海川智能：关于收到软件产品增值税退税款的公告

有关软件产品增值税即征即退的涉税问题经常有软件行业的会计问我，软件产品发票怎么开具。

因为按照《财政部国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知》（财税〔2011〕100号，以下简称“《通知》”）要求，软件产品的软件产品要享受增值税即征即退的增值税优惠，不仅核算有要求，发票开具也要明晰。

可惜的是相关政策对开票这块并不是很明确：有认为只要在备注栏将软件、硬件分开即可，有地区要求在发票品名上有所体现……除这个问题之外，有关该文件的备案，笔者在写《软件产品那些财税事儿》时引用的是100号文的相关规定，同群的李友刚老师指出，2019年8月份新出的税务总局48号令对软件产品的备案管理有些许变化：按照税务总局48号令，软件产品、动漫软件检测证明材料，纳税人办理该类增值税即征即退手续时，原来需提供省级软件产业主管部门认可的软件检测机构出具的检测证明材料，现在不必再提交。

因此，笔者将软件产品增值税即征即退有关规定重新整理成文，感谢诸位的信任和指点。

涉及软件产品的增值税规定软件产品指信息处理程序及相关文档和数据，软件产品包括计算机软件产品、信息系统和嵌入式软件产品。

嵌入式软件产品是指嵌入在计算机硬件、机器设备中并随其一并销售，构成计算机硬件、机器设备组成部分的软件产品。

委托开发软件产品当中，由于软件产品的著作权归属开发者，著作权通常并不随所有权转移而转移，受托方是常规意义上的纳税人。

纳税人受托开发软件产品，著作权属于受托方的，征收增值税；著作权属于委托方或属于双方共同拥有的不征收增值税；对经过国家版权局注册登记，纳税人在销售时一并转让著作权、所有权的，不征收增值税。

按照《通知》，增值税一般纳税人销售自行开发生产的软件产品，按13%税率征收增值税后，对其实际税负超过3%的部分施行即征即退政策。

嵌入式软件产品同理，计算软件销项基数时要扣除计算机硬件、设备销售额。

纳税人销售软件产品并随同销售一并收取的软件安装费、维护费、培训费等收入，应按照增值税混合销售的有关规定征收增值税，并可享受软件产品增值税即征即退政策；对软件产品交付使用后，按期或按次收取的维护、技术服务费、培训费等不征收增值税。

会计核算方法1. 简介会计核算方法是指用于记录和处理企业经济业务的一系列规范化的程序和技巧。

会计核算方法的正确应用可以确保企业的财务信息准确、完整、真实，为企业的管理决策和经济分析提供准确的依据。

2. 会计核算方法的分类2.1 现金基础会计法现金基础会计法是指将经济业务的确认、计量和记录以现金收支为基础的会计方法。

它的特点是只记录实际发生的现金流入和现金流出，不考虑应收和应付款项的确认。

2.2 权责发生制会计法权责发生制会计法是指将经济业务确认、计量和记录以权责产生的实际发生为基础的会计方法。

它的特点是将应收和应付款项纳入会计记录，更全面地反映了企业的经济活动。

2.3 混合法会计法混合法会计法是指在现金基础会计法和权责发生制会计法之间采取某种组合的会计方法。

例如，在确认收入时采用权责发生制，而确认支出时采用现金基础。

3. 会计核算方法的选择选择合适的会计核算方法既要考虑企业的实际情况，也要遵循相关的财务会计准则。

以下是选择会计核算方法时需要考虑的几个因素：3.1 企业规模企业的规模和经营范围会直接影响会计核算方法的选择。

小型企业通常使用现金基础会计法，因为其业务相对简单，现金流量更加明确。

而大型企业通常会采用权责发生制会计法，以更全面地反映业务活动。

3.2 财务报告的用途不同的财务报告有不同的用途，需要根据报告的目的选择合适的会计核算方法。

例如，对于内部管理报告，可以灵活选择混合法会计法；而对于外部财务报告，通常需要遵循权责发生制会计法。

3.3 相关法律法规企业在选择会计核算方法时还需考虑相关的法律法规要求。

各国家和地区的会计准则可能存在差异，企业需要遵循所在地的准则要求进行会计核算。

3.4 行业特点不同行业的经营活动和交易特点也会对会计核算方法的选择产生影响。

例如，金融行业通常采用权责发生制会计法，因为其交易更为复杂，涉及到大量的应收和应付款项。

4. 会计核算方法的步骤不论选择哪种会计核算方法，其核算过程都可以分为以下几个步骤：4.1 业务凭证的编制业务凭证是记录经济业务的基本凭证，如发票、收据等。

软件行业增值税退税操作规程一、政策依据《财政部国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知》（财税〔2021〕100号）《国家税务总局关于发布〈税收减免治理方式〉的公告（国家税务总局2021年第43号）详解：软件产品增值税政策（一）增值税一样纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按17%税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部份实行即征即退政策。

（二）增值税一样纳税人将入口软件产品进行本地化改造后对外销售，其销售的软件产品可享受本条第一款规定的增值税即征即退政策。

本地化改造是指对入口软件产品进行从头设计、改良、转换等，单纯对入口软件产品进行汉字化处置不包括在内。

（三）纳税人受托开发软件产品，高作权属于受托方的征收增值税，高作权属于委托方或属于两边一路拥有的不征收增值税；对通过国家版权局注册记录，纳税人在销售时一并转让高作权、所有权的，不征收增值税。

二、办理流程三、办理基础资料四、注意事项1.第一需要有软件高作权或软件产品记录证书，将软件产品在税务做备案。

备案完成后能够在国税申报系统-大体信息里看到公司被认定为了软件企业。

在销售软件产品，跟客户签合同时，就要注意合同上软件产品名称要跟证书上的名称完全一致。

(需要注意的是在开具这一项软件产品的发票时必然要与高作权上的名字是一致，而且合同也要与高作权上一致,明确写明数量、金额，客户名称与客户的合同章名称维持一致)2.从核算收入上，必需列示二级科目“即征即退收入”。

从申报上，必需填在“即征即退货物及劳务和应税效劳”栏目。

3. 需要提交一系列电子表格，这些都能够在税务局拷贝回来，另需写一份“增值税退税申请书”，和凭缴纳增值税的回单去税务局换完税凭证，将完税凭证复印件一路交上去。

4.退税针对的是跟卖软件产品有关的，软件效劳收入是退不了税的。

第一你公司里有这一项软件产品的高作权与测试报告，带着这些相关证件然后去国税局进行备案填表(必然要先备案）。

5.最后确实是找税务局的相关人员办理、催办、和谐事宜。

深圳市国家税务局关于软件产品增值税即征即退管理办法衔接问题的通知正文：---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 深圳市国家税务局关于软件产品增值税即征即退管理办法衔接问题的通知（深国税函〔2011〕376号）各区国家税务局，各基层分局：根据财政部、国家税务总局《关于软件产品增值税政策的通知》（财税〔2011〕100号）文件规定，2011年度软件产品增值税即征即退政策从2011年1月1日起执行。

市局现将有关问题明确如下：一、软件产品增值税税款所属期为2011年度以前的，仍按《深圳市软件产品增值税即征即退工作指引》（深国税发〔2008〕149号）、《关于深圳市软件产品增值税即征即退工作指引有关问题的补充通知》（深国税函〔2009〕204号）、《关于明确嵌入式软件销售有关增值税问题的通知》（深国税函〔2010〕192号）等文件规定执行。

二、《深圳市国家税务局关于发布＜深圳市软件产品增值税即征即退管理办法＞的公告》（深国税公告2011第9 号，以下简称深国税公告2011第9 号）下发前，2011年度销售的软件产品已开具发票的，在办理2011年度软件产品退税时，其发票开具要求仍按原规定执行。

三、因深圳市科技工贸和信息化委员会颁发《软件产品登记证书》前，已对软件检测机构出具的检测证明材料进行了审核，对深国税公告2011第9 号下发前已受理的软件产品增值税即征即退申请资料，可不补交省级软件产业主管部门认可的软件检测机构出具的检测证明材料。

二○一一年十月二十八日——结束——。

软件企业收到即征即退的增值税作为补贴收入是否还应交纳企
业所得税？
根据税法的规定，对于取得的除所得税以外的其他税款，应当计入当期的应税所得中，一并计征企业所得税。

但是。

根据财政部、国家税务总局、海关总署《关于鼓励软件产业和集成电路产业发展有关税收政策问题的通知》（财税[2000]25号）规定：
自2000年6月24日起至2010年底以前，对增值税一般纳税人销售其自行开发生产的.软件产品，按17％的法定税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3％的部分实行即征即退政策。

所退税款由企业用于研究开发软件产品和扩大再生产，不作为企业所得税应税收入，不予征收企业所得税。

【软件企业收到即征即退的增值税作为补贴收入是否还应交纳企业所得税？】相关文章：
1.关于即征即退增值税补贴收入这一块,在做企业所得税汇算清缴时是怎么执行的?
2.软件企业收到的增值税退税部分是计入“补贴收入”还是“营业外收入”
3.银行收费是否公布即合理？
4.民政企业的退税（增值税）的补贴收入是否加纳企业所得税
5.请问我司利润表上的补贴收入（软件即征即退收入）应放在《企业会计准则第30号-财务报表列表》的那个项目？
6.毕业即分离的六月
7.补贴收入要交企业所得税吗
8.外高桥保税区内企业收到的十五财政补贴收入是否交企业所得税。

软件产品增值税即征即退政策下的账务处理及退税操作随着软件行业的发展，软件产品的增值税即征即退政策已经成为行业内的共识和传统做法。

本文将围绕软件产品增值税即征即退政策下的账务处理及退税操作进行阐述，以帮助软件企业更好地掌握此类税务政策的应用方法和操作流程，从而规范账务处理，降低税务风险，提高企业的经营效率和竞争力。

一、增值税即征即退政策概述增值税即征即退政策是指企业在销售产品（服务）时按照规定该征收增值税的税率实施税收，并在一定期限内，通过税务机关经审核确认后，将增值税及时退还给企业。

此政策针对软件产品通常适用于以下两种情况：（1）企业销售软件产品给其他具有增值税纳税义务的企业或个人，按照规定税率征收增值税，并按照一定比例返还。

（2）企业作为软件产品的开发者或销售商，向国家高新技术企业孵化器提供软件产品或技术服务，按照规定税率征收增值税，并及时退还给企业。

总之，增值税即征即退政策主要是针对软件产品开发、销售和技术服务领域内的税收优惠政策。

本政策的实行，对加速软件行业的发展和提高软件企业的竞争力，具有重要的作用。

二、账务处理流程（1）账务核算过程软件产品的销售涉及到增值税的征收和返还，因此需要企业财务部门及时记录和核算相关的账务信息，确保企业的财务状况得到及时准确的反映。

具体处理流程如下：（a）进项税额的管理当企业采购物资和服务时，需要先扣除购入产品支付的增值税，那另一方面，软件产品销售完成后，企业需要及时核销销项税额，在税控系统中进行登记和查询，以确保增值税的准确征收和退还。

（b）销售发票的开具企业向客户销售软件产品时，需要开具正规发票，并同步记录在财务系统中；如果不需要发票，企业也要及时记录。

从而为退税操作提供相关的账务凭证。

（c）数据上报和返还企业需要在一定的时间内，将销售额、税额等相关数据及时上报到税务部门，并在经过审核和确认后，按照税务部门要求的比例返还增值税。

具体返还比例根据实际政策而异，通常可在税务局办公网、财政厅网站或相关政府部门的网站上查询。

软件产品增值税即征即退政策下的账务处理及退税操作
根据软件产品增值税即征即退政策的要求，对于符合政策规定的软件产品销售，可以享受增值税即征即退的优惠政策。

以下是账务处理及退税操作的具体流程。

1. 账务处理：
企业需要先办理纳税人资格，开具专用发票。

在销售软件产品时，需要在发票上注明“适用增值税即征即退政策”。

在企业的会计凭证中，对于销售软件产品所得的收入，应按照正常的会计处理方式入账，并进行相关凭证的制作。

在资产负债表中，将增值税进项税额以预收税金的形式表列。

2. 退税操作：
企业在交纳增值税时，可以将所购进的生产原材料、应交税金等增值税进项税额在销售时一并退还，即增值税实际由产生税负的销售环节应纳税人负担。

具体操作如下：
企业需要按照规定的时间要求，办理增值税即征即退的退税操作。

该操作需要填写退税申请表，附上相关的税务发票、明细账等证明资料，然后通过税务局进行审核。

审核通过后，企业可以在一定期限内领取退税款项。

领取退税款项时，需要到税务局办理退税手续，提交相关证明材料。

退税款项将直接划入企业指定的银行账户中。

退税款项也需要进行与出口退税一样的跟踪核算，确保退税款项的准确性和完整性。

需要注意的是，企业在进行退税操作时，应严格按照税务局的要求进行，确保所提交的资料真实、准确无误，以免影响退税的正常申领。

软件产品增值税即征即退政策下的账务处理及退税操作1. 引言1.1 软件增值税即征即退政策简介软件增值税即征即退政策是指国家针对软件产品征收增值税时，允许软件开发商在销售软件产品时即时缴纳增值税，同时也允许软件开发商在销售软件产品后即时退还相应的增值税。

这一政策的实施，旨在简化纳税人的税收征收程序，降低税收征收成本，促进软件产业的健康发展。

软件增值税即征即退政策的实施对于软件开发商来说，意味着公司需要及时了解和掌握相关的税收政策和规定，合理安排公司的财务和税务工作，确保按时缴纳和退还增值税。

软件公司需要建立完善的会计制度和财务管理制度，加强内部控制，防范税务风险，确保税收合规。

软件增值税即征即退政策为软件产业的发展提供了有利的税收政策支持，为软件开发商提供了更加便利和高效的税收征收和退税操作方式。

软件公司应认真学习和理解相关政策法规，依法合规经营，加强内部管理和风险防范，确保健康稳定地发展。

2. 正文2.1 软件产品增值税的账务处理软件产品增值税的账务处理涉及到软件企业在销售软件产品过程中的增值税记录和申报。

根据软件产品增值税即征即退政策，软件企业在销售软件产品时需按照政策规定的税率计算销售额并缴纳增值税，同时可以享受即征即退政策下的退税优惠。

软件企业需要建立完善的账务记录系统，包括销售额、增值税额、退税额等相关信息的记录。

在销售软件产品时，需按照规定的税率计算销售额，并及时缴纳增值税。

软件企业还需按照政策规定及时申报退税，包括提交相关申请材料和填写退税申请表格等。

软件企业需要注意及时核对和整理增值税发票及相关证明文件，确保符合政策规定的额度和条件。

在进行账务处理时，需要确保准确计算销售额和增值税额，避免出现错误和漏报。

软件产品增值税的账务处理需要软件企业严格遵守政策规定，建立规范的记录和制度，确保税款的及时缴纳和退税申报的准确性。

通过正确的账务处理，软件企业可以有效管理增值税业务，提高财务管理效率，获得更多的政策优惠和利益。

软件退税实施方案随着软件产业的快速发展，软件开发和销售成为了越来越多企业的主要业务之一。

在这个过程中，企业需要面对各种各样的税收政策和规定。

为了促进软件产业的健康发展，一些国家和地区开始实施软件退税政策，以减轻软件企业的税收负担，提高其竞争力。

本文将就软件退税的实施方案进行详细介绍，以帮助软件企业更好地了解并合理利用软件退税政策。

首先，软件退税的对象范围应该明确。

通常情况下，软件退税政策适用于从事软件开发、销售和相关服务的企业。

这些企业必须是合法注册并符合税务规定的，才能享受软件退税的政策优惠。

其次，软件退税的申请流程需要明确规定。

企业在申请软件退税时，需要准备相关的申请材料，包括但不限于软件开发和销售的相关证明文件、税务登记证明、企业财务报表等。

在提交申请材料后，税务部门会对企业的资质和申请材料进行审核，审核通过后，企业可以按规定享受软件退税的政策优惠。

另外，软件退税的税收优惠政策需要明确规定。

一般来说，软件退税政策可以包括增值税、所得税等方面的优惠政策。

企业在销售软件产品时，可以按照相关规定向税务部门申请退还相应的增值税；在利润分配和纳税方面，软件企业也可以按照相关政策获得一定的所得税减免或退还。

此外，软件退税的监督和管理机制也需要得到充分重视。

税务部门应建立健全的软件退税管理制度，加强对软件退税政策的宣传和解释工作，提高软件企业对软件退税政策的认知度和合规性。

同时，税务部门还应加强对软件退税申请材料的审核力度，确保软件退税政策的执行效果。

最后，软件退税的政策宣传和推广也是至关重要的。

税务部门可以通过各种途径，如官方网站、宣传册、宣讲会等，向软件企业和相关人员介绍软件退税政策的具体内容和申请流程，帮助软件企业更好地理解和利用软件退税政策。

总之，软件退税政策的实施对于促进软件产业的健康发展和提高软件企业的竞争力具有重要意义。

税务部门应加强对软件退税政策的宣传和解释工作，建立健全的管理机制，确保软件退税政策的顺利实施。

软件产品增值税退税政策解读软件产品增值税退税政策解读纳税人:下午好！我很高兴今天有机会在这里解释软件行业的增值税优惠政策。

这里有许多熟悉的面孔和许多新面孔。

我希望我今天的解释能帮助你更好地理解和应用政策，谢谢！软件产业增值税优惠政策包括四项技能免税和软件产品超税退税等。

今天我们要讨论的是软件产品的增值税政策。

促进软件产业发展和信息化建设是国家重要的税收支持政策。

这一政策在鼓励创新和促进产业转型方面发挥了重要作用。

仅在XXXX 8月至XXXX 7月这一年，杭州就有近800家软件制造企业因软件产品退税优惠政策获得了24亿元的高额增值税退税。

如何正确理解和使用软件产品的退税优惠政策，对软件行业来说非常重要。

今天讲座的重点是解读软件产品的增值税退税政策，希望通过我们的讲解，广大软件行业纳税人能够快速、好地理解和享受这一优惠政策。

为了鼓励软件产业的发展，国家自1999年起对独立软件实行增值税退税优惠政策。

在XXXX，国家扩大和完善了软件产品的增值税退税政策，并出台了财税政策？今年4月，该公司在XXXX销售了一款已申请退税的软件产品，并获得了10万元的无税销售收入。

该公司购买了专门用于生产软件产品的测试设备，并获得了12000元的进项税。

公司如何计算4月份软件产品的增值税退税？首先，纳税人需要申报。

按照17%的税率，软件产品的产品税计算为17000元，进项税扣除为12000元。

那么4月份企业软件部分的应纳税额为5.5万元。

此时，企业实际税负为0.5÷10=5%，如果税负超过3%，企业可以享受退税优惠。

根据计算，4月份企业软件部分的应退税额为:应纳税额减去3%的税负，即3.3万元，最终纳税人享受的应退税额为2.2万元。

从这个例子可以看出，由于扣除了进项税，企业实际享受的优惠率不一定是14%因此，退税不能简单地按14%计算还应特别提醒的是，如果企业的进项税很大，扣除后的实际税负低于3%，则当月不退税。