新冠肺炎疫情防控税收优惠政策讲解(社会保险)

2023个人所得税税收优惠政策最新2023个人所得税税收优惠政策(一)疫情防控【政策要点】对参加疫情防治工作的医务人员和防疫工作者按规定取得的临时性工作补助和奖金，单位发给个人用于预防新冠的药品、医疗用品和防护用品等实务，免征个人所得税，执行期限延长至2023年12月31日。

【政策依据】《财政部税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关个人所得税政策的公告》(财政部税务总局公告2020年第10号)《财政部税务总局关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告》(财政部税务总局公告2023年第4号)(二)全年一次性奖金【政策要点】对居民个人取得全年一次性奖金，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按所附按月换算后的综合所得税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税;【政策依据】《财政部税务总局关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》(财税〔2018〕164号)《财政部税务总局关于延续实施全年一次性奖金等个人所得税优惠政策的公告》(财政部税务总局公告2021年第42号)(三)免于办理个人所得税综合所得汇算清缴【政策要点】对居民个人取得的综合所得，年度综合所得收入不超过12万元且需要汇算清缴补税的，或者年度汇算清缴补税金额不超过400元的，居民个人可免于办理个人所得税综合所得汇算清缴。

【政策依据】《关于个人所得税综合所得汇算清缴涉及有关政策问题的公告》(税务总局公告2019年第94号)《财政部税务总局关于延续实施全年一次性奖金等个人所得税优惠政策的公告》(财政部税务总局公告2021年第42号)(四)自主就业退役士兵创业就业相关【政策要点】1.自主就业退役士兵从事个体经营的，自办理个体工商户登记当月起，在3年(36个月，下同)内按每户每年12000元为限额依次扣减当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税，限额标准最高可上浮20%;2.企业招用自主就业退役士兵，与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，自签订劳动合同并缴纳社会保险当月起，在3年内按实际招用人数予以定额依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税优惠。

财政部、税务总局公告2020年第8号——关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告文章属性•【制定机关】财政部,国家税务总局•【公布日期】2020.02.06•【文号】财政部、税务总局公告2020年第8号•【施行日期】2020.01.01•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】失效•【主题分类】税收征管正文财政部税务总局公告2020年第8号关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告为进一步做好新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控工作，支持相关企业发展，现就有关税收政策公告如下：一、对疫情防控重点保障物资生产企业为扩大产能新购置的相关设备，允许一次性计入当期成本费用在企业所得税税前扣除。

二、疫情防控重点保障物资生产企业可以按月向主管税务机关申请全额退还增值税增量留抵税额。

本公告所称增量留抵税额，是指与2019年12月底相比新增加的期末留抵税额。

本公告第一第、第二条所称疫情防控重点保障物资生产企业名单，由省级及以上发展改革部门、工业和信息化部门确定。

三、对纳税人运输疫情防控重点保障物资取得的收入，免征增值税。

疫情防控重点保障物资的具体范围，由国家发展改革委、工业和信息化部确定。

四、受疫情影响较大的困难行业企业2020年度发生的亏损，最长结转年限由5年延长至8年。

困难行业企业，包括交通运输、餐饮、住宿、旅游（指旅行社及相关服务、游览景区管理两类）四大类，具体判断标准按照现行《国民经济行业分类》执行。

困难行业企业2020年度主营业务收入须占收入总额（剔除不征税收入和投资收益）的50%以上。

五、对纳税人提供公共交通运输服务、生活服务，以及为居民提供必需生活物资快递收派服务取得的收入，免征增值税。

公共交通运输服务的具体范围，按照《营业税改征增值税试点有关事项的规定》（财税〔2016〕36号印发）执行。

生活服务、快递收派服务的具体范围，按照《销售服务、无形资产、不动产注释》（财税〔2016〕36号印发）执行。

2020年保险减免政策文件2020年，随着全球范围内新冠疫情的爆发，各国纷纷采取了一系列的保险减免政策来缓解疫情对经济和民众生活造成的冲击。

中国政府也及时发布了保险减免政策文件，旨在为受疫情影响的个体和企业提供帮助和保障。

本文将对2020年保险减免政策文件进行介绍和解读。

一、保险公司减免保费政策在疫情期间，许多个体和企业经营遭遇困难，保费支付成为了一项重要的负担。

为了缓解这一困境，保险公司积极响应国家政策，推出了一系列减免保费的措施。

首先，针对受疫情直接影响的个体和企业，保险公司将主动减免一定期限内的保费，既减轻了被保险人的经济负担，也为持续经营提供了必要的资金支持。

其次，保险公司加大了退保款项的发放速度和力度。

对于确有经济困难的被保险人，保险公司积极帮助其办理退保手续，并确保退款款项及时到账，为个体和企业提供更多灵活资金。

最后，保险公司通过延长保单有效期等方式，为个体和企业提供额外的保障，确保疫情期间保单的继续有效，减少了因保单过期而无法获得赔付的风险。

二、保险责任拓展与保障增加疫情期间，许多个体和企业陷入疫情防控和经济复苏的双重困扰。

针对这一情况，保险公司不仅加大了保费减免力度，还积极拓展了保险责任和保障范围。

首先，许多保险公司根据国家的要求，将疫情相关风险纳入保险责任范围。

这使得受疫情影响的个体和企业可以获得针对疫情的专项保障，如医疗费用、营业中断等。

其次，保险公司加强了对重大疫情相关风险的评估和保障。

在疫情期间，某些行业和职业的保险风险显著增加，保险公司及时根据实际情况进行调整，为这些风险提供更全面的保障，以保证个体和企业的长期稳定运营。

最后，保险公司还推出了一系列与疫情相关的保险产品，如疫情期间的健康保险、商业中断保险等，为广大民众提供全方位的保障措施。

三、加强保险服务和理赔支持疫情使得许多人需要及时获得医疗和理赔服务。

为了满足民众的需求，保险公司在2020年采取了一系列措施，以提高服务效率和便利性。

疫情期间上海社保减免政策细则详细如下：1、贯彻落实国家阶段性减免企业社会保险费政策依据国家阶段性减免企业社会保险费的统一部署，经市政府同意，在国家政策框架内，尽最大可能阶段性减免企业基本养老保险、失业保险、工伤保险(以下简称三项社会保险)的单位缴费部分。

本市从今年2月起，阶段性减免企业三项社会保险的单位缴费部分：一是对中小微企业及按单位参保的个体工商户，从今年2月到6月，免征三项社会保险的单位缴费部分;二是对大型企业等其他参保单位(包括民办非企业单位、社会团体等各类社会组织)，从今年2月到4月，减半征收三项社会保险的单位缴费部分。

此外，机关事业单位(含参与企业基本养老保险的单位)、以个人身份参保的个体工商户和敏捷就业人员不属于本次阶段性减免企业社会保险费的实施范围。

依据初步测算，估计此项减免政策今年将为企业减负约530亿元。

2、连续阶段性降低失业保险和工伤保险费率本市阶段性降低失业保险和工伤保险费率的政策将于2022年4月30日到期。

依据国家要求，本市将连续执行阶段性降低失业保险和工伤保险费率的政策，即失业保险连续执行1%的缴费比例;一类至八类行业用人单位工伤保险基准费率，连续在国家规定的行业基准费率基础上下调20%。

实施期限延长至2022年4月30日。

3、前期已出台"沪28条'的社保减负政策连续实施依据《上海市全力防控疫情支持服务企业平稳健康进展的若干政策措施》(即"沪28条)，本市已出台若干社保减负政策，主要包括：一是实施失业保险稳岗返还政策。

今年将连续对不裁员、少减员、符合条件的用人单位返还单位及其职工上年度实际缴纳失业保险费总额的50%。

估计今年将会有约14万家用人单位受益。

二是调整职工社会保险缴费年度。

从今年起将本市职工社会保险缴费年度的起止日期调整为当年7月1日至次年6月30日，2022年社保缴费基数调整将推迟三个月。

三是可延长社会保险缴费期。

因受疫情影响，对本市社会保险参保单位、敏捷就业人员和城乡居民未能按时办理参保登记、缴纳社会保险费等业务的，允许其在疫情结束后补办。

西双版纳州人民政府办公室关于做好新冠肺炎疫情防控期间社会保险费征缴工作的通知文章属性•【制定机关】西双版纳傣族自治州人民政府办公室•【公布日期】2020.02.25•【字号】西政办函〔2020〕15号•【施行日期】2020.02.25•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】社会保险基金监督正文西双版纳州人民政府办公室关于做好新冠肺炎疫情防控期间社会保险费征缴工作的通知各县、市人民政府，试验区、合作区管委会，各区管委会，州直各委、办、局，中央、省属驻州各单位：职工社会保险和城乡居民社会保险征缴工作涉及全州各族群众社保待遇和医疗保障，为深入贯彻党中央、国务院和省委、省政府关于新冠肺炎疫情防控的决策部署，确保我州职工社会保险和城乡居民社会保险征缴工作顺利开展，现就有关事项通知如下。

一、各县（市）人民政府要发挥政府主导作用，始终把人民群众生命安全和身体健康放在第一位，引导辖区内行政和企事业单位通过非接触渠道缴纳职工社会保险费。

要安排各社区、各乡镇加大城乡居民社保和灵活就业人员社保非接触渠道缴费的宣传力度，优化业务流程，减少工作环节，创新服务方式，引导广大人民群众通过非接触渠道缴纳社会保险费。

二、州直各部门（单位）疫情防控期间原则上全部通过非接触渠道缴纳本单位各项社会保险费，严防因集中缴费办理业务带来疫情扩散风险。

确需“跑腿办”“现场办”的，可与所属税务机关预约办理。

三、全州各级税务部门要严格落实国家、省各项社保费征缴政策和服务措施，提供完善非接触缴费服务平台，建立健全应急处置预案，统筹做好疫情防控和社会保险费征缴服务工作，助力全州经济平稳运行和社会和谐稳定。

附件：国家税务总局云南省税务局关于疫情防控期间全省推行“非接触式”缴纳社保费的倡议书2020年2月25日附件国家税务总局云南省税务局关于疫情防控期间全省推行“非接触式”缴纳社保费的倡议书致全省社会保险费缴费单位、缴费人：当前，正处于新型冠状肺炎疫情防控的关键时期，为积极做好疫情防控和应急处置工作，控制疫情的输入、传播和蔓延，保障人民群众生命安全和缴费人权益，提供优质高效的缴费服务，我们向全省社会保险费缴费单位和缴费个人发起“非接触式”缴费的倡议。

187社会治理新冠肺炎疫情期间社保费减、免、缓政策2020年初，在突如其来的新冠肺炎疫情的影响下，企业经营普遍存在困难，为支持企业恢复生产秩序，保障人民基本权益，人力资源和社会保障部紧锣密鼓打出了阶段性减免企业社会保险费、社会保险费缓缴等一系列组合拳，在疫情防控中充分体现了人社担当。

本文将对社会保险费“减、免、缓”政策进行阐述、分析。

社会保险费“减、免、缓”政策的正面剖析体现社会保险的兜底性。

疫情期间，企业经营大规模因此受影响的情况下，人社部推出的社保费“减、免、缓”政策，为企业缓解经营压力，既有利于国家、企业和职工等各方长期利益，更有利于社会经济的长期稳定发展，体现了社会保险的兜底性，为维护社会的和谐安定发挥着重要的依托作用！企业得到经营压力的缓解，在疫情下更好地生存。

企业是经济社会发展的命脉，新冠肺炎疫情的冲击下，企业失去了生存的根基，特别是作为国民经济血液的中小微企业，更是受到前所未有、甚至毁灭性的打击。

此次社保减免政策具有极大的普惠性，对全国的中小微企业坚定地度过疫情特殊时期产生了巨大的社会信心。

参保人的社会保险权益及待遇得到有效保障。

在全国统一实施社会保险费“减、免、缓”政策的同时，文件规定参保人的社会保险待遇及权益不受影响，即在为企业缓解经营压力的同时，保障了参保人的权益，为社会保险继续发挥社会保障的重要职能提供了制度保障，更体现了众志成城、同舟共济的抗击新冠肺炎疫情的决心和精神。

社会保险费“减、免、缓”政策可能产生的社会问题参保人及部分企业对政策理解存在苦难，产生不必要的纠纷。

由于现行的社会保险费“减、免、缓”政策是在突如其来的新冠肺炎爆发的背景下推出的、非常规的社会保险政策，因此，参保人针对该政策一时之间可能较难理解，而且，在企业的社会保险费缓缴的情况下，参保人容易误以为企业未为其参保，导致参保人对企业产生误解，甚至发生纠纷。

例如，笔者所在的广东省东莞市，由于社保费减、免、缓，参保人及参保单位部分参保资料无法完全显示，导致部分参保人及参保单位误以为企业未为其参保或社保经办机构停止其参保状态，产生不必要的误会。

天津市人社局、市医保局、市税务局关于新冠肺炎疫情防控期间社会保险缴费和享受待遇有关问题的通知文章属性•【制定机关】天津市人力资源和社会保障局,天津市税务局•【公布日期】2020.02.13•【字号】津人社办发〔2020〕25号•【施行日期】2020.02.13•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】传染病防控,社会保险其他规定正文市人社局市医保局市税务局关于新冠肺炎疫情防控期间社会保险缴费和享受待遇有关问题的通知各区人力资源和社会保障局、医疗保障局、税务局，有关单位：为全面落实党中央、国务院和市委、市政府对新冠肺炎疫情防控工作部署，按照《天津市人民政府办公厅关于印发天津市打赢新型冠状病毒感染肺炎疫情防控阻击战进一步促进经济社会持续健康发展若干措施的通知》（津政办发〔2020〕1号）、《人力资源社会保障部办公厅关于切实做好新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控期间社会保险经办工作的通知》（人社厅明电〔2020〕7号）、《国家医疗保障局办公室关于优化医疗保障经办服务推动新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控工作的通知》（国医保电〔2020〕7号）、《国家税务总局关于充分发挥税收职能作用助力打赢疫情防控阻击战若干措施的通知》（税总发〔2020〕14号）要求，妥善解决疫情防控期间缴纳社会保险费问题，确保职工享受社会保险待遇，现就有关事项通知如下：一、鼓励通过互联网平台“不见面”缴费用人单位（含企业和机关事业单位，下同）、灵活就业人员、城乡居民应通过天津市人力资源和社会保障局门户网站（）、天津市企业网上业务经办大厅、天津人力社保手机APP、天津税务单位社保费管理客户端、天津市电子税务局（https://）、天津税务APP、银联“云闪付”、微信及支付宝等互联网平台，采取“不见面”方式缴纳社会保险费及职业年金，用人单位采取“不见面”方式办理参保登记，避免人群聚集。

二、适当延长社会保险缴费期（一）受疫情影响较大暂时遇到困难，不能按时办理参保登记、缴纳社会保险费等业务的用人单位，应向参保所在区社保经办机构报备承诺后，逾期办理职工参保登记、缴费等业务。

疫情防控相关税费政策为贯彻落实好党中央、国务院决策部署，加强新型冠状病毒肺炎疫情防控工作，缓解疫情对经济和企业发展的影响，国家税务总局广州市税务局根据现行税收政策法规，梳理了助力疫情防控工作相关税费支持政策，包括支持医疗救治、鼓励科研攻关、支持物资供应、支持受疫情影响行业、支持公益性捐赠、支持补助救济、其他与疫情防控相关的政策等七大类共62项税费政策，助力纳税人及时享受各项税费支持政策，降低疫情带来的不利影响，促进经济和企业发展。

今后国家如出台新的疫情防控支持政策，将一并执行落实。

目录一、支持医疗救治（一）医疗机构提供的医疗服务免征增值税（二）非营利性医疗机构自产自用的制剂免征增值税（三）营利性医疗机构自取得执业登记之日起，3年内对自产自用的制剂免征增值税（四）血站供应给医疗机构的临床用血免征增值税(五)卫生防疫站调拨或发放的由政府财政负担的免费防疫苗不征收增值税(六)非营利医疗机构、卫生机构符合税法规定条件的，其取得的捐赠收入免征企业所得税（七）非营利性医疗机构自用的房产免征房产税（八）营利性医疗机构自取得执业登记之日起，3年内自用的房产免征房产税（九）疾病控制机构和妇幼保健机构等卫生机构自用的房产免征房产税（十）血站自用的房产免征房产税（十一）非营利性医疗机构自用的土地免征城镇土地使用税（十二）营利性医疗机构自取得执业登记之日起，3年内自用的土地免征城镇土地使用税（十三）疾病控制机构和妇幼保健机构等卫生机构自用的土地免征城镇土地使用税（十四）血站自用的土地免征城镇土地使用税（十五）医疗机构占用耕地免征耕地占用税（十六）国家机关、事业单位、社会团体、军事单位承受土地、房屋用于办公、教学、医疗、科研和军事用途的免征契税（十七）增值税一般纳税人生产销售和批发、零售罕见病药品，可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税（十八）药品生产企业供给患者后续免费使用的相同创新药，不属于增值税视同销售范围二、鼓励科研攻关（一）研究开发费用税前加计扣除（二）企业委托研究开发费用税前加计扣除优惠（三）技术转让、技术开发免征增值税（四）居民企业转让技术所得免征或减半征收企业所得税（五）为符合条件的研发机构办理采购国产设备退税（六）企业被认定为国家重点扶持的高新技术企业的，减按15%的税率征收企业所得税（七）高新技术和科技型中小企业亏损弥补年限延长至10年三、支持物资供应（一）从事蔬菜批发、零售的纳税人销售的蔬菜免征增值税（二）从事农产品批发、零售的纳税人销售的部分鲜活肉蛋产品免征增值税（三）从事农、林、牧、渔业项目的所得减免征收企业所得税（四）承担粮食收储任务的国有粮食购销企业销售的粮食和大豆免征增值税（五）政府储备食用植物油的销售免征增值税（六）对商品储备管理公司及其直属库资金账簿、购销合同免征印花税（七）商品储备管理公司及其直属库自用的承担商品储备业务的房产免征房产税（八）商品储备管理公司及其直属库自用的承担商品储备业务的土地免征城镇土地使用税（九）抢险救灾物资运输凭证免征印花税四、支持受疫情影响行业（一）对于受疫情影响的用人单位，无法按时缴纳企业职工养老保险费、失业保险费、工伤保险费的，可延期至疫情解除后三个月内缴费，期间不加收滞纳金（二）对因疫情影响的定期定额户结合实际情况调整定额（三）增值税小规模纳税人免征增值税（四）小型微利企业所得税优惠（五）增值税小规模纳税人减按50%征收资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加（六）小型微型企业借款合同免征印花税（七）金融机构向小型企业、微型企业和个体工商户发放小额贷款取得的利息收入免征增值税（八）企业实际发生的资产损失，准予在企业所得税税前扣除（九）企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转（十）企业发生的合理的劳动保护支出，准予在企业所得税前扣除（十一）对企业取得的由国务院财政、税务主管部门规定专项用途并经国务院批准的财政性资金，准予作为不征税收入（十二）对纳入预算管理的事业单位、社会团体等组织取得各级人民政府拨付的财政资金准予作为不征税收入（十三）纳税人纳税确有困难可依法申请房产税减免（十四）纳税人缴纳城镇土地使用税确有困难可依法申请困难减免五、支持公益性捐赠（一）企业发生的公益性捐赠支出准予在计算应纳税所得额时扣除（二）个人发生的公益捐赠支出，可以按照个人所得税法有关规定在计算应纳税所得额时扣除（三）无偿提供服务或无偿转让无形资产、不动产用于公益事业或者以社会公众为对象的，无需视同销售缴纳增值税（四）通过中国境内非营利的社会团体、国家机关将房屋产权、土地使用权赠与社会福利、公益事业的，不征收土地增值税（五）财产所有人将财产赠给政府、社会福利单位、学校所立的书据免纳印花税六、支持补助救济（一）个人取得的福利费、抚恤金、救济金免征个人所得税（二）个人取得的保险赔款免征个人所得税（三）符合条件的工伤保险待遇免征个人所得税七、其他与疫情防控相关的政策（一）广州降低职工社会医疗保险缴费率（二）广州下调工伤保险缴费费率(三)广州下调失业保险浮动费率（四）残疾人就业保障金征收优惠（五）文化事业建设费减征优惠（六）文化事业建设费免征优惠一、支持医疗救治（一）医疗机构提供的医疗服务免征增值税【优惠内容】医疗机构提供的医疗服务免征增值税。

疫情国家的减税降费措施引言2020年是全球面临新冠疫情的艰难年份。

为了缓解疫情带来的经济冲击，许多国家纷纷采取减税降费措施，以支持企业和个人应对疫情的挑战。

这些措施旨在刺激经济复苏、保持就业岗位以及提供必要的经济支持。

本文将介绍几个疫情国家的减税降费措施的具体情况。

美国美国是疫情最严重的国家之一，也是采取减税降费措施最积极的国家之一。

以下是美国采取的一些主要措施：1.企业所得税减免：美国政府大幅降低了企业所得税税率，从35%下降至21%，以帮助企业减轻负担，保持经营能力。

2.个人所得税减税：为了提高个人的可支配收入，美国政府采取了多项举措，例如通过增加个人的标准扣除额和降低税率，以减轻个人的税收压力。

3.资本利得税减税：为了刺激投资活动和资本市场，美国政府减少了资本利得税率。

这鼓励个人和企业更多地投资于股市和其他资本项目，为经济提供必要的资金支持。

4.延缓纳税期限：美国政府延长了纳税期限，给予纳税人更多的缴税时间，以帮助个人和企业应对疫情期间的经济困难。

中国作为新冠疫情爆发的原发地，中国政府采取了一系列减税降费措施来支持企业和个人。

以下是中国采取的一些主要措施：1.增值税降税：中国政府将增值税税率下调，从3月1日起，对小规模纳税人和小微企业适用低税率。

这减轻了企业的税收负担，帮助企业渡过疫情期间的困难。

2.社保费减免：为鼓励企业维持就业，中国政府减免了企业的社会保险费用。

这减轻了企业的用工成本，帮助企业保持稳定的经营。

3.个人所得税减税：中国政府提高了个人所得税起征点，减轻了个人的税收负担。

这提高了个人的可支配收入，有助于刺激消费和促进经济增长。

4.进口关税减免：中国政府取消了一些进口商品的关税，降低了进口企业的进口成本。

这有助于促进外贸发展和扩大进口规模。

欧洲欧洲是新冠疫情的重灾区之一，欧洲国家采取了一系列减税降费措施来支持受疫情影响的企业和个人。

以下是欧洲一些国家采取的一些主要措施：1.减少税收负担：欧洲国家采取了降低企业所得税和个人所得税的措施，以减轻企业和个人的税收负担。

国家税务总局重庆市税务局关于支持打赢新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控阻击战优化税收服务的通知文章属性•【制定机关】国家税务总局重庆市税务局•【公布日期】2020.02.06•【字号】渝税发〔2020〕4号•【施行日期】2020.02.06•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】税务其他规定正文国家税务总局重庆市税务局关于支持打赢新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控阻击战优化税收服务的通知国家税务总局重庆市各区县（自治县）税务局，各派出机构，重庆市税务干部学校，局内各单位：为深入贯彻落实习近平总书记关于坚决打赢疫情防控阻击战的重要指示精神，全面落实党中央、国务院关于疫情防控的决策部署，根据国家税务总局和市委、市政府的工作要求，全市税务系统要充分发挥税收职能作用，进一步落实税收政策，改进税务管理，优化办税服务，大力支持纳税人、缴费人积极应对疫情影响，促进经济社会平稳健康发展。

现将有关事项通知如下：一、认真落实税收优惠政策。

要不折不扣落实好现行各项税收优惠政策和减税降费政策，确保应享尽享、应退尽退。

要认真落实好2月5日国务院常务会议确定的应对疫情影响的税收优惠政策，即自2020年1月1日起，对防控重点物资生产企业扩大产能购置设备允许税前一次性扣除，全额退还这期间增值税增量留抵税额；对运输防控重点物资和提供公共交通、生活服务、邮政快递收入免征增值税。

二、助力中小企业发展。

认真贯彻落实市政府办公厅《关于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情支持中小企业共渡难关的二十条政策措施》（渝府办发〔2020〕14号）。

严格落实房产税和城镇土地使用税困难减免、纳税定额调整、延期缴纳税款、缓缴社会保险费、简化税务注销登记程序等措施，助力中小企业渡过难关。

三、支援一线抗疫人员。

对参加疫情防控的医务人员和防疫工作者取得的按国家统一规定发放的临时性工作补助暂不征收个人所得税。

对参加疫情防控工作的医务人员和防疫工作者，疫情防控期间对其暂缓开展2019年度个人所得税汇算。

2022疫情后湖南省社保减免实施意见细则关于阶段性减免企业社会保险费的实施看法各市州、县市区人民政府，省直有关单位：为贯彻落实党中央、国务院和省委、省政府关于新冠肺炎疫情防控的决策部署，支持企业渡难关、保经营、稳进展，依据《人力资源社会保障部财政部税务总局关于阶段性减免企业社会保险费的通知》(人社部发〔2022〕11号)规定，经报省人民政府同意，现就阶段性减免企业基本养老保险、失业保险、工伤保险(以下简称三项社会保险)有关事项提出如下实施看法：一、阶段性减免企业社会保险费(一)从2022年2月起至6月，免征全省中小微企业三项社会保险单位缴费部分，职工个人缴费部分不予减免。

以单位身份参保的个体工商户参照执行。

(二)从2022年2月起至4月，减半征收全省大型企业三项社会保险单位缴费部分，职工个人缴费部分不予减免。

机关事业单位以外的其他单位参照执行。

二、缓缴困难企业社会保险费受疫情影响，申请缓缴前连续3 个月累计亏损的企业，可申请缓缴三项社会保险费，缓缴期限原则上不超过6个月，缓缴期间免收滞纳金。

已停保的企业或完全停产的企业，不再办理社会保险费缓缴手续。

三、办理程序(一)减免社会保险费。

由统计部门根据工业和信息化部、统计局、进展改革委、财政部《关于印发中小企业划型标准规定的通知》(工信部联企业〔2022〕300号)、国家统计局《关于印发统计上大中小微型企业划分方法(2022)的通知》(国统字〔2022〕213号)区分大、中、小、微型企业后直接办理，无需审批。

统计部门一时无法划分清晰的，暂按中小微型企业对待，待确认后再据实调整。

(二)缓缴社会保险费。

企业向参保地人力资源社会保障部门提交《困难企业缓缴社会保险费申报审批表》、累计亏损月份财务报表以及与社会保险费征收机构签订的缓缴协议，经本级人力资源社会保障部门审批、市州汇总后，报省人力资源社会保障厅备案。

省人力资源社会保障厅按季汇总缓缴状况报省财政厅备案。

阶段性减免三项社会保险费和办理缓缴的流程及注意事项1 目的和范围1.1目的为了深入贯彻落实现就阶段性减免企业基本养老保险、失业保险、工伤保险（以下简称三项社会保险）和办理缓缴等有关事项。

1.2范围1.2.1 2020年2月至4月，减半征收大型企业、民办非企业用人单位或企业、社会团体三项社会保险用人单位或企业缴费部分。

即养老保险用人单位或企业缴费比例由16%调整为8%；失业保险用人单位或企业缴费比例由0.8%调整为0.4%；工伤保险用人单位或企业缴费按照现行费率的50%计算。

1.2.2 2020年2月至6月，免征中小微企业（包括以用人单位或企业形式参保按照企业缴费比例的个体工商户）和其他特殊类型用人单位或企业三项社会保险用人单位或企业缴费部分。

1.2.3 符合上述减半征收或免征社会保险费的参保用人单位或企业，无需提交申请，可自3月9日起通过北京市社会保险网上服务平台查询适用减免政策情况。

2 引用文件（1）《关于阶段性减免企业社会保险费的通知》（人社部发〔2020〕11号）（2）《关于印发关于做好北京市阶段性减免企业社会保险费工作的通知》（京人社养字〔2020〕29号）（3）《关于印发中小企业划型标准规定的通知》（工信部联企业〔2011〕300号）（4）《关于印发<统计上大中小微型企业划分办法(2017)>的通知》(国统字〔2017〕213号)（5）《关于阶段性减免三项社会保险费和办理缓缴有关事项的通知》（京社保发〔2020〕2号）3 缓缴处理条件及流程3.1申请缓缴条件3.1.1参保用人单位或企业确认并承诺受疫情影响生产经营出现严重困难，最近1月生产经营收入与2019年4季度月均营业收入相比下降50%以上(企业用人单位或企业数据按照上报税务部门口径，其他类型用人单位或企业数据按照会计报表口径)。

3.1.2参保用人单位或企业未被列入社会保险严重失信人名单或失信联合惩戒。

3.1.3参保用人单位或企业承诺并确保于缓缴期满前及时缴费。

疫情防控税收优惠政策热点问答（第九期）1. 我公司是一家危货运输企业，与本地一家医用酒精生产企业签订长期货运协议，将其生产的医用酒精运给各地经销商。

关注到国家出台了运输疫情防控重点保障物资增值税免税政策，请问我公司运输这些医用酒精的收入能享受这项政策吗?答：《财政部税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告》（2020 年第8 号，以下简称“ 8 号公告” ）第三条规定，纳税人运输疫情防控重点保障物资取得的收入，免征增值税。

疫情防控重点保障物资的具体范围，由国家发展改革委、工业和信息化部确定。

该项政策自2020 年1 月1 日起实施，截止日期视疫情情况另行公告。

2月14日和2 月18日，工信部和国家发改委先后在官方网站公布了《疫情防控重点保障物资（医疗应急）清单》和《疫情防控重点保障物资清单》，按照8 号公告要求确定了疫情防控重点保障物资的具体范围，其中包括医用酒精。

因此，你公司运输医用酒精取得的运输收入，可以按照8 号公告的有关规定享受运输疫情防控重点保障物资免征增值税优惠政策。

2. 我公司属于按月申报小规模纳税人，2 月份销售额合计超过了10万元，但是其中5 万元销售额归属于适用免税政策的生活服务业务。

请问我公司是否可以享受月销售额10 万元以下免征增值税政策?答：《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13 号）第一条及《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告》（2019 年第4 号）第一条规定：小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10 万元（以1 个季度为1 个纳税期的，季度销售额未超过30 万元）的，免征增值税。

其中月销售额包含免税销售收入。

《财政部税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告》（2020 年第8 号，以下简称“ 8 号公告” ）第五条规定，纳税人提供生活服务取得的收入，免征增值税。

卫纵横论税---------------^^6------疫情防控税费优惠政策变化及风险防范李锐新冠肺炎疫情发生以来，国家先后出台了一系列支持疫情防控和复工复产的税费优惠政策。

这是针对疫情特殊时期所采取的超常措施，其税费优惠政策覆盖范围之广、力度之大前所未有，且具有极强的时效性和针对性。

在疫情防控和经济社会恢复发展的关键时期，国家密集出台减税降费政策,这些政策各有侧重.瞄准防护救治、物资供应、公益捐赠、支持复工复产等领域，通过减轻纳税人、缴费人的税费负担.帮助他们渡过难关,支持企业复工复产,极大地发挥税务部门减税降费“强抗疫、促复苏”的政策效应。

一、准确把握税费优惠政策新的变化为了应对疫情，国务院连续出台4批共20项支持不同群体、不同行业疫情防控和复工复产的税费优惠政策。

在这4批20项税费优惠政策中,按照作用和功能具体划分为支持防护救治、支持物资供应、鼓励公益捐赠、支持复工复产四个方面。

在支持复工复产方面，有9项优惠政策，涉及企业所得税、增值税、城镇土地使用税、出口退税等，以及基本养老等三项社保费单位缴费部分、基本医保单位缴费部分。

各省、自治区、直辖市人民政府及时制发了应对疫情、支持企业复工复产税费优惠政策措施。

作为疫情重灾区湖北省，也相继出台了防控新冠肺炎疫情的财税支持政策“十七条”和支持中小微企业共渡难关18条措施。

2月8日，湖北省政府办公厅印发了《应对新型冠状病毒肺炎疫情支持中小微企业共渡难关有关政策措施》。

3月12日，湖北省政府又印发了《湖北省促进经济社会加快发展若干政策措施》。

1.加强对防疫重点企业的财税支持。

提出对疫情防控重点物资生产企业为扩大产能新购置的相关设备，允许一次性计入当期成本费用在企业所得税税前扣除，并可按月申请全额退还增值税增量留抵税额=对承担疫情防控运输任务以及为居民提供必需生活物资快递收派服务取得的收入，免征增值税。

2.切实为市场主体降本减负，实施阶段性减免税负。

自2020年3月1日至5月31日，免征全省小规模纳税人适用3%征收率征收的增值税。

上海疫情防控特殊税务政策简析众所周知，在2022年的三月开始上海爆发了疫情，并且四月进行了相关的隔离，对于众多的中小企业来说，这是非常艰难的时刻，而对于我们来说，首先要做的就说梳理相关税务优惠政策，让企业们可以了解并可以实际操作，能共度难关。

我们这里最新的税务优惠政策收集如下：一、增值税大规模留抵退税政策实操应用；二、小规模纳税人增值税、企业所得税优惠实操应用；三、设备器具税前扣除、房产土地减免政策实操应用；四、“六税两费”优惠政策实操应用；五、其他相关财税优惠政策的实操应用。

满满干货，先看第一部分。

一、增值税大规模留抵退税政策实操应用1、政策概况今年3月，财政部、税务总局联合发布《财政部税务总局关于进一步加大增值税期末留抵退税政策实施力度的公告》（财政部税务总局公告2022年第14号），明确了小微企业和制造业等行业留抵退税政策。

同时，税务总局相应配套制发了《国家税务总局关于进一步加大增值税期末留抵退税政策实施力度有关征管事项的公告》（国家税务总局公告2022年第4号），对相关征管问题进行明确。

2、实操运用（1）、具体来说，新政主要包括两大类：一是小微企业留抵退税政策，即在今年对所有行业符合条件的小微企业，一次性退还存量留抵税额，并按月退还增量留抵税额；二是制造业等行业留抵退税政策，对“制造业”“科学研究和技术服务业”“电力、热力、燃气及水生产和供应业”“交通运输、仓储和邮政业”“软件和信息技术服务业”“生态保护和环境治理业”六大行业符合条件的企业，一次性退还存量留抵税额，并按月全额退还增量留抵税额。

（2）、申请条件并不是所有小微企业都可以申请，有一定的申请条件：①、纳税信用等级为A级或者B级；②、申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、骗取出口退税或虚开增值税专用发票情形；③、申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上；④、2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策。

企业规模按照《中小企业划型标准规定》和《金融业企业划型标准规定》中的营业收入指标、资产总额指标确定。

六税两费减免政策解读近日，中央政府出台了“六税两费减免”政策，旨在帮助企业应对经济下行压力，促进实体经济健康发展。

该政策分为五个部分，其中包括税收减免、社会保险费减免、社会保险金费率降低、企业上规定社会保险的费用减免和降低企业劳务费的政策。

税收减免是政策的核心内容，具体来讲包括企业所得税减免、消费税减免和增值税减免。

企业所得税减免方案为企业减免部分或全部当年应纳税所得额，大部分企业可以获得50%的减免，亟需解决支付能力短缺问题的企业可以获得更多减免比例。

消费税减免方案则是将部分商业性服务项目税率由原来的3%减至0%，受益的行业有旅游、文化和体育等。

增值税减免的内容是，暂时延迟缴纳企业增值税，目前受益的企业有新冠肺炎疫情期间受影响颇大的民营企业和小微企业、非公有制经济组织和个体工商户，对应企业可以延长企业增值税缴纳期限，同时降低扣缴环节税收负担。

除了税收以外，该政策还包括社会保险费减免及社会保险金费率降低。

具体来说，企业可以享受原有的社会保险减免政策，同时享受基本养老保险费率从16%降至13%，其他基本养老保险费率也会相应降低。

此外，为了降低企业负担，该政策还将部分企业上规定社会保险的费用减免，以及降低企业劳务费的政策，这些政策将有助于缓解企业承担的经济负担。

从宏观角度看，“六税两费减免政策”旨在加快实体经济发展，通过减少企业税收及支出，帮助企业增加劳动力和投资，从而促进实体经济企稳增长。

减少税收和社会保险费的重负，有助于刺激企业的投资，加快实体经济的复苏，降低企业的负担，激发市场活力，同时也能够刺激消费需求。

总的来说，“六税两费减免政策”是政府为帮助企业应对经济压力所出台的政策，涵盖税收减免、社会保险费减免，企业社会保险费减免、劳务费减免，及社保金费率降低等内容。

该政策目的是为了缓解企业的负担，减少不必要的经济负担，同时刺激投资和消费需求，有助于促进实体经济的健康发展。