外币兑换人民币如何记账【会计实务操作教程】

外币交易的会计账务处理
（一）外币业务的记账方法
外币统账制也称为“记账本位币制”，是以记账本位币作为统一记账金额的记账方法。

在这种记账方法下，所有外币的收支，都应折算为记账本位币进行反映，外币金额只在账上作为补充资料进行反映。

外币统账制适用于涉及外币种类较少，而且外币收支业务不多的企业。

我国企业一般应以人民币作为记账本位币，所以，在外币统账制下，当企业发生外币业务时，一般按人民币统一设账，统一记录，外币业务的金额均要换算为人民币金额后入账反映，同时要设立不同外币种类的二级辅助账户，反映外币资金和外币债权、债务的增减情况。

（二）汇率
（三）外币交易的账务处理1.外币交易核算的基本程序
企业借入外币资金时，按照借入外币时的市场汇率折算为记账本位币入账，同时按照借入外币的金额登记相关的外币账户。

3.资产负债表日的会计处理
资产负债表日，企业应当分别外币货币性项目和外币非货币性项目进行处理。

（1）外币货币性项目
货币性项目，是指企业持有的货币资金和将以固定或可确定金额的货币收取的资产或者偿付的负债。

（2）外币非货币性项目
非货币性项目，是指货币性项目以外的项目。

例如，存货、长期股权投资、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、固定资产、无形资产、实收资本、资本公积、其他综合收益等。

中级会计实务考点外币交易的会计处理在中级会计实务中，外币交易的会计处理是一个重要的考点。

对于企业而言，随着经济全球化的发展，涉及外币交易的情况越来越普遍。

因此，准确掌握外币交易的会计处理方法，对于财务人员来说至关重要。

外币交易，简单来说，就是指以外币计价或者结算的交易。

这包括企业买入或者卖出以外币计价的商品或者劳务、借入或者借出外币资金，以及其他以外币计价或者结算的交易。

在进行外币交易会计处理时，首先要明确的是记账本位币的确定。

记账本位币是企业经营所处的主要经济环境中的货币。

企业通常应选择人民币作为记账本位币，但如果业务收支以人民币以外的货币为主的企业，可以选定其中一种货币作为记账本位币。

不过，编报的财务报表应当折算为人民币。

确定了记账本位币后，我们来看看外币交易发生时的会计处理。

当企业发生外币交易时，应当将外币金额按照交易发生日的即期汇率折算为记账本位币金额。

这里的即期汇率可以是外汇牌价的买入价、卖出价，或者是中间价。

一般情况下，通常采用中间价进行折算。

例如，某企业进口一批商品，货款为 10000 美元，交易发生日的即期汇率为 1 美元=65 元人民币。

那么，这批商品的记账本位币金额就是65000 元人民币。

在资产负债表日，对于外币货币性项目，应当按照期末即期汇率进行调整，产生的汇兑差额计入当期损益。

外币货币性项目包括货币资金、应收账款、应付账款等。

假设上述企业在资产负债表日，美元的即期汇率变为 1 美元=68 元人民币。

那么，原本 10000 美元的应付账款，此时的记账本位币金额就变为 68000 元人民币，产生的 3000 元人民币汇兑差额应当计入财务费用。

而对于以历史成本计量的外币非货币性项目，如固定资产、存货等，在交易发生日已按当日即期汇率折算，资产负债表日不应改变其原记账本位币金额，不产生汇兑差额。

但是，对于以公允价值计量的外币非货币性项目，如交易性金融资产，其公允价值变动计入当期损益。

外币兑换会计分录是什么？最正确的处理方式原来是这样
外币兑换是一种将外汇兑换成人民币或其他外币的服务。

企业涉及外币兑换业务可以通过“银行存款”等科目进行核算，具体会计分录是什么？
外币兑换会计分录
收汇时（即外币应收账款收回）：
借：银行存款-外币
贷：应收账款
结汇，将外币兑换为人民币时：
借：银行存款-人民币
财务费用-汇兑损益
贷：银行存款-外币
购汇，将人民币兑换为外币时：
借：银行存款-外币
财务费用-汇兑损益
贷：银行存款-人民币
外币业务涉及到的会计科目
外币业务涉及到的会计科目有银行存款、应收账款，他们都是资产类会计科目，借方表示增加，贷方表示减少。

其中，银行存款科目核算企业存入银行或其他金融机构的各种款项。

企业可按照开户银行和其他金融机构、存款种类等明细项对该科目进行核算；应收账款科目核算企业因销售商品、提供劳务等经营活动应收取的款项。

企业可按照债务人进行该科目的明细核算。

该科目期末余额一般在借方，反映企业尚未收回的应收账款；如期末余额在贷方，则表示企业预收的账款。

财务费用科目核算什么？
财务费用科目核算企业为筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费用。

具体包括利息支出、汇兑损益以及相关的手续费、企业现金折扣等。

企业可以按照对应的费用项目进行明细核算。

外币业务的记账方法是什么
 身为一名会计，我们要知道外币业务怎么记账的话就要先了解什么是外币业务，而且要懂得外币业务的记账方法。

接下来就由会计网小编为大家介绍具体的外币业务记账方法吧。

 外币业务包括外币交易和外币报表折算。

1)外币交易：指企业以非记账本位币进行的收付、结算等业务。

2)外币报表折算：为满足特定的目的，将一种货币单位表述的会计报表换算成所要求的另一种货币单位所表述的会计报表。

 企业外币业务记账方法的选择，与企业记账本位币的确定有密切关系。

外币业务记账方法有两种：一种是外币统账制，一种是外币分账制。

企业可根据实际情况选择。

 业务介绍
 1.外币业务：以记账本位币以外的其他货币进行收付、往来结算和计价的经济业务。

 2.外汇：指外币和以外币用于国际结算的各种支付手段，包括纸币、铸币、外币有价证券、外币支付凭证、外币存款凭证等。

 3.汇率：一种货币兑换另一种货币的比值。

 4.外币统账制：发生外币业务时，必须及时折算为记账本位币记账，并以此编制会计报表。

 5.汇兑损益：持有外币货币性资产和负债期间，由于外汇汇率挤价的不同或变动而
 引起的外币货币性资产或负债的价值发生变动而产生的损益。

 外币基本业务
 1.外币兑换业务(银行买入价、银行卖出价)
 2.外币购销业务
 3.外币借款业务
 4.接受外币投资业务(实收资本一般按照合同约定汇率折合)
 5.期末汇兑损益的记列
 (1)筹建期间，记入长期待摊费用。

 (2)购建固定资产的，记入固定资产价值。

 (3)一般记入财务费用。

外币兑换的会计分录怎么做外币兑换是对个人客户提供的一项柜台服务，包括买入外币、卖出外币和一种外币兑换成另一种外币。

在实际会计处理上，外币兑换的会计分录具体是怎么做的呢？外币兑换的概念是什么？本文详细介绍外币兑换的会计分录以及外币兑换的相关概念。

一、外币兑换的会计分录1、卖出外币借：银行存款(人民币户)79200财务费用800贷：银行存款--美元户(10000美元)800002、买入外币借：银行存款--美元户(10000美元)80000财务费用800贷：银行存款(人民币户)808003、外币购销业务买入设备：借：固定资产--机器设备80000贷：应付账款--美元户(10000美元)80000购原材料：借：原材料［美元价*汇率+进口关税］应交税金--应交增值税(进项税额)贷：应付账款--美元户(2000美元)16000银行存款［用人民币支付的增值税+关税］4、接受外币投资借：银行存款--美元户(20000美元)1650000贷：股本1600000资本公积500005、期末汇总损益【科目汇总损益】=折算的人民币期末数-［期初数+当期增加数-当期减少数］资产类科目，计算结果为正数，记在借方，负责类正数记贷方。

借：应收账款［正数］应付账款［负数］财务费用［补平差额］贷：银行存款［负数］短期借款［正数］二、什么是外币兑换外币兑换是指外币兑换成人民币，或外币兑换成另一种外币，或人民币兑换成外币。

依据外币兑换的实体，可把其分为广义和狭义的概念。

狭义的外币兑换专指外币现钞的兑换业务；广义的概念，不仅包括外币现钞的兑换，还包括旅行支票、旅行信用证、信用卡以及外币票据买入等项业务。

根据国家规定，目前可在中国银行或指定机构兑换的外币现钞有以下19种：美元、英镑、法国法郎、德国马克、日元、澳大利亚元、新加坡元、加拿大元、芬兰马克、奥地利先令、比利时法郎、瑞士法郎、港元、丹麦克朗、荷兰盾、挪威克朗、瑞典克朗、意大利里拉和马来西亚林吉特。

汇出国外汇款的核算汇出国外汇款的核算如下所示：在汇款人填写汇款申请书、银行接受汇款人的申请后，应按汇款人的要求填写汇款凭证，进行有关的账务处理。

(1)以人民币结汇汇出时，作会计分录如下：借；现金人民币贷：外汇买卖人民币手续费收入人民币借：外汇买卖外币贷：汇出汇款外币(2)以外币存款汇出时，不需经过外汇买卖科目。

作会计分录如下：借：活期存款外币贷：汇出汇款外币借：活期存款人民币贷：手续费收入人民币款项汇出后，接到国外汇入行的解付通知书(借记报单)时，汇出行进行核销转账。

会计分录如下：借：汇出汇款外币贷：存放国外同业外币(3)转、退汇的核算。

如果外汇经办行在国外没有设立账户，就不能直接办理汇出国外的汇款业务，需要委托其他银行转汇。

经办行出具借记报单加盖业务公章后，寄转汇行，转汇行凭此办理转汇手续。

经办行(委托行)办理转汇的会计分录如下：惜：活期存款外币贷；全国联行外汇往来外币转汇行办理汇出汇款时的会计分录如下：借:全国联行外汇往来外币贷：汇出汇款外币当电汇、信汇退汇时，汇款人应提出书面申请并交回原汇款回单。

汇出行应在汇款卡片上批注退汇原因和日期，此后用电报通知汇入行退汇。

俟汇入行答复后，汇出行即通知汇款人办理退汇。

当票汇退汇时，汇款人应提交书面申请，并交回原汇票(应背书)，经汇出行核对无误后，在汇票上加盖注销戳记，办理退汇手续。

退交的汇票作为退汇传票附件，并通知汇入行注销寄回票据。

课后寄语：会计学是一个细节致命的学科，以前总是觉得只要大概知道意思就可以了，但这样是很难达到学习要求的。

因为它是一门技术很强的课程，主要阐述会计核算的基本业务方法。

诚然，困难不能否认，但只要有了正确的学习方法和积极的学习态度，最后加上勤奋，那样必然会赢来成功的曙光。

天道酬勤嘛！。

外币业务的会计处理·外币兑换业务的会计处理1.外币兑换业务是指企业从银行等金融机构购入外汇（售汇）或向银行等金融机构售出外汇（结汇）。

2.外币兑换业务核算要点：（1）按实际支付或收到的人民币金额记录“银行存款”等科目。

（2）按实际向银行购入或销售的外币金额与按企业选定的市场汇价折合的人民币金额，记录相关科目。

（3）上述两项的差额计入“汇兑损益”，计入当期费用。

（4）在日常核算中逐笔确认外币兑换业务形成的汇兑损益。

3.实例［例1］某企业以人民币作为记账本位币，采用业务发生当日市场汇价作为折合汇率。

2月15日出口产品，售价1 000美元，当日市场汇价为＄1＝￥8.00，2月20日收到外汇并向银行结汇，当日市场汇价为＄1＝￥9.00，结汇银行的美元买入价为＄1＝￥8.8，实际收到人民币 8 800元。

应作分录：（1）2月15日出口产品借：应收账款（＄1000×8）8 000贷：产品销售收入 8 000（2）2月20日收款借：银行存款──（人民币）户8 800财务费用200贷：应收账款（＄1000×9） 9 000“应收账款”账户由于折算汇率变动而形成的汇兑损益将在期末予以调整。

［例2］某企业以人民币作为记账本位币，采用业务发生当日市场汇价作为折合汇率。

1月20日为偿还一笔10 000美元的长期借款而向银行购入外汇，当日市场汇价为＄1＝￥8，该银行的美元卖出价为＄1＝￥8.2，企业实际支付人民币82 000元。

应作分录：借：长期借款（＄10 000×8）8 800财务费用2 000贷：银行存款──（人民币）户 82 000“长期借款”账户由于折算汇率变动而形成的汇兑损益将在期末予以调整。

小编寄语：会计学是一个细节致命的学科，以前总是觉得只要大概知道意思就可以了，但这样是很难达到学习要求的。

因为它是一门技术很强的课程，主要阐述会计核算的基本业务方法。

诚然，困难不能否认，但只要有了正确的学习方法和积极的学习态度，最后加上勤奋，那样必然会赢来成功的曙光。

外汇业务记账方法我有个朋友叫小李，他刚涉足外贸行业，就被外汇业务记账弄得晕头转向。

他跑来跟我诉苦：“这外汇业务记账就像一团乱麻，根本不知道从哪儿下手啊！”我笑着跟他说：“嘿，别急嘛，其实没那么可怕的。

”今天我就来跟大家分享一下外汇业务记账方法，就像分享一个宝藏的秘密一样。

外汇业务记账啊，首先得搞清楚汇率这个关键因素。

汇率就像是一座桥梁，连接着不同货币之间的价值。

比如说，你有一笔美元收入，可你公司的记账本位币是人民币。

这时候汇率就决定了你的美元到底值多少人民币。

要是汇率是1美元等于6.5元人民币，那100美元就相当于650元人民币。

这就好比你在两个不同的世界里进行价值换算，汇率就是那个神奇的换算器。

在外汇业务记账里，有个专门的账户叫外汇账户。

这就像是一个特殊的钱袋子，专门用来装外币的。

小李就问我：“那这个外汇账户里的钱怎么记呢？”我跟他说：“这得看钱是怎么进来和出去的。

”如果是出口货物收到了外汇，那就是外汇收入。

你要按照当时的汇率，把外汇换算成记账本位币，然后记到账上。

这就像把外国的金币换成自己国家能用的货币一样。

要是进口货物需要支付外汇呢，就从外汇账户支出，同样按照汇率换算。

外汇买卖也是外汇业务记账里的重要部分。

有时候公司会进行外汇买卖操作，目的是为了防范汇率风险或者是单纯的资金管理。

比如说公司预计美元汇率会下降，就会把手中的美元卖掉换成人民币。

这时候记账就有点复杂了。

你得记录清楚外汇买卖的金额、汇率以及买卖的盈亏情况。

这就像是一场在货币市场里的博弈。

我问小李：“你能想象自己是一个货币商人吗？”他笑着说：“感觉好难啊。

”我告诉他：“是有点难，但是只要掌握了方法就简单了。

”外汇业务记账还有一个特殊的地方，就是汇兑损益的处理。

汇兑损益简单说就是由于汇率的波动而产生的收益或者损失。

这就像坐过山车一样，汇率一会儿高一会儿低，就会导致你手中的外汇价值时高时低。

当汇率变化使得你持有的外汇换算成本位币变多了，这就是汇兑收益；反之就是汇兑损失。

主要外币的业务会计处理1.主要外币业务的会计处理(l)外币兑换业务。

借：银行存款——人民币户(发生时的交易汇率)财务费用(永远在借方)贷：银行存款——美元户(发生时的市场汇率)(2)外币购销业务。

借：资产类科目贷：应付账款(发生时的市场汇率)借：应收账款(发生时的市场汇率)贷：主营业务收入等(3)外币借款业务。

借：银行存款——美元户(发生时市场汇率)贷：短期借款等(发生时市场汇率)(4)接受外币资本投资。

借：银行存款——美元户(发生时市场汇率)借或贷：资本公积(差额)贷：实收资本(合同约定汇率)注：若公司没有约定汇率，应按发生时市场汇率折算。

2.期末汇兑损益的处理(1)汇兑损益产生的两种情况。

1)外币兑换。

由于银行总是低价购入、高价卖出，企业总是产生汇兑损失。

2)持有外币货币性资产和负债期间汇率变动产生：在月末计算汇兑损益时，应对外币账户的期末余额以期末汇率进行折算，折算金额与账面金额之间的差额，即为汇兑损益。

外币货币性资产。

汇率上升时，产生汇兑收益;汇率下降时，产生汇兑损失。

外币货币性负债。

汇率上升时，产生汇兑损失;汇率下降时，产生汇兑收益。

(2)处理方法。

1)对于满足资本化条件的，计入固定资产原值。

2)筹建期间不满足资本化条件的，先计入长期待摊费用，在开始生产经营当月计入损益。

3)其他情况，均计入当期财务费用。

借：银行存款(调整为期束外币余额×汇率)应收账款在建工程贷：长期借款应付账款财务费用3.外币会计报表折算的方法(1)现行汇率法。

1)所有者权益项目中实收资本、资本公积、盈余公积采用历史汇率，来分配利润按利润分配表数额列示。

2)其他项目采用现行汇率。

3)损益类项目也可采用平均汇率。

4)外币会计报表折算差额计入当期损益，或在所有者权益项目中单列。

(2)流动性与非流动性项目法。

1)流动资产和流动负债采用现行汇率。

2)长期资产，长期负债和所有者权益中实收资本，资本公积、盈余公积采用历史汇率，未分配利润按利润分配表数额列示。

做账实操-外币业务的会计处理分录企业因外汇业务收到美金的，具体账务处理如下：1、收到外汇款时，同时登记美元和人民币账户：借：银行存款—美元户贷：应收账款—客户名称2、美元结汇的时：借：银行存款—人民币财务费用—汇兑损益(以差额计入)贷：银行存款(或应收账款)—美元户3、如果企业每月进行一次调汇的，需按汇率情况进行调整：(1)当期汇率小于账面汇率时，说明汇率降低：①对于应收账款、银行存款等资产类项目会产生损失，则将损失计入“财务费用”科目借方，分录如下：借：财务费用—汇兑损益贷：银行存款(或应收账款)②对于应付账款等负债类科目，也会减少支出，则将减少部分计入“财务费用”科目借方，并用红字填列，分录为：借：财务费用—汇兑损益(红字)贷：应付账款(2)当期汇率大于账面汇率时，说明汇率升高：①对于资产类项目相当于增值，可将增值部分计入“财务费用”科目借方并用红字填列，分录为：借：财务费用-汇兑收益(红字)贷：银行存款(或应收账款)②对于应付账款等负债类项目，也会增加支出，可将增加部分计入“财务费用”借方，分录为：借：财务费用-汇兑损益贷：应付账款股利、预收账款、合同资产、合同负债等债权债务外币账户。

也就是说，在业务发生处理记账凭证时，应该同时登记外币和本位币。

三、外币业务发生时应该用什么汇率1、在发生外币业务时，外币的折算按特定汇率，包括即期汇率和即期汇率的近似汇率。

许多人可能会认为可以用月初汇率，这是企业会计制度规定的，现在会计准则只能用即期汇率和即期汇率的近似汇率，不能用月初汇率了。

2、即期汇率，是指外汇管理局公布的当日人民币汇率中间价，查询外汇管理局门户网站即可。

3、即期汇率的近似汇率是指的是根据系统合理确定的近似于交易当日的即期汇率，通常指当期平均汇率或加权平均汇率等。

在交易日汇率无法取得的情况下，采用近似汇率。

像规模特别大的外资企业、证券公司等，当天经济业务必须当天处理完毕，如果当天外汇管理局网站汇率还没有出来，只能采用过去一定工作日即期汇率计算出似于交易当日的即期汇率。

中级会计实务外币货币兑换的会计处理与管理外汇市场的开放和国际经济的交流使得企业在日常经营中频繁进行外币货币兑换。

对于中级会计实务人员来说，合理的外币兑换会计处理和有效的管理尤为重要。

本文将介绍外币货币兑换的会计处理和管理方法，以帮助中级会计实务人员更好地应对外币兑换的挑战。

一、外币货币兑换的会计处理1. 外币货币兑换的基本概念外币货币兑换是指将一种货币兑换成另一种货币的过程。

在会计处理中，需要将外币金额转换成本单位的记账货币，以便正确反映企业的财务状况和经营成果。

2. 外币货币兑换的核算方法（1）按照实际交易日的汇率进行交易核算。

在外汇市场上，汇率会随着市场供求关系的变化而波动。

因此，企业需要按照实际交易日的汇率将外币金额转换成本单位的记账货币。

（2）使用年平均汇率进行交易核算。

对于大规模的外币货币兑换交易，企业可以采用年平均汇率进行交易核算。

年平均汇率是指一年中各个月份的汇率的平均值，可以减少外汇市场波动对企业的影响。

3. 外币货币兑换的会计分录外币货币兑换的会计处理需要进行会计分录的编制。

以将外币兑换为本位币为例：借：银行存款（以兑换后的本位币金额计入）贷：外币货币现金4. 外币货币兑换的会计报表披露根据会计准则的规定，企业需要在财务报表中披露外币货币兑换的情况，包括外币现金余额、外币银行存款余额以及外币兑换差额等。

二、外币货币兑换的管理1. 外币风险管理外币兑换涉及到的外汇市场波动风险对企业的经营活动产生重要的影响。

因此，中级会计实务人员需要建立有效的外币风险管理措施，包括：（1）制定外币兑换风险管理政策。

企业应该制定明确的风险管理政策，包括对于外币兑换的限额、控制措施以及风险管理的目标和指标等。

（2）选择合适的外汇衍生品工具。

根据企业的外币兑换情况和资金规模，中级会计实务人员需要选择合适的外汇衍生品工具，包括远期汇率合约、货币互换合约等，以对冲外币兑换的汇率风险。

2. 外币兑换管理的内部控制外币兑换涉及到大量资金和敏感信息，因此中级会计实务人员需要建立健全的内部控制制度，包括：（1）确保外币兑换的合规性。

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1.1 登记外币银行汇入收款凭证。

会计实务中如何正确处理外币交易随着全球化的发展，企业之间的跨国交易日益增多，外币交易在会计实务中变得越来越常见。

正确处理外币交易对于企业的财务报告和决策具有重要意义。

本文将探讨会计实务中如何正确处理外币交易的方法和注意事项。

一、外币交易的核算原则外币交易的核算原则是根据国际财务报告准则（IFRS）和中国会计准则（CAS）的要求进行的。

根据这些准则，外币交易应以交易时的汇率进行核算。

如果交易涉及到货币兑换，则应以兑换时的汇率进行核算。

同时，外币交易的核算应根据货币的实际收付情况进行，而不仅仅是根据合同金额。

二、外币交易的会计处理1. 外币现金和银行存款外币现金和银行存款应按照实际收付情况进行核算。

当外币现金或银行存款发生兑换时，应根据兑换时的汇率将其转换为本币金额。

同时，应记录兑换差额，以反映货币兑换对企业财务状况的影响。

2. 外币应收和应付账款外币应收账款和应付账款的核算应以交易时的汇率进行。

在确认应收账款时，如果存在汇率波动风险，应进行相应的风险准备。

当外币应收账款或应付账款发生兑换时，应根据兑换时的汇率将其转换为本币金额。

同时，应记录兑换差额，并根据实际收付情况调整账面价值。

3. 外币长期债权和长期债务外币长期债权和长期债务的核算应按照实际收付情况进行。

当外币长期债权或长期债务发生兑换时，应根据兑换时的汇率将其转换为本币金额。

同时，应记录兑换差额，并根据实际收付情况调整账面价值。

4. 外币交易的汇兑损益外币交易的汇兑损益是指由于汇率波动而导致的账面价值变动。

当外币交易发生兑换时，应根据兑换差额计算汇兑损益，并将其记录为损益。

汇兑损益的计算应根据实际收付情况进行，以反映汇率波动对企业财务状况的影响。

三、外币交易的风险管理外币交易存在着汇率波动风险，企业应采取相应的风险管理措施来降低风险。

以下是一些常见的风险管理方法：1. 使用远期汇率合同企业可以通过与银行签订远期汇率合同来锁定未来的汇率。

这样可以避免由于汇率波动而导致的损失或风险。

外币转人民币会计分录在国际贸易和金融交易中，经常会涉及到外币转换为人民币的情况。

为了正确记录和核算这些交易，会计人员需要使用会计分录来记录相关的账务信息。

下面将介绍外币转人民币会计分录的基本原则和实际操作。

外币转人民币的会计分录主要涉及两个账户：外币账户和人民币账户。

外币账户用于记录外币的收入和支出，人民币账户用于记录外币转换为人民币的金额。

根据会计准则的规定，外币应按照当时的汇率进行兑换，并计入相应的会计科目。

我们来看外币收入转人民币的情况。

假设某公司从国外客户收到了1000美元的货款，并按照当时的汇率将其兑换为人民币。

根据会计规定，这笔收入应当分别记录在“应收账款-外币”和“银行存款-人民币”两个会计科目中。

会计分录如下：借：应收账款-外币 1000美元贷：银行存款-人民币 6800元其中，借方金额为1000美元，对应的是公司的应收账款-外币科目，表示公司应当从国外客户处收到1000美元的货款；贷方金额为6800元，对应的是公司的银行存款-人民币科目，表示公司按照当时的汇率将1000美元兑换为6800元人民币并存入银行账户。

接下来，我们来看外币支出转人民币的情况。

假设某公司需要向国外供应商支付1000欧元的货款，并按照当时的汇率将其兑换为人民币。

根据会计规定，这笔支出应当分别记录在“应付账款-外币”和“银行存款-人民币”两个会计科目中。

会计分录如下：借：应付账款-外币 1000欧元贷：银行存款-人民币 7800元其中，借方金额为1000欧元，对应的是公司的应付账款-外币科目，表示公司需要向国外供应商支付1000欧元的货款；贷方金额为7800元，对应的是公司的银行存款-人民币科目，表示公司按照当时的汇率将1000欧元兑换为7800元人民币并支付给国外供应商。

在实际操作中，外币转人民币的会计分录可能会更加复杂，涉及到汇率波动、手续费等因素。

此时，会计人员需要综合考虑这些因素并进行相应的调整。

例如，如果在兑换外币的过程中产生了手续费，会计人员需要将手续费计入相关的费用科目中。

银行外币结汇怎么做账第一篇：银行外币结汇怎么做账以人民币为记账本位币的单位，有外币业务发生时，以原币记账，汇兑损益是在年终决算时才体现在账户上如果银行的进账单已经折算成人民币，则按人民币记入账户汇兑损益是外汇买卖发生日的汇率与年终结算时的汇率之间的差额才产生的那样比如我这个月外币帐户扣了36。

58美元的帐户管理费，3月11日在银行扣费回单上写着扣费金额36。

58美元折算牌价6。

5611，人民币金额240，那我是否只要直接做一笔借：财务费用240 贷：银行存款—美元户2401、购汇付款或收款结汇所产生的汇兑损益，看是汇兑收益还是汇兑损失，借/贷：财务费用；借/贷：银行存款2、月末由于汇率变动对银行外币存款余额进行的重估，这个也是借/贷：财务费用；借/贷：银行存款以上这两种情况都属于已实现汇兑损益。

3、月末由于汇率变动对外币应收账款余额和应付账款余额进行重估，借/贷：财务费用；借/贷：应收账款/应付账款，如果要做得细，可以为每家客户或供应商算，简单处理的话可以只计算一个总数。

这个汇兑损益属于未实现汇兑损益，如果到下月款没收到或付掉，还是要再次进行汇兑损益的重估，只有真正收到或付出后，才会用1和2的方法，变成已汇兑损益.这是外贸的。

银行或许一样2、收到美元入外币银行存款账，汇率按当月1日汇率。

结汇后从外币账转入人民币账，月末按月末汇率调整汇兑损益，或者在年末一次调整汇兑损益。

3、借:银行存款(美元户)贷:主营业务收入借:银行存款(人民币)财务费用-汇况损益(-或+)货:银行存款(美元户)4、我公司有两个账户，一个人民币户一个美元户，从美元户上结汇2万美金到人民币账户；人民币进账单上为136418.00，美元下账2万，根据汇率算下来应该是20000*6.8088=136176.00，中间差的242元该怎么入账？会计分录应该怎么做？ 242元在银行的对帐单上人民币账户没有体现，美元账户也没有体现…………中间差是汇兑损益，外币进账通常按月初或收款当日的人民币牌价的中间汇率折算人民币入账，而外币结汇时，银行按外汇买入价折成人民币付给企业，由此产生的结算差异为汇兑损益，汇兑损益入账方式：借：银行存款-人民币户136418 贷：财务费用-汇兑收益242 银行存款-美元户（USD20000）136176 242元不需要在对账单上体现。