货币资金分析案例

[精品]货币资金案例分析1.单位通过支付宝、微信等方式取得的资金收入，如何进行会计处理？解答：单位通过支付宝、微信等方式取得相关收入的，对于尚未转入银行存款的支付宝、微信收付款等第三方支付平台账户的余额，应当通过“其他货币资金”核算。

【案例1】A事业单位下属服务中心开通了微信、支付宝结算方式。

2020年2月10日，服务中心当天实现收入10000元，其中通过微信收款5000元，支付宝收款5000元。

（1）2月13日，以上款项转入单位银行存款账户。

财务会计借：其他货币资金—微信5000—支付宝5000贷：事业收入10000预算会计借：资金结存—货币资金10000贷：事业预算收入10000（2）2020年2月13日款项转存银行账户财务会计借：银行存款10000贷：其他货币资金—微信5000—支付宝5000预算会计不记账【案例2】2020年2月10日A市博物馆通过支付宝收入门票50000元，单位按照代收资金0.5%支付第三方平台通道手续费。

2月10日支付宝资金利息收入200元，2月11日由支付宝第三方平台将2月10日收取的门票款划转A市博物馆银行账户。

2月15日A 市博物馆将门票款上缴国库。

（1）2020年2月10日，A市博物馆通过支付宝收取门票款50000元。

财务会计借：其他货币资金50000贷：应缴财政款50000预算会计不记账（2）2020年2月11日，支付宝将门票款划转A市博物馆银行账户〔发生费用50元（50000*0.5%）-200〕。

①发生费用记账财务会计借：应缴财政款50贷：其他货币资金50预算会计不记账②划拨款项财务会计借：银行存款49950贷：其他货币资金49950预算会计不记账③上缴财政财务会计借：应缴财政款49950贷：银行存款49950预算会计不记账2.单位发生现金溢余或短缺，如何进行会计处理？解答：（1）现金溢余：①发现现金溢余，财务会计借记“库存现金”，贷记“待处理财产损溢”；预算会计借记“资金结存”，贷记“其他预算收入”。

货币资金的实质性程序案例分析1. 引言货币资金是企业资产中的重要组成部分，对于企业的经营活动具有重要的影响。

实质性程序分析是一种重要的财务分析方法，通过对企业财务数据进行深入的检查和分析，揭示企业在财务运营过程中的实际情况和潜在问题。

本文将通过一个具体的案例，对货币资金的实质性程序进行详细的分析，以期深入理解企业货币资金的运作情况。

2. 案例描述某企业A是一家中小型制造业企业，主要经营范围为生产和销售化学制品。

根据企业A的年度财务报表，我们将对其货币资金进行实质性程序分析。

企业A的财务报表中列出了以下与货币资金相关的项目：•现金•银行存款•应收票据3. 实质性程序分析3.1 现金根据企业A的财务报表，我们可以看到企业A在经营活动中持有一定的现金。

在实质性程序分析中，我们将重点关注以下几个方面：3.1.1 现金的来源通过查阅企业A的现金流量表，我们可以分析企业A现金的来源。

现金的来源主要包括经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量。

我们需要确认企业A的现金是否主要来自经营活动，并计算经营活动现金流量中的净额。

3.1.2 现金的运用企业A的现金主要用于支付企业的经营成本、税费和其他应付款项等。

我们需要分析现金的运用情况，包括对应付款项的支付情况和现金的结余情况。

3.1.3 现金的安全性现金的安全性是企业财务管理中的重要问题。

我们需要分析企业A对现金的保护措施，例如现金的保管、使用授权和审计制度等，以评估现金的安全性。

3.2 银行存款银行存款是企业A经常使用的一种货币资金形式。

在实质性程序分析中，我们将重点关注以下几个方面：3.2.1 银行存款的账面余额与银行对账单的核对我们需要核对企业A的银行存款账面余额与银行对账单的一致性，以验证企业A的银行存款的真实性和准确性。

3.2.2 银行存款的结构和变动情况我们需要分析企业A的银行存款的结构和变动情况，包括不同的银行账户和存款类型的情况，以及银行存款的增加或减少原因。

达美公司货币资金业务审计案例分析达美公司货币资金审计案例分析——审计一班杜爽2011142147 一、背景简介（一）会计师事务所简介广西诚信会计师事务所成立于1995年，1999年12月经广西区注册会计师协会桂财注[1999]73号批准改制。

经营范围：审查企业会计报表、验证企业资本、资产评估、办理企业合并、分立、清算业务、办理财务收支、经济责任审计、司法会计鉴定、司法资产评估、受理设计财务会计制度, 培训财务会计、审计人员；担任企业会计顾问，协助企业进行经济可行性分析、税务代理、税收筹划、税务顾问等。

现在从业人员43人，现在注册会计师17人，注册资产评估师5人，注册税务师5人；具有高级职称的12人，中职称的12人；拥有国有大型企业审计( 经广西壮族自治区财政厅财会[2004]2号文批准具有大型审计资质 )、资产评估、经济案件鉴证、税务代理等多种执业资格。

（二）被审计公司简介达美股份有限公司是一家上市较早的商业类公司，公司主营为零售业务，同时有一部分房地产开发业务，并与某网站合作，开展网上售货业务。

公司对零售业务部分采用售价金额核算法，毛利率的计算结转采用分类毛利率法，定期对库存商品进行盘点，有一套相对严密的内部管理制度。

公司自上市后业绩一直较为平稳，股价波动不大。

二、审计过程（一）、计划阶段1、审计目标（1）确定货币资金是否存在；（2）确定货币资金的收支记录是否完整；（3）确定现金、银行存款以及其他货币资金的末余额是否正确；（4）确定货币资金在会计报表上的披露是否恰当。

2、审计程序（1）核对现金日记帐、银行存款日记帐与总帐、报表的余额是否相符。

（2）会同审计级单位主管会计人员盘点库存现金，编制“库存现金盘点核对表”，分币种面值列示盘点金额。

资产负债表日后进行盘点时，应调整至资产负债表日的金额。

盘点金额与现金日记帐余额进行核对，如有差异，应查明原因并作出记录或作失适当调整。

如有充抵库存现金的借条、未提现支票、未作报销的原始凭证，需在盘点表中注明或作出必要调整。

企业货币资金内部控制分析———A企业一亿存款丢失案案例分析肖婷婷赵扬摘要：货币资金是企业资产的重要组成部分。

货币资金对企业的健康经营和发展十分重要，因此企业货币资金的内部控制管理对货币资金的安全性、流动性和收益性本就有着至关重要的意义。

近年来，白酒行业新兴起了一种“存款销酒”的销售模式，该销售模式又对白酒企业的货币资金内部控制提出了更高的要求。

本文以A 企业采用该种销售模式导致一亿元银行存款丢失事件为案例，通过分析A 企业货币资金内部控制要素，评价其在货币资金内部控制中存在的缺陷，提出企业加强货币资金内部控制的策略。

关键词：货币资金；内部控制；A企业Fund is an important part of the assets of an enterprise.Because Monetary Fund is very important tothe healthy operation and development of an enterprise,and because Monetary Fund has high liquidity,therefore,the internal control and management of Enterprise's Monetary Fund is of vital significance to the security of Monetary Fund.At the same time,in recent years,a new liquor industry "deposit sales"sales model,the sales model of liquor enterprise money internal control put forward higher requirements.This paper takes the case of 100million yuan lost of bank deposit caused by the adoption of this sales mode of JiuGuiJiu liquor as an example,through analyzing the internal control factors of JiuGuiJiu liquor's monetary funds,and evaluating the defects of its internal control of monetary funds,the paper puts forward the strate-gy of strengthening the internal control of moneyfund.Funds;Internal control;JiuGuiJiu一、引言近年来，由于国家对腐败行为的严厉打击以及世界经济环境的不景气，白酒行业今不如昔，许多白酒企业正承受着巨大的压力。

一、案例简介案例1: 伪造银行对账单，挪用两亿判死缓曾在国家某科研基金管理机构会计卞某涉嫌贪污挪用公款2亿元一案，是北京市建国以来涉案金额最高的一起职务侵占案件，最终卞某被法院判为死缓。

从媒体报道来看，卞某在案发前的八年期间里，利用掌管该科研基金的专项资金下拨权，采用谎称支票作废、偷盖印鉴、削减拨款金额、伪造银行进账单和信汇凭证、伪造银行对账单等手段贪污、挪用公款人民币两亿余元。

卞某担负着资金收付的出纳职能，同时所有的银行单据和银行对账单也都由他一手经办，使得他得以作案长达八年，却一直没有被察觉。

审计部门曾经对该基金委的财务状况多次审计，但一直没有发现卞中挪用资金的问题。

案发当年的春节刚过，基金委财务局经费管理处刚来的一名大学生提前休假回来，去银行办事时顺手将此前都是由卞某经手的银行对账单取回，而此时卞某还没有对这次的对账单作假，上班伊始便到定点银行拿对账单，以往这一工作由会计卞中负责。

取回对账单后，这名大学生开始将对账单和内部账目进行核对，一笔金额为2090万元的支出引起了这名大学生注意，在其印象里他没有听说此项开支。

这个初入社会的大学生找到卞中刨根问底，慌乱之下卞中道出实情，这桩涉案金额超过2亿元的大案也因此浮出水面。

据办案人员介绍：“作为入账凭证，每一笔资金的流向都体现在银行的对账单上，而在基金委，卞某既管记账又管拨款，身份是会计却又掌握出纳的职能，这样就给他实施贪污挪用提供了职务上的便利。

比如说他挪出去3000万或者1980万，他把真对账单拿下来自己留下以后，在假对账单里，这笔钱他自己做得根本不体现出来。

”“咱们银行对账单，都是从电脑打出来的，既然是电脑做的，卞某也有电脑，他也可以按照那种纸张和程序往下打。

”打印出对账单后还必须要加盖银行印章，卞某长期和银行打交道，与银行工作人员之间非常熟悉，有时候银行直接就把印章给他，让他自己盖，这时候卞某就可以一次盖很多。

卞某贪污、挪用巨额公款长达八年才案发，从一定意义上讲，暴露出了科研基金管理机构在基金管理方面的漏洞。

第1篇一、引言货币资金是企业日常运营中不可或缺的流动资产，它反映了企业的短期偿债能力和资金周转速度。

在财务报告中，货币资金的分析对于评估企业的财务状况和经营成果具有重要意义。

本文将对财务报告中的货币资金进行分析，旨在揭示企业货币资金的构成、变动趋势及其对财务状况的影响。

二、货币资金的构成1. 现金现金是企业最直接的支付手段，包括库存现金、银行存款和银行承兑汇票等。

现金的持有有利于企业及时支付各项费用，保持良好的信誉。

2. 银行存款银行存款是指企业存放在银行的各种存款，包括活期存款、定期存款和保证金等。

银行存款具有较高的流动性和安全性，是企业主要的货币资金形式。

3. 其他货币资金其他货币资金包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证保证金存款、信用卡存款等。

这些资金主要用于企业的采购、销售等业务活动。

三、货币资金的变动趋势分析1. 短期变动趋势（1）现金：分析企业现金的变动趋势，可以了解企业的支付能力和经营状况。

若现金持续增加，说明企业盈利能力强，资金周转良好；若现金持续减少，则可能存在经营困难或资金链断裂的风险。

（2）银行存款：分析企业银行存款的变动趋势，可以了解企业的资金运用情况。

若银行存款持续增加，说明企业投资和经营活动较为活跃；若银行存款持续减少，则可能存在资金短缺的风险。

（3）其他货币资金：分析其他货币资金的变动趋势，可以了解企业的经营活动和资金需求。

若其他货币资金持续增加，说明企业业务规模扩大；若其他货币资金持续减少，则可能存在资金需求不足的风险。

2. 长期变动趋势（1）现金：分析企业现金的长期变动趋势，可以了解企业的财务风险。

若现金长期保持较高水平，说明企业具有较强的短期偿债能力；若现金长期较低，则可能存在财务风险。

（2）银行存款：分析企业银行存款的长期变动趋势，可以了解企业的资金运用效率。

若银行存款长期保持较高水平，说明企业资金运用效率较低；若银行存款长期较低，则可能存在资金利用不足的风险。