个体工商户税收征收方式

个体工商户征收方式及核定标准随着我国市场经济的发展和改革开放的深入推进，个体工商户作为一种特殊的市场主体，已经成为我国经济发展的重要组成部分。

在个体工商户的管理和征收方面，我国政府也制定了一系列的政策和标准，以确保个体工商户的合法权益和税收公平。

一、个体工商户征收方式个体工商户的征收方式主要包括两种：一种是按照营业额征收，另一种是按照利润征收。

按照营业额征收是指根据个体工商户的营业额来计算税收，通常适用于销售商品或提供服务的个体工商户。

按照利润征收是指根据个体工商户的利润来计算税收，通常适用于生产加工型的个体工商户。

在具体实施中，个体工商户的征收方式可以根据其经营情况和特点进行灵活调整。

例如，对于小规模个体工商户，可以采取固定征收方式，即按照一定的标准征收税款，以减轻税收负担。

同时，为了保障个体工商户的合法权益，政府也会对征收方式进行监管和调整，以确保税收公平和合理性。

二、个体工商户核定标准个体工商户的核定标准主要包括两个方面：一个是营业额核定标准，另一个是生活必需品费用标准。

营业额核定标准是指根据个体工商户的实际营业额来确定其纳税的标准，通常适用于销售商品或提供服务的个体工商户。

生活必需品费用标准是指个体工商户在经营过程中必须支付的生活费用，包括住房、食品、交通等方面的支出。

在核定标准的具体实施中，政府会根据不同地区和不同行业的情况进行调整和优化。

例如，在一些经济欠发达地区，政府会适当提高个体工商户的生活必需品费用标准，以减轻其税收负担。

同时，政府也会对个体工商户的核定标准进行监管和调整，以确保税收公平和合理性。

三、个体工商户管理政策个体工商户管理政策主要包括两个方面：一个是注册管理，另一个是税收管理。

注册管理是指个体工商户在开业前必须进行的注册手续，包括营业执照、税务登记等方面的注册。

税收管理是指政府对个体工商户的税收征收和监管，包括税收征收方式、核定标准、税收优惠等方面的管理。

在个体工商户管理政策的具体实施中，政府会根据不同地区和不同行业的情况进行调整和优化。

个体工商户个人所得税计税办法个体工商户是指由个人以个人名义从事商业、服务、工业生产等经营活动，独立承担经营责任并享有经营所得的组织形式。

个体工商户个人所得税计税办法是针对个体工商户纳税人的税收政策规定，旨在确保个体工商户按法律规定及时、准确地纳税。

本文将从个体工商户的纳税对象、纳税义务、纳税方式等方面进行阐述。

一、个体工商户的纳税对象个体工商户纳税对象是指自然人作为独立纳税主体从事经营活动并享有经营所得的组织形式。

个体工商户包括个体工商户经营者和个体工商户联合经营的配偶。

个体工商户经营者应当依法进行税务登记，获得“个体工商户执照”。

其纳税义务由经营者自行承担，应按照国家税收法规定，按时缴纳个人所得税。

二、个体工商户的纳税义务个体工商户的纳税义务包括申报纳税、计算纳税、缴纳纳税等。

具体如下：1. 申报纳税个体工商户纳税人应按规定期限向税务机关申报个人所得税。

申报纳税的内容包括纳税人身份信息、经营收入、经营成本、所得费用等。

2. 计算纳税个体工商户纳税人应按照个人所得税法和相关规定合理计算纳税所得额，并按照适用税率进行计税计算。

3. 缴纳纳税个体工商户纳税人应按照申报纳税结果缴纳个人所得税，确保及时足额缴纳纳税款。

三、个体工商户的纳税方式个体工商户的纳税方式根据实际情况有两种，分别是核定征收和查账征收。

1. 核定征收核定征收是根据个体工商户经营业绩及相关指标，由税务机关按照法定程序核定个体工商户纳税所得额，并按照规定税率进行缴税。

该方式的优点是计税简便、操作灵活，适用于经营业绩波动较大、无法精确统计收入和成本的个体工商户。

2. 查账征收查账征收是根据个体工商户纳税人的会计账簿、凭证等财务资料，由税务机关核查计算纳税所得额，并按照规定税率进行缴税。

该方式的优点是计税准确、避免了未申报或低申报的情况，适用于经营业绩稳定、有完整的会计账簿和凭证的个体工商户。

个体工商户纳税人应当根据实际情况选择合适的纳税方式，并按照相关规定进行纳税申报和缴税。

一、引言个体工商户是我国市场经济的重要组成部分，对促进就业、繁荣市场、活跃经济具有重要作用。

为了规范个体工商户税收征管，提高税收征管效率，保障国家财政收入，本文将详细介绍个体工商户税收征管流程。

二、个体工商户税收征管概述个体工商户税收征管是指税务机关依法对个体工商户的应税收入、应税财产和应税行为进行征收管理的活动。

个体工商户税收征管遵循公平、公正、公开的原则，实行依法征税、应收尽收、合理负担的政策。

三、个体工商户税收征管流程1. 税务登记（1）个体工商户在设立或变更后，应向所在地税务机关申请办理税务登记。

（2）税务机关对个体工商户提供的资料进行审核，符合要求的，予以登记。

（3）税务机关发放税务登记证，个体工商户应妥善保管。

2. 纳税申报（1）个体工商户应按照税法规定，定期向税务机关申报纳税。

（2）税务机关根据个体工商户的实际情况，确定申报期限和申报方式。

（3）个体工商户应按照税务机关的要求，准确、完整地填写纳税申报表，并附上相关证明材料。

3. 税款征收（1）税务机关根据个体工商户的申报情况，计算应纳税额。

（2）税务机关通过以下方式征收税款：① 银行划拨：税务机关将应纳税款划拨至个体工商户的银行账户。

② 现金缴纳：个体工商户到税务机关或指定的银行缴纳现金。

③ 网上支付：个体工商户通过税务机关提供的网上支付平台缴纳税款。

4. 税款缴纳（1）个体工商户应在规定的时间内缴纳应纳税款。

（2）个体工商户如因特殊原因无法按时缴纳，应向税务机关申请延期缴纳。

（3）税务机关对逾期未缴纳税款的个体工商户，依法加收滞纳金。

5. 税收优惠（1）个体工商户可以享受国家规定的税收优惠政策。

（2）税务机关对符合税收优惠条件的个体工商户，及时办理减免税手续。

6. 税收稽查（1）税务机关对个体工商户的纳税情况进行稽查，确保税收政策的落实。

（2）税务机关对涉嫌偷税、逃税、骗税的个体工商户，依法进行查处。

7. 税收争议处理（1）个体工商户对税务机关的税收决定有异议，可以依法申请行政复议。

个体工商户小规模纳税人纳税标准个体工商户是指在中国境内独立从事生产经营活动，不具有法人地位的自然人，其纳税方式为小规模纳税人。

个体工商户的纳税标准是指个体工商户按照国家税收政策规定，应当纳税的税收额度。

本文将围绕个体工商户小规模纳税人纳税标准展开论述。

一、小规模纳税人的定义和特点小规模纳税人是指年销售额不超过500万元的纳税人，其纳税方式为按照销售额的一定比例缴纳税款。

小规模纳税人的特点包括：1. 税率低：小规模纳税人的税率相对于一般纳税人较低。

2. 税种简化：小规模纳税人只需要缴纳增值税和消费税，而不需要缴纳企业所得税等其他税种。

3. 纳税周期短：小规模纳税人的纳税周期为月度，而一般纳税人的纳税周期为季度。

二、个体工商户的纳税标准个体工商户的纳税标准是指按照国家税收政策规定，个体工商户应当纳税的税收额度。

个体工商户的纳税标准包括以下几个方面：1. 应税所得额个体工商户的应税所得额是指个体工商户经营所得减去相关费用后的剩余部分。

应税所得额是个体工商户计算纳税的基础。

2. 纳税比例个体工商户的纳税比例是指按照销售额的一定比例缴纳税款。

纳税比例是根据个体工商户的经营情况和所在地区的税收政策而定的。

3. 税收优惠政策个体工商户可以享受到一些税收优惠政策，例如个体工商户的应税所得额在一定范围内可以享受税收减免等。

三、个体工商户纳税标准的变化个体工商户的纳税标准是随着国家税收政策的变化而不断调整的。

近年来，个体工商户纳税标准的变化主要有以下几个方面：1. 纳税比例的调整个体工商户的纳税比例是随着国家税收政策的变化而不断调整的。

近年来，国家税务总局对小规模纳税人的纳税比例进行了多次调整，旨在减轻小规模纳税人的负担。

2. 税收优惠政策的调整个体工商户可以享受到一些税收优惠政策，例如个体工商户的应税所得额在一定范围内可以享受税收减免等。

近年来，国家税务总局对个体工商户的税收优惠政策进行了多次调整，旨在鼓励个体工商户发展壮大。

国家税务总局令第16号《个体工商户税收定期定额征收管理办法》已经2006年6月28日第2次局务会议审议通过，现予发布，自2007年1月1日起施行。

国家税务总局局长：谢旭人二○○六年八月三十日个体工商户税收定期定额征收管理办法第一条为规范和加强个体工商户税收定期定额征收（以下简称定期定额征收）管理，公平税负，保护个体工商户合法权益，促进个体经济的健康发展，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则，制定本办法。

第二条本办法所称个体工商户税收定期定额征收，是指税务机关依照法律、行政法规及本办法的规定，对个体工商户在一定经营地点、一定经营时期、一定经营范围内的应纳税经营额（包括经营数量）或所得额（以下简称定额）进行核定，并以此为计税依据，确定其应纳税额的一种征收方式。

第三条本办法适用于经主管税务机关认定和县以上税务机关（含县级，下同）批准的生产、经营规模小，达不到《个体工商户建账管理暂行办法》规定设置账簿标准的个体工商户（以下简称定期定额户）的税收征收管理。

第四条税务机关负责组织定额的核定工作。

国家税务局、地方税务局按照国务院规定的征管范围，分别核定其所管辖税种的定额。

国家税务局和地方税务局应当加强协调、配合，共同制定联系制度，保证信息渠道畅通。

第五条主管税务机关应当将定期定额户进行分类，在年度内按行业、区域选择一定数量并具有代表性的定期定额户，对其经营、所得情况进行典型调查，做出调查分析，填制有关表格。

典型调查户数应当占该行业、区域总户数的5%以上。

具体比例由省级税务机关确定。

第六条定额执行期的具体期限由省级税务机关确定，但最长不得超过一年。

定额执行期是指税务机关核定后执行的第一个纳税期至最后一个纳税期。

第七条税务机关应当根据定期定额户的经营规模、经营区域、经营内容、行业特点、管理水平等因素核定定额，可以采用下列一种或两种以上的方法核定：（一）按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或者测算核定；（二）按照成本加合理的费用和利润的方法核定；（三）按照盘点库存情况推算或者测算核定；（四）按照发票和相关凭据核定；（五）按照银行经营账户资金往来情况测算核定；（六）参照同类行业或类似行业中同规模、同区域纳税人的生产、经营情况核定；（七）按照其他合理方法核定。

个体户核定征收率明细表
个体工商户的个人所得税核定征收率的规定，是依据《中华人民共和国个人所得税法》及《中华人民共和国个人所得税实施细则》，根据个体工商户所得税纳税比例征收，每年按月定额缴纳，最终纳税比例并不受当月税收收入差异影响。

核定预缴税收率分为六级，具体如下：1.预缴税率2%:属于个体工商户的销售收入、劳务报酬总额未超过30万元的。

2,预缴税率3%:属于个体工商户的销售收入、劳务报酬总额在30万元至50万元之间的。

3.预缴税率4%:属于个体工商户的销售收入、劳务报酬总额在50万元至100万元之间的。

4,预缴税率5%:属于个体工商户的销售收入、劳务报酬总额在100万元至200万元之间的。

5.预缴税率6%:属于个体工商户的销售收入、劳务报酬总额在200万元至300万元之间的。

6.预缴税率8%:属于个体工商户的销售收入、劳务报酬总额超过300万元的。

此外，个体工商户还可以正常申报抵扣项目，按实际减除减免企业所得税，减少实际上应缴税额。

最新个人所得税税率表
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好了，个体户核定征收率及最新个人所得税税率的情况说明，都在这里了。

经营所得个人所得税怎么计算（经营所得个人所得税税率表）个人经营所得税怎么算法律分析：一、个体工商户的生产、经营所得应纳税额的计算公式如下：1、应纳税所得额=全年收入总额-成本、费用以及损失，（投资者的费用扣除标准为42000元/年（3500元/月）。

投资者工资不得在税前扣除。

）2、应纳税额=应纳税所得额适用税率-速算扣除数二、个体工商户个人所得税计算方法根据《国家税务总局关于印发的通知》规定，个体工商户的收入包括：个体户从事生产经营以及与生产经营有关的活动所取得的各项收入，包括商品（产品）销售收入、营运收入、劳务服务收入、工程价款收入、财产出租或转让收入、利息收入、其他业务收入和营业外收入。

法律依据：《中华人民共和国个人所得税法》第六条应纳税所得额的计算：（一）居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。

（二）非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额；劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为应纳税所得额。

（三）经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。

（四）财产租赁所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元；四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额。

（五）财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。

（六）利息、股息、红利所得和偶然所得，以每次收入额为应纳税所得额。

劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额。

稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。

个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额百分之三十的部分，可以从其应纳税所得额中扣除；国务院规定对公益慈善事业捐赠实行全额税前扣除的，从其规定。

个体工商户核定征收
如何才能把自己的成本降到最低呢？
税收也是一个重大成本，个人的个税是5%-45%，如果是一般纳税人的有限公司，增值税税点6%起，企业所得税25%，个人所得税20%，这个综合税负超过了40%了，很大一部分都是税收成本，那么如果转变业务关系的话可以节税吗？
个体工商户大家应该都不会太陌生吧，是我国最基本的公司形式，不具有法人资格。

纳税也仅需要交纳增值税与个人经营所得税就完税了，个体户的核定征收有很多优惠，今年的增值税普通发票500万是免征增值税的，但如果开专用发票那么就恢复3个点进行征收。

个体户核定征收的税率一般是在0.5%-2%左右，如果开普通发票，那么个体户的综合税收成本就只有2%点内，这不管对于个人还是公司来讲都是非常低的，因为个人的起征点都是5%，核定征收是能够做到很低了。

个体户其实是不属于企业性质的，但是该缴纳的税还是要缴纳。

个体户需要缴纳的税有增值税、所得税、附加税以及印花税，当然，在今年4月份开始，小规模企业只要是开普票的，增值税都是免征。

也就是说，现在个体户企业增值税是享受免征的，所得税也还是可以申请享受到核定！
核定征收政策，现在主要就是小规模的个人独资或者是个体户企业可以申请享受。

一般纳税人企业基本上是不能享受核定的，但是，小规模的个人独资或者是个体户申请享受到税收上的优惠政策，都是基于业务真实的前提下申请享受的。

现在，申请享受到核定征收政策，个税核定0.6%—1.2%，根据行业不同，申请享受到不同的税率。

现在个体户核定征收政策个税享受核定，增值税还可身享受免征政策。

享受到的税收优惠政策之后，综合的税率也是在2%—5%左右！根据行业以及开票的情况不同，享受到不同的税率。

个体工商户纳税政策个体户一般为增值税的小规模纳税人，纳税办法由税务确定：一、查账征收的1、按营业收入交5%的营业税2、附加税费(1)城建税按缴纳的营业税的7%缴纳;(2)教育费附加按缴纳的营业税的3%缴纳;(3)地方教育费附加按缴纳的营业税的1%缴纳;(4)按个体工商户经营所得缴纳个人所得税，实行5%-35%的的超额累进税率。

二、个体工商户纳税标准1、销售商品的缴纳3%增值税，提供服务的缴纳5%营业税。

2、同时按缴纳的增值税和营业税之和缴纳城建税、教育费附加。

3、还有就是缴纳2%左右的个人所得税了。

4、如果月收入在5000元以下的，是免征增值税或营业税，城建税、教育费附加也免征。

三、核定征收的税务部门对个体工商户一般都实行定期定额办法执行，也就是按区域、地段、面积、设备等核定给你一个月应缴纳税款的额度。

开具发票金额小于定额的，按定额缴纳税收，开具发票超过定额的，超过部分按规定补缴税款。

如果达不到增值税起征点的(月销售额5000-20000元，各省有所不同)，可以免征增值税、城建税和教育费附加。

1、残疾人员个人为社会提供的劳务，经批准可免征营业税。

2、对残疾、孤老人员和烈属本人从事个体工商户的生产、经营所得和劳务报酬所得，报经市县地方税务局批准，给予减征50%-90%个人所得税的照顾。

3、个体工商户因严重自然灾害造成重点损失的，其生产经营所得，经市县地方税务局确定，可在1-3年内给予适当减征个人所得税的照顾。

4、对国有企业下岗职工从事个体工商经营、家庭手工业的，经地税部门审核批准，可免征个人所得税1年。

城镇集体企业的下岗职工可以比照执行。

5、下岗职工从事社区居民服务业享受的具体税收优惠政策：(1)社区居民服务业的具体内容，按照中发〔1998〕10号文件的规定，包括以下八项内容：家庭清洁卫生服务;初级卫生保健服务;婴幼儿看护和教育服务;残疾儿童教育训练和寄托服务;养老服务;病人看护和幼儿、学生接送服务(不包括出租车接送);避孕节育咨询;优生优育优教咨询。

最新个体工商户个人所得税计税办法《个体工商户个人所得税计税办法》已经2014年12月19日国家税务总局2014年度第4次局务会议审议通过，现予公布，自2015年1月1日起施行。

国家税务总局局长：王军2014年12月27日个体工商户个人所得税计税办法第一章总则第一条为了规范和加强个体工商户个人所得税征收管理，根据个人所得税法等有关税收法律、法规和政策规定，制定本办法。

第二条实行查账征收的个体工商户应当按照本办法的规定，计算并申报缴纳个人所得税。

第三条本办法所称个体工商户包括：（一）依法取得个体工商户营业执照，从事生产经营的个体工商户；（二）经政府有关部门批准，从事办学、医疗、咨询等有偿服务活动的个人；（三）其他从事个体生产、经营的个人。

第四条个体工商户以业主为个人所得税纳税义务人。

第五条个体工商户应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用；不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，均不作为当期收入和费用。

本办法和财政部、国家税务总局另有规定的除外。

第六条在计算应纳税所得额时，个体工商户会计处理办法与本办法和财政部、国家税务总局相关规定不一致的，应当依照本办法和财政部、国家税务总局的相关规定计算。

第二章计税基本规定第七条个体工商户的生产、经营所得，以每一纳税年度的收入总额，减除成本、费用、税金、损失、其他支出以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。

第八条个体工商户从事生产经营以及与生产经营有关的活动（以下简称生产经营）取得的货币形式和非货币形式的各项收入，为收入总额。

包括：销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入、利息收入、租金收入、接受捐赠收入、其他收入。

前款所称其他收入包括个体工商户资产溢余收入、逾期一年以上的未退包装物押金收入、确实无法偿付的应付款项、已作坏账损失处理后又收回的应收款项、债务重组收入、补贴收入、违约金收入、汇兑收益等。