2019年小微企业标准计算方法!

小微企业认定标准小微企业是指在中国境内注册成立，依法纳税，具有独立法人资格的企业，其从业人数不超过100人，年营业额不超过3000万元人民币。

小微企业在我国经济发展中扮演着重要的角色，为了促进小微企业的发展，政府出台了一系列的扶持政策，其中包括小微企业认定标准。

本文将就小微企业认定标准进行详细介绍。

首先，小微企业认定标准主要包括从业人数和年营业额两个方面。

从业人数不超过100人是小微企业的基本要求，这意味着企业的规模相对较小，其管理体制和运营模式也相对简单。

年营业额不超过3000万元人民币则是对企业经营规模的限制，这也符合小微企业的特点，即规模小、经营范围窄、市场定位明确。

其次，小微企业认定标准还涉及到企业的注册地和纳税情况。

企业必须在中国境内注册成立，且依法纳税，这是企业合法经营的基本条件。

只有合法纳税的企业才能享受到政府的各项扶持政策，包括税收减免、融资支持等。

此外，小微企业认定标准还需要符合相关的行业政策和法规。

不同行业对小微企业的认定标准可能会有所不同，有些行业可能会对从业人数和年营业额有特定的要求，企业在进行认定申请时需要仔细阅读相关的政策文件，确保自己符合相关的标准。

最后，小微企业认定标准的执行需要企业提供相关的证明材料，包括营业执照、纳税证明、财务报表等。

企业在进行认定申请时需要准备齐全这些材料，并确保其真实有效，以便顺利通过认定审核。

总之，小微企业认定标准是对企业规模、经营状况、纳税情况等方面的限制和要求，企业在进行认定申请时需要仔细了解相关政策文件，确保自己符合认定标准，并提供真实有效的证明材料。

只有符合认定标准的小微企业才能享受到政府的各项扶持政策，促进企业的健康发展。

关于小型微利企业的企业所得税减免的计算小型微利企业是指按规定赋予小型微利企业所得税优惠政策的企业。

根据我国税法的规定，小型微利企业可以享受企业所得税减免的政策，以降低企业税负，促进企业的发展。

小型微利企业的企业所得税减免政策主要体现在两个方面，分别是税率优惠和应纳税所得额计算优惠。

首先，对于小型微利企业的税率优惠政策，我国税法规定了两个适用税率，分别是20%和10%。

具体适用哪个税率，取决于小型微利企业的所得额和净资产额。

当小型微利企业的年度应纳税所得额不超过100万元且净资产额不超过300万元时，可以适用10%的税率。

当小型微利企业的年度应纳税所得额不超过300万元时，可以适用20%的税率。

需要注意的是，净资产额是指小型微利企业最后一个纳税年度末实际拥有的资产的价值减去负债的余额。

其次，小型微利企业还可以享受应纳税所得额计算优惠。

根据国家税法的规定，小型微利企业的应纳税所得额可以通过如下公式计算：应纳税所得额=销售收入-成本-营业费用-管理费用/销售收入*20%其中，销售收入指小型微利企业的销售额，成本指小型微利企业销售产品或提供服务所产生的成本，营业费用指小型微利企业在生产经营过程中发生的与业务有关的费用，管理费用指小型微利企业在管理过程中发生的与业务有关的费用。

同时，小型微利企业还可以根据实际情况，在不超过200万元的财政补贴中扣除一般性支出和具体事项支出，这些支出在计算应纳税所得额时是可以减免的。

需要注意的是，小型微利企业在申请享受企业所得税减免政策时，需要符合国家税务机关的相关规定，提供准确的申报材料。

此外，小型微利企业还需按规定时间和方式缴纳企业所得税，确保自身税务合规。

总之，小型微利企业的企业所得税减免政策通过税率优惠和应纳税所得额计算优惠来实现。

这些政策的实施，为小型微利企业减轻了税负，提供了良好的发展环境，有利于促进企业的创新和发展。

希望本文对您有所帮助。

湖北省小微企业税收优惠政策,2019年湖北企业所得税计算方法税率和公式湖北省小微企业税收优惠政策,湖北企业所得税计算方法税率和公式（一）营业税和增值税政策9月，税务总局积极贯彻落实国务院决定精神，会同财政部联合印发《关于进一步支持小微企业的增值税和营业税政策的通知》（财税〔2014〕71号），规定自10月1日至12月31日，对月销售额2万元至3万元的增值税小规模纳税人和营业税纳税人，暂免征收增值税和营业税，政策不断加码，受惠面进一步扩大。

在此基础上，税务总局出台《关于小微企业免征增值税和营业税有关问题的公告》（国家税务总局公告57号），充分考虑政策执行中的多种情况和细节，本着最大程度减轻小微企业税收负担的原则，明确按季纳税、兼营不同应税项目时如何适用免税政策及相关征管配套措施，在国务院确定的免税框架内，将优惠政策给足、给到位。

（二）所得税政策《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十二条规定：“企业所得税法第二十八条第一款所称符合条件的小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：(一)工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；(二)其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元”。

根据《国家税务总局关于贯彻落实扩大小型微利企业减半征收企业所得税范围有关问题的公告》（国家税务总局公告第17号）规定，允许企业所得税实行核定应税所得率和核定应纳所得税额的企业享受小型微利企业所得税优惠政策。

（三）印花税政策2.落实情况一是继续研究完善促进小微企业发展的税收优惠政策。

为鼓励大众创业、万众创新，按照国务院部署，会同财政部进一步完善相关税收优惠政策，支持小微企业发展。

四是进一步加强部门协同协作。

在全国范围内推广山东省地税局等单位“银税互动”做法，继续拓宽服务领域，创新服务手段，持续内部挖潜，通过加强部门合作，更好支持小微企业发展。

2019年小微企业标准，有效期三年
企业资产总额5000万元以下，从业人数300人以下，应纳税所得额300万元以下。

不再区分企业类型。

无需向税局备案，达到以上三个条件之后，自动享受各种优惠。

优惠力度：
1、应纳税所得额100万元以下，税负是5%低丁标准税率20个白分点。

2、应纳税所得额是100-300万兀之间的，税负是10%低丁标准税率15个白分点。

一、增值税起征点提至10万/月！
增值税小规模纳税人起征点，月销售额3万元调整到10万元，即月销售额10
万元以下的，不用再交纳增值税。

二、部分地方税种，可减半征收！
小规模纳税人交纳的部分地方税种，可以实行减半征收。

即允许各地按程序在50%鬲度内减征资源税、城市维护建设税、印花税、城镇土地使用税、耕地占用税等地方税种以及教育费附加和地方教育附加。

三、初创科技型企业优惠政策适用范围扩大！
扩展初创科技型企业优惠政策适用范围，对创投企业和天使投资个人投向初创科技型企业可按投资额70%氐扣应纳税所得额的政策。

这意味着：如果创投企业和天使投资个人向初创科技型企业投资，投资额的70%r以拿来抵免应纳税所得额。

四、初创企业的范围扩大!
初创科技型企业的范围或者标准进一步扩大，扩展到：从业人数不超过300人、资产总额和年销售收入不超过5000万元的初创科技型企业。

五、95蟾内税企业受益，其中98%%b民宫企业！
2019年，有更多的企业会被认定为小型微利企业。

许宏才表示，根据有关的数据测算，认定为小型微利企业户数1798万户，占全部纳税企业的比重超过95% 其中，民营企业占98%。

2019小微企业划分最新标准
放宽小型微利企业标准就是放宽认定条件，放宽后标准为，企业资产总额5000万元以下、从业人数300人以下、应纳税所得额300万元以下。

二、免征费用
为减轻小型微型企业负担，促进小型微型企业健康发展，2011年11月，财政部会同国家发展改革委印发通知，决定从2012年1月1日至2014年12月31日，对小型微型企业免征管理类、登记类、证照类行政事业性收费，具体包括
有企业注册登记费、税务发票工本费、海关监管手续费、货物原产地证明书费、农机监理费等22项收费。

通知指出，各有关部门要督促本系统内相关收费单位加强对小型微型企业
享受收费优惠政策的登记备案管理，确保符合条件的小型微型企业享受收费优
惠政策。

各省、自治区、直辖市财政、价格主管部门要通过多种新闻媒体，向
社会公布对小型微型企业免征的各项行政事业性收费，使小型微型企业充分了
解和享受收费优惠政策。

同时，要加强监督检查，对不按规定落实免征行政事
业性收费政策的部门和单位，要按规定给予处罚，并追究责任人员的行政责
任。

2014年4月9日经国务院批准，财政部和国家税务总局今天印发了《关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知》，进一步扩展小型微利企业所得税优惠政策实施范围。

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2019年小微企业标准计算方法!本页仅作为文档页封面，使用时可以删除This document is for reference only-rar21year.March2019年小微企业标准计算方法新政策实行半年了，还有人在问2019年小微企业标准计算方法，今天给大家一个汇总，抓紧时间学习了！一、新标准小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。

二、基本计算公式从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。

从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。

季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4在具体按季预缴时暂按累计计算判断办法。

三、案例解析甲企业2017年成立，从事国家非限制和禁止行业，2019年1-4季度的资产总额、从业人数以及累计应纳税所得额情况如下表所示：计算过程如下：1.先判断第一季度是否符合小型微利企业标准第1季度从业人数平均值=（140+180）/2=160人第1季度资产总额平均值=（3000+4000）/2=3500万元第1季度应纳税所得额=180万元结论：第1季度符合小型微利企业标准。

2.再判断第二季度是否符合小型微利企业标准第2季度从业人数平均值=（180+720）/2=450人截至本期末的季度平均值=（160+450）/2=305人第2季度资产总额平均值=（4000+8000）/2=6000万元截至本期末的季度平均值=（3500+6000）/2=4750万元第2季度应纳税所得额=220万元结论：由于人数超标，第2季度不符合小型微利企业标准。

3.然后判断第三季度是否符合小型微利企业标准第3季度从业人数平均值=（720+280）/2=500人截至本期末的季度平均值=（160+450+500）/3=370人第3季度资产总额平均值=（8000+6000）/2=7000万元截至本期末的季度平均值=（3500+6000+7000）/3=5500万元第3季度应纳税所得额=290万元结论：由于人数与资产超标，第3季度不符合小型微利企业标准。

⼩微企业应纳税所得额怎么算
我们知道企业的经营都是要缴纳税款的，这个是很正常的事情，现在有很多的⼩微企业出现，很多⼈不知道对于⼩微企业来说应该交的所得税应该是怎样计算的，下⾯就由店铺⼩编为⼤家解释⼀下相关内容，供⼤家参考学习，希望对于⼤家有帮助。

⼀、⼩微企业应纳税所得额怎么算
应交企业所得税额=年应纳税所得额*9/12*20%+年应纳税所得额*3/12*50%*20%=年应纳税所得额*17.5%。

(⼀)对于年应纳税所得额在20万元及以下的企业
计算⽅法：年应交企业所得税额=年应纳税所得额*10%
应交企业所得税额=200000*10%=20000(元)
(⼆)对于年应纳税所得额在20-30万元的企业
计算⽅法：应交企业所得税额=年应纳税所得额*17.5%
应交企业所得税额=200001*17.5%=35000.18(元)
⼆、⼩微企业税费怎么计算
年应交企业所得税额=年应纳税所得额*10%
《中华⼈民共和国企业所得税法》第⼆⼗⼋条符合条件的⼩型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。

国家需要重点扶持的⾼新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。

企业的下列⽀出，可以在计算应纳税所得额时加计扣除：
(⼀)开发新技术、新产品、新⼯艺发⽣的研究开发费⽤;
(⼆)安置残疾⼈员及国家⿎励安置的其他就业⼈员所⽀付的⼯资。

通过上⽂的解释，我们可以了解到就是⼩微企业在⼀定的条件下是可以免税的，国家⽀持⼩微企业的发展，税费⽅⾯有⼀定的优惠。

以上这些就是店铺⼩编为⼤家整理的相关内容，如果还有疑问或者是进⼀步的要求，可以咨询店铺相关律师。

2019最新小微企业标准随着经济的发展和市场环境的变化，小微企业成为了我国经济中的重要组成部分。

为了更好地促进小微企业的发展，我国政府出台了2019最新的小微企业标准。

本文将以适当的增加字数限制，对这一标准进行详细的介绍。

第一部分：小微企业的定义和范围小微企业是指在法定注册资本或实缴资本不超过500万元，年度销售额不超过5000万元，从业人员不超过300人的企业。

小微企业主要包括个体工商户、合伙企业和有限责任公司等。

第二部分：小微企业享受的税收优惠政策为了鼓励小微企业的发展，我国政府提供了一系列的税收优惠政策。

这些政策主要包括：企业所得税优惠、增值税减免、个人所得税优惠、营业税优惠等。

通过这些政策的实施，小微企业可以减轻负担，提升竞争力。

第三部分：小微企业的融资服务由于资金链紧张是小微企业发展过程中的重要问题，政府和金融机构为小微企业提供了多种融资服务。

这包括银行小微贷款、担保机构的担保服务、股权融资和债券融资等。

小微企业可以根据自身的需求选择适合的融资方式。

第四部分：小微企业的创新创业支持政策为了鼓励小微企业进行创新和创业，我国政府出台了一系列创新创业支持政策。

这包括科技创新基金的设立、技术创新平台的建设、创业孵化器的设立等。

这些政策为小微企业提供了良好的创业环境和支持。

第五部分：小微企业的人才支持政策人才是小微企业发展的核心资源，为了吸引和留住人才，政府制定了一系列人才支持政策。

这包括人才引进计划、人才培训补贴、人才住房补贴等。

通过这些政策，小微企业可以吸引和培养更多的高素质人才。

第六部分：小微企业的市场拓展支持政策为了帮助小微企业扩大市场份额，政府提供了一系列市场拓展支持政策。

这包括市场准入简化、市场推广资金支持、市场信息和资源共享等。

通过这些支持政策，小微企业可以更好地开展营销活动，提升竞争力。

结语：2019年最新小微企业标准的出台，为小微企业的发展提供了便利和支持。

政府的税收优惠政策、融资服务、创新创业支持、人才支持以及市场拓展政策，为小微企业提供了多方位的支持和保障。

立华星财务整理：杭州小微企业优惠政策2019。

政策实施时间：国务院2019年1月9日主持召开国务院常务会议，决定再推出一批针对小微企业的普惠性减税政策，该减税政策可追溯至2019年1月1日，实施期限暂定三年，即2019年1月1日到2021年12月31日。

温馨提示：转登记日前连续12个月（以1个月为1个纳税期）或者连续4个季度（以1个季度为1个纳税期）累计销售额未超过500万元的一般纳税人，在2019年12月31日前，可选择转登记为小规模纳税人。

减税政策内容详情：一、对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。

二、对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

上述小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。

从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。

所称从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。

具体计算公式如下：季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。

三、由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定，对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。

四、增值税小规模纳税人已依法享受资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、教育费附加、地方教育附加其他优惠政策的，可叠加享受本通知第三条规定的优惠政策。

关于小型微利企业的企业所得税减免的计算摘要小型微利企业是指年应税所得额不超过300万元的企业，根据国家政策，小型微利企业可以享受企业所得税减免的优惠政策。

本文将介绍小型微利企业的企业所得税减免的计算方法和相关规定。

1. 小型微利企业的认定标准根据国家税务总局发布的《小型微利企业认定管理办法》，小型微利企业的认定标准如下：年度应税所得额不超过300万元；从业人数不超过300人。

2. 小型微利企业的所得税减免计算方法小型微利企业享受的企业所得税减免，按照企业实际纳税额的比例计算。

具体计算方法如下：减免额 = 应纳税所得额×税率×抵免比例其中，应纳税所得额=实际纳税所得额-减免额。

3. 抵免比例根据国家税务总局公布的《企业所得税优惠政策》，小型微利企业的抵免比例为50%。

也就是说，小型微利企业享受的企业所得税减免为其应纳税所得额的一半。

4. 示例计算假设某小型微利企业的年度应税所得额为200万元，税率为25%。

按照抵免比例50%计算，其企业所得税减免额为：减免额 = 200万元× 25% × 50% = 25万元所得税实际纳税额为：实际纳税额 = 应纳税所得额减免额 = 200万元 25万元 =175万元5. 注意事项小型微利企业需按时办理税务登记，并按规定申请企业所得税减免；小型微利企业需按照国家政策法规及税务部门的要求保留相关的财务、税务文件和凭证。

小型微利企业的企业所得税减免是根据企业实际纳税额的一定比例计算的，减免额度为应纳税所得额的一半。

企业在享受减免政策时，应按规定办理税务登记并保留相关的财务、税务文件和凭证。

这一减免政策为小型微利企业提供了一定的税负优惠，鼓励其发展壮大。

关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知财税〔2019〕13号作者：来源：《财会学习》2019年第07期各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局），新疆生产建设兵团财政局，国家税务总局各省、自治区、直辖市和计划单列市税务局：为贯彻落实党中央、国务院决策部署，进一步支持小微企业发展，现就实施小微企业普惠性税收减免政策有关事项通知如下：一、对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。

二、对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

上述小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。

从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。

所称从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。

具体计算公式如下：季度平均值=（季初值+季末值）÷2全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。

三、由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定，对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。

四、增值税小规模纳税人已依法享受资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、教育费附加、地方教育附加其他优惠政策的，可叠加享受本通知第三条规定的优惠政策。

五、《财政部税务总局关于创业投资企业和天使投资个人有关税收政策的通知》（财税〔2018〕55号）第二条第（一）项关于初创科技型企业条件中的“从业人数不超过200人”调整为“从业人数不超过300人”，“资产总额和年销售收入均不超过3000万元”调整为“资产总额和年销售收入均不超过5000万元”。

小微企业所得税计算方法小微企业是指纳税人在上一纳税年度的年应纳税所得额不超过300万元的企业。

小微企业所得税政策的实施，对于促进小微企业的发展，推动经济增长，具有重要的意义。

那么，小微企业应如何计算所得税呢？首先，小微企业所得税的计算方法是按照企业的实际利润额来计算的。

具体计算方法如下：1. 确定应纳税所得额。

小微企业应纳税所得额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数。

其中，应纳税所得额=实际利润额-准予扣除的成本、费用、损失等。

2. 确定适用税率。

小微企业的适用税率为25%。

3. 确定速算扣除数。

速算扣除数=应纳税所得额×25%。

4. 计算应纳税所得额。

应纳税所得额=实际利润额-准予扣除的成本、费用、损失等。

5. 计算应纳税额。

应纳税额=应纳税所得额×25%。

以上就是小微企业所得税的计算方法，简单来说，就是根据企业的实际利润额来确定应纳税所得额，然后按照适用税率和速算扣除数来计算应纳税额。

需要注意的是，小微企业在计算所得税的过程中，还需要注意以下几点：1. 合理合法地确定成本、费用、损失等项目，避免虚假记载、隐瞒不报，以免触犯税法。

2. 根据税法规定，及时足额缴纳应纳税款，避免逾期缴纳而产生滞纳金等额外费用。

3. 注重税收政策的动态变化，及时了解最新的税收优惠政策，合理合法地减少税负。

4. 在遇到复杂情况时，可以寻求专业的税务顾问或会计师的帮助，确保所得税的计算准确无误。

综上所述，小微企业所得税的计算方法并不复杂，但在实际操作中需要注意一些细节问题，以确保税收合规，避免不必要的税务风险。

希望小微企业能够按照税法规定，合理合法地履行纳税义务，做好财务管理工作，为企业的可持续发展做出贡献。

税务⼩微企业认定标准【实⽤】税务⼩微企业认定标准 国家税务总局提供数据显⽰，2015年、2016年⼩微企业优惠政策减税额每年都超过了1000亿元。

那么税务的⼩微企业是怎么认定的？ 1、《中华⼈民共和国企业所得税法实施条例》 第九⼗⼆条　企业所得税法第⼆⼗⼋条第⼀款所称符合条件的⼩型微利企业，是指从事国家⾮限制和禁⽌⾏业，并符合下列条件的企业： （⼀）⼯业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业⼈数不超过100⼈，资产总额不超过3000万元； （⼆）其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业⼈数不超过80⼈，资产总额不超过1000万元。

2、《中华⼈民共和国企业所得税法》 第⼆⼗⼋条符合条件的⼩型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。

国家需要重点扶持的⾼新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。

3、财税〔2009〕69号 七、实施条例第九⼗⼆条第（⼀）项和第（⼆）项所称从业⼈数，是指与企业建⽴劳动关系的职⼯⼈数和企业接受的劳务派遣⽤⼯⼈数之和；从业⼈数和资产总额指标，按企业全年⽉平均值确定，具体计算公式如下： ⽉平均值=（⽉初值+⽉末值）÷2 全年⽉平均值=全年各⽉平均值之和÷12 年度中间开业或者终⽌经营活动的，以其实际经营期作为⼀个纳税年度确定上述相关指标。

优惠政策—— 《关于⼩型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知》（财税[2014]34号） 《国家税务总局关于扩⼤⼩型微利企业减半征收企业所得税范围有关问题的公告》（国家税务总局公告2014年第23号） 相关标准—— 《关于印发中⼩企业划型标准规定的通知》（⼯信部联企业[2011]300号） 政策解读——财政部税政司国家税务总局所得税司有关负责⼈就⼩型微利企业减半征收企业所得税优惠政策答记者问 备注——下述解答已不够全⾯、准确 咨询标题：⼩微企业认定 咨询类型：税务认定 ⼩微企业认定需要带哪些资料？⼩型⾦融服务类公司是否可以办理？ 根据《关于印发中⼩企业划型标准规定的通知》（⼯信部联企业[2011]300号）第四条第⼆款规定：⼯业，从业⼈员1000⼈以下或营业收⼊40000万元以下的为中⼩微型企业。

小微企业所得税纳税额怎么核算一、对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。

二、对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

上述小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。

从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。

所称从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。

具体计算公式如下：季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。

三、由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定，对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。

四、增值税小规模纳税人已依法享受资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、教育费附加、地方教育附加其他优惠政策的，可叠加享受本通知第三条规定的优惠政策。

五、《财政部税务总局关于创业投资企业和天使投资个人有关税收政策的通知》（财税〔2018〕55号）第二条第（一）项关于初创科技型企业条件中的“从业人数不超过200人”调整为“从业人数不超过300人”，“资产总额和年销售收入均不超过3000万元”调整为“资产总额和年销售收入均不超过5000万元”。

2019年1月1日至2021年12月31日期间发生的投资，投资满2年且符合本通知规定和财税〔2018〕55号文件规定的其他条件的，可以适用财税〔2018〕55号文件规定的税收政策。

2019年1月1日起，小微企业的企业所得税引入超额累进税
率计算了！
利好
2019年1月1日起，小微企业的企业所得税实行超额累进税率计算了！
具体内容
1. 对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，实际税负5%；
2. 对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，实际税负10%；
3. 小型微利企业无论按查账征收方式或核定征收方式缴纳企业所得税，均可享受上述优惠政策。

提醒
小微企业只需通过纳税申报填报相关信息，即可享受减免税，无需留存备查相关资料。

1. 在季度预缴时，首先在季度申报表A200000表“按季度填报信息”中填报相关信息，继而计算判断季度预缴时是否符合小微企业条件，如符合小微企业条件，则将按规定计算出的减免税额填入A201030第12行和A200000第1行中；
2. 如年度申报时，先在表A000000表“基本经营情况”中完成是否是“小型微利企业”的判断，然后再按规定计算出小微企业的减免税额，填入A107040第1行和A100000第26行中。

3. 最后需要说明的是，企业预缴企业所得税时已享受小型微利企业所得税减免政策，汇算清缴企业所得税时不符合《通知》第二条规定的，应当按照规定补缴企业所得税税款。

小型微利企业认定标准
一、申请条件：
1.企业必须是独立核算的法人或者非法人实体。

2.企业的年纳税销售收入必须符合一定的额度要求。

二、企业性质：
1.企业应为小型企业，包括小型独立核算法人企业和小型非法人实体。

2.小型独立核算法人企业是指注册资本不超过200万元的企业，小型
非法人实体是指从事个体经营的个体工商户、合伙企业等。

三、年纳税销售收入额标准：
1.小型微利企业的年纳税销售收入额一般不超过300万元，具体标准
可根据地区和行业的不同而有所调整。

四、纳税方式：
1.企业纳税方式应为实际利润率方法，即实际利润率=纳税实际利润/
纳税销售收入。

实际利润率不能超过一定的上限。

五、优惠政策：
1.减半征收企业所得税；
2.税率适用优惠；
3.减免部分税款；
4.增值税、消费税等税种的优惠政策；
5.其他与税收相关的扶持政策。

六、认定流程：
1.企业应向相关税务机关提出申请，提交相关材料，并填写申请表格。

2.税务机关对企业的申请进行审核，核实企业的资质和纳税销售收入
等情况。

3.审核通过后，税务机关会颁发小型微利企业证书，并将企业列入认
定名录。

4.企业在取得认定证书后，可以根据相关政策享受相应的税收优惠政策。

总之，小型微利企业的认定标准是根据企业的性质、纳税销售收入额
以及纳税方式等方面的要求来确定的。

认定后的企业可以享受一系列的税
收优惠政策，为企业的发展提供了有力的支持和帮助。