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财务报表分析在企业财务管理中的价值及运用
财务报表是企业向内、外部提供的最基本的财务信息，它是企业信息化建设的重要组成部分。
财务报表分析是在财务报表的基础上对企业财务情况进行透彻的分析，揭示企业的经营状况和财务状况，对企业的决策和管理具有重要意义。
首先，财务报表分析对于企业的财务管理具有重大的价值。
企业的财务管理主要包括财务计划和控制、财务决策和风险管理等方面。
对于企业来说，准确地了解和预测其经营状况和财务状况，是进行财务计划和控制的前提。
财务报表分析可以通过对企业的财务报表进行分析，发现企业运作中存在的问题，识别风险，为企业提供决策依据，使企业能够及时采取措施来控制和解决问题。
其次，财务报表分析可以用来评估企业的财务绩效。
企业的财务绩效是评价企业经营状况和财务运营情况的重要指标，而财务报表是反映企业财务绩效的重要来源。
对于企业的经营管理人员来说，他们可以通过对财务报表的分析，获得企业在不同时间段内的财务运营情况，了解企业的营收、成本、利润等情况，从而对企业财务绩效进行有效评估，制定相应的企业发展策略。
最后，财务报表分析可以用来预测企业的未来走势。
对于企业而言，了解未来的发展和走势是至关重要的，这样企业在经营过程中能够根据市场的需求来制定合适的企业战略和发展计划。
财务报表分析可以通过对企业的历史数据进行分析，掌握企业的发展趋势，从而预测未来的发展走势，并对企业未来需要采取的措施进行合理的规划和安排。
财务报告分析的基本方法与技巧引言财务报告是一项关键的财务管理工具，通过对财务报表的分析，可以了解一个企业的经济状况和财务状况。
财务报告分析是评估企业的运营能力和投资价值的重要步骤。
本文将介绍财务报告分析的基本方法与技巧，并探讨如何应用这些方法与技巧来评估企业的财务健康状况。
一、财务报告的基本概念与组成财务报告是企业将其经营活动和财务状况以特定格式和标准进行记录和总结的报告。
财务报告通常包括资产负债表、利润表和现金流量表等三大重要报表，每个报表都展示了企业在特定时间段内的财务状况和业绩。
二、财务报告分析的意义与目的财务报告分析的主要目的是评估企业的财务状况和经营绩效，从而为投资者、债权人和管理层提供决策依据。
通过财务报告分析，我们可以了解企业的盈利能力、成长潜力、偿债能力和现金流状况等关键信息。
三、财务报告分析的基本方法1. 横向分析：横向分析是通过对同一企业在不同时间段内的财务数据进行比较，以了解企业的财务状况和业绩的变化趋势。
这种方法可以帮助我们识别企业的潜在问题和风险。
2. 纵向分析：纵向分析是通过对同一时间点上不同企业的财务数据进行比较，以了解企业在行业内的地位和竞争力。
这种方法可以帮助我们评估企业的相对优势和劣势。
3. 比率分析：比率分析是通过计算各种财务比率来评估企业的财务状况和经营绩效。
这种方法可以帮助我们了解企业的盈利能力、偿债能力、运营效率和市场估值等关键指标。
四、财务报告分析中的关键指标1. 盈利能力指标：包括净利润率、毛利率和息税前利润率等指标，用于评估企业的盈利能力和价值创造能力。
2. 偿债能力指标：包括流动比率、速动比率和负债比率等指标，用于评估企业的偿债能力和财务风险。
3. 运营效率指标：包括总资产周转率、存货周转率和应收账款周转率等指标，用于评估企业的资产利用效率和运营效率。
五、财务报告分析的限制与挑战财务报告分析虽然是评估企业财务状况的有力工具，但也存在一些限制和挑战。
财务报表分析在企业财务管理中的应用市场经济发展水平的提高，企业之间竞争更为激烈，所以企业为了实现稳定发展，应从实际入手，加强内部控制管理。
其中，财务管理作为企业经营管理中重要内容之一，在财务报表的作用下，根据财务报表分析结果，调整企业财务管理决策，优化财务管理方式，提高企业财务管理水平，帮助企业稳定经营，促进企业健康发展。
一、财务报表分析在企业财务管理中应用意义（一）保证企业稳定经营市场经济快速发展，企业在经营活动中将会出现各种风险因素，一旦风险防范不到位，容易让企业面临一定经济损失。
通过加强财务报表分析，可以对企业当前经营发展状况有一定了解，找出存在问题。
财务工作人员根据财务报表分析结果，及时将企业经营中各项风险问题有效处理，帮助企业实现整体规划，保证企业运营安全。
由此可见，在财务报表分析的作用下，可以将企业各项风险控制在合理范畴内，实现企业稳定经营与发展。
（二）促进企业更好发展企业经营发展方向将会给企业经营内容带来一定影响，企业应结合发展战略确定发展方向，根据市场发展要求，从自身发展条件入手，从而寻找满足战略决策要求的经营目标。
财务报表可以真实展现出企业一段时间经营发展状况，可以给企业确定发展方向提供数据参考。
但是企业如果只是依赖于财务报表确定发展方向，没有系统调查和分析，容易让企业偏离发展目标，影响企业未来发展。
通过财务报表分析，了解企业整体发展方向，让其朝着该目标前行。
（三）提高企业经营效益根据财务报表分析结果，可以反映企业在一段时间内的经营发展状况，对企业整体发展和实际情况有一定的了解和管控，便于企业领导及时调整。
并且，通过财务报表分析，可以得知各个部门工作情况，给员工绩效考核工作开展提供数据参考，有利于企业开展人力资源管理和内控管理工作，以达到提高企业经营管理水平和效益的目标。
二、企业财务管理中财务报表分析内容（一）资产负债表资产负债表也就是企业在一段时间内对财务情况进行分析和汇总的报表，根据资产负债表内容能够清楚地掌握企业资产分布和构成，通过对流动资产、非流动资产构成分析，及时找出企业经营发展中存在的风险问题，固定资产占比相对偏高，经营发生几率升高；通过对应收账款、存货余额调查分析，了解企业资金占比情况，通过计算存货周转率、应收账款周转率等，反映出企业负债、偿债等状况。
财务报表分析在企业财务管理中的价值及运用财务报表分析是企业财务管理中非常重要的一环，它利用企业所提供的财务报表数据进行分析和比较，以帮助管理层做出正确的经营决策。
财务报表分析的价值和运用主要有以下几个方面：1. 评估企业的健康状况财务报表分析通过对企业的资产、负债、收入、成本等方面进行分析，可以评估企业的健康状况，包括企业的盈利能力、偿付能力、流动性、经营效率等方面。
这样，企业管理层就能够及时了解和掌握企业的运营状况，以便采取相应的措施提升企业的经济实力和竞争力。
2. 发现经营问题并及时解决财务报表分析可以帮助企业发现经营问题，并在第一时间进行解决。
比如，如果企业出现现金流不足的情况，分析财务报表可以找到问题所在，然后采取相应的措施解决，比如增加销售、减少支出等。
这样可以及时避免经营危机，并保持企业的稳定运营。
3. 定位企业在市场中的位置财务报表分析可以比较企业与同行业竞争者的财务状况，评估企业在市场中的位置。
比如，通过比较企业的盈利能力、成本控制能力、负债等指标，可以发现企业在行业中的位置，然后采取相应的措施提升企业的竞争力。
4. 为投资者提供决策依据财务报表分析还可以为投资者提供决策依据，帮助他们进行投资决策。
通过对企业的财务报表数据进行分析，投资者可以了解企业的经营情况、财务状况、盈利能力等方面的信息，以便作出投资决策。
这样，在为企业提供资金的同时，投资者也能够获得回报。
综上所述，财务报表分析在企业财务管理中的价值和运用非常广泛。
它既可以帮助企业管理层及时掌握和解决经营问题，也可以为投资者提供决策依据。
因此，企业在日常经营中应该重视财务报表分析，并善加运用。
管理用财务报表在企业的运用探讨1. 引言1.1 研究背景管理用财务报表在企业的运用探讨引言财务报表是企业在一定期间内的经济活动的总结和反映，是企业核心的财务信息披露方式。
通常情况下，财务报表主要包括资产负债表、利润表和现金流量表。
财务报表对企业的内外部利益相关者具有重要的作用，能够帮助他们了解企业的经营情况、财务状况以及盈利能力。
随着企业的发展壮大，传统的财务报表逐渐不能满足管理层对于财务信息的需求。
因此，管理用财务报表逐渐成为现代企业管理的重要工具。
管理用财务报表主要是针对管理层的需要而设计的，能够为管理层提供更加详细和准确的财务信息，帮助他们进行更加精细化的经营管理。
在当前市场竞争日益激烈的环境下，企业需要更加高效地运用管理用财务报表，以提升企业的管理水平和竞争力。
因此，本研究将围绕着管理用财务报表在企业管理中的作用和优势展开探讨，旨在进一步加深人们对于管理用财务报表的理解，促进其在企业管理中的广泛应用。
1.2 研究目的研究目的是为了探讨管理用财务报表在企业管理中的实际应用情况，分析其在提高企业经营效率、优化决策过程、降低风险控制和提升绩效评估等方面的作用。
通过深入研究管理用财务报表的制作和运用过程，可以帮助企业管理者更好地理解和利用财务信息，从而提高企业的管理水平和经营效益。
通过比较不同行业中管理用财务报表的应用情况，可以总结出最佳实践和经验，为企业提供借鉴和参考，促进企业管理水平的不断提升。
本研究旨在全面分析管理用财务报表的作用和优势，为企业管理者提供指导和启示，进而促进企业的可持续发展和竞争力提升。
1.3 研究意义管理用财务报表在企业中的运用探讨是当前管理会计领域的热点之一，深入研究该问题对于提高企业的管理水平，促进企业的健康发展具有十分重要的意义。
管理用财务报表可以帮助企业更好地了解自身的经营状况，及时发现问题并采取措施加以解决，提高企业的经营效率和盈利能力。
通过管理用财务报表的运用，企业可以及时掌握市场变化和竞争对手的情况，从而调整自身的经营策略，保持竞争优势。
企业财务报表分析在财务管理中的作用分析
企业财务报表分析在财务管理中扮演着非常重要的角色。
它通过对企业财务数据的全面分析和解读，为企业的决策提供重要的支持和参考。
下面将从三个方面对企业财务报表分析的作用进行详细的分析。
企业财务报表分析可以帮助企业评估其经营状况和财务状况。
通过对企业财务报表中各项指标的分析，可以了解企业的偿债能力、盈利能力、经营效率等方面的情况。
通过分析企业的负债比率和流动比率等指标，可以了解企业的偿债能力和流动性状况，并据此评估企业的风险程度。
通过分析企业的毛利率和净利率等指标，可以了解企业的盈利水平，并判断企业是否具有持续盈利的能力。
通过对企业财务报表的全面分析，可以帮助企业发现潜在的问题和风险，并及时采取相应的措施加以应对。
企业财务报表分析可以帮助企业进行经营决策。
在企业经营过程中，需要不断做出各种决策，比如投资决策、融资决策、生产决策等。
而这些决策都需要依据企业的财务情况来制定。
通过对财务报表的分析，可以提供给管理人员丰富的信息和数据，从而为决策提供有力支撑。
通过分析企业的现金流量表，可以了解企业的现金流入流出情况，进而判断企业是否具有足够的现金流量来支持新的投资项目。
通过分析企业的成本结构和成本费用比例，可以为企业的生产决策提供参考，帮助企业降低成本，提高经济效益。
企业财务报表分析在财务管理中扮演着不可或缺的角色。
它可以帮助企业评估经营状况和财务状况，为经营决策提供参考，评估经营绩效和提高经营效率。
企业应重视财务报表分析的作用，合理利用财务数据，提高对企业财务状况的了解和把握，从而更好地开展企业经营管理工作。
财务管理之财务报表分析财务分析是利用财务报表数据，采取一定方法进行计量分析，以综合反映和评价企业的财务状况和经营成果。
企业财务分析的基本内容主要包括偿债能力、营运能力、盈利能力和综合财务分析等几个方面。
分析形式包括：资产负债表、损益表和利润分配表的分析。
资产负债表是反映企业在某一特定日期（如月末、年末）全部资产、负债和所有者权益情况的报表。
利润表反映企业在一定会计期间经营成果的会计报表。
现金流量表是以现金等价物为基础编制的财务状况变动表。
财务分析的方法(1)比率分析法是通过计算各种比率指标来确定财务活动变动程度的方法。
(2)趋势分析法又称水平分析法，是通过对比两期或连续数期财务报告中的相同指标，确定其增减变动的方向、数额和幅度，来说明企业财务状况或经营成果的变动趋势的一种方法。
(3)因素分析法是依据分析指标与其影响因素的关系，从数量上确定各因素对分析指标影响方向和影响程度的一种方法。
(一)偿债能力分析偿债能力是企业对债务清偿的承受能力或保证程度。
1.偿债能力分析（1）流动比率，又称为营运资金比率负债表中流动资产总额与流动负债总额的比率。
一般认为，企业合理的最低流动比率为2（2）速动比率，也称酸性测试比率是流动资产中可以立即用于偿付流动负债的能力。
速动比率为1比较合适，低于1表明短期偿债能力偏低，过高说明企业拥有过多的货币性资产，可能失去有利的投资获利机会。
（3）现金比率是反映企业即刻变现，随时可以偿还债务的能力。
过低的现金比率反映企业支付能力存在问题。
2.偿债能力分析（1）资产负债率，又称负债比率。
当资产负债率大于100%时，企业已资不抵债，视为破产警戒线。
（2）产权比率，也称债务股权比率，权益的保障程度。
越低，表明企业长期偿债能力越强，债权人权益的保障程度越高，承担的风险越小。
（3）所有者权益比率，表明每1元资产中所有者权益的份额。
比率越大，负债比率就越小，企业的财务风险也就越小。
（4）已获利息倍数，用以衡量偿付借款利息的能力。
财务管理的财务报表分析与决策随着时代的发展，财务管理在企业发展中扮演着愈加重要的角色。
而财务报表分析作为财务管理的关键环节之一，对于企业的决策具有重要的作用。
本文将围绕财务报表分析与决策展开讨论，从企业的盈利能力、偿债能力、运营能力、投资回报能力和现金流量能力等方面进行分析。
一、盈利能力分析盈利能力是衡量企业经营绩效的重要指标，通常以利润和利润率为衡量标准。
财务报表中的利润表对于企业盈利能力的分析提供了重要的数据依据。
通过对利润表中的净利润、毛利率和净利率等指标进行分析，可以评估企业的盈利能力水平。
同时，还可以采用比较分析和趋势分析的方法，将企业与同行业的企业和历史数据进行对比，评估企业的盈利能力是否具有竞争力。
二、偿债能力分析偿债能力是衡量企业偿还债务能力的重要指标。
财务报表中的资产负债表和现金流量表对于企业偿债能力的分析提供了重要的数据依据。
通过对资产负债表中的资产负债率和流动比率等指标进行分析，可以评估企业的偿债能力水平。
同时，还可以进行利息保障倍数和现金流量比率等方面的分析，进一步评估企业的偿债能力是否稳定。
三、运营能力分析运营能力是衡量企业生产经营能力的重要指标。
财务报表中的资产负债表和利润表对于企业运营能力的分析提供了重要的数据依据。
通过对资产负债表中的周转率和利润表中的毛利润率等指标进行分析，可以评估企业的运营能力水平。
同时，还可以进行存货周转天数和应收账款周转天数等方面的分析，进一步评估企业的运营效率是否高效。
四、投资回报能力分析投资回报能力是衡量企业投资效益的重要指标。
财务报表中的资产负债表和利润表对于企业投资回报能力的分析提供了重要的数据依据。
通过对资产负债表中的总资产利润率和利润表中的净资产收益率等指标进行分析，可以评估企业的投资回报能力水平。
同时，还可以进行投资报酬率和资本回报率等方面的分析，进一步评估企业的投资效益是否可观。
五、现金流量能力分析现金流量能力是衡量企业现金流动性的重要指标。
企业财务报表分析在财务管理中的作用浅议企业财务报表是企业财务状况的主要反映工具，它是企业在一定期间内利用资金获得的权益、资产、负债等信息的汇总表达。
财务报表分析是指利用企业的财务报表，采用不同的分析方法和技巧，对企业的财务状况、经营成果以及盈利能力等进行评价和分析。
企业财务报表分析在财务管理中扮演着重要的角色，对企业的经营决策、投资决策、融资决策以及风险管理等方面都起着至关重要的作用。
本文就企业财务报表分析在财务管理中的作用进行深入浅议。
一、诊断企业经营状况企业财务报表分析是对企业经营状况的深入诊断和分析。
通过对财务报表的收入、成本、利润等方面的数据进行分析，可以全面了解企业在经营活动中的盈利能力、偿债能力、成本控制能力等方面的表现。
通过对财务报表中的盈利情况、资产负债状况、现金流量等指标的分析，可以发现企业经营中的问题和不足之处，指导企业加强管理和控制，提高整体经营效益。
二、指导企业经营决策三、评价企业价值和风险企业财务报表分析是评价企业价值和风险的重要手段。
通过对企业的盈利能力、资产负债状况以及现金流量等指标进行分析，可以为企业的价值评估和风险管理提供重要参考。
通过对企业的盈利能力、成长性、偿债能力等方面的分析，可以帮助投资者和债权人评估企业的价值和风险，从而做出投资决策或者贷款决策。
四、优化企业财务结构企业财务报表分析可以帮助企业优化财务结构，提高财务管理效率。
通过对企业的资产负债状况、融资结构、投资结构等方面的分析，可以发现企业财务管理中存在的问题和不足，进而指导企业进行财务结构的调整和优化，提高企业的偿债能力和资产运营效率，降低企业的财务风险，提高企业的盈利能力和财务稳定性。
五、改善企业股东权益企业财务报表分析对改善企业股东权益有着重要的作用。
通过对企业财务报表的盈利能力、现金流量、资产负债状况等方面的分析，可以帮助企业管理者发现企业盈利不足、不能满足股东预期、不利于股东权益增值等问题，进而采取相应的措施，提高企业经营效益，增加企业的财务收入，从而改善企业的股东权益。
如何利用Excel进行财务报表分析和预算管理一、引言现代企业在财务管理中广泛应用Excel电子表格软件，其强大的功能和灵活的运算能力可以帮助企业进行财务报表分析和预算管理。
本文将就如何利用Excel进行财务报表分析和预算管理展开讨论。
二、财务报表分析财务报表分析是企业对财务数据进行评估和解释的过程，通过对财务报表数据进行汇总、计算和比较，可以帮助管理者了解企业的财务状况、经营绩效和未来发展趋势。
以下是利用Excel进行财务报表分析的步骤：1. 数据导入：将企业的财务报表数据导入Excel中，可以通过复制粘贴、导入外部数据等方式将数据导入Excel表格中。
2. 数据整理：对导入的数据进行整理和清洗，确保数据的准确性和完整性。
可以使用Excel的筛选、排序和数据透视表等功能来整理数据，以便后续的分析和计算。
3. 指标计算：根据企业的需要，计算出各种财务指标，如利润率、资产收益率、偿债能力比率等。
利用Excel的公式和函数功能，可以快速、准确地进行计算，并实现自动更新。
4. 数据可视化：利用Excel的图表功能，将计算得出的财务指标以图表的形式展示出来，可以直观地呈现企业的财务状况和变化趋势。
同时，可以使用条件格式化等功能，对数据进行颜色标注，以便更好地理解和分析。
5. 比较分析：在Excel中，可以进行不同时间段或不同部门之间的财务比较分析。
通过数据透视表和图表，可以清晰地对比和分析不同项目的变化情况，发现潜在的问题和机会。
6. 制定策略：基于财务报表分析的结果，制定相应的财务管理策略和决策。
例如，针对盈利能力较低的项目，可以制定提高销售额或降低成本的具体措施，并进行预测和模拟分析。
三、预算管理预算管理是企业内部对财务资源进行规划和控制的过程，通过制定和执行预算，实现财务目标的达成。
以下是利用Excel进行预算管理的步骤：1. 预算编制：根据企业的经营计划和目标，编制财务预算。
可以利用Excel的电子表格功能，建立预算表格，按照各项收入和支出进行详细列举和计算。
如何利用财务报表分析企业财务管理活动
【摘要】作者在分析财务报表所反映的基本内容及财务报表与企业财务管理活动关系的同时，指出企业经营管理者要了解财务知识、掌握财务分析方法和技巧是十分重要和必要的。
一、财务报表的内部使用者
财务报表的内部使用者主要是指企业的管理当局。
管理当局是由那些被企业所有者所雇佣的，对企业资产和负债进行管理的个人所组成的团体，他们出于经营管理的需要对企业财务进行分析。
作为公司的管理者，他们通常可以接触到公司的全部信息系统，能够经常地、毫无限制地获取会计信息和其他数据，因而可以比较系统地对企业进行财务分析，以便及时发现问题、不断变化调整经营决策。
虽然管理当局有获取内部信息的便利途径，但是他们对于公开财务报表的重视程度并不小于外部使用人。
由于存在解雇和收购威胁，他们也会从外部使用人（债券人、投资者等）的角度看待公司。
实际上，管理当局利用财务分析工具的一个重要原因是这些数据迫使他们从重要的外部使用者的角度来看待企业。
财务报表分析常常能够为管理当局提供有价值的线索，提醒他们注意企业日常经营、投资和融资活动中出现的重大变化，并及时采取行动扭转不利趋势。
二、财务报表所反映的基本内容
企业对外提供的财务报表主要包括资产负债表、利润表和现金流量表，它们分别从不同的角度提供企业财务状况和经营成果
（一）资产负债表的基本内容
资产负债表是反映企业在某一特定日期财务状况的报表。
它反映企业在某一特定日期所拥有或控制的经济资源、所承担的现时义务和所有者对净资产的要求权。
在我国资产负债表采用账户式结构，报表分为左右两方，左方列示资产各项目，反映全部资产的分布及存在形态；右方列示负债和所有者权益各项目，反映全部负债和所有者权益的内容及构成情况。
资产负债表左右两方平衡，即资产总计等于负债和所有者权益总计。
会计等式是财务报告系统的基础：
资产＝负债＋所有者权益
等式左边是公司所控制的经济资源即资产。
这些资源是有价值的，它代表着未来经营活动收入的潜在来源。
公司为了从事经营活动将获得的资金投资于资产。
等式右边代表了资金来源。
负债是来自于债权人的资金，代表公司的义务，或换句话说，是债权人对公司资产的索取权。
股东权益是下列两项之和：（1）股东投资或缴入资金（缴入资本），（2）自公司开业以来累计的向股东分配之后剩
余的留存收益。
从股东的角度看，这些金额代表着股东对公司资产的索取权。
（二）利润表所反映的基本内容
利润表是反映企业一定会计期间经营成果的报表。
该表是将一定期间的营业收入与同期间营业费用进行配比，按照各项收入、费用以及构成利润的各个项目分类分项编制而成。
常见的利润表结构主要有单步式和多步式两种。
按照我国企业会计制度规定，企业利润表应采用多步式利润表结构，分为正表项目和补充资料两大部分，主要包括以下四方面内容：
一是构成主营业务利润的各项要素。
主营业务利润以主营业务收入为基础，减去为取得主营业务收入而发生的相关成本、税金后得出。
二是构成营业利润的各项要素。
营业利润在主营业务利润的基础上，加上其他业务利润，减营业费用、管理费用和财务费用后得出。
三是构成利润总额的各项要素。
利润总额在营业利润的基础上，加减投资损益、补贴收入、营业外收支后得出。
四是构成净利润的各项要素。
净利润在利润总额的基础上，减去所得税费用后得出。
（三）利润分配表的基本内容
利润分配表是反映企业一定会计期间对实现净利润以及以前年度未分配利润的分配或者亏损弥补的报表。
该表是利润表的附表，说明利润表上反映的净利润的分配去向（或净亏损的弥补情况）。
通过利润分配表，可以分析企业利润分配的构成是否合理，对企业的利润分配政策作出评价。
我国企业的利润分配表多采用多步式结构，通过多步反映净利润的分配过程及其结果。
（四）现金流量表的基本内容
现金流量表是反映企业在一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的报表与信息。
现金流量表中所指的现金与通常所指的库存现金不同，它是指企业的库存现金、可以随时用于支付的银行存款和其他货币资金以及现金等价物。
其中，现金等价物是指企业持有的期限短、流动性高、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资。
在实务中，现金等价物通常是指企业购买的、在3个月或更短时间内即可到期或即可转换为现金的短期债券投资（为简化以下所指的现金均含现金等价物）。
现金流量是指一定会计期间企业现金流入和流出的数量，可以分为三类，即经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金流
量。
经营活动包括销售商品或提供劳务、购买商品与接受劳务、经营性租赁、支付工资、支付广告费用、交纳各项税款等。
通过经营活动产生的现金流量，可以说明企业的经营活动对现金流入和现金流出的影响程度，判断企业在不动用对外筹资金的情况下，是否足以维持生产经营、偿还债务、支付股利和对外投资等。
投资活动是指企业长期资产的构建和不包括在现金等价物范围内的投资及其处置活动。
现金流量表中的“投资”既包括对外投资，又包括长期资产的构建与处置。
投资活动包括取得和收回投资、构建和处置固定资产、购买或转让无形资产等。
通过投资活动产生的现金流量，可以判断投资活动对企业现金流量净额的影响程度。
筹资活动是指导致企业资本及债务规模和构成发生变化的活动。
筹资活动包括发行股票或接收投入资本、分派现金股利、取得和偿还银行借款、发行和偿还公司债券等。
通过筹资活动产生的现金流量，可以分析企业通过筹资活动获取现金的能力，判断筹资活动对企业现金流量净额的影响程度。
三、财务报表与企业财务管理活动的关系
（一）资产负债表与企业财务管理活动的关系
资产负债表模式较好地体现了投资、融资在企业中所占据的重要地位，如表1所示。
企业资产负债表模式的左边是企业的投资，有效的投资是企业获取利润的关键，资产负债表模式的右边表示企业的融资方式，企业通过资金的融通才能满足投资所需要的资金，为实现其价值的最大化奠定基础。
企业投资可以分为广义投资和狭义投资两种。
广义投资是指企业将筹集的资金投入使用的过程，包括企业内部使用资金的过程（如购置流动资产、固定资产、无形资产等）和对外投放资金的过程（如投资购买其他企业的股票、债券或与其他企业联营等）。
狭义投资仅指对外投资。
作为企业理财的关键环节，投资决策所选定的投资项目决定了企业的投资报酬和风险，而资金筹措对企业的投资项目的有效运行、生产经营的有效运作产生着极为重要的影响。
保留金就是长期资本的来源之一，但当资本的需求超出了公司内部产生现金的能力时，公司就必须到外部筹集资金。
企业融通外部资金最基本的形式可分为股权融资与债务融资两种，即企业一般通过发行股票、发行债券、借贷等方式来筹资。
理解资产负债表有助于管理者了解某一时点上各类资产和负债的规模、结构及其数量对应关系，明确个人和企业受托责任及义务，做出基于优化结构、降低风险和提高运营效率的判断和决策
（二）利润表与企业财务管理活动的关系
利润表反映企业经营业绩，理解和利用这些精确及时的数据有助于管理者了
解本期取得的收入和发生的产品成本、各项期间费用及税金，了解盈利总水平和各项利润来源及其结构，把握经营策略。
（如表2所示）
（三）利润分配表与企业财务管理活动的关系
理解利润分配表，有助于管理者了解执行利润（股利）分配政策和权益资本结构调整的结果，并预计给投资者带来的可能影响。
（如表3所示）
（四）现金流量表与企业财务管理活动的关系
理解现金流量表，有助于分析企业的内源融资能力和通过筹资活动获取现金的能力以及投资活动对企业现金流的影响（如表4所示）。
通过分析现金流量表，可以有助于解释如下问题：
1.企业内部现金流量的产生能力如何?这种能力是否与企业增长相匹配?能否对资金进行有效的管理?
2.企业是否有能力在不降低经营灵活性的情况下以营业现金流偿付短期债务本息?
3.企业为满足增长需要投入了多少现金?这些投资是否符合企业的经营策略?这些投资是靠内部融资还是外部融资?
4.企业投资后是否有盈余现金流量?是否安排了使用计划？
5.企业是靠内源还是外源融资支付股利?股利政策可持续吗?
6.企业外源融资是权益融资还是债权融资?该融资方式是否适合企业的整体经营风险?
四、结论
对于企业来说，通常是财务专业人士管理着公司的财务和会计，财务会计人员也越来越懂得了质量、时效对于管
理人员所需要的会计信息来说是何等的重要，但他们只用财务术语而不能用普通语言交流。
如果企业的所有者或者管理人员不懂财务知识，不确定问题是什么，更不用提解决方案了。
例如，如果想了解企业有哪些主要资产，有些你可以看一下公司的资产实物可以获知，但有些，比如别人欠企业的债务，公司为了生产产品所购进的一种专有技术，却不能直接来感知。
公司目前的资金规模如何，资金主要占用在哪些资产上，企业的资金从哪来，企业目前的债务压力是否沉重，这些信息可以从资产负债表中找到。
同样公司的销售状况如何，你可以从营销部门获取资料，但营销的利润如何，因为只有当销售价格超过成本时才会产生利润，
这些信息都可以在利润表中找到。
只有通过了解利润表是怎样建立的，正确分析损益状况，你才能得到需要的信息。
可见对于管理者来说了解财务知识，掌握财务分析方法与技巧对于实施正确的经营决策是十分重要的。
注：本文中所涉及到的图表、注解、公式等内容请以PDF格式阅读原文。
