代扣个税未申报,扣缴义务人被判逃税罪

依法登记的纳税人未申报属偷税行为近年来，随着税收管理环境的不断改善和法律法规的日益完善，国家对纳税人履行纳税义务的要求也越来越高。

然而，一些依法登记的纳税人存在未申报所得的行为，被视为一种严重的偷税行为。

这种行为不仅违反了税法规定，也损害了社会公序良俗，对于经济发展和税收秩序的稳定都带来了负面影响。

所谓依法登记的纳税人，是指依照国家的相关法律法规和规章制度，在税务部门正式办理企业登记、纳税登记并领取税务登记证书的纳税人。

根据税收法律，这些纳税人必须按照规定的时限和要求履行纳税申报义务，向税务部门申报真实、准确的纳税信息。

然而，一些企业或个人存在故意不申报或迟延申报的行为，其背后往往隐藏着偷税行为。

这些行为严重违反了税收法律的规定，不仅构成了对国家财政的损失，也对正常的市场竞争秩序产生了扰乱作用。

首先，依法登记的纳税人未申报属于偷税行为，表明他们故意规避纳税义务。

税收是国家财政的重要来源，纳税人的纳税义务是他们对国家的一种基本责任。

纳税人未申报所得的行为，不仅影响了国家财政收入，也不公平地损害了其他纳税人的权益。

同时，这种行为也违背了社会道德和公平原则，不符合诚信原则，损害了社会公众对纳税制度的合法性和公信力。

其次，依法登记的纳税人未申报属于偷税行为，给国家财政造成了重大损失。

当纳税人故意不申报或虚报少缴纳税款，他们逃避了应该承担的纳税义务，从而导致国家财政收入减少。

这种偷税行为严重破坏了国家财政收入的稳定性和可持续性，给国家经济发展和改善民生带来了负面影响。

因此，加大对依法登记的纳税人未申报行为的打击力度，是税收管理的必然要求，也是保障国家财政稳定的重要举措。

再次，依法登记的纳税人未申报属于偷税行为，应当受到法律的严惩。

面对这种行为，税务部门应该依法进行调查执法，并对偷税纳税人给予相应的处罚和追缴欠税。

同时，加强税收部门的执法能力和监管机制，建立完善的信息共享和数据比对机制，有效识别和打击偷税行为。

个⼈所得税未按规定代扣代缴需要承担什么责任个⼈所得税未按规定代扣代缴，会受到什么处罚?承担什么责任?有没有明确的依据?下⾯店铺⼩编来为你解答，希望对你有所帮助。

【解答】《中华⼈民共和国税收征收管理法》关于扣缴义务⼈法律责任的规定如下：第六⼗⼀条扣缴义务⼈未按照规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记账凭证及有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处⼆千元以下的罚款;情节严重的，处⼆千元以上五千元以下的罚款。

第六⼗⼆条纳税⼈未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，或者扣缴义务⼈未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处⼆千元以下的罚款;情节严重的，可以处⼆千元以上⼀万元以下的罚款。

第六⼗三条纳税⼈伪造、变造、隐匿、擅⾃销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列⽀出或者不列、少列收⼊，或者经税务机关通知申报⽽拒不申报或者进⾏虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。

对纳税⼈偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳⾦，并处不缴或者少缴的税款百分之五⼗以上五倍以下的罚款;构成犯罪的，依法追究刑事责任。

扣缴义务⼈采取前款所列⼿段，不缴或者少缴已扣、已收税款，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳⾦，并处不缴或者少缴的税款百分之五⼗以上五倍以下的罚款;构成犯罪的，依法追究刑事责任。

第六⼗四条纳税⼈、扣缴义务⼈编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处五万元以下的罚款。

纳税⼈不进⾏纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳⾦，并处不缴或者少缴的税款百分之五⼗以上五倍以下的罚款。

第六⼗⼋条纳税⼈、扣缴义务⼈在规定期限内不缴或者少缴应纳或者应解缴的税款，经税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，税务机关除依照本法第四⼗条的规定采取强制执⾏措施追缴其不缴或者少缴的税款外，可以处不缴或者少缴的税款百分之五⼗以上五倍以下的罚款。

《税收相关法律知识》练习题1.《税收征管法》规定“法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人”，这种法律规范属于（）A.授权式规范B.强制性规范C.禁止性规范D.任意性规范2.现行《发票管理办法》属于()A.法律B.行政法规C.部门规章D.政府规章3.法之所以成为法，就其本质而言，它所体现的意志是()A.国民意志B.社会意志C.国家意志D.民众意志4.税务关执法过程中，只需要严格按照税法的规定征税款，而不需要事先取得纳税人的同意。

征税行为的这一特征属于行政行为特征中的()A.执行性B.单方意志性C.强制性D.无偿性5.税收行政管理相对人有()所列情形之一的，不予处罚。

A.违法行为轻微并及时纠正，主动消除危害后果的B.涉税违法行为涉嫌犯罪应当移送司法机关的C.不满十四周岁的人有税收违法行为的D.涉税违法事实不能成立的6.《税务行政处罚决定书》发生法律效力的标志为()A.局长签发B.加盖印章C.送达当事人D.签字盖章7.公布公布税收规范性文件应当使用()形式A.通知B.道告C.公文D.公告8.纳税人依法享受申请减税、免税优惠的权利，体现的是税务行政相对人享受()A.受益权B.参及权C.请求权D.优惠权9.在税务行政法律关系中，甲公司签订的一份房屋租货合同，属于()，A.主体B.客体C.内容D.形式10.税务机关的内设机构无权以自己的名义作出税务行政行为,这是税务行政行为成立要件中（）的要求。

A.权力要求B.层级要件C.形式要件D.资格要件11.对计划单列市国家税务局的具体行政行为不服的，向()申请行政复议。

A.市人民政府B.国家税务总局C.省国家税务局D.省人民政府12.税务行政规章()设定税务行政许可。

A.可以B.不得C.酌情D.准予13.实施税务行政处罚应遵循的首要原则是().A.处罚公正原则B.处罚公开原则C.过罚相当原则D.处罚法定原则14.税务机关实施行政处罚行使自由裁量权时, 应以税收违法行为的()作为裁量基础。

扣缴义务人不履行代扣代缴义务的法律责任一、《中华人民共和国税收征管法》第六十九条规定：扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款百分之五十以上三倍以下的罚款。

二、根据《国家税务总局关于贯彻〈中华人民共和国税收征收管理法〉及其实施细则若干具体问题的通知》（国税发［2003］47号）规定：对应扣未扣、应收未收的税款，“应当责成扣缴义务人限期将应扣未扣、应收未收的税款补扣或补收。

”三、国家税务总局关于贯彻《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则若干具体问题规定的说明（新地税发[2003]99号）税务机关责成扣缴义务人补扣或补收税款，主要是针对纳税人众多，税务机关无法一一对纳税人进行追缴或不便追缴的情况；另外，责成扣缴义务人补扣或补收税款，还可以防止扣缴义务人故意不履行扣缴义务，应扣未扣、应收未收情况的发生。

四、《中华人民共和国个人所得税法》（2008年）第八条规定：个人所得税，以所得人为纳税义务人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。

个人所得超过国务院规定数额的，在两处以上取得工资、薪金所得或者没有扣缴义务人的，以及具有国务院规定的其他情形的，纳税义务人应当按照国家规定办理纳税申报。

扣缴义务人应当按照国家规定办理全员全额扣缴申报。

五、《中华人民共和国个人所得税法实施条例》（2008年）第八条规定：税法第二条所说的各项个人所得的范围：(一)工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。

附：《扣缴义务人的义务及其法律责任》扣缴义务人的义务及其法律责任依照法律、行政法规规定代扣、代收税款，是法律赋予扣缴义务人的一项法定义务，并且不以其意志为转移。

反之，对法律、法规中没有规定负有代扣、代收税款义务的单位和个人，税务机关就不得强行要求其代扣、代收税款。

根据《税务登记管理办法》、《税收征管法》及其实施细则的规定，扣缴义务人的主要义务及其法律责任包括：1.应当依法办理扣缴登记扣缴义务人（国家机关除外）应当自扣缴义务发生之日起30日内，向当地主管税务机关申请办理扣缴税款登记，并向税务机关领取扣缴税款登记证，以作为扣缴税款的合法、有效证件。

纳税人不进行纳税申报或申报不实情况下的税款追征期探讨摘要：不进行纳税申报是指纳税人或者代扣代缴义务人发生了法律、行政法规规定的纳税申报义务，未按规定进行纳税代写硕士毕业论文申报，不缴或少缴税款的行为。

对于不进行纳税申报未缴或者少缴税款的追征期问题，征管实践中争议较多，本文拟对此进行一些探讨。

关键词：纳税人纳税申报申报不实一、不进行纳税申报违法行为的定性、归类和法律责任对于纳税人不进行纳税申报的《税收征管法》第六十二、六十三、六十四条根据不同情况，规定了相应的处罚措施，主要分以下三种情况：一是没有按照规定期限申报《税收征管法》第六十二条规定：税务机关可以责令纳税人和扣缴义务人限期改正，可以处以2000元以下的罚款；情节严重的，可以处以2000元以上1万元以下的罚款。

二是经通知而拒不申报或者虚假申报《税收征管法》第六十三条认定这种行为是偷税，并由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款50%以上5倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

三是纳税人不进行纳税申报《税收征管法》第六十四条规定，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款50%以上5倍以下的罚款。

上述三种行为中，不按规定期限申报主要是一种程序违法行为，即纳税人没有按照规定的期限履行纳税义务，是以纳税人主观上认可纳税义务为前置条件的，主观恶性较小，所以处罚较后两种轻。

但是不按规定期限申报是一种不稳定状态，继续发展下去可以呈现以下状态：一是如果被征收机关发现，责令其申报，并履行了申报义务，则违法行为终结；如果拒不履行或虚假申报，则转化为《税收征管法》第六十三条规定的违法行为。

二是如果没有被发现，并继续不申报，则转变为《税收征管法》第六十四条规定的不进行纳税申报的行为。

经通知申报而拒不申报或虚假申报的行为则是一种实体违法行为，纳税人主观上拒绝履行纳税申报义务，并经执法机关明确告知而不申报甚至进行虚假申报；不进行纳税申报行为与经通知申报而拒不申报或虚假申报行为相同之处在于：两者同属实体违法行为，且在主观上都拒绝履行纳税申报义务；区别在于经通知申报而拒不申报或进行虚假申报在行为上有对法律的积极对抗，而不进行纳税申报则是对法律的消极对抗。

扣缴义务人未按规定履行扣缴义务的法律责任
一、税法上的扣缴义务人
扣缴义务人是指法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人。

扣缴义务人既不是纯粹意义上的纳税人，又不是实际负担税款的负税人，只是负有代为扣税并缴纳税款法定职责之义务人。

二、政策依据
《税收征管法》、《企业所得税法》、《增值税暂行条例》
三、政策规定梳理
（一）基本规定
1、扣缴义务人应当按照有关法律、法规的规定设置账簿，根据合法有效的凭证记账，进行核算；依照有关税收的规定计算代扣代缴和代收代缴税款。

2、扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款50%以上3倍以下的罚款。

3、扣缴义务人未按照规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记账凭证及有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处2,000元以下的罚款；情节严重的，处2,000元以上5,000元以下的罚款。

（二）涉外业务中代扣代缴的规定
1、中华人民共和国境外的单位或者个人在境内提供应税服务，在境内未设有经营机构的，以购买方为扣缴义务人。

2、扣缴义务人解缴增值税税款
境外单位或者个人在境内提供增值税应税服务从境内取得的销售额应缴纳的增值税，由扣缴义务人在每次向境外单位或者个人支付应税销售额时从支付的款项中代扣代缴。

扣缴义务人每次解缴税款，应当向主管税务机关报送《增值税代扣、代缴税款报告表》、代扣代缴税款合法凭证以及税务机关规定的其他有关证件、资料。

(一)纳税人未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销税务登记的；未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的。

《税务登记管理办法》第四十二条第一款纳税人未按照规定期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的，税务机关应当自发现之日起 3 日内责令其限期改正，并依照《税收征管法》第六十条第一款的规定处罚。

证明思路： (1)纳税人未按照规定的期限申报办理税务登记：其一，对从事生产、经营的纳税人，应当具备下列证据： A、对已办理工商登记或者已经有关部门批准设立的纳税人，应当取得证明纳税人已领取营业执照超过30日或者有关部门已批准其设立超过30日的证据，如纳税人的营业执照及其到工商行政管理机关领取营业执照的签收单、收件单，工商部门提供的工商登记信息，或者有关部门批准设立的批件等资料。

B、对未办理工商登记也未经有关部门批准设立的纳税人，应当取得证明纳税人纳税义务发生超过30日的证据，如帐簿(帐页)，记帐凭证，收讫销售款项、营业款项的收款凭据，进出货物凭据，应收帐款凭据，有关合同，问询笔录，证人证言等。

C、对需在本地办理税务登记的外县(市)纳税人，应当具备证明纳税人从外县(市)到本地从事生产经营活动并且在连续的12个月内超过18 0天的证据。

D、对需办理税务登记的承包承租人，应当具备证明承包承租人独立经营、独立核算、定期上交承包费或者租金，且签订承包承租合同超过30日的证据，如帐簿(帐页)、财务报表、承包(承租)合同等。

E、对需在本地办理税务登记的境外企业，应当具备证明该境外企业在本地承包建造、安装、装配、勘探工程或者提供劳务，且签订项目合同超过30日的证据。

其二，对其他纳税人(第一项以外的纳税人，不包括国家机关、个人和无固定生产经营场所的流动性农村小商贩)：应当具备证明纳税人纳税义务发生超过30日的证据，如帐簿(帐页) ，记帐凭证，收讫销售款项、营业款项的收款凭据，进出货物凭据，应收帐款凭据，有关合同，问询笔录，证人证言等。

偷税漏税怎么判刑偷税漏税怎么判刑偷税漏税判刑如下：(1)如果是逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的，判处三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金;(2)如果是数额巨大并且占应纳税额百分之三十以上的，判处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。

法律依据：《中华人民共和国刑法》第二百零一条逃税罪纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金；数额巨大并且占应纳税额百分之三十以上的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。

扣缴义务人采取前款所列手段，不缴或者少缴已扣、已收税款，数额较大的，依照前款的规定处罚。

对多次实施前两款行为，未经处理的，按照累计数额计算。

有第一款行为，经税务机关依法下达追缴通知后，补缴应纳税款，缴纳滞纳金，已受行政处罚的，不予追究刑事责任；但是，五年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予二次以上行政处罚的除外。

偷税漏税补齐就不用判刑吗偷税漏税可能涉嫌构成逃税罪，经税务机关依法下达追缴通知后，补缴应纳税款，缴纳滞纳金，已受行政处罚的，不予追究刑事责任;但是，五年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予二次以上行政处罚的除外。

【法律依据】《刑法》第二百零一条，纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金;数额巨大并且占应纳税额百分之三十以上的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。

偷税罪的表现形式：1、伪造、变造账簿、记账凭证，这是最常见的一种偷税方式。

2、私设“小金库”，建立账外账。

3、多行开户、隐瞒收入。

4、假借发票、偷漏税款。

5、销毁、隐匿账簿，瞒天过海。

6、多列支出，少列收入，以假乱真。

7、虚假纳税申报。

纳税申报是依法纳税的前提。

偷税漏税罪的构成要件是什么?1、主体要件本罪的主体是特殊主体。

税务未申报罚款标准首先，税务未申报罚款标准在不同税务法规中有所体现。

以中国税务法为例，个人所得税法第62条规定了个人所得税的申报期限和罚款标准。

对于个人应纳税所得，如果逾期不申报的，税务机关可以责令限期补正，并可以按照逾期天数每日加收0.05%罚款，最高罚款不超过应纳税所得额的3%。

而对于企业所得税的未按期申报、漏报、少报、错报的，根据国家税务总局发布的《企业所得税税收征收管理办法》规定，税务机关可以按照所漏税（款）的10%至100%加收罚款。

其次，税务未申报罚款标准也与税务违法行为的性质和情节有关。

根据不同的违法行为以及其严重程度，罚款标准也有所不同。

一般来说，税务机关将根据违法行为的性质、依法应纳税额、罚款比例以及违法所得等因素进行综合考虑。

比如，对于漏报、错报或少报税款的情况，一般按照逾期不申报罚款标准进行处罚；而对于故意逃税、虚开发票等严重违法行为，罚款标准将更高，可能会涉及追究刑事责任。

此外，税务机关在处罚税务未申报行为时，还会考虑纳税人是否主动自行纠正错误，主动补缴税款的态度以及纳税人的过往纳税记录等情节。

如果纳税人能够积极配合税务机关的调查，自行纠正错误并补缴税款，税务机关有可能对其给予宽大处理，减轻罚款处罚。

除了上述情况，一些特定的税种和行业有可能存在特殊的罚款标准。

比如，增值税法规定对于违法行为可能依法加倍征收税款，并处以罚款；对于非法开具、购买、使用发票的行为，可能处以购买发票金额的3倍以上5倍以下的罚款。

总之，税务未申报罚款标准是根据税收法规定，并根据不同情况和违法行为的性质而有所差异。

纳税人在纳税过程中务必遵守相关法规，及时申报纳税，避免不必要的罚款和法律风险。

第1篇在我国，个人所得税是国家财政收入的重要组成部分，也是调节收入分配、实现社会公平的重要手段。

然而，近年来，一些纳税人为了减少缴纳税款，采取了虚报个税的手段。

这种行为不仅违反了税法规定，还可能带来严重的法律后果。

本文将详细探讨虚报个税的法律后果。

一、虚报个税的定义虚报个税，是指纳税人在纳税申报过程中，采取虚构、隐瞒、篡改等手段，使应纳税所得额低于实际所得额，以达到少缴税款的目的。

虚报个税的行为主要包括以下几种：1. 虚构收入：纳税人在申报个人所得税时，故意隐瞒实际收入，虚构虚假收入，以达到少缴税款的目的。

2. 虚报扣除：纳税人在申报个人所得税时，故意扩大扣除范围，增加扣除额度，使应纳税所得额降低。

3. 伪造凭证：纳税人在申报个人所得税时，伪造、变造、篡改相关凭证，以虚假信息申报个人所得税。

4. 隐瞒所得：纳税人在申报个人所得税时，故意隐瞒部分所得，以达到少缴税款的目的。

二、虚报个税的法律后果1. 税务行政处罚根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条规定，纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款。

对于虚报个税的行为，税务机关将依法对其进行调查，并根据调查结果作出相应的税务行政处罚。

纳税人可能会面临以下处罚：（1）补缴税款：税务机关将根据调查结果，要求纳税人补缴应缴税款。

（2）缴纳滞纳金：对于未按时缴纳税款的部分，纳税人需缴纳滞纳金。

（3）罚款：根据《税收征收管理法》的规定，纳税人可能面临罚款，罚款金额为未缴或少缴税款的百分之五十以上五倍以下。

2. 刑事责任根据《中华人民共和国刑法》第二百零一条规定，纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金；数额巨大并且占应纳税额百分之三十以上的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。