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税务管理手册实施方案一、引言。
税务管理是企业经营管理中不可或缺的重要环节，良好的税务管理可以有效降低企业税务风险，提高纳税合规水平，进而增强企业竞争力。
因此，建立一套科学、规范的税务管理手册对于企业来说至关重要。
本文将就税务管理手册的实施方案进行详细阐述，以期为企业税务管理工作提供有力的指导和支持。
二、税务管理手册的编制原则。
1. 法律合规原则。
税务管理手册应当严格遵守国家相关税收法律法规，确保企业的税收行为合法合规。
2. 规范操作原则。
税务管理手册应当贴合企业实际经营情况，具有可操作性和实用性，能够指导企业税务管理工作的具体操作。
3. 审计追踪原则。
税务管理手册应当具备审计追踪的功能，能够对企业税务管理工作进行全面监控和追踪，及时发现和纠正问题。
三、税务管理手册的编制内容。
1. 税务政策解读。
对国家税收政策进行详细解读，包括各类税收政策的适用范围、税率、减免政策等内容，指导企业在税收方面的具体操作。
2. 税务申报流程。
详细描述企业税务申报的流程和要求，包括税种、申报时间、申报材料等内容，确保企业能够及时、准确地完成税务申报工作。
3. 税务风险防控。
对常见的税务风险进行分析和防范，包括税务稽查、税务风险评估等内容，指导企业如何有效应对和防范税务风险。
4. 税务会计处理。
对企业税务会计处理进行规范和要求，包括税务会计核算、税务会计报表编制等内容，确保企业税务会计工作的准确性和规范性。
5. 税务管理制度。
建立税务管理制度，包括税务管理组织架构、职责分工、内部控制等内容，确保税务管理工作的有序进行。
四、税务管理手册的实施步骤。
1. 制定税务管理手册编制计划，确定编制的时间节点和责任人。
2. 收集税务相关法律法规和政策文件，进行梳理和整理。
3. 依据企业实际情况，编制税务管理手册的具体内容和要求。
4. 经过内部审批，确定最终版本的税务管理手册。
5. 对全体员工进行税务管理手册的培训和宣传，确保全员了解并遵守税务管理手册。
股份公司纳税管理手册1 目的为规范纳税业务处理，加强税收区域协调，依法正确计算和缴纳税款，防控纳税风险，强化纳税基础工作，制定本程序。
2 范围本程序适用于公司各部门、所属各单位纳税及管理工作。
3 术语和定义3.1 税收管理本程序所称的税收管理是指公司对生产经营活动中按照国家或地方相关法律法规计提和交纳各项税费，进行税收协调和税收筹划，开展税收调查，建立税收核算体系等相关管理的活动。
3.2 税收区域协调管理本程序所称的税收区域协调是指按照国家、集团公司、股份公司税收管理有关规定，对公司及所属单位所在地进行税收管理体系与日常税收计较与当地财税主管部门沟通、协调的一种管理活动。
4 职责4.1 总经理办公会负责审批税收减免有关申请及涉税组织结构等文件。
4.2 总经理4.2.1 在进行税务登记变更时，涉及到公司单位负责人的变更，负责审批《税务登记变更申请登记表》；4.2.2 负责审批《企业所得税年度纳税申报表》和财务报表；4.2.3 负责审批税收区域协调方案和税收体系框架体系等文件。
4.3 公司总会计师4.3.1 负责审批关于公司总体税务管理组织架构的建议；4.3.2 负责审批税务登记申请、变更登记表；4.3.3 负责审批企业所得税季度、年度纳税申报表和财务报表；4.3.4 负责审批对重大税务违规情况的处理意见；4.3.5 负责税收筹划建议方案的审批和税收总体协调；4.3.6 审批特殊事项（延期纳税、税费处罚、非法定项目以外的费用）。
4.4 财务处4.4.1 负责提出关于公司总体税务管理组织架构的建议；4.4.2 负责组织所属单位进行税收区域协调管理；4.4.3 负责收集、掌握相关税收政策和信息；4.4.4 负责组织所属单位进行税务会计人员培训和税收工作经验交流；4.4.5 负责组织所属单位开展税收自查工作，总结税收自查成果；4.4.6 负责公司机关日常的税收核算、扣缴、申报、税款交纳、发票管理、税。
纳税人管理常用业务操作手册目录第1章登记 (3)1.1设立税务登记 (3)1.1.1单位纳税人登记 (3)1.1.2个体经营登记 (10)1.1.3临时税务登记 (17)1.1.4自然人登记 (21)1.1.5组织临时登记 (22)1.1.6扣缴税款登记 (23)1.1.7停业登记 (27)1.1.8复业登记 (28)1.1.9变更税务登记 (29)1.1.10注销税务登记 (31)1.2报告备案信息管理 (38)1.2.1存款账户账号报告 (38)1.3非正常户管理 (39)1.3.1非正常户认定 (39)1.3.2非正常户解除 (46)1.4证件增补发 (48)第2章税收减免场景 (50)2.1税收减免审批 (50)2.2税收减免备案受理 (58)2.3税收减免备案（自然人） (61)2.4税前扣除备案 (70)2.5税前扣除审批 (72)2.6税收优惠资格取消 (76)2.7职工名册采集 (77)第3章不动产项目管理 (79)3.1不动产项目登记 (79)3.2变更不动产项目登记 (82)3.3注销不动产项目登记 (83)第4章房屋、土地、车船管理 (86)4.1房屋、土地、车船税源管理 (86)4.1.1房屋情况登记及变更 (86)4.1.2土地情况登记及变更 (88)4.1.3车船情况登记及变更 (90)4.1.4注销房屋、土地、车船情况登记 (91)4.2房屋、土地、车船申报 (93)4.2.1自用住房房产税申报 (93)4.2.2出租住房房产税申报 (95)4.2.3无租使用住房房产税申报 (97)4.2.4跨区房产税申报 (100)4.2.5个人住房房产税申报 (104)4.2.6城镇土地使用税申报 (108)4.2.7车船税申报 (115)第5章小型微利企业认定及申报 (120)第6章所得税抵免管理 (125)6.1所得税抵免资格备案 (125)6.2所得税抵免税额备案 (130)第7章国际税收管理 (137)7.1代扣代缴税款及换开完税凭证 (137)7.2非居民企业减按10%征收企业所得税 (144)7.3服务贸易、收益、经常转移和部分资本项目对外支付税务证明 (147)7.4非居民企业认定 (150)第1章登记1.1设立税务登记1.1.1单位纳税人登记各类企业、企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，应当在规定的期限内，向生产、经营地税务机关申请办理税务登记。
中小企业税务合规手册一、前言中小企业在经营过程中，纳税问题是必须面对的重要事项。
本手册旨在为中小企业提供相关税务合规的指导方针，帮助企业合法合规地履行纳税义务，降低税务风险，促进企业健康发展。
二、税务基础知识1.税种概述在开始了解税务合规之前，我们首先需要了解不同的税种。
主要涉及的税种包括：增值税、企业所得税、个人所得税、印花税等。
每一种税种都有其特定的征收对象和税率规定。
2.税务登记中小企业在开展经营活动前，需要进行税务登记。
税务登记是企业合规运营的基础，包括工商税务登记、增值税一般纳税人认定等。
登记时需提交的相关资料应准备齐全，以确保登记正常进行。
三、税务合规实践1.会计核算与报税中小企业应建立健全的会计核算制度，确保准确、完整地记录经营活动，以便进行税务申报。
税务申报需要按照规定时间和形式向税务机关报送有关税款申报表。
同时，还需填报资产负债表、利润表等财务报表。
2.增值税合规中小企业作为增值税纳税人，需按照国家规定的增值税征收管理办法进行合规操作。
企业应及时、正确地申报增值税，履行上缴义务，以确保不违法不违规。
3.企业所得税合规企业所得税是企业经营所得的税费。
中小企业需按照企业所得税法的规定进行申报和缴纳。
企业应正确计算所得额，选择适用税率，完成企业所得税纳税申报。
4.个人所得税合规对于中小企业的法定代表人和雇员来说，个人所得税是必须关注的税种。
企业应根据个人所得税法规定，正确扣缴代扣个人所得税，确保按时足额缴纳。
5.税务稽查与争议解决中小企业需关注税务稽查的风险，应主动配合税务机关的稽查工作，并在接受稽查时提供真实、准确的相关资料。
如遇到税务争议，企业应积极与税务机关进行沟通、协商和解决。
四、优化税务合规1.税务筹划中小企业可通过合理的税务筹划来优化税务合规水平。
合法合规的税务筹划可以通过选择适用税收优惠政策、合理规避税务风险等方式实现。
2.专业税务服务为了更好地实现税务合规，中小企业可以委托专业的税务服务机构，来提供税务方面的咨询和服务。
目录第一章系统安装 (2)一、运行环境 (2)二、系统安装 (2)第二章系统初始化 (3)一、系统登录 (3)二、注册 (3)三、申报流程 (5)第三章参数设置中心 (5)第四章基础设置 (8)一、纳税人信息 (8)二、法定比例 (10)三、预缴及结存信息 (10)第五章简化选表 (12)第六章申报表填写 (13)第七章年度关联业务往来报告表 (17)第八章政策风险提示服务 (19)第九章纳税申报 (22)一、申报表发送 (22)二、预警扫描查询 (22)三、税款缴纳 (23)四、申报查询 (23)第十章小睿 (24)第十一章财务报表 (25)1.系统安装在开始安装之前，请先确认系统的软、硬件配置是否满足要求。
一切就绪后，就可以通过安装程序方便地安装本客户端。
初次使用时，需要对客户端的一些固定参数进行设置。
1.1.运行环境安装《浙江地税企业所得税汇算清缴系统》之前，必须准备好软件与硬件环境，本节介绍的内容将帮助您需要的操作环境，请仔细阅读。
软件配置操作系统：Windows xp/Windows 7/ Windows 8浏览器：Internet Explorer 6及以上分辨率：建议为1024×768系统日期：必须设置成当天日期日期格式：YYYY-MM-DD HH:MM:SS1.2.系统安装系统安装有两种方式：一种从金三个税软件定向升级安装；另一种是从浙江国地税联合电子税务局中“各类下载—企税软件”下载安装包安装。
方法一：从金三个税代扣代缴软件定向升级安装1.启动计算机。
2.运行金三个税代扣代缴软件，提示升级企业所得税汇算清缴软件。
方法二：从网站上下载安装包安装1.启动计算机。
2.从浙江国地税联合电子税务局中“各类下载—企税软件”下载安装包。
3.点击【安装】，开始安装本系统。
2.系统初始化本章主要介绍系统登录，以及初次使用时怎样通过向导完成初始参数的设置。
从本章开始介绍软件部分功能操作。
全球最佳实践财务分册-V（税务部分）安达信（上海）企业咨询有限公司企业咨询部<<< 10.0 管理财务与物资资源（续）最佳实践10.5 税务管理110.5.1 确保遵守国家性法规10.5.2 确保遵守地方性法规10.5.3 确认并满足客户服务要求2610.5.4 管理税务争议32<<< 10.5 税务管理最佳实践执行概要A. 将税务计划融入企业的总体战略。
B. 制定年度税务操作计划，并对其进行监控。
C. 建立一个专业化的，高度集成的税务部门。
D. 在全公司范围内，广泛传达税务信息。
E. 采用新兴的技术手段提高税务部门的效率。
F. 有选择的将某些税务活动外包，以提高效率和专业化程度。
G. 对能影响税法制定的公共活动提供资助。
执行概要概述现在，领先的公司会采用一种与以往截然不同的方式管理他们的税务问题。
因为他们认识到，在当前这种机构不断精简，核心竞争力不断提到的趋势下，传统的、被动的纳税方式已经不能满足公司的需要。
这些公司往往聘请税务问题专家对公司的纳税策略进行管理——终极目标是合法避税。
为了达到这个目标，很多公司积极的对税务部门进行了重组，并将税务计划工作提升到了重要位置。
当然，这还需要税务问题专家和各个业务部门的经理进行良好的合作。
这些经理应该认识到，他们参与税务计划实际上也是在为公司创造利润。
最佳实践注：安达信对那些税务管理良好的公司进行了仔细研究，并广泛听取了有关专家、顾问和行业领导者的意见，获取了大量税务管理方面的知识。
以下的最佳实践谈到了很多与税务部门组织架构有关的问题，合理的组织架构是高效的公司税务部门的关键。
只有公司拥有一个高效的税务部门，才能真正降低公司的税务负担，增加利润。
-制定总体税务计划-制定操作计划-建立税务组织-宣传税务工作-应用技术手段-外包某些业务-资助公共活动∙将税务计划融入企业的总体战略。
在领先的公司税务部门中，他们将税务计划视为一项最重要的工作。
纳税常识手册1、哪些纳税人应当办理税务登记？税务登记管理方法?第二条规定企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位，均应当按照?税收征管法?及?实施细那么?和本方法的规定办理税务登记。
前款规定以外的纳税人，除国家机关、个人和无固定生产、经营场所的流动性农村小商贩外，也应当按照?税收征管法?及?实施细那么?和本方法的规定办理税务登记。
2、纳税人办理设立税务登记在时间上有何规定？税务登记管理方法?第十条规定企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位〔以下统称从事生产、经营的纳税人〕，向生产、经营所在地税务机关申报办理税务登记：〔一〕从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照〔含临时工商营业执照〕的，应当自领取工商营业执照之日起３０日内申报办理税务登记，税务机关核发税务登记证及副本〔纳税人领取临时工商营业执照的，税务机关核发临时税务登记证及副本〕；〔二〕从事生产、经营的纳税人未办理工商营业执照但经有关部门批准设立的，应当自有关部门批准设立之日起３０日内申报办理税务登记，税务机关核发税务登记证及副本；〔三〕从事生产、经营的纳税人未办理工商营业执照也未经有关部门批准设立的，应当自纳税义务发生之日起３０日内申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本；〔四〕有独立的生产经营权、在财务上独立核算并定期向发包人或者出租人上交承包费或租金的承包承租人，应当自承包承租合同签订之日起３０日内，向其承包承租业务发生地税务机关申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本；〔五〕从事生产、经营的纳税人外出经营，自其在同一县〔市〕实际经营或提供劳务之日起，在连续的１２个月内累计超过１８０天的，应当自期满之日起３０日内，向生产、经营所在地税务机关申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本；〔六〕境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的，应当自工程合同或协议签订之日起３０日内，向工程所在地税务机关申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本。
企业税收管理员工作手册文件管理序列号：[K8UY-K9IO69-O6M243-OL889-F88688]企业税收管理员工作手册年度：工作部门：博湖县地方税务局管理一科姓名：企业税收管理员职责一、负责所辖企业的税收计划指标落实与完成；二、负责所辖企业的税收政策宣传、纳税辅导、解答咨询等为纳税人服务的事宜；三、负责掌握所辖企业户籍变动情况；四、负责采集、核实所辖企业的生产经营、财务核算及资金运用情况，掌握、报告纳税人合并、分立、破产信息及欠税纳税人处分、转移财产情况；五、负责调查核实所辖企业的纳税申报（包括减免缓抵退税申请，下同）事项和其他核定、认定事项的真实性、准确性,并提出书面意见或建议；六、负责对所辖企业实施税源管理监控分析，分析税收影响因素，预测税源变化趋势，撰写税源分析报告，确定重点税源监控对象，开展纳税评估工作，撰写纳税评估分析报告，上报相关数据;七、负责所辖企业的催报催缴工作；八、负责对所辖企业一般性涉税违法行为提出纠正、处理意见；九、负责对纳税人发票领、用、存等情况进行监督管理；十、负责对所辖企业的纳税信用等级进行动态管理，并对纳税人实施分级管理；十一、负责相关税务文书送达执行工作；十二、采集、录入调查核实的税源信息，对纳税人信息实行“一户式”管理，实现信息共享；十三、负责与相关部门协调所辖企业的税源管理工作；十四、其他税源管理工作。
企业税收管理员工作内容一、户籍管理工作税收管理员应根据《中华人民共和国税收征收管理法》（以下简称《税收征管法》）及其实施细则、国家税务总局《税务登记管理办法》等规定，全面加强对纳税人户籍的日常监控管理，对所辖纳税人实行动态监控。
税收管理员实施户籍监控，采取定期巡查与重点核查相结合的方式。
（一）税务登记管理1、税收管理员接到计会征收科设立或变更登记信息后，在3日内到企业核实企业报送资料与实际情况是否相符，发现问题应督促企业及时改正，并可提出处罚建议。
2、税收管理员应核实所管企业的银行账号，对企业申报的银行账号与企业的实际开户情况进行审核，对企业未按规定申报的，税收管理员应责令其限期改正，并可提出处罚建议。
中小企业税务合规手册一、企业纳税基本概念及义务中小企业作为国民经济发展的重要力量，纳税义务是企业应尽的责任。
企业应按照国家法律法规规定的税收政策，按时足额缴纳各项税收。
企业纳税的基本概念包括增值税、所得税、印花税、城市维护建设税等。
企业在税收方面的义务包括了税务登记、税前准备、税收申报、纳税申请抵扣、税收计算、税前检查等。
二、企业税务筹划企业税务筹划是指为了降低企业纳税负担，提高企业经济效益，合理利用税收政策，通过各种手段和方法，规避税收风险，合法避税并减少纳税总额。
企业可以通过合理构建企业组织结构，规避法律漏洞，遵守税收政策合理减免税款等，实现合规纳税目标。
三、企业税收政策中小企业应熟悉国家税收政策，了解最新的税收政策变动，合理利用税收政策，降低纳税负担。
企业应及时了解政府出台的各项税收政策，积极配合相关税收政策的实施，合理规避税收风险，确保企业合规纳税。
四、企业税收风险防范中小企业在纳税过程中存在着各种风险，如税务检查风险、税收纠纷风险、违法风险等。
企业应加强内部管理，规范税务操作程序，确保纳税合规性，防范各类纳税风险的发生。
五、企业税收合规主体责任企业纳税合规是企业的法定义务，企业应加强税收风险管理，建立健全的内部控制机制，规范税务操作流程，完善纳税记录，确保企业税收合规性。
企业领导应增强纳税意识，提高遵守纳税法律法规的自觉性，履行企业纳税的合规责任。
六、企业税务合规实务操作中小企业在纳税方面应遵守国家税收政策，积极履行纳税义务，加强纳税风险管理，建立规范有序的税务操作程序，确保纳税记录真实可信，积极配合税务机关的检查，实现企业税务合规。
企业应加强内部沟通与协调，强化内部税务团队建设，提高税收合规水平。
七、结语中小企业税务合规对企业长期稳定发展具有重要意义，企业应树立合规纳税意识，自觉履行纳税义务，积极遵纪守法，规范经营，树立良好的纳税形象，实现企业与税务机关的良性互动，共同促进国家税收工作的稳步发展。
纳税指南24、征税机关及纳税地点纳税人所在地税务机关征收。
5、纳税期限按年征收，分期缴纳，上半年在五月份，下半年在十一月份。
6、自行车的征税期限是：当年的一月一日至四月三十日。
（五）城镇土地使用税1、开征范围和纳税义务人凡在本市市区、金山卫石化地区、县城、建制镇和桃浦、安亭、高桥工业区使用土地的单位和个人，为城镇土地使用税的纳税义务人。
2、计税依据及地段等级适用税额3、纳税期限（1）企业、事业、机关、军队等纳税人每半年缴纳一期，上半年在五月份缴纳，下半年在十一月份缴纳。
（2）个人每半年缴纳一期，上半年在四月份缴纳，下半年在十月份缴纳。
4、征收机关及纳税地点土地使用税由土地所在地的税务机关征收。
（六）土地增值税1、征收范围及纳税义务人凡有偿转让国有土地使用权及地上建筑物和其他附着物产权并取得收入的单位和个人，均应按规定缴纳土地增值税。
2、计税方法土地增值税按照纳税人转让房地产所取得的增值额和具体适用税率来计算征收。
具体为：房地产开发企业的土地增值额计算，除规定扣除项目外，再按取得土地使用权价款加开发成本之和的20％加计扣除，利息支出按规定扣除的，其财务、治理、销售三项费用按取得土地使用权价款加开发成本之和的5%扣除，如利息支出不能按规定扣除的，其财务、治理、销售三项费用按取得土地使用权价款加开发成本之和的10%扣除。
转让收入－（取得土地使用权价款＋房地产开发成本）×125%－利息支出－销售税金＝土地增值额。
或转让收入－（取得土地使用权价款＋房地产开发成本）×130%－销售税金＝土地增值额。
其他存量房地产转让的土地增值额计算：转让收入－取得土地使用权价款－房屋评估价×成新率－销售税金＝土地增值额3、税率土地增值税税率实行四级超率累进税率。
（1）增值额未超过扣除项目金额50%的，土地增值税税额＝增值额×30%；（2）增值额超过扣除项目50%，未超过100%的，土地增值税税额＝增值额×40%－扣除项目金额×5%；（3）增值额超过扣除项目100%，未超过200％的，土地增值税税额＝增值额×50%－扣除项目金额×15%；（4）增值额超过扣除项目200%以上的，土地增值税税额＝增值额×60%－扣除项目金额×35%。
4、征收治理纳税人转让房地产合同自签订之日起七日内向房地产所在地主管税务机关办理纳税申报。
土地增值税由房地产所在地税务机关负责征收。
四、车辆购置税1、征税范围和纳税义务人（1）征税范围：汽车、摩托车、电车、挂车、农用运输车等。
（2）纳税义务人：在中华人民共和国境内购置应税车辆的单位和个人。
2、税目税率车辆购置税税率为10％。
3、计税依据车辆购置税实行从价定率的征收方法，其计算公式为：应纳税额＝计税价格×税率纳税人购买应税车辆的价格，为纳税人购买应税车辆而支付给销售者的全部价款和价外费用，不包括增值税税款。
4、纳税环节纳税人应当在向公安机关车辆治理机构办理车辆登记注册前缴纳车辆购置税。
5、日常征收自2001年1月1日起本市车辆购置税暂由上海市车辆购置附加费征收治理办公室负责代征。
车辆购置附加税的征收点临时设在原车辆购置附加费征收点。
五、农税（一）农业税依照《中共中央、国务院关于进行农村税费改革试点工作的通知》精神，本市2002年全面开展农村税费改革试点工作，制定了本市农村税费改革后农业税政策的实施意见。
1、农业税的纳税人和征税对象（1）农业税的纳税人从事农业生产、取得农业收入的单位和个人作为农业税的纳税义务人应当依照规定缴纳农业税。
（2）农业税的征税对象农业税以农业收入为征税对象。
具体包括：粮食、蔬菜作物的收入；棉花、油料、糖料等经济作物的收入；水果、西瓜、果用瓜等园艺作物的收入；水产品收入，包括海水、淡水及滩涂养殖收入；国务院、市人民政府规定或批准征收农业税的其他收入。
2、农业收入的计算农业收入的计算，以常年产量为标准。
本市农村税费改革后，常年产量按1998年前五年农作物实际平均产量计算核定。
上述各项农业收入，一律折合当地的要紧粮食（本市为稻谷），以公斤为单位计算。
常年产量核定后，纳税人因勤劳耕作、改善经营条件而提高单位面积常量的，其常年常量不予调高；因怠于耕作或因其他人为因素而降低单位面积产量的，常年产量不予降低。
常年产量确定后，保持长期稳定。
3、农业税计税面积农业税计税面积以农民二轮承包土地面积为要紧依据确定。
二轮承包土地承包后因建设征占、自然灾难等因素减少的耕地，因土地整理、开垦等缘故增加的耕地，均应依照实际情况按规定进行调整。
对承包以外的土地,由从事农业生产的集体经济组织或其他单位（个人）按实际面积确定其计税面积。
4、农业税的税率《中共中央、国务院关于进行农村税费改革试点工作的通知》规定，新的农业税实行差不税率，最高不超过7%。
税费改革后，全市农业税（正税）的税率统一为常年产量的5.24 %，折征代金。
农业税附加不变，按正税的15%执行，随同农业税正税一并征收。
对国有农场、部队农场等单位，农业税负担暂维持原水平不变。
原农业税附加并入农业税正税，不再征收农业税附加。
（二）农业特产税1、纳税义务人在中华人民共和国境内生产农业特产品的单位和个人，为农业特产税的纳税义务人（简称纳税人），应当依照规定缴纳农业特产税。
2、扣缴义务人农业特产税的扣缴义务人，是指依照有关规定负有代扣代缴、代收代缴农业特产税税款义务的单位和个人。
按照《财政部关于农业特产税征收具体事项的通知》规定，对收购烟叶、毛茶、银耳、黑木耳、贵重食品、水产品、原木、原竹、生漆、天然树脂（不含天然橡胶）、牲畜产品以外的其他产品的单位和个人，省、自治区、直辖市人民政府能够确定为农业特产税的扣缴义务人。
扣缴义务人从收购所支付的金额中代扣、代缴税款。
3、计税依据及其计算农业特产税的计税依据是产品实际收入，实际收入以人民币计算。
计税依据的确定：农业特产品生产者自行缴纳税款的，计税依据为产品的实际收入，即生产农业特产品的单位和个人取得的产品销售收入（包括价外收入和其他各种补贴性收入）。
对农业特产品实际销售收入难以确定的，由当地征收机关按照农业特产品的实际产量和国家规定的价格或市场收购价格计算。
计算公式为：农业特产品实际收入＝实际产量×收购价格。
对一些帐目不全的单位，无法按此规定组织征收的，本市采取“定面积、定产量、定计税收入”的方法计征，一般面积按实核定，产量一定三年，产品收入一定二年。
对海洋捕捞的水产品，采取按船只吨位、马力大小定额征收；鳗苗按生产作业方式定额征收；鳗苗收购按收购证定额征收。
在征收方法上，采取托付渔政治理部门在发放水产品捕捞证的时候代扣代缴农业特产税。
对在农业税计税土地上生产农业特产品的纳税人，照征农业税,但在计算征收农业特产税时，将农业税扣除。
对财政部规定的税款缴纳人，其计税依据为收购应税农业特产品的实际收购金额。
代扣代缴农业特产税的收购单位和个人，其代扣税款的计税依据是收购农业特产品实际支付的金额。
利用应税未税农业特产品进行连续加工的产成品，折算成原产品的实际收入作为计税收入。
4、税率及附加（1）全国统一税率全国统一税率为《国务院关于对农业特产收入征收农业税的规定》明确列举品目的税率,晾晒烟叶、烤烟为31%；毛茶为16%；柑桔、香蕉、荔枝、苹果、梨为12%；其他水果、干果为10%；果用瓜为8%；蚕茧为8%；水产品（海淡水、滩涂养殖和海淡水捕捞及水生植物）为8%；原木、原竹为8%；生漆、天然树脂为10%；天然橡胶为8%；牛猪羊皮、羊毛、兔毛、羊绒、驼绒为10%；黑木耳、银耳、香菇、蘑菇为8%；贵重食品为25%。
对全国统一的税目税率进行个不调整,国务院授权财政部决定。
全国实行统一税率是为了保证全国大宗税源的稳定和大宗品目税负的平衡。
（2）地点自定税率除实行全国统一税率的品目以外的其他应税农业特产品收入实行地点自定税率。
省、自治区、直辖市人民政府按照不同农业特产品的获利情况,在5—20%的幅度内，分不规定不同产品的税率。
在对大宗农业特产品实行全国统一税率的前提下，同意地点自定部分产品的税率，既体现了全国税政的统一性，又充分发挥了地点的调节功能。
（3）适用税率适用税率是指适用于不同纳税人和税款缴纳人的税率。
1994年的税制改革后，取消了产品税和工商统一税，原征收产品税和工商统一税的农林牧水产品并入农业特产税征收。
为了保持税收改革的连续性,稳定纳税人的税收负担和地点财政收入，凡涉及到原征收产品税和工商统一税的农业特产品，在生产环节和收购环节分不按适用税率由生产者和收购者缴纳税款。
依照《财政部关于农业特产税征收具体事项的通知》的规定，生产毛茶的单位和个人适用税率为7%，收购毛茶的单位和个人适用税率为16%；养殖和捕捞水产品的单位和个人适用税率为8%；收购水产品的单位和个人适用税率为5%；生产贵重食品的单位和个人适用税率为8%，收购贵重食品的单位和个人适用税率为25%；生产和收购原木、原竹的单位和个人适用税率均为8%；生产和收购其他应税产品的单位和个人按国务院规定的同一税率执行。
（4）地点附加农业特产税地点附加是省、自治区、直辖市人民政府规定的随同农业特产税正税征收的地点附加收入，属于地点预算外收入。
依照《财政部关于农业特产税征收具体事项的通知》的规定，是否征收正税10%以内的地点附加，由各省、自治区、直辖市人民政府决定。
5、纳税义务发生时刻农业特产品的纳税义务发生的时刻为农业特产品收获或出售的当天。
收购农业特产品的税款缴纳义务发生时刻为收购的当天。
农业特产税的扣缴义务发生时刻为支付收购货款的当天。
纳税人、税款缴纳人和扣缴义务人应当自纳税义务和扣缴义务发生之日起最迟三十日内，向当地征收机关申报纳税。
具体缴纳税款期限，由征收机关确定。
依照市政府确定的本市农村税费改革实施方案，从2002年起，对在我市生产的应税农业特产品，不再征收农业特产税，按规定改征农业税。
（三）耕地占用税1、纳税义务人凡占用耕地建房或从事其他非农业建设的单位和个人，差不多上耕地占用税的纳税义务人。
2、计税依据与征收范围耕地占用税以纳税人实际占用的耕地面积（平方米）计税，按照规定税额一次性征收。
耕地是指用于种植农作物的土地、菜地、鱼塘等包括被占用前3年内曾用于种植农作物的土地。
3、税率耕地占用税实行地区差不定额税率。
依照不同地区、不同的人均占用耕地数量和经济进展状况规定不同的税额。
本市具体规定为：（1）近郊闵行、嘉定、宝山、浦东4个区划入市区行政区划部分，以乡为单位，人均耕地在1亩以下的，每平方米为10元；人均耕地在1亩以上的，每平方米为8元。
（2）闵行、嘉定、宝山、浦东4个区（不包括已划入市区行政区划部分）每平方米为6元。
