南纺股份财务造假案例分析及对策

南纺股份审计失败案例分析及启示【摘要】南纺股份审计失败案例引发了广泛关注。

背景与原因包括公司管理层的失误、内部控制不力等因素。

审计失败给公司造成巨大影响，包括财务损失和声誉受损。

教训与启示在于强化内部控制、加强监督和管理，提高公司治理水平。

南纺股份应对审计失败需改进措施，如完善制度、加强内部审计等。

审计失败案例也提醒其他企业警惕，加强风险管控和合规性管理。

结论指出南纺股份审计失败案例的启示在于重视内部控制和诚信经营，总结经验教训并建立有效的应对策略，以防止未来审计失败的发生。

南纺股份审计失败案例提醒所有企业重视风险防范与管理，树立经营合规的理念。

【关键词】南纺股份、审计失败、案例分析、影响、教训、启示、改进措施、警示作用、结论、总结、应对策略1. 引言1.1 南纺股份审计失败案例分析及启示南纺股份是一家知名的纺织企业，曾经在行业内具有一定的影响力。

近年来南纺股份却陷入了审计失败的困境，引发了业界的广泛关注和讨论。

本文将对南纺股份审计失败案例进行深入分析，并探讨其中的原因与启示。

审计失败是指公司在财务报表的编制过程中，未能准确、完整地反映公司财务状况和经营业绩，导致审计报告出具错误的情况。

南纺股份审计失败的背景可追溯至公司管理层的不当行为和内部控制不力。

管理层在财务报表编制过程中存在着操控财务数据的行为，试图掩盖公司真实的经营状况。

公司内部控制体系的不完善也为审计失败埋下了隐患。

南纺股份审计失败对公司的影响是巨大的。

公司的信誉受损，投资者和社会公众对公司的信任度大幅下降。

公司股价大幅下跌，市值蒸发，投资者遭受重大损失。

公司在资本市场的融资能力受到限制，导致公司经营困难。

南纺股份审计失败的教训与启示是公司应该重视内部控制，加强财务透明度，建立健全的公司治理结构，确保公司财务报表的真实、准确。

公司应该建立完善的内部审计体系，加强对关键风险的监控，提高公司治理的效果性。

公司管理层应该坚守道德底线，不得操纵财务数据，坦诚面对公司的经营状况。

我国上市公司财务舞弊的动因及手段分析章静婷摘要：我国上市公司财务舞弊的问题层出不穷，近些年来，“万福生科”、“紫鑫药业”、“莲花味精”、“海联讯”、“南纺股份”等财务舞弊案例不断被曝光，其舞弊手段也更加丰富更加隐蔽。

上市公司财务舞弊不仅不利于我国资本市场市场秩序的稳定，也不利于我国市场经济对资源配置进行优化。

因此，本文将以南纺股份为例，基于舞弊三角理论分析我国上市公司财务舞弊的动因，并分析其使用的舞弊手段，以加强对财务舞弊的防范，促进证券市场有效运行。

关键词：南纺股份；财务舞弊；舞弊动因；舞弊手段一、南纺股份案例概况南纺股份即南京纺织品进出口股份有限公司，是原南京市纺织品进出口公司，于2001年3月6日在上交所正式挂牌上市交易，股票代码“600250”。

2014年5月15日，南纺股份收到中国证监会下发的《行政处罚决定书》，并于17日公告了有关内容。

根据公告的有关内容，南纺股份在2006年至2010年间，通过多种财务舞弊手段共虚构利润34449.61万元，将公司利润由亏转盈。

证监会对此的处理结果如下：给予南纺股份警告，并处以50万元罚款；给予时任南纺股份董事长、总经理单晓钟警告，并处以30万元罚款；对时任南纺股份的其他相关负责人也分别给予了最高20万，最低3万元的罚款和警告处分，其中，有一部分责任人因其责任已过行政处罚时效而未给予行政出发。

二、南纺股份舞弊动因分析本文根据舞弊三角理论，从舞弊的压力、机会和合理化三个方面来分析南纺股份舞弊的动因。

（一）压力1.ST 或退市压力我国相关法律法规对上市资格有着严格的要求，一个连续三个会计年度为亏损状态的企业，会被暂停股票交易，如果该企业在规定时间内不能转亏为盈，将被终止在交易所内的交易。

根据相关财务数据，南纺股份2006年至2010年连续五年间实际均为亏损状态，如果不进行财务舞弊，根据我国相关法律法规的规定，南纺股份不仅会戴上“ST ”的帽子，还会被实行退市，因此，有了退市的压力，南纺股份有了舞弊的动机。

我国上市公司财务舞弊的动因分析与治理研究——以南纺股份为例近年来，我国上市公司财务舞弊问题屡禁不绝，给资本市场秩序和投资者权益造成了严重的冲击。

针对这一问题，本文以南纺股份为例，对我国上市公司财务舞弊的动因进行分析，并提出相应的治理研究。

一、动因分析1. 利益追求在市场经济条件下，企业的最终目标是追求利润，而财务舞弊往往是企业为达到利益最大化而采取的手段之一。

这些企业为了吸引投资者、扩大规模或维持股价，不惜通过虚报利润、滥发股利等手段进行欺诈，达到自己的私利。

2. 监管不力我国上市公司财务舞弊的另一个重要动因是监管的不力。

部分上市公司利用上市地位获得的法律与监管优势，通过利用监管漏洞、人为操纵信息披露等手段来逃避监管的制约。

加之相关监管机构在审核过程中的疏忽和不严厉，为财务舞弊提供了可乘之机。

3. 内部管控不善上市公司内部管控机制是防范财务舞弊的基础和核心。

然而，一些上市公司内部控制制度不健全、执行不严格，导致公司内部职员可以随意操作财务数据。

此外，内部控制缺陷和腐败行为也为财务舞弊提供了温床。

二、治理研究1. 完善监管体制要解决财务舞弊问题，首先需要完善监管体制，增加监管力度和监管层级。

应建立健全的监管机制，加强对上市公司财务报表的审核和监督，及时发现和处理财务舞弊行为。

完善相关法律法规，加大对财务舞弊的打击力度，对违规者进行严厉处罚，以起到震慑作用。

2. 加强内部管控要推动上市公司加强内部管控，需要从三个方面入手。

首先，加强公司治理体系的建设，提高公司股东会、董事会、监事会和高管团队的监督和约束力度。

其次，加强内部控制制度的建立和执行，确保财务报表的真实性和可靠性。

最后，加强人员选拔、培养和考核机制，提高内部员工的素质和职业道德。

3. 提高市场透明度加强市场透明度是有效防范财务舞弊的重要手段之一。

应当建立多方参与的信息披露机制，加强对上市公司的信息披露监管，确保投资者获得准确、及时的信息。

同时，要加强社会舆论监督，倡导社会对上市公司的关注和监督，增加企业的社会责任感和信誉度。

财务造假案例分析与预防对策财务造假是指企业或个人通过虚构、隐瞒、不记录或误导性揭示财务信息，以误导投资者、股东或其他相关方，获得非法利益的行为。

财务造假不仅损害了企业的声誉和利益，也对整个市场经济秩序造成不良影响。

为了预防财务造假，企业应该采取一系列的对策和措施。

本文将通过分析财务造假案例，深入探讨财务造假的原因及预防对策。

一、案例分析1. 案例简介案例描述一起实际发生的财务造假案例，并概述所涉及的公司及人员。

2. 财务造假的手法与过程解释该案例中采取的财务造假手法，例如虚构销售额、操纵成本费用、误导性会计处理等。

同时，详细描述财务造假的过程，并分析案例中的关键步骤和环节。

3. 财务造假的后果与影响阐述财务造假对公司及相关方造成的直接和间接影响，例如损害股东利益、影响员工福利、引发投资者恐慌等。

二、财务造假原因分析1. 利益驱动与压力分析背后的动机，例如财务目标与绩效考核、市场压力、公司发展需求等，以及这些因素对财务造假的推动作用。

2. 内部控制与监管不健全探讨企业内部控制体系存在的缺陷和漏洞，例如缺乏有效的审计机制、审计独立性不足、内部控制监管不力等。

3. 道义倒退与伦理风险分析企业伦理观念的退化和无序竞争态势，例如个别股东或高层管理者的道德失范、利益冲突等。

4. 审计与监管机构的不力研究审计机构和监管机构在该案例中是否存在失职、疏忽或不力，以及相关制度和规则的缺陷。

三、预防对策1. 建立健全内部控制机制详细描述企业应建立的内部控制体系，并探讨其包括的方面，如会计核算、审计、风险管理等，以及对制度的健全与监管的有效性。

2. 强化审计机制与独立性阐述对审计机制进行改革的必要性，包括增强审计的独立性、提升审计人员的职业道德水平、加强内部审计等。

3. 加强伦理教育与职业道德建设探讨如何加强企业伦理教育，提升员工的职业道德意识，建立健康的企业文化。

4. 提升审计与监管机构的能力与责任讨论审计与监管机构应具备的能力和职责，包括监督企业财务报告披露、加强对证券市场的监管、提高违规行为的处罚力度等。

南纺审计失败案例分析周成成(苏州大学东吴商学院，江苏苏州215000)2014年5月17日，南京纺织品进出口股份有限公司公告称，公司于5月15日收到证监会下发的《行政处罚决定书》，认定公司自 2〇〇6年起连续5年虚增利润，5年虚增利润超3亿元，占其披露利润的130%到5500%不等。

相较于先前因造假曝光的绿大地、万福生科等，此次南纺股份虚增利润数量、时间跨度、造假手段均毫不逊色。

令人震惊的还有，南纺股份的实际控制人是南京市国资委，因此，南方股份被公众称为近十年来国企上市公司造假之最！一、审计失败原因分析1.南纺股份治理结构存在重大缺陷(1)董事长一人说了算董事会治理失效、董事长滥权。

董事会是股东大会这一权力机关的业务执行机关，负责企业和业务经营活动的指挥与管理，对公司股东大会负责并报告工作，是股东利益的最高代表。

总经理则属于公司雇员范畴，由董事会选聘，对董事会负责，承担经营和执行董事会决策的重任。

董事会对管理层起到监督、任免和决定管理层的薪酬等作用，是缓解管理层和股东之间的代理问题的一种公司治理机制。

纵观南纺股份上市十余年的年报可以发现，自上市之初到“东窗事发”，单晓钟一直身兼两个极重要的角色——董事长和总经理。

(2)经营层与董事会成员高度重叠南纺股份公开披露的公司章程中均有“兼任经理、副经理或者其他高级管理人员职务的董事（以及由职工代表担任的董事）不得超过公司董事总数的二分之一”的规定，其目的在于保证董事会与管理层的相对分离，保证董事会对管理层监督的独立性和可靠性，进而保障股东们的利益。

可是，从南纺股份上市后的历届董事会成员中我们可以发现，南纺的经营层与董事会成员高度重叠，上述规定汉流于形式，没有得到实质的贯彻，当然这也是现在中国许多企业的通病。

2.南纺股份存在财务造假动机公开资料显示，南纺股份于2001年登陆主板，上市当年即实现主营收入2. 9亿元，实现净利润4137. 25万元。

随后几年，公司业绩稳步走强，2004年实现净利润6205.邪万元，但是这一好景并未延续，公司净利润急转直下。

作者：ZHANGJIAN仅供个人学习，勿做商业用途上市公司财务造假的动因、手段及影响——以南纺股份财务造假案为例-会计上市公司财务造假的动因、手段及影响——以南纺股份财务造假案为例上海紫竹信息数码港有限公司戴亮【摘要】上市公司财务造假是当下我国股票市场的普遍现象，若不对此予以高度重视，必将导致投资者的投资信心受损，引发股票市场的信誉危机。

本文以南纺股份财务造假案为例，结合GONE 理论探讨财务造假产生的动因和手段，并着重从上市公司内部管理、监管机构、法律法规等多角度，对上市公司财务造假现象进行分析并提出相关对策建议。

关键词财务造假影响造假手段优化对策一、引言我国股票市场财务造假屡禁不止：多次财务造假的航天通信、转型中财务造假的中科云网、“近十年国企造假第一股”的南纺股份……上市公司财务造假手段层出不穷，打击财务造假，规范市场秩序，重塑股民信心刻不容缓。

GONE 理论为分析当前财务造假的动因及手段提供了有益视角。

GONE 理论是著名的关于企业会计舞弊与反会计舞弊的理论。

GONE 理论认为，企业会计舞弊由G（Greed，贪婪）、O（Opportunity，机会）、N（Need，需要）、E（Exposure，暴露）4个因子组成。

此4 因子即为财务舞弊产生的4 个条件，它们相互作用，在对企业会计舞弊风险程度的决定中发挥同等重要的作用。

“ 贪婪”因子，即会计舞弊者道德意识不良，或者不良价值判断占据主导地位。

道德水平的低下，使得会计舞弊成为了符合个体价值判断并得以推动实施其行为。

“需要”因子，即“动机”因子，动机是会计行为产生关键，而不良的行为动机则易受外界利益、客观条件等的刺激而产生会计舞弊等不正当的会计行为。

“机会”因子与潜在舞弊者掌握的信息优势和管理会计的工作的权力大小有关。

如果管理层的权利责任不相对等，行为得不到有效监督和制约，则其拥有通过非法会计操作谋取不正当利益的机会。

“暴露”因子包含舞弊行为被发现和披露的可能和对舞弊者的惩罚性质及惩罚程度这两部分内容。

南纺股份财务舞弊手段分析与启示作者：郭警文来源：《财富生活·下半月》2019年第09期摘要：自改革开放以来经济飞速发展，我国的资本市场也势头迅猛。

直观的结果表现在不论是从经济总量还是公司数量上来说，都有了很大幅度上的增长。

然而，采取财务舞弊的手法谋取超额收益，这种做法不仅违反了相关法律，而且损害了广大无辜中小投资者的利益甚至损害国家利益。

关键词：南纺股份;财务舞弊2014年5月，隶属于江苏省国资委的南京纺织品进出口股份有限公司（以下简称“南纺股份”）长达5年的财务造假事实正式曝光，并因其财务造假跨期之长、金额之大成为近年来我国国有上市公司财务造假第一大案。

本文立足于分析财务舞弊手法，通过这一事件得出启示，希望可以对有效防范财务舞弊、保护投资者利益有所助益。

一、南纺股份公司简介1978年，南京纺织品进出口股份有限公司（以下简称“南纺股份”）成立， 1994年5月改制为股份制公司;经中国证券监督管理委员会核准成为上市公司，2001年2月5日在上海证券交易所向社会公开发行。

2011年被曝光巨额财务舞弊事件。

二、南纺股份采用的舞弊手法南纺股份财务舞弊的手段比较多，且是在5年间使用不同的舞弊手法。

研读2012年4月27日南纺股份对外披露的《关于前期会计差错更正的公告》，以及中国证监会、上海证券交易在近几个年度对南纺股份的处罚决定，南纺股份财务舞弊的手段通过举例说明归结如下：（一）与关联方进行不合理的股权交易南纺股份内部高管为满足自己的私人利益，转移集团内优质子公司，为此进行了多次股权交易，以不合乎市场价格与常理的定价将一系列优质企业拱手他人，使得南纺股份自身蒙受重大经济损失。

以南京朗诗置业为例，南京朗诗置业在南纺股份20余个控股子公司中可以说是业绩最为突出，尤其在以南纺股份整体亏损的2011年，南纺本身及旗下的其余子公司“全军覆没”，无一盈利，只有南京朗诗“异军突起”，不仅盈利，还取得4.67亿元的高额利润。

南纺股份财务舞弊案例研究南纺股份财务舞弊案例研究引言财务舞弊是指企业故意通过虚构账目、误导性财务报表，以达到误导投资者和操纵市场的目的。

南纺股份是一家在纺织行业具有一定规模和影响力的上市公司。

然而，公司在2018年被曝出存在严重的财务舞弊行为，该案例成为业界关注的焦点。

本文将对南纺股份财务舞弊案例进行详细的研究和分析。

一、案件背景南纺股份成立于2000年，主要从事棉纺织、毛纺织、麻纺织和化纤织造等行业。

公司通过上市融资扩大业务规模，并在行业内取得了一定的竞争优势，股价长期保持稳定增长。

然而，在2018年4月，南纺股份被媒体曝光财务舞弊案件，公司财务数据被指存在虚增和造假行为。

二、财务舞弊的手段1. 虚增收入：南纺股份通过与供应商合谋，签订虚假采购合同，虚增进货金额。

这些虚增的进货金额通过将虚增的利润反映在财务报表上，增加了公司的营业收入。

2. 虚增利润：为了使公司利润看起来更高，南纺股份进行了多种手段的虚增。

在销售合同中增加不实的采购费用、隐瞒坏账、通过虚假交易产生的虚假利润等。

3. 虚增现金流量：南纺股份通过虚假报告公司的经营性现金流入和流出，虚增公司的现金流量。

这使得公司的财务表现看起来更好，增加了投资者的信任。

三、造成财务舞弊的原因1.公司内部控制体系不健全：公司在内部控制体系的建立和运作上存在缺陷，监管不严，为财务舞弊提供了机会。

2.管理层的利益冲突：公司内部高层管理人员为了追求自身利益最大化，实施了财务舞弊行为。

管理层对公司发展缺乏长远规划和稳定发展的信心，更注重个人和短期利益。

3.投资环境限制：在中国资本市场中，投资者更倾向于看重短期投资回报，这为财务舞弊行为提供了市场需求。

市场监管力度不够，对于财务报表真实性的审查不到位，使得财务舞弊的问题能够长期存在。

四、案件影响南纺股份财务舞弊案件的曝光给公司带来了严重的声誉风险，投资者对公司的信任降低，股价受到巨大冲击。

此外，南纺股份还面临了监管部门的调查和处罚，公司的业务发展也受到了影响。