[研究,审计,风险,其他论文文档]研究审计风险的理论基础

研究审计风险的理论基础摘要：独立审计是一个高风险、高社会责任的行业。

在我国当前的审计环境下，独立审计行业逐步感受到了审计风险的压力，研究审计风险及其控制措施已经成为一个非常重要的课题。

独立审计是一个高风险、高社会责任的行业。

随着审计环境的变化，我国独立审计行业逐步感受到了审计风险的压力。

特别是随着相关法律制度的建立和健全，涉及注册会计师及会计师事务所的诉讼案件也越来越多。

与西方国家的审计职业界相似，中国的审计职业界也将面临“诉讼爆炸”的挑战。

面对这些问题及入世带来的机遇和挑战，重视和防范审计风险已成为注册会计师行业的当务之急。

一、研究审计风险的理论基础研究审计风险，其理论基础是如何定义审计风险，不同审计风险定义下，将有不同的审计风险要素。

不同的审计风险模型，从而也就有不同的审计风险控制措施。

如我国《独立审计具体准则第*号―――内部控制和审计风险》给出的定义：“审计风险是指会计报表存在重大错报或漏报，而注册会计师审计后发表不恰当审计意见的可能性”。

这一定义与国际审计准则的定义基本相同。

该定义涉及三个要素，即行为、行为后果、产生后果的原因。

定义中的行为是“注册会计师进行审计并发表审计意见”、行为的后果是发生了“风险”，产生后果的原因是“发表了不恰当审计意见”。

基于这一定义的审计风险模型是：审计风险，固有风险-控制风险-检查风险不难发现，上述审计风险定义及审计风险模型存在许多不足：第一，该定义认为审计风险是注册会计师对于存在重大错误的财务报表未能适当地发表审计意见的风险。

它忽略了这样一个事实：即使财务报表没有重大错误，注册会计师也会因各种原因而发表不恰当的审计意见的可能性。

第二，传统审计风险模型仅从审计的过程上把审计风险划分成固有风险、控制风险、检查风险三个因素，未能从审计过程之外分析审计风险产生的深层次社会原因。

而实际上，审计风险是审计内环境与审计外环境综合作用的结果。

第三，传统审计风险定义及审计风险模型不能够解释如下矛盾的现象：一方面，审计实务界普遍认为，审计风险在明显增加。

审计风险研究【摘要】进入21世纪以来，我国经济快速发展，社会总投资规模不断扩大，大量资金投向了基础设施和公共工程建设领域。

面对如此众多的政府投资大型建设项目及其存在的突出问题，需要通过跟踪审计，及时发现和纠正各类违规问题。

审计人员不仅应注重审计质量，承担审计责任，还应该正确评估和控制审计风险。

本文分析了政府投资建设项目跟踪审计风险的类型和风险成因，建立了跟踪审计风险评价指标体系，运用层次分析法确定指标权重系数分配，提出了一种跟踪审计风险的计算模型，建议通过推动采取项目内部审计、完善跟踪审计机制、实行风险导向型审计、加强审计内部管理等方面措施来有效防范跟踪审计风险。

关键词：政府投资建设项目；跟踪审计；风险评估；风险防范【Abstract】Since 21st Century, with the rapid economic development, social total investment expands quickly and a lot of infrastructure and public works are approved in China. It is necessary to discover and correct the illegal activities in the construction project by the following-up audit. Auditors should pay attention to not only the qualities and responsibilities of audit, but also the audit risks. The paper analyzes the risk type and reason in the following-up audit, especially in theconstruction projects invested by government, and establishes a model of risk assessment in the following-up audit. By using of AHP(Analytic Hierarchy Process), the paper determines the weight coefficient of relative risk factors and proposes a calculating method about the audit risk in the following-up audit. At last, this paper suggests some measures that can be taken to reduce the audit risks.Key words: Construction project invested by government；Following-up audit；Risk assessment; Risk prevention进入21世纪以后，我国经济快速发展，社会总投资规模不断扩大。

论文关键词：审计；审计理论基础论文摘要：科学的审计理论对审计实践的发展具有重要的推动作用，审计理论的发展也应该建立在一定的基础之上，应该与其他学科一起蓬勃发展，该文分析了审计理论基础的界定和应该具备的条件，提出了审计理论的建立和发展所依据的理论基础。

理论知识是一种社会战略资源，科学研究在世界各国已受到了前所未有的重视。

审计学大约产生于1930年前后，经过多年来的发展，审计理论日益完善，科学的审计理论对审计实践的发展具有重要的作用，然而科学的审计理论不是空中楼阁，它应该建立在一定的基础之上，审计理论基础是审计学科理论大厦的根基，只有建立在科学基础之上的理论才能蓬勃发展。

本文对审计的理论基础问题做一初步探讨。

1.审计理论基础的界定研究审计理论基础，必须弄清楚审计与其理论基础存在什么样的关系，以及审计理论基础和审计基础理论的区别。

所谓基础是指事物发展的根本和起点，形象讲就是事物从哪里开始产生与成长，“基础”中蕴涵着事物最初萌芽与发展所需的相关因素,是事物发展的“源头”。

那么审计理论基础运用基础的语言学定义，可以理解为：审计的理论基础应该是其产生与成长的源头，审计学只是科学这个体系中的一个分支，那么它的理论基础是位于科学母体中的生长点，即与其他科学共同的关节点处。

2.审计理论基础所应该具备的条件并不是所有与审计学有联系的学科都可以成为审计学的理论基础，它应该具备一定的条件：1）作为审计学理论基础的理论必须能够体现审计的本质和特征。

基础是理论产生与成长的源头，作为审计学的理论基础必须能够体现审计的本质和特征。

2）从审计学包括其理论基础的意义上看，理论基础应当构成整个审计体系的自然的逻辑起点，是审计学与其他学科相互渗透的交叉点，只有这样，才能把审计和其他学科紧密联系，构成整个的科学体系，孤立的理论是不能成为审计的理论基础的。

3）作为审计理论基础的理论必须要早于审计理论体系产生的时间。

审计学大约产生于1930年左右，所以，作为基础的理论必须早于1930年，这样才能符合时间序列顺序，这样才能对审计的发展具有极大的指导作用，促成审计理论的形成和发展。

论审计风险毕业论文审计风险的影响力是不可忽视的，它会直接影响到审计事业的发展。

下文是店铺为大家整理的关于论审计风险毕业论文的范文，欢迎大家阅读参考!论审计风险毕业论文篇1试析会计风险与审计风险的转化摘要：会计以及审计作为经济管理的重要组成部分，二者之间有着紧密的关系。

本文对会计风险和审计风险的关系以及转化进行探讨，以此来更好地规避风险。

关键词：会计风险，审计风险一、会计风险与审计风险的关系1.会计风险与审计风险具有客观性。

首先，会计活动与审计活动都存在着固有风险。

财务会计被看作是一种信息处理系统，是以一系列假设为前提的。

然而，在现实生活中，这些假设并不总是成立的，必然导致会计风险的产生。

审计固有风险可以理解为是会计核算工作本身发生差错的可能性，这些差错反映到审计人员进行审计的客体上(多数情况下是指财务报表)，审计客体本身的局限性是审计人员无法克服的，因此审计风险必然产生。

其次，工作性质也会带来一定的固有风险。

由于会计理论和会计方法本身固有的局限性和经济背景及经营环境的不确定性，导致会计报表只是近似地反映企业财务状态和经营成果。

而且，企业所有者、经营者和会计人员在利益的追求上也存在着差异，使得他们对会计行为施加直接或间接、有意或无意的影响，从而使会计信息偏离客观事实，导致会计信息出现差错，进而存在会计风险。

同样，审计风险的客观性也是审计工作的判断性质所决定的。

因为审计工作离不开职业判断，而审计人员受工作经验、执业水平的限制，不可避免地使审计结果带有一定的主观色彩，因此，对于同样的问题可能产生不同的判断，这就必然导致审计风险的产生。

2.会计风险与审计风险都具有潜在性。

会计风险和审计风险隐藏于会计、审计工作中，它们是否发生、发生风险可能性的大小，以及能否由潜在的风险转化为现实的风险需要一定条件。

如果会计信息存在错报或漏报的现象，但没有被发现，或虽被发现未被追究，则会计人员不会或不会全部承担由此造成的损失。

审计风险研究目录引言 (2)一、审计风险的涵义 (2)(一)审计风险的定义 (2)1.狭义定义 (2)2.广义定义 (3)(二)审计风险的特征 (3)1.客观存在性 (3)2．多因素性 (3)3.控制性 (3)二、影响审计风险的因素 (4)（一）环境因素 (4)1.法律环境 (4)2.经济环境 (4)（二）审计主体因素 (4)1.审计人员职业素养 (5)2.审计方法的缺陷 (5)（三）审计客体因素 (6)1.被审计对象复杂、审计内容广泛 (6)2.被审计对象营业风险 (6)3.财务资料数据的真实准确性 (7)三、控制审计风险的措施 (7)（一）改善宏观大环境 (7)1.制定行业准则 (7)2.改进法律条文 (7)3.建立审计风险保险制度 (8)（二）提高审计主体风险防控能力 (8)1.提升审计人员专业素养 (8)2.执业过程控制风险，实现风险导向审计 (9)3.制定可操作性内部规章制度 (9)4.引入客户评价机制 (9)（三）应用计算机信息技术 (10)四、结束语 (10)引言我国市场经济制度确立以来，审计发挥的作用越来越重要，民众对其理解更深刻。

然而，近些年出现的上市公司舞弊案件不断出现加大了审计风险，审计风险如何防控更为重要。

审计事业的良性发展，不仅关系着社会经济资源的配制，还影响我国市场经济的建设。

一、审计风险的涵义(一)审计风险的定义1.狭义定义概念的界定是理论研究的基础，对于审计风险概念的研究许多学者也做过诸多探索。

从不同的视角出发，不同的学者给出的概念定义也有所不同，因此尚未形成一个统一的定义。

目前，比较有代表性的观点有以下几个：国际审计准则认为，审计风险是注册会计师审计存在重要错误的财务资料时发表的意见不恰当引发的风险。

加拿大特许会计师协会对审计风险的定义是，审计人员没能查出重大错误的风险。

中国注册会计师认为，审计风险是会计报表存在重大错误或漏报，而审计师实施审计时可能发表不恰当审计意见的风险。

审计方面的研究论文审计方面的研究对于审计人员提升自己的审计工作能力有十分重要的指导作用。

下面是我推荐给大家的审计方面的研究论文，希望大家有所收获。

审计方面的研究论文一［摘要］随着经济的快速发展，内部审计在公司中的地位越来越重要。

与传统的经营导向相比，现代内部审计已经进入由战略导向的增值型审计的新纪元。

战略导向对于内部审计的公司价值增值目标的实现具有重要的促进作用。

只有以战略为导向，在公司治理层和高管层的大力支持下，在公司所有部门的全力配合下，在内部审计部门自身的不断努力下，通过建立审计协作制度，建立科学高效的内部审计管理系统，形成公司审计文化，成功构建增值型的内部审计模式，才能为公司经营管理查找弱点，弥补漏洞，帮助公司规避风险，从而实现价值增值的目的。

［关键词］内部审计;战略导向;价值增值与传统内部审计相比，现代内部审计目标已经由监督评价改变为增值和改善管理，内部审计工作重点也开始从注重审计内部控制转变为监控公司未来风险，内部审计已然进入一个由战略导向的增值型审计的新纪元。

战略对于公司的持续健康发展具有重要的意义。

只有战略正确，公司才能真正做到价值增值。

素有公司免疫系统之称的内部审计，其终极目标是实现组织价值增值。

因此，对内部审计而言，不能脱离战略去空谈公司价值增值目标的实现。

本文拟从内部审计价值增值的内涵入手，探讨战略导向对增值型内部审计促进作用，并在此基础上试图指出成功构建战略导向的增值型内部审计模式的方法及保障措施。

一、增值型内部审计的提出随着经济的发展，国内外关于对内审的内涵及其目标的认识也在逐步发展。

最早对内部审计进行定义的是被称为内部审计之父的索耶。

他认为内部审计是对组织中各类业务和控制进行独立评价，以确定是否遵循公认的方针和程序，是否符合规定和标准，是否有效和经济的使用了资源，是否在实现组织目标。

1941年成立的国际注册内部审计师协会(简称IIA)当属目前国际最权威的内部审计组织。

审计风险及其防范论文范文【摘要】注册会计师获得高收入注定背后承担者高风险，近几年注册会计师及会计事务所的诉讼事件频频发生，使得审计人员及审计机构在法律诉讼及赔偿方面的费用不断攀升，损失不断加大，重视和防范审计风险已成为审计机构的当务之急。

【关键词】审计；审计风险；防范措施审计是财产所有权和经营权分离的产物，审计人员要对被审计单位的财务报表提出意见，做出结论，并承担相应的责任。

审计人员在审计过程中，无时无刻都处在潜在的职业风险之中，尤其是在这个“诉讼爆炸”的时代，频频发生的审计诉讼，使审计机构及审计人员必须承担“深口袋”和“风险社会化”的责任。

一、审计风险的概念我国审计界对审计风险的表述一般认为：审计风险是由固有风险、控制风险和检查风险共同作用的结果。

固有风险是在假定被审计单位没有任何内部控制时错报、漏报财务信息的可能性。

控制风险是指内部控制未能防止、纠正错报、漏报的可能性。

检查风险是指审计人员进行实质性测试未能发现错报、漏报的可能性。

一般的审计模型将四者的关系表述为：审计风险=固有风险控制风险检查风险。

其中的固有风险和控制风险是由被审计单位造成的，审计人员只能评估它们的水平，并不能消除这类风险。

审计人员要想控制审计总风险水平，只能通过控制检查风险的水平来进行。

二、审计风险的成因审计风险形成的原因主要有：2.1审计方法固有的局限性和审计业务本身的复杂性审计抽样的确存在抽样误差，不论抽样的规模有多大，只要不是全面审查，这种误差就不会消失，同时根据部分样本的特征来推断总体的特征时也不可能百分之百的可靠。

同时由于审计业务本身的复杂性，审计人员在审计过程中不可能做到面面俱到，更不可能对被审计单位的所有经济事项及财务收支都进行查实、核对，因此注册会计师不能保证审计结果绝对真实、可靠。

2.2审计人员的经验不足，不履行职业道德。

审计人员面对迅速变化的客观环境和复杂的审计业务，再加上自身审计技术水平不高，经验有限，造成对审计业务不能全面把握而产生审计风险。

审计风险及防范探究论文随着企业发展的快速增长，审计风险问题愈发成为财务管理中不可忽视的一个重要因素，对企业的经济效益、声誉和稳定性都有着较大的影响。

本文将从审计风险的概念、类型及预防措施等方面进行探究和总结，以期引起关注并提供一些可行的解决方法。

一、审计风险的概念审计风险是指按照审计程序进行审核，但最终结论与实际情况不符造成的损失或者是错误。

这种风险包括派错客户经理、错误的审计程序、失误和欺诈等情况。

审计风险是财务审计中存在的一种概念，是在进行财务审计过程中，由于审计过程存在的不确定性而引起的可能性。

二、审计风险的类型1.派错客户经理风险：通常由于内部人员变动或新领导层出现，导致公司替换客户经理，但并未充分了解客户并对相关问题进行彻底认识，从而造成派错客户经理的风险。

2.审计程序错误风险：审计程序中存在着可能对财务报表条目进行不充分审核的风险。

如对关键环节无法掌握或对信息收集和处理失误等造成的风险。

3.失误风险：在审计过程中接手处理审计业务的人员，可能因为能力、经验和技能不足，对事情了解不透彻而导致的风险。

4.欺诈风险：欺诈行为（如：窜货、侵占等）在企业中不时出现，如果审计工作不能揭示并证实这些行为，就会存在欺诈风险。

三、对审计风险的预防措施1.实施审计程序的优化和标准化，提高审计工作的质量和效率，避免出现派错客户经理的风险。

2.增加审计工作的深度和广度，对关键环节进行严格把关，及时掌握底层信息，避免审计程序错误风险的出现。

3.建立、完善和执行制定的审计程序，并加强对工作回顾的管理，加强审计规范化建设，确保工作的正确性和准确性，避免因失误造成风险。

4.加强内部控制，防范欺诈风险，建立防范欺诈的机制和制度，建立防范欺诈的专项工作组，对涉及公司财务数据的重要事项进行严格的审核和监督。

总之，审计风险在企业的经营中不可避免，但通过建立有效的风险防范措施和管理制度，可以尽可能避免审计风险的出现，维护企业的声誉和财务安全。

审计理论基础研究论文随着高科技信息时代的到来，以软件、硬件、网络、通讯等为核心的信息技术——IT已迅速渗透于社会生活的各个领域，并成为世界经济、科技发展的制高点。

审计理论基础作为支撑审计理论大厦的跟脚、支撑点，在IT环境下也发生了深刻的变革，其内涵、外延、认定标准等都得到了深度和广度上的扩张，为审计理论的充分发展、创新奠定了良好的基础。

一、IT环境下，审计理论基础的特点(一)多元网络性作为审计理论的根基，审计理论基础在IT环境下得到了不断的增强和加固。

信息技术学、信息经济学、信息博弈论以及与审计相关的其他学科领域共同组成了一个动态的、多元性的审计理论基础网络组织。

而构成审计理论基础的各个学科的具体内容则是这张网上的各个结点。

审计理论基础的不断扩张、膨胀，意味着审计理论获得了更充足的理论养分，得到了更充分、更完善的发展。

(二)动态性随着时代的变迁、客观条件的变化、社会经济环境的完善，审计理论基础也在不断的发展完善，在充分汲取新的学科理论养分的同时，也掘弃了一部分不适合于IT环境下的陈乏的、过时的理论。

并且，审计理论基础的发展变化决定着审计理论的发展方向、趋势，同时审计理论的不断发展、完善，也进一步加强和巩固了审计理论基础，二者的关系是辨证统一的。

(三)质量性IT环境下，质量非常重要，可以毫不夸张地说，质量是IT的生命。

审计理论基础作为审计理论的根基，其质量性尤为重要。

其质量性主要表现在：稳定性、安全性、品质性。

尽管是审计理论基础在审计理论发展的历史长河中呈现出动态、发展性，但是，就某一时间段、期间而言，审计理论基础还是具有相对稳定性的。

另外，作为根基、支撑点，其安全性、品质性也是非常重要的，不安全的、缺乏品质性的根基不具备支撑审计理论大厦的能力。

(四)交互渗透性审计理论基础的内涵非常广泛，几乎涉及各个学科、领域，而这些学科、领域的理论并非简单的叠加构成审计理论基础，它们是按照一定的秩序、规则进行有效的组合而形成的有机整体。

试论审计风险及其防范王霄内容提要：审计作为一种中介业务，自其产生以来，就在社会经济生活中发挥着不可替代的重要作用。

审计风险无时不在，无处不有，并且随着社会的进步和经济的发展愈演愈烈。

但是，审计风险是可以控制的通过审计理论研究，提高审计质量，把风险降低至可接受的水平，会计公司依然可以焕发旺盛的生命力.本文运用了对比、举例等方法，通过对审计风险的研究，探索控制风险的途径与方法，同时引起大家对审计的重视和了解预防审计风险的重要性。

本文共分三个部分对审计风险进行了探索和研究。

第一部分首先系统地论述了审计风险的概念;第二部分从客观和主观两个方面分析了审计风险形成的原因；最后，就审计风险的防范提出了相关的方法和措施.关键词：审计风险防范措施内部控制一、对审计风险的理解(一）审计风险的涵义审计风险是指会计报表存在重大错报或漏报，而审计人员审计后发表不恰当审计意见的可能性。

审计风险应从广义和狭义两个方面来理解.1．广义的审计风险所谓广义审计风险，不仅是审计主体因素方面引发的风险，而且包括审计客体(被审单位）引发的风险。

客体有两个层面：一个层面是可能出现在财务报表中的重大错误,不能被本单位的内控制度、结构程序和政策及时防止和发现的可能性，专家称其为“控制风险”.另一个层面是在不考虑内部控制结构下,被审单位整体的财务报表和账面余额以及业务类别上发生错误的可能性,专家们称其为“固有风险”。

它独立地存在于审计过程之外，是与被审单位自身的行为特点、业务性质、工作人员素质和品德有关，是一种难以计量的审计风险。

2.狭义的审计风险所谓狭义的审计风险是因审计主体（审计机关)方面的因素而导致审计领域或审计工作出现的风险。

确切地讲，狭义的审计风险是审计机关或审计人员在施行审计监督过程中，由于受到某些不确定因素的影响，其审计行为与法律、法规相背,提出的意见和做出的结论与客观事实不符，以及审计评价失实等,从而受到有关关系人指控并遭受某种损失的可能性,专家们称为“检查风险”。

会计审计风险的毕业论文2篇一、会计审计风险的原因和特点1.会计审计风险的原因。

一般情况下，审计工作是由注册会计师与审计部门联合进行的，在审计过程中审计人员的个人能力和主观意识对审计结果有着直接的影响作用。

如果审计人员出现专业技能低下、道德品质缺失以及技术落后等情况，就会使得审计工作出现风险，尤其是一些职业道德缺失的审计人员，其与企业进行私下交易，篡改企业审计结果，为个人谋求利益，这就使得国家的经济蒙受到了巨大的损失，也为行业竞争添加了不公平因素。

其三，审计程序问题。

在审计工作进行时需要严格按照一定标准进行，如果审计过程未按照标准进行，就会导致审计风险的发生。

为了降低风险出现的可能性，就必须严格遵照相关标准来进行审计，这样才能够保证审计结果的准确性、科学性以及针对性。

但在实际工作中，仍然有一部分审计人员盲目按照自己的从业习惯来开展审计工作，造成数据错乱，直接影响审计结果。

同时，由于审计工作的复杂性，其标准程序极其繁琐，更新的速度也就相应较慢，而我国本身审计工作起步较晚，相关程序与国外发达国家审计程序间还有着一定的差距，不能够适应我国高速发展的经济市场，造成了审计工作效率低下，使得审计风险产生的几率大大增加。

2.会计审计风险的特点。

其一，审计风险具有客观性。

审计风险对于每一个企业和部门都是不能避免的，以我国目前的会计审计能力和程序完善度，仍然无法免除这种客观性的影响。

由于企业在运营过程中需要审计的内容十分庞大，因此，在开展审计工作时一般采取抽样调查的方式，这样做虽然可以减小工作量，但因其并不是对企业整体资金运营情况进行审计，因此出现误差是在所难免的。

其二，审计风险具有可控性。

既然审计过程中所产生的误差不可避免，那么就应该对其进行控制，这也是审计风险的另一个特点--可控性。

相关审计人员可以通过增加抽样的数量和审计频率来减小审计时所产生的误差，进而控制审计风险的出现。

另外，在审计工作开展过程中，改善审计人员工作的积极性和态度也能够有效地控制审计风险的发生。

审计风险控制研究论文随着企业经济发展的不断提高，管理层越来越注重企业的财务状况和经营效益，而审计作为评估企业财务状况和经营效益的一项重要工具，越来越受到管理层和投资者的青睐。

然而，企业的复杂性和审计的独立性不断提高，使得审计风险也随之增加。

因此，审计风险控制研究论文显得尤为重要。

首先，什么是审计风险？审计风险是指由于审计过程中存在不确定性、主管会计师或审计团队掌握的信息不足或错误等原因，导致审计报告中存在错误或疏漏的概率，即审计工作不能完全满足用户对其依赖的需求而产生的风险。

审计风险的主要成因包括内部环境、外部环境、审计对象所在行业、审计规模和审计人员的素质等。

其次，为什么需要进行审计风险控制研究？对于审计机构和企业来说，正确处理审计风险意义重大。

对于审计机构而言，正确处理审计风险是影响其声誉、企业影响力和业务扩展的重要因素。

对于投资者而言，正确处理审计风险是保障投资者合法权益和增强用户信任的前提。

对于企业而言，正确处理审计风险是保障自身持续发展和实现企业目标的关键因素。

再次，我们来看看审计风险控制研究的具体内容。

这个领域主要涉及以下几个方面：1.审计风险评估：主要研究在审计工作中风险的识别、评估、排除和跟踪，以确保审计工作能够顺利开展，并准确地评估审计风险。

2. 审计风险管理：主要研究在审计工作中如何增加审计工作的效率、降低风险，并保证审计报告的可靠性和准确性等方面。

3. 审计风险控制策略：主要研究如何制定有效的审计风险控制策略，通过加强内部控制、优化审计程序、设立制度规范等手段，来控制审计风险。

4. 审计风险控制工具：主要研究如何利用现代科技手段和数据分析工具等帮助审计师准确分析审计对象的财务状况，从而提高审计风险控制的效率和准确性。

最后，我们来看看审计风险控制研究论文需要具备哪些要素。

首先应该具有实际问题意义，这是决定论文价值的关键。

其次是具备创新性和独立思考能力，应该对现有研究进行批判性思考，并提出自己的见解。

风险论文审计风险论文：关于审计风险的成因及控制【摘要】随着市场经济的发展，社会审计以及内部审计的范围都逐渐拓宽，人们对审计的期望越来越高，审计职业的责任也越来越重。

由于社会经济的复杂性和不确定性，对审计来讲增加了难度，同时也相应产生了一定的审计风险。

为此，正确认识审计风险，增强审计风险意识，积极有效地预防和控制审计风险，使审计在维护市场经济秩序以及本单位经营管理等方面起到控制与防范的作用。

文章从当前审计风险的成因入手，探讨防范审计风险的途径和方法。

【关键词】风险；成因；防范；思考审计风险及控制是近年来社会和企业广泛关注和思考的问题。

审计风险的产生有内外两个原因，内在原因取决于企业的内部控制系统，而外在原因取决于审计人员的审计判断能力和职业道德水平。

相应地，审计风险的控制对策也涉及到审计风险的外部因素和内部因素两个方面。

但在实施操作过程中，严格按内部因素与外部因素来划分是无法做到的，只能具体问题具体分析。

一、审计风险涵义及分类审计风险是指审计人员对实质上误报的财务资料可能提供不适当意见的风险，给被审计单位造成损失或侵犯其合法权益而应承担的一种风险和责任。

审计风险伴随着审计活动而存在，随着企业集团内部审计复杂程度的增加，审计风险也不断加大，成为审计人员无法回避的现实。

这就要求必须从理论和实践的角度对审计风险进行科学分类，切实增强审计人员的风险意识，正确认识和评估风险，有效防范和控制风险，从而保障审计工作质量，提高审计效率。

由于审计风险具有贯穿于审计过程始终的特点，又受诸多因素的制约和影响，内容复杂，表现形式多样，所以，从审计理论和审计实践的不同角度，可对审计风险作如下科学、系统的分类。

（一）按审计风险形成的主体不同分类1.被审计单位潜在的审计风险，指由于被审计单位内部控制制度未建立、健全或未能充分发挥其作用，或因种种原因有意作弊，导致管理失控或会计信息失真而形成的审计风险，具体又包括：（1）被审计单位内控制度不全不严，经营管理不完善而形成的审计风险。

审计风险形成论文0引言从古今中外的审计进展史来看，有审计就有审计风险。

我国改革开放以来，随着GJ社会政治、经济的不断快速进展，经济活动领域的不断扩大，审计所承担的责任也就越大，审计难度就越高，审计风险也就随之增大。

如何规避审计风险也就成为GJ 各级审计机关不断探讨的问题。

1审计风险的概念和特征在风险导向审计模式中，应该如何界定审计风险的概念，在职业界和学术界有着不同的认识。

审计风险的概念是从审计过程认识的，审计风险是指审计客体的财政财务收支中存在重大错弊（其中包括重大错报风险和检查风险）而没有被审计人员发现，作出不恰当的审计意见的可能性。

审计风险的特征1.1审计风险的客观性。

现代审计的一个显著特征，就是采纳抽样审计的方法，即根据总体中的一部分样本的特性来推断总体的特性，而样本的特性与总体的特性或多或少有一点误差，这种误差可以操纵，但一般难以消除。

因此，不论是统计抽样还是推断抽样，若根据样本审查结果来推断总体，总会产生一定程度的误差，即审计人员要承担一定程度的作出错误审计结论的风险。

即使是详细审计，由于经济业务的复杂、治理人员道德品质等因素，仍存在审计结果与客观实际不一致的情况。

因此，风险总是存在于审计活动过程中，只是这些风险有时并未产生灾难性的后果，或对审计人员并未构成实质性的损失而已。

1.2审计风险的普遍性。

虽然审计风险通过最后的审计结论与预期的偏差表现出来，但这种偏差是由多方面的因素引起的，审计活动的每一个环节都可能导致风险因素的产生。

因此，有什么样的审计活动，就有与之相适应的审计风险，并会最终影响总的审计风险。

从总体来看，可能产生风险的因素有：内部操纵结构操纵能力差；重要的数字遗漏，对项目的错误评价和虚假注释，项目的流动性强，项目的交易量大，经济萧条，财务状况不佳，抽样技术局限性等。

从每一个具体风险看，也是由多因素组成。

1.3审计风险的潜在性。

审计责任的存在是形成审计风险的一个基本因素，如果审计人员在执业上不受任何约束，对自己的工作结果不承担任何责任，就不会形成审计风险，这就决定审计风险在一定时期里具有潜在性。

关于审计风险的论文随着我国市场经济的持续高速发展,审计逐步迈八了制度化、规范化和科学化的轨道。

历史证明,经济越发展越需要审计,审计风险随着审计环境日趋复杂而日渐增大。

下面是店铺为大家整理的关于审计风险的论文，供大家参考。

关于审计风险的论文范文一：内部审计风险及对策摘要：2015年以来，我国经济状况每况愈下，市场需求不断减少，市场竞争不断加剧，市场资金链时常出现断裂，使得许多企业面临严重的务危机和生存困境。

在这种条件下，如何控制企业自身的务风险，保持对企业内部各项事务的全面控制，是企业应当着重考虑的问题，所以企业的内部审计工作显得尤为重要。

但是目前大部份企业的内部审计制度不够健全，使得内部审计面临较大的风险，我们通过对造成内部审计风险的原因进行分析，提出相应的建议，以完善企业的内部审计制度。

关键词：内部审计;风险;防范对策内部审计是对企业自身务状况和生产经营状况的自查自改，内部审计可以帮助企业及时发现生产经营过程中的务风险和生产经营风险，帮助企业及时改正不利于企业发展的方式，促进企业不断发展。

随着我国市场经济的不断发展和完善，更多的企业意识到了内部审计对于把控企业风险，改善企业生产经营状况，全面提升企业市场竞争力的重要意义，并且在各种务丑闻发生的情况下，更加凸显出内部审计对于企业健康发展的重要意义。

比如，2016年4月发生的东虹桥金融在线公司的延期支付事件，是由于其资金链断裂造成了务危机，而务危机的造成深层次的原因则是其内部审计制度不够健全造成的。

然而自从内部审计制度从国外引入我国以后，总是会出现一些与我国企业以及我国市场环境不相符的情况发生，导致我国企业内部审计风险频发，难以达到发现企业问题的目的，严重阻碍了企业的健全和发展。

所以我们接下来就通过对造成企业内部审计风险的原因一一的进行深入的剖析，然后提出相应的防范措施，以避免内部审计风险的发生，促进企业内部审计制度的不断完善，最终保证企业健康的发展。

审计风险及其防范论文：论审计风险及其防范摘要：自改革开放以来，我国经济得到高速发展。

然而相对应的，国内的审计环境也处于不断变化当中，为了保证我国社会主义市场经济持续健康发展，审计风险问题已经成为会计师事务所以及注册会计师都不可回避的重要问题。

有审计的地方必然存在审计风险，审计风险无法降至为零，但是却可以通过合理有效的手段维持在令人满意的水平。

在实践当中，要牢牢把握宏观大环境和自身所处具体环境的实际情况，无论是在审计过程中的开始阶段、实施阶段还是结束阶段，都不能掉以轻心，在各方面全力控制好风险，在此基础上确保我国审计工作的有效而健康的开展，使得审计工作为经济建设保驾护航。

关键词：审计风险防范控制自从审计产生以来，在社会经济运作中发挥着不可取代的作用。

审计活动随着经济活动的不断变化而不断发展，两者相辅相成。

近年来，随着金融危机在全球的爆发，很多国际著名会计师事务所如安达信审计失败案件频频出现，一大批知名企业被发现账务数据造假严重，损失惨重甚至破产，投资人更是血本无归。

社会公众对此极为不满。

审计风险简单来说是指被审计单位财务报表存在重大错报或者漏报，而审计人员审计后发表不恰当审计意见的可能性。

由于市场经营风险的加剧，法律法规制度的不确定和不完善，审计风险问题日益突出。

我们知道，无论如何，审计风险也不可能降至为零。

根据著名的“深口袋理论”可知，当社会公众由于企业财务舞弊造成损失时，往往会期望从会计师事务所取得利益补偿。

因此提高会计师事务所和注册会计师的风险意识，这不仅是关系到注册会计师本身职业发展的问题，更是关系到会计师事务所在业内的生存，审计界的发展乃至社会主义市场经济可持续性运行的重要大事，可见对审计风险的研究以及防范的讨论是很有意义的。

1 审计风险的概念及对审计风险的理解审计风险一词从字面上非常好理解，实际上，对于审计风险，国内外理论界许多学者做了积极的讨论和探索，虽然对审计风险的定义各不相同，但其实质并无本质区别，对审计风险的基本涵义表述是一致的。