资产负债表具体项目分析1

第1篇一、前言财务报告是企业对外展示其财务状况、经营成果和现金流量等方面信息的重要手段。

通过对财务报告的分析，可以了解企业的经营状况、盈利能力、偿债能力、运营效率等方面的信息，为投资者、债权人、管理层等提供决策依据。

本作业将对某公司的财务报告进行分析，以评估其财务状况和经营成果。

二、公司简介某公司成立于20XX年，主要从事XX行业的生产和销售。

公司秉承“质量第一，客户至上”的经营理念，经过多年的发展，已成为该行业的知名企业。

以下是该公司2021年度的财务报告分析。

三、财务报表分析1. 资产负债表分析（1）资产结构分析根据资产负债表，该公司2021年度的总资产为XX亿元，其中流动资产为XX亿元，非流动资产为XX亿元。

流动资产主要包括货币资金、应收账款、存货等，非流动资产主要包括固定资产、无形资产等。

从资产结构来看，该公司流动资产占比较高，说明公司在短期内具有较强的偿债能力。

然而，非流动资产占比相对较低，可能意味着公司在长期投资方面存在不足。

（2）负债结构分析2021年度，该公司的总负债为XX亿元，其中流动负债为XX亿元，非流动负债为XX亿元。

流动负债主要包括短期借款、应付账款等，非流动负债主要包括长期借款、长期应付款等。

从负债结构来看，该公司流动负债占比较高，说明公司在短期内可能面临一定的偿债压力。

然而，非流动负债占比相对较低，表明公司在长期负债方面较为稳健。

（3）所有者权益分析2021年度，该公司的所有者权益为XX亿元，占公司总资产的比重为XX%。

从所有者权益结构来看，公司资本公积金、盈余公积金和未分配利润均有所增长，说明公司盈利能力较强。

2. 利润表分析（1）营业收入分析2021年度，该公司的营业收入为XX亿元，同比增长XX%。

营业收入增长主要得益于公司产品销量的提升和产品结构的优化。

（2）营业成本分析2021年度，该公司的营业成本为XX亿元，同比增长XX%。

营业成本的增长幅度低于营业收入，说明公司在成本控制方面取得了一定的成效。

第1页按服务对象资产负债表垂直分析表的编制资产结构与资本结构适应程度的分析评价CONCENTS 资产负债表结构变动情况的分析评价第三节资产负债表垂直分析（上）第2页资产负债表垂直分析表的编制一资产负债表垂直分析表的编制第3页•资产负债表结构反映出资产负债表各项目的相互关系及各项目所占的比重。

•资产负债表垂直分析是通过计算资产负债表中各项目占总资产或权益总额的比重，分析评价企业资产结构和权益结构变动的合理程度。

第4页一资产负债表垂直分析表的编制分析要点：可在全公司进行有奖征集12静态角度：以本期资产负债表为分析对象，分析评价其实际构成情况。

动态角度：将资产负债表的本期实际构成与选定的标准进行对比分析。

第5页资产负债表结构变动情况的分析评价二资产负债表结构变动情况的分析评价第6页•资产负债表结构变动情况的分析评价可从资产结构的分析评价和资本结构的分析评价两大方面进行。

二资产负债表结构变动情况的分析评价第7页资本结构与资产结构资本结构是指企业各种资本的价值构成及其比例关系，是企业一定时期筹资组合的结果。

广义的资本结构是指企业全部资本的构成及其比例关系。

企业一定时期的资本可分为债务资本和股权资本，也可分为短期资本和长期资本。

资产结构是指企业进行投资中各种资产的构成比例。

两者相互区别并相互联系。

可在全公司进行有奖征集二资产负债表结构变动情况的分析评价第8页（一）资产结构的分析评价1.从静态角度观察企业资产的配置情况，分析时可通过与行业的平均水平或可比企业资产结构的比较，对企业资产的流动性和资产风险做出判断，进而对企业资产结构的合理性做出评价。

2.从动态角度分析企业资产结构的变动情况，对企业资产结构的稳定性做出评价，进而对企业资产结构的调整情况做出评价。

可在全公司进行有奖征集二资产负债表结构变动情况的分析评价第9页（二）资本结构的分析评价1.从静态角度观察资本的构成，衡量企业的财务实力，评价企业的财务风险，同时结合企业的盈利能力和经营风险，评价其资本结构的合理性。

资产负债表分析：现金
1.现金的概念
在财务分析中，现金有四种概念：现金1＝库存现金；现金2＝货币资金；现金3＝货币资金＋交易性金融资产；现金4＝货币资金＋交易性金融资产＋应收票据。

由于应收票据可以贴现，可以背书转让，应收票据实际上就是现金
2.现金项目
（1）货币资金项目：反映企业库存现金、银行结算户存款、外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款等的合计数。

该项目应根据库存现金、银行存款、其他货币资金科目的期末余额合计填列。

（2）交易性金融资产项目：反映企业以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

（3）应收票据项目：反映企业持有的商业汇票的票面金额，减去已计提的坏账准备后的净额。

该项目应根据应收票据科目的期末余额，减去坏账准备科目中有关应收票据计提的坏账准备期末余额后的金额填列。

3.现金管理的目标
企业现金管理的目标，就是要在现金的流动性和盈利能力之间做出抉择，以使利
润最大化或企业价值最大化。

即在保证企业的经营效率和效益的前提下，尽可能减少在现金上的投资。

4.最佳现金余额的确定
(1)鲍莫模型
(2)米勒-欧尔模型
(3)现金周转模型
最佳现金余额＝企业年现金需求总额/360x现金周期
(4)因素分析模型
最佳现金余额=（上年现金平均占用额-不合理占用额）/（1±预计销售收入变化的%）
(5)行业现金结构模型
最佳现金余额=行业的平均现金结构（现金占总资产的百分比）x总资产
责任编辑：zoe。

资产负债表及分析报告资产负债表是一种会计报表，它反映了一个企业在某一特定时间点上的资产、负债和股东权益情况。

这个报表可以帮助企业了解它的财务状况，可以帮助投资者了解一个企业的实力和价值。

本文将介绍资产负债表的重要内容，并通过分析报告来解释该企业的财务状况。

资产负债表的主要结构包括资产、负债和股东权益三个部分。

资产包括流动资产和非流动资产两个部分。

流动资产是指那些可以很容易转化为现金的资产，比如现金、存货、应收账款等。

而非流动资产是指那些不能很容易转化为现金的资产，比如不动产、固定资产等。

负债包括流动负债和非流动负债两个部分。

流动负债是指那些需在一年内偿付的负债，比如应付账款、短期借款等。

而非流动负债是指那些需在一年以上偿付的负债，比如长期借款等。

股东权益是指企业的净资产，也就是剩余的资产减去负债后所剩下的部分。

通过分析财务报表，可以得出许多重要的财务指标。

比如，资产负债表中的流动比率、速动比率、现金比率等可以用来衡量企业的偿债能力。

这些比率越高，说明企业越有能力偿还债务。

另外，分析资产和股东权益的构成也是非常重要的。

如果一个企业的大部分资产来自于固定资产，那么它就可能存在较高的固定成本和较低的灵活性，这可能对企业的经营和成长产生负面影响。

以下是某企业2021年第一季度的资产负债表分析报告：该企业的总资产为500万美元，其中流动资产占总资产的60%。

这表明该企业更加侧重于流动性，有比较好的现金管理能力。

该企业的总负债为200万美元，其中流动负债占总负债的40%。

这表明该企业相对而言有比较高的偿债能力。

该企业的股东权益为300万美元，占总资产的60%。

这表明该企业拥有良好的财务实力，同时也给投资者提供了较高的安全保障。

综合来看，该企业的财务状况相对较好。

但需要注意的是，该企业的资产中固定资产占比过高，达到了70%。

这可能对企业的经营结果产生一定的制约。

因此，该企业需要考虑如何加强流动资产的管理，以此增加其灵活性和效率。

公司财务分析之资产负债表分析一、资产负债表结构分析1.资产结构分析表2：资产结构表单位：万元从表2我们可以看出，公司流动资产合计占资产总计的比例为68.86%，非流动资产总计占资产总计的比例为31.41%，公司流动资产比重较高，非流动资产比重较低。

流动资产比重较高会占用大量资金，降低流动资产周转率，从而影响企业的资金利用效率。

非流动资产比例过低会影响企业的获利能力，从而影响企业未来的发展。

2.负债与权益结构分析表3：资本结构表单位：万元从表2中我们可以看出公司流动负债占资本总计的18.02%，长期负债占资本总计的18.44%，所有者权益占资本总计的63.54%。

由此我们得出，公司的债务资本比例为36.46%，权益资本比例为63.54%，公司负债资本较低，权益资本较高。

低负债资本、高权益资本可以降低企业财务风险，减少企业发生债务危机的比率，但是会增加企业资本成本，不能有效发挥债务资本的财务杠杆效益。

3.资产与负债匹配分析通过公司资产与负债匹配结构图我们可以看出，公司资产与负债的匹配方式为稳健型的匹配结构，在这一结构形式中，企业长期资产的资金需要依靠长期资金来解决，短期资产的资金需要则使用长期资金和短期资金共同解决（见表3）。

在稳健型的匹配结构下，公司融资风险相对较小，融资成本较高，因此股东的收益水平也就不高。

二、资产构成要素分析企业总资产为65089万元，其中流动性资产为44820万元，占资产总额的比例为68.86%；非流动资产为20269万元，占据的资产份额为31.14%。

通过对企业资产各要素的数据仔细分析可以发现，企业的资产构成要素存在以下问题：1.现金金额较大企业货币资金的金额为8437万元，占资产总额的12.96%。

这个表明企业的货币资金持有规模偏大。

过高的货币资金持有量会浪费企业的投资机会，增加企业的筹资资本、企业持有现金的机会成本和管理成本。

2.应收账款、坏账准备比例较高公司2007年应收账款为5424万元，占资产总额的8.33%。

企业财务综合分析专业名称：会计班级： 081602班姓名：雷冰鸣指导教师：财务报表具体项目分析（一）资产负债表分析货币资金：与去年相比有较大幅度减少，且在总资产中所占比重也有小幅度减少。

分析其原因可能是由于企业在今年营利能力略有下降，或者是有其他大项目的支出，造成企业资金紧张，造成货币资金减少。

应收票据：与去年相比有很大的增加，且在总资产中所占比重也有一定幅度增加。

分析其原因可能是虽然企业今年产品销量增加，但大多企业是用票据支付，或者其他原因造成增加。

应收账款：与去年相比有很大增加，在总资产中所占比重也有一定增加。

分析其原因可能是在今年销量增加的同时，有些企业采用赊销的方式购买该公司产品，或者是企业在以前年度收到的票据在到期后因付款人无力支付或其他原因而发生拒付将该票据的账面余额转入而造成增加，也可能是因为企业为扩大销售规模放宽信用政策造成债权规模增大。

预付款项：与去年相比有很大减少，在总资产中所占比重也有一定减少。

分析其原因与无形资产、在建工程科目相结合，可能是由于在以前年度构建这些工程造成该项目增加，至今年为止停止了预付款，所以与以前比有很大减少。

其他应收款：与去年相比有非常大的增加，在总资产中所占比重也有一定增加。

分析其原因可能是在企业扩大销售规模的同时出租物的包装物租金、保证金、向职工收取的垫付款项等其他项目也随之增加。

存货：与去年相比有一定减汪，在总资产中所占比重一定减少。

分析其原因与应收票据、应收账款等科目结合分析可能是企业今年销量增加，有时生产不及，造成存货数量减少。

一年内到期的非流动资产：与去年相比有很大减少，在总资产中所占比重也有小幅度减少。

分析其可能是由于在以前年度有大量非流动资到期造成该项目金额较多，而今年由于相对于以前年度相比到期的非流动资产较少，所以显示今年较少。

长期股权投资：与去年相比有非常大幅度增加，在总资产中所占比重也有很大增加。

分析其原因可能是企业在除了扩大生产销售规模之外也增加了对长期股权的投资，也可能是企业在以前年度的投资在今年进行了分红。

资产负债表的编制与分析方法资产负债表（Balance Sheet），是一份由会计师编制的，用于反映企业在特定日期的资产、负债和所有者权益的财务报表。

下面将介绍资产负债表的编制以及分析方法。

一、资产负债表的编制方法资产负债表通常由以下三个主要部分组成：资产部分、负债部分和所有者权益部分。

下面将详细介绍资产负债表各部分的编制方法。

1. 资产部分的编制方法在资产部分，我们需要按照企业拥有的各项资产进行分类和计量。

常见的资产分类包括流动资产和非流动资产。

流动资产通常包括现金及现金等价物、应收账款、存货等。

这些资产可以相对较快地转化为现金或者在一年内消耗。

非流动资产通常包括长期投资、固定资产、无形资产等。

这些资产在企业经营中被使用和消耗的周期相对较长。

在编制资产部分时，需要根据各项资产的市场价值或者公允价值进行计量，并按照其流动性进行排序。

2. 负债部分的编制方法负债部分通常包括流动负债和非流动负债。

流动负债通常包括应付账款、短期借款、应付工资等。

这些负债通常在一年内需要偿还。

非流动负债通常包括长期借款、应付债券等。

这些负债在一年以上才需要偿还。

在编制负债部分时，需要根据各项负债的实际金额进行计量，并按照到期日进行排序。

3. 所有者权益部分的编制方法所有者权益部分通常包括股东权益和利润分配。

股东权益通常包括普通股、优先股、资本公积等。

这些权益代表了投资者对企业的所有权。

利润分配通常包括未分配利润、留存收益等。

这些权益代表了企业的盈利能力和发展潜力。

在编制所有者权益部分时，需要根据股东的投资额以及企业的盈利情况进行计算和分配。

二、资产负债表的分析方法资产负债表不仅能够反映企业的财务状况，还可以为投资者和分析师提供有关企业经营和财务运营的重要信息。

下面将介绍几种常用的资产负债表分析方法。

1. 资产负债表总额分析资产负债表总额是企业所有资产和负债的总和，可以反映企业的规模和财务实力。

通过比较不同期间的资产负债表总额的变化，可以了解企业的成长和发展。

财务报表具体项目分析报告一、引言财务报表是公司财务状况和经营成果的重要反映，通过对财务报表的具体项目进行分析，可以帮助我们深入了解公司的财务状况、经营情况和盈利能力。

本报告将对公司财务报表的具体项目进行详细分析，以便更好地评估公司的财务状况。

二、资产负债表分析1. 流动资产根据公司最新财务报表，流动资产总额为XXX万元，相比去年同期增长了X%。

其中，现金及现金等价物为XXX万元，存货为XXX万元，应收账款为XXX万元，其他流动资产为XXX万元。

通过对流动资产的分析，可以看出公司的流动性较好，现金及现金等价物的增加可能是由于公司的经营活动良好。

2. 长期资产公司的长期资产主要包括固定资产、无形资产和投资性房地产。

根据财务报表，固定资产净值为XXX万元，无形资产净值为XXX万元，投资性房地产净值为XXX万元。

通过对长期资产的分析，可以了解到公司的资产结构和投资情况。

固定资产的净值增加可能是由于公司的扩张和投资，无形资产和投资性房地产的净值变动可能与市场行情有关。

3. 负债情况公司的负债主要包括流动负债和非流动负债。

根据财务报表，流动负债总额为XXX万元，非流动负债总额为XXX万元。

其中，短期借款为XXX万元，应付账款为XXX万元，长期借款为XXX万元。

通过对负债情况的分析，可以了解到公司的债务水平和偿债能力。

流动负债的增加可能是由于公司的经营活动需要，长期借款的增加可能是为了支持公司的扩张和投资。

三、利润表分析1. 营业收入公司的营业收入为XXX万元，相比去年同期增长了X%。

通过对营业收入的分析，可以了解到公司的销售情况和市场竞争力。

营业收入的增加可能是由于公司产品的销售增长或者市场份额的提升。

2. 营业成本公司的营业成本为XXX万元，相比去年同期增长了X%。

通过对营业成本的分析，可以了解到公司的生产成本和经营效率。

营业成本的增加可能是由于原材料价格上涨或者生产成本的增加。

3. 净利润公司的净利润为XXX万元，相比去年同期增长了X%。

资产负债表具体项目分析根据M企业2010年、2011年资产负债表及附注的相关信息，运用资产负债表具体项目分析方法，对M企业财务状况进行深入分析，让企业利益相关者对企业的资产、负债及所有者权益中的各个项目情况进行详细的了解。

第一步：资产项目分析1、货币资金M企业财务报表附注中的货币资金构成情况的相关信息，如表1-10所示。

表1-10 M企业货币资金构成分析表单位：元企业的货币资金主要用于购买原材料，无形资产等经营性资产。

从总体规模来看，企业的资金质量规模大幅增加；从融资方面来看，企业从债券人借入的款项有所下降，表明企业的货币资金比较充裕。

但需要注意的是，从该公司的财务报表附注中可以得知，货币资金中包含的用于开具银行承兑汇票，信用证及银行借款的质押存款为532450844.62元，占货币资金总额的20%，这部分质押的保证金会影响公司实际偿付能力。

2、应收票据M企业财务报附注中应收票据的相关信息，如表1-11。

从表1-10M企业中可以看出，银行承兑票据所占比重由2010年的99.9%上升导2011年的1.00%，表明企业采用了更加安全的银行承兑汇票结算方式。

3、应收账款M企业财务报告附注中应收账款账龄的相关信息，如表1-12。

从表1-12中可以看出该企业2010年一年以内的应收账款占该企业的84.38%，坏账准备为21707785.23元，企业的应收账款时间在1至2年的应收账款占企业的14.06%，坏账准备为7230056.90元，而企业2011年应收账款时间在1至2年比率为1.19%，企业的坏账准备减少46547698.71元，而企业应收账款时间在2至3年的比重从0.33%增加到15.79%，这充分说明了企业为了扩大销售，采取了宽松的信用政策，这有可能导致未来年份企业坏账增多，应收账款回收率质量堪忧。

4、存货M企业财务报告附注中存货的相关信息，如表1-13。

表1-13 M企业存货构成分析表单位：元从表1-13中我们可以看出，2011年原材料的账面余额比2010年的账面余额增加124220433.31元，坏账准备2011年比2010年增加2992673.25元，企业置留存货为了保证生产或销售的经营需要或是考虑价格的问题，但是，过多地存货要占用较多的资金，并且会增加包括仓储费，保险费，维护费，管理人员工资在内的各种开支，因此，进行存货管理目标就是尽力在各种成本与存货效益之间做出权衡，达到两者的最佳组合，这就是存货管理的目标。

资产负债表的水平分析、垂直分析和项目分析的分析框架及分析要点资产负债表水平分析一、资产负债表水平分析表的编制将分析期的资产负债表各项目数值与基期（上年或计划、预算）数进行比较，计算出变动额、变动率以及该项目对资产总额、负债总额和所有者权益总额的影响程度二、资产负债表变动情况的分析评价（一）从投资或资产角度进行分析评价1、分析总资产规模的变动状况以及各类、各项资产的变动状况2、发现变动幅度较大或对总资产影响较大的重点类别和重点项目3、分析资产变动的合理性与效率性4、考察资产规模变动与所有者权益总额变动的适应程度，进而评价企业财务结构的稳定性和安全性5、分析会计政策变动的影响（二）从筹资或权益角度进行分析评价1、分析权益总额的变动状况以及各类、各项筹资的变动状况2、发现变动幅度较大或对权益影响较大的重点类别和重点项目3、注意分析评价表外业务的影响（三）资产负债表变动原因的分析评价1、负债变动型2、追加投资变动型3、经营变动型4、股利分配变动型资产负债表垂直分析一、资产负债表垂直分析表的编制通过计算资产负债表中各项目占总资产或权益总额的比重，分析评价企业资产结构和权益结构变动的合理程度静态分析：以本期资产负债表为对象动态分析：将本期资产负债表与选定的标准进行比较二、资产负债表结构变动情况的分析评价（一）资产结构的分析评价1、从静态角度观察企业资产的配置情况，通过与行业平均水平或可比企业的资产结构比较，评价其合理性2、从动态角度分析资产结构的变动情况，对资产的稳定性做出评价（二）资本结构的分析评价1、从静态角度观察资本的构成，结合企业盈利能力和经营风险，评价其合理性2、从动态角度分析资本结构的变动情况，分析其对股东收益产生的影响三、资产结构、负债结构、股东权益结构的具体分析评价（一）资产结构的具体分析评价1、经营资产与非经营资产的比例关系2、固定资产和流动资产的比例关系：适中型、保守型、激进型3、流动资产的内部结构与同行业平均水平或财务计划确定的目标为标准（二）负债结构的具体分析评价1、负债结构分析应考虑的因素（1）负债结构与负债规模（2）负债结构与负债成本（3）负债结构与债务偿还期限（4）负债结构与财务风险（5）负债结构与经济环境（6）负债结构与筹资政策2、典型负债结构分析评价（1）负债期限结构分析评价（2）负债方式结构分析评价（3）负债成本结构分析评价（三）权益结构的具体分析评价1、股东权益结构分析应考虑的因素（1）股东权益结构与股东权益总量（2）股东权益结构与企业利润分配政策（3）股东权益结构与企业控制权（4）股东权益结构与权益资本成本（5）股东权益结构与经济环境2、股东权益结构分析评价四、资产结构与资本结构适应程度的分析评价1、保守性结构分析：是指企业全部资产的资金来源都是长期资本，即所有者权益和非流动负债优点：风险较低缺点：资本成本较高；筹资结构弹性较弱适用范围：很少被企业采用2、稳健型结构分析：是指企业的非流动资产依靠长期资金解决，流动资产需要长期资金和短期资金共同解决优点：风险较小，负债资本相对较低，并具有一定的弹性适用范围：大部分企业3、平衡型结构：是指非流动资产用长期资金满足，流动资产用流动负债满足。

资产负债表—应付账款分析（一）应付账款作为企业往来项目中的重要内容，引起关注是不可少的，更为重要的是应付账款与企业涉税事项紧密相连。

对于应付账款的涉税事项分析从两方面入手：第一对应付账款期末余额的增减变动分析；第二对应付账款与存货增减变动分析；第一期末应付账款余额变化分析1. 应付账款期末余额长期挂账要考虑3点：（1）企业是否存在虚开发票？由于企业控制增值税税负，出于对进项税的需求从而虚开发票，因需开进项税发票只付税点款项，导致无现金流对应，从而使应付账款长期挂账。

（看到这里不要窃喜，不要以为有现金流对应就没风险了）（2）企业是否存在无票存货？由于企业出于节省采购成本的目的，对采购货物不要发票，导致采购货物估价入库，这样的行为实则并没有真正的节省，企业要为没有发票的存货负担不能税前扣除的代价，同时还要为分红多缴个人所得税。

（3）企业是否存在确实无法偿付的应付款项？案例：广东一家公司，税务人员去检查年度所得税汇算清缴，在营业外收入里发现两笔数目，打开营业外收账本发现是两笔无法支付的应付账款结转的收入，税务人员又顺着这两笔应付账款翻看了应付账款账，发现还有几个账户全年都没有发生额，但其贷方转入了长期应付款，摘要里也只是简单的写了转往来，类似情况一共是6家，税务人员于是向企业财务人员询问，财务解释到是因为这几家已经由业务关系变为纯粹的债务关系了，所以不再挂应付账款账户，税务人员问：这些账户是不是都无法支付了呢？财务人员说：这个不好说，已经挂账5、6年了。

根据《企业所得税法》第六条第（九）项所称其他收入，是指企业取得的企业资产溢余收入、逾期未退包装物押金收入、确实无法偿付的应付款项、已作坏账损失处理后又收回的应收款项、债务重组收入、补贴收入、违约金收入、汇兑收益等。

什么是确实无法偿付的应付款项呢？对于无法偿付的应付账款，中央性法规并无明确的年限性规定。

但个别地区有规定，仅供参考。

《河北省地方税务局关于企业所得税若干业务问题的公告》（河北省地方税务局公告2014年4号）第十条规定，企业因债权人原因确实无法支付的应付款项，包括超过三年未支付的应付账款以及清算期间未支付的应付账款，应并入当期应纳税所得额缴纳企业所得税。

资产负债表分析方法资产负债表是企业财务报表中最重要的一项，通过分析资产负债表可以了解企业的财务状况和经营情况。

以下是几种常用的资产负债表分析方法。

一、比例分析法比例分析法是一种常见的资产负债表分析方法，通过计算不同项目的比例，揭示出企业在财务方面的特点和问题。

具体的比例分析项目可以包括：流动资产比例、非流动资产比例、流动负债比例、非流动负债比例、股东权益比例等。

比例分析法的优点是利用简单明了的比例指标对企业的财务状况进行快速的分析和判断。

然而，比例分析法也存在一些不足之处，比如不同企业之间的经营模式和行业特点差异较大，仅仅通过比例指标分析可能有误导性。

二、垂直分析法垂直分析法是一种将各项资产、负债和股东权益与资产负债表总额进行比较的分析方法。

通过将各项项目的金额除以资产负债表总额，可以得出各项项目的百分比占比。

垂直分析法可以帮助企业了解各项资产、负债和股东权益在整个资产负债表中所占比重，有助于发现企业财务状况的偏差和异常。

然而，垂直分析法也有其局限性，可能由于项目金额的较大波动导致百分比的误导性。

三、横向分析法横向分析法是通过比较同一企业在不同期间资产负债表中各项项目的金额变动，找出变动的原因和趋势。

横向分析法的主要目的是分析企业的经营情况和发展趋势。

横向分析法的优点是可以直观地了解企业在不同期间的财务状况，并发现不同项目之间的关联性和演变趋势。

但需要注意的是，横向分析法只能在企业经营情况相对稳定的情况下进行比较分析，否则可能得到不准确的结论。

四、利润变动分析法资产负债表与利润表是企业财务报表中两个重要的部分，利润变动分析法是通过对比资产负债表和利润表的数据，分析企业的盈利能力和经营效率。

利润变动分析法可以帮助企业找出收入和成本的变动趋势，并根据资产负债表的数据对收入和成本进行适当的调整和分析。

这样可以帮助企业找出盈利能力的改善和不足，并采取相应措施进行调整。

总结：资产负债表分析是企业财务分析的重要部分，通过运用比例分析法、垂直分析法、横向分析法和利润变动分析法等方法，可以全面了解企业的财务状况和经营情况。

海尔公司资产负债表分析报告一、2006年资产负债表变动情况的分析评价企业总资产表明企业资产的存量规模，随着企业经营规模的变动，资产存量规模也处在经常变动之中。

资产作为保证企业经营过动正常进行的物质基础，它的获得必须有相应的资产来源。

资产、权益分别列示在资产负债表的左右两方，反映企业的基本财务状况，对资产负债表变动情况的分析评价也应从这两大方面进行。

（一）从投资或资产角度进行分析评价第一，海尔的总资产在06年的变动情况为增长了25.07%,总体表明该企业的经营规模有所扩大.说明:(1)流动资产增加了173,936.30万元,增长了45.24% ,使资产总规模增长了25.66%.如果仅就这一变化来看,该公司资产的流动性有所增强,特别是货币资金的大幅度增加,如表所示:货币资金项目 2006.12.31. 2005.12.31.现金 5,138.87 8,370.77银行存款 1,605,969,837.17 670,143,653.39其他货币资金 20,402,406.43 81,559.10合计 1,626,377,382.47 670,233,583.26其中：2006年12月31日银行存款中存放于海尔集团财务有限责任公司1,533,311,662.64元，该项存款余额中包含三个月定期存款260,000,000.00元，其中: 100,000,000.00元的到期日为2007年1月31日；160,000,000.00元的到期日为2007年2月28日。

货币资金的有一部分是主营业务收入增加造成,使公司的现金储备增加,但是公司也在外大量举债,其中短期借款增加了 21,600.00万元,增长幅度为3085.71%,长期借款增加了3,843.30万元,增长幅度为2811.49%,公司大量增加货币资金与公司的收购计划和股利政策有关.存货的增加也占有比较大的幅度,期末为134,820.50万元,期初为87,811.37万元.变动额为47,009.13万元,变动率为53.53%.存货的这种变动有助于形成现实的生产能力,但要注意不要积压太多的存货.从表中还可知应收帐款也有增加,变动额为35,789.25万元,变动率为35.35%,对总资产的影响为5.28%.如表2006.12.31. 2005.12.31.账龄应收账款比例应收账款比例坏账准备1年以内1,440,411,716.70 99.86% 72,020,585.84 1044,984,065.84 98.06% 52,249,203.291-2年 1,770,991.83 0.12% 88,549.59 19,237,790.08 1.81% 961,889.512-3年 177,137.89 0.02% 8,856.89 1,409,091.89 0.13% 70,454.593年以上合计142,359,846.42 100.00% 72,117,992.32 1,065,630,947.81 100.00% 53,281,547.39 其中无持本公司5％（含5％）以上股份的主要股东欠款。

资产负债表分析要点解读资产负债表是企业财务报表中最重要的一项，它反映了企业在特定时间点上的资产、负债和所有者权益的情况。

通过对资产负债表的分析，可以了解企业的财务状况、盈利能力和偿债能力等关键指标。

本文将从几个方面解读资产负债表分析的要点。

首先，我们来关注资产方面的分析。

资产是企业拥有的具有经济价值的资源，包括流动资产和非流动资产两大类。

流动资产是指能够在一年内转化为现金或消耗的资产，如现金、存货、应收账款等。

非流动资产则是指长期投资、固定资产和无形资产等。

在分析资产负债表时，我们可以关注以下几个要点：第一，关注流动资产的比例。

流动资产比例过高可能意味着企业过度依赖短期资金，面临偿债风险；而流动资产比例过低则可能意味着企业资金使用效率不高。

因此，我们可以通过计算流动资产比例来判断企业的流动性状况。

第二，关注存货周转率。

存货周转率是衡量企业存货管理效率的指标，它反映了企业每年存货的销售次数。

较高的存货周转率通常意味着企业存货管理较好，能够及时转化为销售收入；而较低的存货周转率则可能意味着企业存在过多的滞销或过期存货。

第三，关注固定资产的净额和折旧情况。

固定资产净额是指企业在减去累计折旧后的固定资产价值，它反映了企业在生产经营中所拥有的固定资产的净值。

通过比较固定资产净额与企业总资产的比例，可以判断企业的固定资产配置情况。

此外，关注折旧情况也是重要的，因为折旧是企业计提的固定资产价值减少的一种方式，它直接影响企业的利润。

接下来，我们来关注负债方面的分析。

负债是企业应付的债务或义务，包括流动负债和非流动负债两大类。

流动负债是指企业在一年内需要偿还的债务，如应付账款、短期借款等。

非流动负债则是指企业在一年以上需要偿还的债务，如长期借款、应付债券等。

在分析资产负债表时，我们可以关注以下几个要点：首先，关注流动负债的比例。

流动负债比例过高可能意味着企业面临偿债风险，因为较高的流动负债意味着企业需要在短期内偿还大量债务。

第1节：货币资金【释义】先解释一下货币资金的定义，教科书是这么写的：是指企业生产经营过程中处于货币状态的经营资金，包括现金、银行存款、其他货币资金。

其他货币资金是指企业除现金和银行存款以外的其他各种货币资金，即存放地点和用途均与现金和银行存款不同的货币资金。

包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款和存出投资款等。

货币资金实际上主要就是三项内容，反映了企业期末各种货币状态的资金数额。

但在分析金融机构或下属有金融机构的公司时，货币资金还应包含：存放央行的备付金（含超额备付金）、存放同业款项、拆放同业款项等。

货币资金并不代表企业可以随意支取，它分为两类：无受限制货币资金、受限制货币资金。

无受限制类货币资金是企业可以随时支配的资金，受限制货币资金往往规定了特定的用途，企业无法随意支配。

【来源】公司的货币资金一般有如下途径产生：1、发售股票。

含出售股权、发行股票、增发等。

2、举债。

往外借钱，或者发行债券。

3、出售资产或者业务部门。

4、政府补助或者社会捐赠。

5、投资。

通过投资获利，并取得收益现金。

6、经营中，现金流入持续大于现金支出。

表面上看，企业获取货币资金的途径很多。

但通常，只有符合第六种情况的公司，才会具有某种持续性优势。

为什么会这么说？因为这涉及到企业获取现金的持续性，前五种往往获取现金是不能够持续的，而主营是可以持续的。

【拓展】各位查看上市公司资产负债表的货币资金时，一般分析合并报表的货币资金数就行了，而分析母公司报表的货币资金数意义则不大。

因为合并报表展示了母公司及下属子公司合计控制了多少货币资金，至于多少放在母公司，多少放在子公司，无非是一个内部划拨行为而已。

那么，在对比企业期初及期末的货币资金余额时，别只看数据差，还得结合现金流量表来看，如果期末比期初多出的货币资金是通过经营活动产生的现金流，那么可喜可贺。

如果是通过投资活动获取的，那么，估计也就没那么兴奋了，心情一般吧。