>>>点击展开答案与解析【知识点】：第11章>第4节>政府间转移支付概述【答案】：C【解析】：本题考查政府间转移支付的含义。
政府间转移支付包括上级政府对下级政府的各项补助、下级政府向上级政府的上解收入、共享税的分配以及发达地区对不发达地区的补助等。
6.下列关于资源税减免的表述错误的是( )。
A、稠油、高凝油和高含硫天然气资源税减征40%B、对衰竭煤矿开采的煤炭，资源税减征30%C、油田范围内运输稠油过程中用于加热的原油、天然气免征资源税D、纳税人开采或生产应税产品过程中，因意外事故造成重大损失的，一律免征资源税>>>点击展开答案与解析【知识点】：第6章>第2节>资源税【答案】：D【解析】：本题考查资源税的减免。
选项D错误，纳税人开采或生产应税产品过程中，因意外事故或自然灾害等原因遭受重大损失的，由省、自治区、直辖市人民政府酌情决定减税或者免税。
7.下列机构和个人中，属于房产税纳税人的是( )。
A、产权不明的房屋的使用人B、拥有农村房产的农民C、允许他人无租使用房产的房管部门D、房屋的出典人>>>点击展开答案与解析【知识点】：第6章>第1节>房产税【答案】：A【解析】：本题考查房产税的纳税人。
产权未确定及租典纠纷未解决的，亦由房产代管人或者使用人纳税。
房产税的征税范围不包括农村，选项B错误。
无租使用其他房产的，应由使用人代为缴纳房产税，选项C错误。
产权出典的，由承典人缴纳房产税，选项D错误。
8.《中共中央关于全面深化改革若干重大问题的决定》明确的我国国有企业改革的指导思想是( )。
A、发展公有制经济B、推进混合所有制经济C、发展私人经济D、优先发展集体经济>>>点击展开答案与解析【知识点】：第12章>第2节>深化我国国有企业改革【答案】：B【解析】：本题考查经营性国有资产管理。
《中共中央关于全面深化改革若干重大问题的决定》明确了我国国有企业改革的指导思想，即推进混合所有制经济。
9.《中华人民共和国个人所得税法》属于( )。
A、税收法律B、税收法规C、税收规章D、行政文件>>>点击展开答案与解析【知识点】：第3章>第3节>税法概述【答案】：A【解析】：税法的正式渊源包括：(1)宪法。
(2)税收法律。
税收法律是指拥有国家立法权的国家最高权力机关，依照法律程序制定的规范性法律文件。
如我国全国人民代表大会制定的《中华人民共和国个人所得税法》《中华人民共和国税收征收管理法》就是税收方面的正式法律。
(3)税收法规。
(4)部委规章和有关规范性文件。
(5)地方性法规、地方政府规章和有关规范性文件。
(6)自治条例和单行条例。
(7)国际税收条约或协定。
10.下列关于财政投资的表述正确的是( )。
A、政府投资完全是无偿拨款B、财政投资应侧重项目的经济效益C、政府可以投资大型项目D、政府投资的资金来源都是无偿取得的>>>点击展开答案与解析【知识点】：第2章>第4节>财政投资性支出【答案】：C【解析】：政府投资与非政府投资相比的特点:(1)由于政府居于宏观调控主体的地位，它可以从社会效益和社会成本角度来评价和安排自己的投资。
政府投资可以不盈利或微利，但是政府投资项目的建成，如社会基础设施等，可以极大地提高国民经济的整体效益。
(2)政府财力雄厚，而且资金来源多半是无偿的，可以投资于大型项目和长期项目。
(3)由于政府在国民经济中居于特殊地位，可以从事社会效益好而经济效益一般的投资，它可以而且应该将自己的投资集中于社会基础设施以及农业、能源、通信、交通等有关国计民生的领域内。
11.《中华人民共和国车船税暂行条例》规定，应税车船的所有人或管理人未缴纳车船税的，应由( )代缴。
A、运输部门B、所在单位C、交通部门D、使用人>>>点击展开答案与解析【知识点】：第6章>第1节>车船税【答案】：D【解析】：本题考查车船税的纳税人。
《中华人民共和国车船税暂行条例》规定，应税车船的所有人或管理人未缴纳车船税的，应由使用人代缴。
12.2014年4月1日某公司由于承担国家重要工程项目，经批准免税进口了一套电子设备，使用2年后项目完工。
2016年3月31日，该公司将该设备出售给了国内另一家企业。
该电子设备的到岸价格为300万元，关税税率为10％，海关规定的监管年限为5年，按规定该公司应补缴的关税额为( )万元。
A、12B、15C、18D、30>>>点击展开答案与解析【知识点】：第4章>第3节>关税的完税价格和应纳税额的计算【答案】：C【解析】：减税或者免税进口的货物应当补税时，应当以海关审查确定的该货物原进口时的价格，扣除折旧部分价值作为完税价格，其计算公式如下：完税价格=海关审查确定的该货物原进口时的价格x[1-补税时实际已进口的时向(月)/(监管年限x12)]，其中“补税时实际已进口的时间”按月计算，不足1个月但是超过15日的，按照1个月计算；不超过15日的，不予计算。
因此该套电子设备的完税价格=300x[1-(2x12)/(5x12)]=180(万元)，应补缴关税税额=180x10%=18(万元)。
13.当政府的购买性支出增加时，对经济产生的影响是( )。
A、企业利润率下降B、市场价格水平下降C、所需生产资料增多D、生产紧缩>>>点击展开答案与解析【知识点】：第2章>第1节>财政支出的经济影晌【答案】：C【解析】：本题考查购买性支出增加的经济影响。
当政府的购买性支出增加时，政府对商品和劳务的需求增长，这会导致市场价格水平上升，生产企业的利润率提高，企业会因利润率提高而扩大生产，所需的生产资料增多。
14.某企业2015年度收入总额为1000万元，利润总额为200万元，缴纳企业所得税30万元，该企业的所得税税负率为( )。
A、3%B、15%C、25%D、30%>>>点击展开答案与解析【知识点】：第3章>第4节>税收负担概述【答案】：B【解析】：本题考查税收负担的衡量指标。
企业所得税税负率=实际缴纳的所得税税额／同期实现的利润总额×100%=30／200×100%=15%。
15.企业将包装物作为资产单独出租收取租金，记入“其他业务收入”科目，应按( )征收增值税。
A、9%B、13%C、6%D、16%>>>点击展开答案与解析【知识点】：第4章>第1节>增值税的税率【答案】：B【解析】：提供有形动产租赁服务，增值税税率为13%16.下列各项最早实行复式预算的国家是( )。
A、英国B、法国C、瑞典D、美国>>>点击展开答案与解析【知识点】：第10章>第2节>政府预算编制模式【答案】：C【解析】：本题考查政府预算编制模式。
最早实行复式预算的国家是丹麦和瑞典。
17.在财政赤字管理中，用债务收入弥补收支差额后仍然存在的赤字通常被称为( )。
A、实赤字B、虚赤字C、硬赤字D、软赤字【知识点】：第13章>第1节>财政赤字的计算口径及分类【答案】：C【解析】：本题考查硬赤字的概念。
所谓硬赤字是指用债务收入弥补收支差额以后仍然存在的赤字。
18.( )是预算管理的国家行政机关。
A、各级人民代表大会B、各级人民政府C、各级人大常委会D、各级财政部门>>>点击展开答案与解析【知识点】：第11章>第2节>政府间的财政管理权的划分【答案】：B【解析】：本题考查预算管理权限的划分。
各级人民政府是预算管理的国家行政机关。
19.按规定，一般的纳税人设置账簿的时间应是( )。
A、自领取税务登记证件之日起10日内B、自领取营业执照之日起15日内C、自领取税务登记证件之日起一个月内D、自领取营业执照之日起一个月内>>>点击展开答案与解析【知识点】：第7章>第1节>账簿、凭证管理【答案】：B【解析】：本题考查账簿管理。
一般的纳税人应根据国务院财政、税务主管部门的规定和税收征管法的要求，自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内设置账簿，根据合法、有效凭证记账，进行核算。
20.甲企业5月份账面记载A产品销售数量1000件，不含税销售单价为200元。
已知A产品月初结存数量100件，本月完工入库数量1500件，通过实地盘点得知A产品月末库存数量为300件，甲企业应调增销售收入( )元。
