吉大19年9月课程考试税法离线作业考核要求答案

吉大教育税法大作业解答一论述题1. 你认为增值税是否会影响企业利润？说明理由2. 你是否赞同开展普遍性的房地产税，为什么3. 结合个人生活实践，试列举不少于五种与土地（或房产）有关的税种，并简要说明其征税对象和税率形式。

4. 结合个人生活实践，试列举处不少于四种与车辆有关的税种，并简要说明其征税对象和税率形式。

二名词解释题5. 超率累进税率6. 复合计征7. 税法要素8. 定额税率9. 纳税担保10. 印花税11. 土地增值税12. 契税13. 税目14. 纳税地点三简答题15. 哪些情形下，个人所得税的纳税义务人需要自行申报纳税16. 如何理解税法适用原则中的“程序优于实体”原则？17. 现行个人所得税中的综合所得包括那些项目，如何征税？18. 简述现行税务行政处罚的主要类型19. 简述增值税与消费税的联系和区别。

以下为解答：一论述题1. 你认为增值税是否会影响企业利润？说明理由解答：：增值税的存在会影响企业利润，主要有以下途径。

（1）因进项税额不符合抵扣条件或未取得合法有效得扣税凭证而导致得增值税对企业利润的影响：企业因进项税额而发生的相应现金流出额，因为得不到抵扣而计入相关的产品成本中，进而影响企业的会计利润。

（2）某些视同销售行为导致的增值税对企业利润的影响：视同销售业务的账务处理，可以清楚地反映出视同销售货物时，其应缴增值税销项税额对企业利润有直接的影响。

（3）因发生应收账款坏账损失而导致的增值税对会计利润的影响：对于确实无法收回的应收账款，报经批准后作为坏账；应收账款包含了应缴增值税销项税额，该部分增值税销项税额通过资产减值损失转入本年利润，从而对会计利润产生影响。

（4）由于缴纳增值税而计算缴纳的城市维护建设税和教育费附加：企业需要根据流转税额（增值税和消费税）计算缴纳城市维护建设税和教育费附加，二者作为企业的产品销售税金及附加，需要企业在税前扣除，进而影响企业的会计利润。

2. 你是否赞同开展普遍性的房地产税，为什么解答：：不赞同开征普遍性房地产税的理由：（1）由于土地公有制，目前人们并无完全的房屋所有权，而是有期限的土地使用权和建筑物所有权；（2）房价中除建安成本和开发商利润外，超过一半以上是土地出让金和各种税费，土地出让金其实就是土地税，再以全部房价为基础征税，属于重复征税（3）房地产税属于人头税，人头税往往是恶税。

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一、简答题（每小题5分，共50分）1、税法的基本原则有哪些？我国税法的基本原则主要有税收法定原则、税收公平原则、税收效率原则和实质课税原则。

2、我国现行的税率主要有哪些？中国现行的税率主要有比例税率、超额累进税率、超率累进税率、定额税率。

1、比例税率是指不论征税对象数量或金额的多少，统一按一个百分比征税的税率。

我国现行的产品税、营业税、关税、牲畜交易税等都实行比例税率。

比例税率在适用中又可分为三种具体形式：单一比例税率、差别比例税率、幅度比例税率。

2、超额累进税率是指把同一计税基数划分为相应等级，分别适用各等级的税率分别计算税额，各等级税额之和才是应纳税额。

具体运用上又分为地区差别税额、幅度税额、分类分级税额。

3、超率累进税率是超额累进税率的一种。

超率累进税率是一种特殊税率形式。

实行这种税率，选取课税对象的某一百分比指标为计税起点，将其按百分比高低划分为若干个等级部分，并分别规定每一个等级的税率。

当课税对象的百分比增加到需要提高一级税率时，仅就超过百分比的部分按高一级税率课税。

同一课税对象可以同时适用几个等级的税率。

课税对象的百分比愈高，适用税率也就愈高。

累进税率因计算方法和依据的不同，又分全额累进税率、全率累进税率、超额累进税率、超率累进税率。

4、定额税率亦称“固定税额”。

按征税对象的数量单位，直接规定的征税数额。

它是税率的一种特殊形式，一般适用于从量征收的税种。

3、简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的计税方法4、简述增值税与消费税的联系和区别。

答: 5、简述消费税应纳税额的三种计征方法。

19秋《税法》作业4
试卷总分:100 得分:100
一、单选题 (共 4 道试题,共 16 分)
1.纳税人发生年度亏损的，可以用下一纳税年度的所得弥补；下一纳税年度所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但延续弥补期最长不得超过＿。

A.6年
B.5年
C.4年
D.3年
答案:B
2.下列属于企业所得税不征税收入的是＿。

A.销售货物收入
B.转让财产收入
C.财政拨款
D.提供劳务收入
答案:C
3.房产税的计税依据是房产的计税价值或房产的租金收入。

按照房产计税价值征税的，称为＿。

A.定额计征
B.从量计征
C.从租计征
D.从价计征
答案:D
4.增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率为＿。

A.60%
B.50%
C.40%
D.30%
答案:D
二、多选题 (共 9 道试题,共 36 分)
5.下列属于行为税的特点的是＿。

A.行为税的征收具有极强的、明确的政策目的性
B.行为税的征收具有临时性、偶然性
C.行为税一般为辅助税、地方税
D.行为税具有普遍性
答案:ABC
6.营业账簿中记载资金的账簿，以＿合计金额为其计税依据。

A.盈余公积
B.实收资本
C.资本公积
D.应收账款
答案:BC。

2019年度注册会计师全国统一考试《税法》试题一、单项选择题1.税收管理体制的核心内容是（）。

A.税权的划分B.事权的划分C.财权的划分D.收入的划分2.按照现行规定，下列各项中必须被认定为小规模纳税人的是（）。

A.年不含税销售额在110万元以上的从事货物生产的纳税人B.年不含税销售额200万元以上的从事货物批发的纳税人C.年不含税销售额为150万元以下，会计核算制度健全的从事货物零售的纳税人D.年不含税销售额为90万元以下，会计核算制度健全的从事货物生产的纳税人3.某汽车轮胎厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部,2000年8月该厂将生产的一批汽车轮胎交门市部，计价60万元。

门市部将其零销，取得含税销售额77.22万元。

汽车轮胎的消费税税率为10%,该项业务应缴纳的消费税额为（）。

A. 5.13万元B.6万元C. 6.60万元D.7.72万元4.单位将不动产无偿赠与他人，视同销售不动产征收营业税。

其纳税义务发生时间为（）。

A.将不不动产交付对方使用的当天B.不动产所有权转移的当天C.签订不动产赠与文书的当天D.承受不动产人交纳契税的当天5.下列项目中，符合企业所得税税前扣除项目规定的是（）。

A.投资风险准备基金B.残疾人就业保障基金C.短期投资跌价准备金D.长期投资减值准备金6.某小型企业,2019年1月20日向其主管税务机关申报2000年度取得收入总额150万元，发生的直接成本120万元、其他费用40万元，全年亏损10万元。

经税务机关检查，其成本、费用无误，但收入总额不能准确核算。

假定应税所得率为20%,按照核定征收企业所得的办法，该小型企业2000年度应缴纳的企业所得税为（）。

A.7.92万元B.9.90万元C.10.56万元D.13.20万元7.某外商投资企业委托一境外公司在境外销售其位于我国境内商品房一栋，成本费用为150万元（不含佣金）,代销合同规定销售价为200万元，境外公司实际以240万元售出。

大工19秋税法在线作业1【答案】1.一般认为，税收具有固定性、强制性和无偿性的形式特征。

2.对于增值税一般纳税人兼营不同增值税税率的货物或增值税应税劳务，未分别核算或不能准确核算其销售额的，其增值税税率的确定方法是从高适用税率。

3.增值税的零税率是指纳税人生产销售货物整体税负为零。

4.正确的说法是税收是国家取得财政收入的一种重要工具，其本质是一种生产关系，国家课税是为了满足提供社会公共产品的需要。

5.不应计入企业所得税应纳税所得额的收入是国债利息收入。

6.不属于企业所得税纳税人的企业是在中国境内成立的个人独资企业。

7.纳税人在计算应纳税所得额时，其财务会计处理办法同国家有关税收规定相抵触的，按国家有关税法规定计算纳税。

8.企业所得税的纳税人发生年度亏损的，可用以后年度的所得逐年延续弥补，但延续弥补期限最长不得超过5年。

9.纳税人应承担的义务是进行纳税申报。

10.根据消费税的有关规定，纳税人自产自用应税消费品不缴纳消费税的是炼油厂用于基建部门的自产汽油。

C、日化厂和卷烟厂都有自产/自制的产品用于交易会或生产。

这些产品包括化妆品和烟丝。

D、如果纳税人是固定业户，总机构和分机构不在同一县（市），则纳税地点应由总机构和分支机构分别在各自所在地纳税，或者经批准由总机构汇总在总机构所在地纳税。

B、纳税人是直接负有纳税义务的单位和个人，征税对象是征税的标的物，税率是征收比例或额度，税目是课税对象的具体化。

A、生产销售应税消费品（金银首饰除外）的单位，委托加工应税消费品的单位，进口应税消费品的单位都是消费税纳税人。

A、消费税暂行条例，个人所得税法，增值税暂行条例都属于税收实体法。

A、我国消费税法规定消费税是对特定的消费品征收的一种税。

T、税法是调整国家与企业、公民个人收入分配关系的最基本、最直接的方式。

F、纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，应从高适用税率。

F、企业应将不同消费税税率的出口应税消费品分开核算并申报退税，如果划分不清适用税率，则应根据实际情况计算应退消费税税额。

(单选题) 1: 下列关于车船税税率的表述中，正确的是（）。

A: 车船税实行定额税率B: 车船税实行单一比例税率C: 车船税实行幅度比例税率D: 车船税实行超额累进税率正确答案：(单选题) 2: 下列各项税法原则中，属于税法基本原则核心的是（）。

A: 税收公平原则B: 税收效率原则C: 实质课税原则D: 税收法定原则正确答案：(单选题) 3: 税种认定登记是由主管税务机关根据纳税人的生产经营项目进行适用税种、税目和税率的鉴定。

下列税务机构中，有权进行税种认定登记的是（）。

A: 县国家税务局B: 县国家税务局征管股C: 县国家税务局征收分局D: 县国家税务局直属税务所正确答案：(单选题) 4: 下列未包含在进口货物价格中的项目，应计入关税完税价格的是（）。

A: 设备进口后的安装费用B: 由买方负担的包装材料和包装劳务费C: 进口设备境内技术培训费用D: 货物进口后的维修费正确答案：(单选题) 5: 我国税收法律关系权利主体中，纳税义务人的确定原则是（）。

A: 国际原则B: 属地原则C: 属人原则D: 属地兼属人原则正确答案：(单选题) 6: 注册会计师建议某公司将销售货物的方式由直接收款业务，变更为分期收款销售业务等方式，这属于（）税务筹划方法的运用。

A: 利用退税B: 利用税收抵免C: 利用税法漏洞D: 利用延期纳税正确答案：(单选题) 7: 某国有企业职工张某，于2012年2月因健康原因办理了提前退休手续（至法定退休年龄尚有18个月），取得单位按照统一标准支付的一次性补贴72000元。

当月张某仍按原工资标准从单位领取工资4500元。

则张某2012年2月应缴纳的个人所得税合计为（）。

A: 30元B: 270元C: 300元D: 320元正确答案：(单选题) 8: 在预约定价安排执行期内，企业发生影响预约定价安排的实质性变化，应向税务机关书面报告，税务机关应予以审核和处理的最长期限是在收到企业书面报告之日起（）日内。

离线作业考核《税法》满分100分一、名词解释（每题4分，共20分）1. 税法的规制功能税法的规范功能(即三要素:评价、指引、预测) 、税法的普遍约束功能和强制功能、税法的普遍约束功能和强制功能、税法的确认功能和保护功能。

2. 税收法律关系的主体是代表国家行使税权的税收机关3. 营业税或称销售税,是以纳税人从事生产经营活动的营业额为课税对象征收的一种流转税。

4. 税收饶让制度又称“虚拟抵免”和“饶让抵免”,指居住国政府对其居民在国外得到减免税优惠的那一部分,视同已经缴纳,同样给予税收抵免待遇,不再按居住国税法规定的税率予以补征5. 房产税房产税是以房产为征税对象,按房产的计税余值或房产的租金收入为计税依据,向房产的所有人或者使用人征收的一种财产税。

二、简答题（每题10分，共40分）1.税法要素的内涵及分类如何？内涵：一是税法要素包括实体性，也包括程序性；二是税法要素是说有完善的单行税法都共同兼备的，仅为某一税法所单独具有而非普遍性的内容，不构成税法要素，如扣缴义务人。

分类：税法主体、征税对象、税目、税率、纳税环节、纳税义务发生时间与纳税期限、纳税地点、税收优惠、违章处理。

2. 零税率和免税有什么样的区别？免税是指属于征税的范围内，国家应该征税而予以豁免，可能部分免也可能全免，而零税率是指税率为零，其他规定同税率不为零的情况。

3. 如何区别不征税收人和免税收人？不征税收入本身不构成应税收入，而免税收入本身已构成应税收入，但基于税收优惠政策而予以免除，这可以说是新企业所得税法区分不征税收入和免税收入的理论意义所在。

4. 如何运用有效措施防止通过纳税主体的转移避税？一是防止通过纳税主体国际转移进行国际避税的措施。

二是防止通过纳税客体国际转移进行的国际避税的措施，三是防止利用避税地避税的措施三、论述题（每题10分，共20分）1. 个人所得税的计税有哪些特殊情况？其具体计税方法如何？计税依据的特殊规定：1、个人的公益捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得30%的部分，可以从应纳税所得额中扣除，超过部分不得扣除2、个人通过非盈利性的社会团体河国家级机关向以下4项公益事业的捐赠，在计算纳税个人所得税时，准予在税前的所得额中全额扣除（1）红十字事业（2）农村义务教育（3）公益性青少年活动场所（4）个人对汶川大地震受灾地区的公益性捐赠3、个人的所得（不含偶然所得，经国务院财政部门确定的征税的其他所得）用于对非关联的科研机构和搞定研究开发经典的资助，可以全额在下月（工资、薪金所得）或下次（按次计征的所得）或当年（按年计征的所得）计征个人所得税时，从应纳税所得额中扣除，不足抵扣的，不得结转抵扣。

2019年注册会计师考试《税法》试题及参考答案一、单项选择题（本题型共20小题，每小题1分，共20分。

每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选题答案中选出一个你认为正确的答案，在答案卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。

答案写在试卷纸上无效。

）1．下列各项税收法律法规中，属于部门违章的是（）。

A．《人民共和国个人所得税法》B．《人民共和国消费税暂行条例》C．《人民共和国企业所得税法实行条例》D．《人民共和国消费税暂行条例实施细则》【答案】D【解析】选项A属于全国人大及其常委会制定的税收法律；选项B属于全国人大或人大常委会授权立法；选项C属于国务院制定的税收行政法规。

2．下列各项中，需要计算缴纳增值税的是（）。

A．增值税纳税人收取的会员费收入B．电力公司向发电企业收取的过网费C．转让企业全部产权涉及的应税货物转让D．燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴【答案】B【解析】选项A，对增值税纳税人收取的会员费收入不征收增值税；选项C，转让企业全部产权涉及的应税货物转让不缴纳增值税，也不缴纳营业税；选项D，各燃气厂从政府财政专户取得的发电补贴不属于增值税规定的价外费用，不计入应税销售额，不征收增值税。

3.下列各项关于关税使用税率的表述中，正确的是（）。

A．出口货物，按货物实际离境之日实施的税率征税B．进口货物，按纳税义务人申报进口之日实施的税率征税C．暂时进口货物转为正式进口需予补税时，按海关确认的其实际走私进口日期实施的税率征税【答案】B【解析】选项A，出口货物，应当按照纳税义务人申报出口实施的税率征税；选项C：暂时进口货物转为正式进口需予补税时，应按其申报正式进口之日实施的税率征税；选项D：查获的走私进口货物需补税时，应按查获日期实施的税率征税。

4.2019年8月某首饰厂从某商贸企业购进一批珠宝玉石，增值税发票注明价款50万元，增值税税款8.5万元，打磨后再将其销售给首饰商城，收到不含税价款90万元。

《税法》离线作业考核试题及答案一、选择题（每题2分，共20分）1. 以下哪项不属于我国税收法律体系中的税收实体法？A. 《中华人民共和国个人所得税法》B. 《中华人民共和国增值税暂行条例》C. 《中华人民共和国税收征收管理法》D. 《中华人民共和国企业所得税法》2. 以下哪种税属于中央税？A. 增值税B. 营业税C. 消费税D. 房产税3. 纳税人办理税务登记的义务属于以下哪项？A. 税收征收管理法规定的纳税义务B. 税收征收管理法规定的纳税申报义务C. 税收征收管理法规定的税务登记义务D. 税收征收管理法规定的税收缴纳义务4. 以下哪项不属于增值税的征收范围？A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 进口货物D. 销售无形资产5. 个人所得税的居民纳税人的判定标准是以下哪项？A. 在中国境内居住满1年B. 在中国境内居住满6个月C. 在中国境内有住所D. 在中国境内无住所但在境内居住满1年二、判断题（每题2分，共20分）6. 税法属于经济法，是我国法律体系的一个重要组成部分。

（）7. 税收的无偿性是指税收的征收和使用过程中，国家不需要付出任何代价。

（）8. 增值税专用发票由国家税务总局统一印制，其他任何单位和个人不得印制。

（）9. 纳税人应当在规定的纳税期内按照规定的方式向税务机关办理纳税申报。

（）10. 企业所得税的税率一般为25%，但对小型微利企业可以减按20%的税率征收。

（）三、简答题（每题10分，共30分）11. 简述税收的基本特征。

12. 简述增值税的类型及特点。

13. 简述企业所得税的税收优惠政策。

四、论述题（每题25分，共50分）14. 论述我国税收法律体系及其完善。

15. 论述税收筹划的合法性原则及其在税收筹划中的应用。

### 答案一、选择题1. C2. C3. C4. D5. A二、判断题6. √7. ×（税收的无偿性是指税收的征收和使用过程中，国家不需要对纳税人付出任何代价，但国家在税收的使用上需要付出一定的代价。

【2019奥鹏】-大工19秋《税法》在线作业2
试卷总分:100 得分:100
一、单选题 (共 10 道试题,共 50 分)
1.纳税人开采应税矿产品销售的，其资源税的征税数量为（）。

A.销售数量
B.计划产量
C.开采数量
D.实际产量
[解析提示：认真完成本题作答，参考001]
标准解析参考答案:A
2.关税纳税人或其代理人应在海关填发税款缴纳凭证的次日起（）内，向指定银行缴纳税款。

A.7日
B.30日
C.15日
D.10日
[解析提示：认真完成本题作答，参考001]
标准解析参考答案:C
3.下列各项所得不免征个人所得税的是（）。

A.抚恤金
B.国债利息
C.保险赔款
D.企业债券利息
[解析提示：认真完成本题作答，参考001]
标准解析参考答案:D
4.在下列各项中应计入出口货物完税价格的是（）。

A.货物运至我国境内输出地点装卸前的保险费
B.货物在我国境内输出地点装卸后的运输费用
C.单独列明的支付给境外的佣金
D.出口关税税额
[解析提示：认真完成本题作答，参考001]
标准解析参考答案:A
5.纳税人采取托收承付和委托银行收款方式销售的应税消费品，其纳税义务的发生时间为（）。

A.收到货款的当天
B.合同约定的时间
C.发出货物的当天
D.发出应税消费品并办妥托收手续的当天
[解析提示：认真完成本题作答，参考001]
标准解析参考答案:D。