一般企业财务报表格式(2018版)

附件：一般企业财务报表格式会企01 表资产负债表修订新增项目说明：1．新增“持有待售资产”行项目，反映资产负债表日划分为持有待售类别的非流动资产及划分为持有待售类别的处置组中的流动资产和非流动资产的期末账面价值。

该项目应根据在资产类科目新设置的“持有待售资产”科目的期末余额，减去“持有待售资产减值准备”科目的期末余额后的金额填列。

2．新增“持有待售负债”行项目，反映资产负债表日处置组中与划分为持有待售类别的资产直接相关的负债的期末账面价值。

该项目应根据在负债类科目新设置的“持有待售负债”科目的期末余额填列。

利润表会企02 表修订新增项目说明：1．新增“资产处置收益”行项目，反映企业出售划分为持有待售的非流动资产（金融工具、长期股权投资和投资性房地产除外）或处置组时确认的处置利得或损失，以及处置未划分为持有待售的固定资产、在建工程、生产性生物资产及无形资产而产生的处置利得或损失。

债务重组中因处置非流动资产产生的利得或损失和非货币性资产交换产生的利得或损失也包括在本项目内。

该项目应根据在损益类科目新设置的“资产处置损益”科目的发生额分析填列；如为处置损失，以“-”号填列。

2．新增“其他收益”行项目，反映计入其他收益的政府补助等。

该项目应根据在损益类科目新设置的“其他收益”科目的发生额分析填列。

3．“营业外收入”行项目，反映企业发生的营业利润以外的收益，主要包括债务重组利得、与企业日常活动无关的政府补助、盘盈利得、捐赠利得等。

该项目应根据“营业外收入”科目的发生额分析填列。

4．“营业外支出”行项目，反映企业发生的营业利润以外的支出，主要包括债务重组损失、公益性捐赠支出、非常损失、盘亏损失、非流动资产毁损报废损失等。

该项目应根据“营业外支出”科目的发生额分析填列。

5．新增“（一）持续经营净利润”和“（二）终止经营净利润”行项目，分别反映净利润中与持续经营相关的净利润和与终止经营相关的净利润；如为净亏损，以“-”号填列。

XXXX公司财务报表附注（2018年度）（金额单位：人民币元）一、公司基本情况XXXX公司（以下简称“本公司”或“公司”）系XXXX公司下属分公司，公司类型：有限责任公司，负责人：张三。

统一社会信用代码：123456789；经营场所：XXXXXXX；经营范围：XXXXXX。

（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）。

二、财务报表的编制基础公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照小企业会计准则的规定和“四、主要会计政策、会计估计”进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。

三、遵循企业会计准则的声明公司编制的财务报表符合财政部2011年10月18日颁布的《小企业会计准则》的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。

四、主要会计政策、会计估计（一）会计准则和会计制度执行财政部2011年10月颁布的《小企业会计准则》及其补充规定。

（二）会计年度：采用公历制，自公历1月1日起至12月31日止。

（三）记账本位币：以人民币为记账本位币。

（四）记账基础及计价原则：以权责发生制为记账基础，以历史成本为计价原则。

（五）外币业务核算方法公司发生的外币业务，按中国人民银行公布的当日基准汇率折合为记账本位币，年末将外币账户余额按中国人民银行公布的基准汇率进行调整，由此产生的外币折合差额作为汇兑损益分析计入当期损益或有关资产项目。

（六）现金等价物的确定标准现金等价物是指公司持有的期限短（从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金，且价值变动风险很小的投资。

（七）短期投资核算方法1、以支付现金取得的短期投资、应当按照购买价款和相关税费作为成本进行计量。

2、在短期投资持有期间，被投资单位宣告分派的现金股利或在债务人应付利息日按照分期付息、一次还本债券投资的票面利率计算的利息收入，应当计入投资收益。

3、出售短期投资，出售价款扣除其账面余额、相关税费后的净额，应当计入投资收益。

财产欠债表会企 01表编制单位：年月日单位：财产期末余额年初余额欠债和全部者权益（或股东权益）期末余额年初余额流动财产：流动欠债：钱币资本短期借钱以公允价值计量且其改动以公允价值计量且其改动计入当期计入当期损益的金融财产损益的金融欠债衍生金融财产衍生金融欠债应收单据对付单据应收账款对付账款预支款项预收款项其余应收款对付员工薪酬存货应交税费拥有待售财产其余对付款一年内到期的非流动财产拥有待售欠债其余流动财产一年内到期的非流动欠债流动财产共计其余流动欠债非流动财产：流动欠债共计可供销售金融财产非流动欠债：拥有至到期投资长久借钱长久应收款对付债券长久股权投资此中：优先股投资性房地产永续债固定财产长久对付款在建工程估计欠债生产性生物财产递延利润油气财产递延所得税欠债无形财产其余非流动欠债开发支出非流动欠债共计商誉欠债共计长久待摊花费全部者权益（或股东权益）：递延所得税财产实收资本（或股本）其余非流动财产其余权益工具非流动财产共计此中：优先股永续债资本公积减：库存股其余综合利润专项贮备盈利公积未分派利润全部者权益（或股东权益）共计财产总计欠债和全部者权益（或股东权益）总计单位负责人：会计主管：审查：制表：利润表制位：年月会企 02 表位：目本期金今年金一、收入减：成本税金及附带售用管理用研用用此中：利息用利息收入加：其余利润投利润（失以“-”号填列）此中：企和合企的投利润公允价利润（失以“-”号填列）减失置利润（失以“-”号填列）二、利（以“-”号填列）加：外收入减：外支出三、利（以“-”号填列）减：所得税用四、利（以“-”号填列）（一）持利（以“-”号填列）（二）止利（以“-”号填列）五、其余合利润的税后（一）此后不可以重分益的其余合利润1．从头量定得益划或的2．益法下在被投位不可以重分益的其余合利润中享有的份⋯⋯（二）此后将重分益的其余合利润1．益法下在被投位此后将重分益的其余合利润中享有的份2．可供销售金融公允价益3．拥有至到期投重分可供销售金融益4．金流量套期益的有效部分5．外表折算差⋯⋯六、合利润七、每股利润：（一）基本每股利润（二）稀每股利润位人：会主管：核：制表：现金流量表会企03 表编制单位：年月单位：元项目本期金额上期金额一、经营活动产生的现金流量：销售商品、供给劳务收到的现金收到的税费返还收到其余与经营活动相关的现金经营活动现金流入小计购置商品、接受劳务支付的现金支付给员工以及为员工支付的现金支付的各项税费支付其余与经营活动相关的现金经营活动现金流出小计经营活动产生的现金流量净额二、投资活动产生的现金流量：回收投资收到的现金获得投资利润收到的现金处理固定财产、无形财产和其余长久财产回收的现金净额处理子企业及其余营业单位收到的现金净额收到其余与投资活动相关的现金投资活动现金流入小计购建固定财产、无形财产和其余长久财产支付的现金投资支付的现金获得子企业及其余营业单位支付的现金净额支付其余与投资活动相关的现金投资活动现金流出小计投资活动产生的现金流量净额三、筹资活动产生的现金流量：汲取投资收到的现金获得借钱收到的现金收到其余与筹资活动相关的现金筹资活动现金流入小计归还债务支付的现金分派股利、利润或偿付利息支付的现金支付其余与筹资活动相关的现金筹资活动现金流出小计筹资活动产生的现金流量净额四、汇率改动对现金及现金等价物的影响五、现金及现金等价物净增添额加：期初现金及现金等价物余额六、期末现金及现金等价物余额单位负责人：会计主管：审查：制表：全部者权益改动表会企 04 表编制单位：年度单位：元项目一、上年年终余额加：会计政策更改先期差错改正其余二、今年年初余额三、今年增减改动金额（减少以“ - ”号填列）（一）综合利润总数（二）全部者投入资本和减少资本1.全部者投入资本2.其余权益工具拥有者投入资本3.股份支付计入全部者权益的金额4.其余今年金额上年金额实收资本（或其余综全部者权实收资本其余综盈利公未分派全部者权资本公积减：库存股盈利公积未分派利润资本公积减：库存股股本)合利润益共计（或股本)合利润积利润益共计5 / 6项目（三）今年利润分派1.提取盈利公积2.对全部者（或股东）的分派3.其余（四）全部者权益内部结转1．资本公积转增资本（或股本）2．盈利公积转增资本（或股本）3．盈利公积填补亏损4．设定得益计划变动额结转保存利润5．其余四、今年年终余额今年金额上年金额实收资本（或其余综全部者权实收资本其余综盈利公未分派全部者权资本公积减：库存股盈利公积未分派利润资本公积减：库存股股本)合利润益共计（或股本)合利润积利润益共计6 / 6。

附件：2018 年度金融企业财务报表格式资产负债表会金融 01 表编制单位: 年月日单位: 元资产期末余额上年年末余额负债和所有者权益（或股东权益）期末余额上年年末余额资产：负债：[现金及存放中央银行款项]3短期借款货币资金[向中央银行借款]31 [应付短期融资款] 1[其中：客户资金存款]结算备付金[同业及其他金融机构存放款项]3[其中：客户备付金]1 拆入资金[存放同业款项]3 交易性金融负债贵金属衍生金融负债拆出资金卖出回购金融资产款[融出资金] 1 [吸收存款]3衍生金融资产[代理买卖证券款] 1 [存出保证金] 1 [代理承销证券款] 1应收款项[预收保费]2合同资产[应付手续费及佣金]2 [应收保费]2 [应付分保账款]2 [应收代位追偿款]2 应付职工薪酬[应收分保账款]2 应交税费[应收分保未到期责任准备金]2应付款项[应收分保未决赔款准备金]2合同负债[应收分保寿险责任准备金]2持有待售负债[应收分保长期健康险责2任准备金]2 [应付赔付款][保户质押贷款]2 [应付保单红利]2 买入返售金融资产[保户储金及投资款]2持有待售资产[未到期责任准备金]2 [发放贷款和垫款]3 [未决赔款准备金]2资产期末余额上年年末余额负债和所有者权益（或股东权益）期末余额上年年末余额金融投资：[寿险责任准备金]2交易性金融资产[长期健康险责任准备金]2债权投资预计负债其他债权投资长期借款其他权益工具投资应付债券长期股权投资其中：优先股[存出资本保证金]2 永续债投资性房地产[独立账户负债]2固定资产递延所得税负债在建工程其他负债无形资产负债合计[独立账户资产]2 所有者权益（或股东权益）：递延所得税资产实收资本（或股本）其他资产其他权益工具其中：优先股永续债资本公积减：库存股其他综合收益盈余公积一般风险准备未分配利润所有者权益（或股东权益）合计资产总计负债和所有者权益（或股东权益）总计注 1：[……]1 系证券公司专用项目，企业正式使用时不加方括号。