会计查账时的十大注意事项

【会计实操经验】查账要注意的十大宗事项查账是指通过对企业账证及有关资料的检查，查核企业会计资料所反映的经济活动是否真实、合法，有无经济违法行为的一项检查活动。

查账要注意的十大宗事项收入不入账、多收少记或少付多记的查账技巧通常发生于财会制度不健全的单位，特别是开票与收款同属于一人最易出现此种现象。

作案人大都是那些直接经手管理财物的人员。

例如采购员、出纳员、仓库保管人员以及收款员等。

这些作案成员有的是开票时，提高单价从中吃回扣或报销后占有，有的是内外勾结一票两开进行贪污，有的是收款后只给交款人开收据不记账，情况比较复杂。

针对这种作案手段，一般应从以下几个方面组织调查：一是应将所有已使用过的发票和收据的存根联都收集起来，检查号码是否连续，有无缺号、缺页以及作废的发票和收据的正联以及入账联是否粘在存根联上，然后对发票和收据存根联的合计数同入账数进行核对，看是否符合。

二是对收款人员和交款人保存的单据相互核对，挤出差额，追去向。

三是笔数、金额相核对，挤差额追去向。

四是从人与人之间，收集人证与其他资料相核对。

五是账实核对，然后进行综合分析，实事求是地加以判断。

虚报冒领费用开支的查账技巧这类案件大都发生在直接经手管理财物的人员中，作案手段多种多样。

对这种违纪，主要舞弊手段是伪造、盗用、涂改或重报购货发票和费用单据。

伪造单据常见于利用白条发票或收据，主要有：虚报冒领职工旅差费、临时工工资以及长期支取已死亡职工的退休金等。

对此应从以下几个方面组织调查：一是要组织审查可疑凭证的来源，看所报销的票据是单位还是个人出具的，有没有收款人的手印或印章。

二是要注意审查支出的流向和支出形式是不是人为的从中作弊。

三是带着从账目中审查的疑点，找领款人或领款单位进行核对，去获取有无虚报冒领的依据。

四是对已获取的证据进行技术鉴定，如笔迹、手印、印章等。

对开假单据报销的查账技巧这种作案手段大都是直接经管财物的产、供、销人员或金融管理人员，他们在作案时开假单据的形式很多，而且比较复杂，但分析起来不外两种，即合法与非法。

老会计分享十种财务审计查账技巧！收藏！1、收入不入账、多收少记或少付多记的查账技巧通常发生于财会制度不健全的单位，特别是开票与收款同属于一人最易出现此种现象。

作案人大都是那些直接经手管理财物的人员。

例如采购员、出纳员、仓库保管人员以及收款员等。

这些作案成员有的是开票时，提高单价从中吃回扣或报销后占有，有的是内外勾结一票两开进行贪污，有的是收款后只给交款人开收据不记账，情况比较复杂。

针对这种作案手段，一般应从以下几个方面组织调查：一是应将所有已使用过的发票和收据的存根联都收集起来，检查号码是否连续，有无缺号、缺页以及作废的发票和收据的正联以及入账联是否粘在存根联上，然后对发票和收据存根联的合计数同入账数进行核对，看是否符合。

二是对收款人员和交款人保存的单据相互核对，挤出差额，追去向。

三是笔数、金额相核对，挤差额追去向。

四是从人与人之间，收集人证与其他资料相核对。

五是账实核对，然后进行综合分析，实事求是地加以判断。

2、虚报冒领费用开支的查账技巧这类案件大都发生在直接经手管理财物的人员中，作案手段多种多样。

对这种违纪，主要舞弊手段是伪造、盗用、涂改或重报购货发票和费用单据。

伪造单据常见于利用白条发票或收据，主要有：虚报冒领职工旅差费、临时工工资以及长期支取已死亡职工的退休金等。

对此应从以下几个方面组织调查：一是要组织审查可疑凭证的来源，看所报销的票据是单位还是个人出具的，有没有收款人的手印或印章。

二是要注意审查支出的流向和支出形式是不是人为的从中作弊。

三是带着从账目中审查的疑点，找领款人或领款单位进行核对，去获取有无虚报冒领的依据。

四是对已获取的证据进行技术鉴定，如笔迹、手印、印章等。

3、对开假单据报销的查账技巧这种作案手段大都是直接经管财物的产、供、销人员或金融管理人员，他们在作案时开假单据的形式很多，而且比较复杂，但分析起来不外两种，即合法与非法。

一种是经税务机关登记的有税契的合法形式的发票;另一种是未经有关部门允许而印制的非法发票和白条。

股东查账的会计做账流程与注意事项嘿，朋友们！今天咱们来好好聊聊《 股东查账的会计做账流程与注意事项》这个重要的话题呀！首先呢，咱们得明白股东查账可不是一件小事。

这关系到公司的透明度、股东的权益，以及公司的运营管理是否规范。

那会计做账的流程是怎样的呢？哎呀呀，这可得一步步来。

第一步，就是要准备好相关的财务资料。

这包括会计凭证、账簿、报表等等。

这些资料要齐全、准确，可不能有半点马虎呢！第二步，对这些资料进行整理和分类。

按照时间顺序、业务类型等进行归类，方便股东查阅和理解。

第三步，进行账目核对。

要确保账账相符、账实相符。

比如说，库存现金要和实际的库存对上，银行存款也要和银行对账单一致。

第四步，编制财务报表。

资产负债表、利润表、现金流量表，一个都不能少！这些报表要清晰地反映公司的财务状况和经营成果。

在做账的过程中，还有不少注意事项呢！哇，先来说说数据的准确性。

每一个数字、每一笔账目都要经得起推敲，不能有丝毫差错呀！否则，会给股东传递错误的信息，影响他们的判断。

然后呢，要注意保密性。

股东查账期间，涉及到的公司机密信息一定要妥善处理，不能随意泄露。

还有呀，会计人员要保持良好的沟通态度。

股东可能会有各种问题和疑惑，咱们得耐心解答，让他们清楚明白。

另外，对于一些复杂的财务处理，要有详细的说明和解释。

不能让股东看得一头雾水。

再说说法律合规方面。

做账流程和提供的资料都要符合相关法律法规的要求，不能有任何违法违规的操作。

总之呢，股东查账的会计做账流程是一项严谨而重要的工作。

需要会计人员认真负责，严格按照规定操作，同时注意各种细节和问题。

只有这样，才能保障股东的权益，也能让公司的财务管理更加规范、透明！朋友们，关于这个话题，你们还有什么想法和疑问呢？。

查账时异常事项及重点问题检查方法异常事项检查方法(一)异常数字每一类经济事项在一定时期内都有一个正常的变动范围，根据检查对象经济业务数量的变化，从中发现超过这一范围之外的特殊业务，作为检查的重点。

1.从数值的大小变化发现问题前提是要掌握经济事项本身的界限，如本单位当月的燃油费超过上月的一倍或者数倍就是奇妙数字，需要进一步调查，以便弄清疑点。

2.从数字的正负方向发现问题前提是要掌握经济事项本身的正负性，如库存现金科目，普通来说为正数，如浮现负数(红字表示)则为奇妙数字，需进一步详细查明。

3.从数字的精准度发现问题会计核算的数字普通要比财务预算的数字要精确，在会计核算中，该精确地不精确，不该精确的而精确到脱离实际的程度，均可认定为奇妙数字。

如单位购买一批煤，发票价税合计10000 元，散货买卖普通很难浮现这样精确的数字，是否为虚假发票或者虚假事项需进一步调查。

4.从数字与单位实际业务不相符发现问题会计数字可以反映一个单位的业务情况，如果会计数字中有明显与单位实际情况不符的经济事项，应该引起重视，需进一步调查了解。

如某一单位自公务用车改革后已无公务用车，但发现在账务中浮现车辆修理费、燃油费等公车运行维护费用报销票据。

(二)异常销货单位1.从业务范围发现奇妙销货单位任何一个经济实体都有一定的业务范围，如果发现有的原始凭证反映的经济事项与出具凭证单位的业务范围明显不符，则应引起重视进一步调查。

如一个车辆维修厂开具了一份出售办公用品的正规发票。

2.从购销单位、收款单位的矛盾发现问题在正常的经济往来中，购货单位是付款方，销货单位是收款方，如果发现购货单位是 A，而付款单位是 B，或者供货单位是 C，而收款单位是 D。

3.从结算的期限长短发现奇妙销货单位普通正常的单位开支中其经济事项发生具有一定规律，办公用品、车辆维修等都有定点单位，如果发现有的销货单位名称目生、经济事项希少、交易金额较大，则应引起注意，需进一步查明是否是虚列销货单位，虚构经济事项。

会计纠查错账十大方法
1.核对原始凭证：首先要对原始凭证进行核对，确保凭证的真实性和
准确性。

2.对账处理：将所有涉及到的账目进行对账处理，确保账目的平衡和
一致。

3.逐项核对：逐项核对每一笔账目，将其与相应的凭证进行核对，确
保账目的准确性。

4.调取银行对账单：如有必要，可以调取银行对账单进行比对，确认
银行账目与公司账目的一致性。

5.索证索票：如果账目出现问题，可以向相关部门索取相关的证据和
票据，进行进一步核对和调查。

6.与他人核对：如有必要，可以与其他相关人员进行账目的核对和比对，以确保账目的准确性。

7.审查记账凭证：对记账凭证进行审查，确保凭证的正确性和真实性。

8.账目分析：对账目进行详细的分析，找出其中的问题和错误，以便
进行纠正和调整。

9.重核账目：对已经核对过的账目进行再次核对，确保准确无误。

10.寻求专业支持：如果无法解决问题，可以寻求专业会计师或审计
师的支持和帮助，进行更深入的分析和调查。

会计做账技巧之税务查账的十大技巧查账是指通过对企业账证及有关资料的检查，查核企业会计资料所反映的经济活动是否真实、合法，有无经济违法行为的一项检查活动。

下面是yjbys 小编为大家带来的税务查账的十大技巧，欢迎阅读。

税务查账的十大技巧如下：
1、收入不入账、多收少记或少付多记的查账技巧。

通常发生于财会制度不健全的单位，特别是开票与收款同属于一人最易出现此种现象。

作案人大都是那些直接经手管理财物的人员。

例如采购员、出纳员、仓库保管人员以及收款员等。

这些作案成员有的是开票时，提高单价从中吃回扣或报销后占有，有的是内外勾结一票两开进行贪x，有的是收款后只给交款人开收据不记账，情况比较复杂。

针对这种作案手段，一般应从以下几个方面组织调查：一是应将所有已使用过的发票和收据的存根联都收集起来，检查号码是否连续，有无缺号、缺页以及作废的发票和收据的正联以及入账联是否粘在存根联上，然后对发票和收据存根联的合计数同入账数进行核对，看是否符合。

二是对收款人员和交款人保存的单据相互核对，挤出差额，追去向。

三是笔数、金额相核对，挤差额追去向。

四是从人与人之间，收集人证与其他资料相核对。

五是账实核对，然后进行综合分析，实事求是地加以判断。

2、虚报冒领费用开支的查账技巧。

这类案件大都发生在直接经手管理财物的人员中，作案手段多种多样。

对这种违纪，主要舞弊手段是伪造、盗用、涂改或重报购货发票和费用单据。

伪造单据常见于利用白条发票或收据，主要有：虚报冒领职工旅差费、临时工工资以及长期支取已死亡职工的退休金等。

对此应从以下几个方面组织调查：一是要组织审查可疑凭证的来源，看所报销。

会计事务所查账注意事项会计事务所查账时需要注意以下几个事项：1. 法律法规合规性：在进行查账工作时，会计事务所需要确保其工作符合相关的法律法规要求。

对于不同行业和公司类型，可能会有不同的会计准则和报告要求，会计事务所需要严格按照这些要求进行查账工作。

2. 客户背景调查：在接受客户委托进行查账工作之前，会计事务所需要对客户进行背景调查，了解其商业模式、财务状况以及行业背景等信息。

这有助于会计事务所更好地理解客户的财务数据，并从中找出重要的审计风险。

3. 内部控制评估：会计事务所需要对客户的内部控制情况进行评估，确保其财务报表的真实性和准确性。

此外，可以通过评估内部控制制定相应的查账计划，确定重点查验的财务数据和流程，并评估其风险水平。

4. 核实凭证真实性：会计事务所需要核实客户提供的凭证的真实性和合法性。

这包括核查各类证明文件、发票、合同和银行对账单等，以确保这些凭证的合规性和可信度。

5. 资产负债表项目的查账：会计事务所需要对客户的资产负债表进行仔细查证，确保各项资产和负债的准确性和完整性。

此外，应对相关的会计估计和计算方法进行审查，确保其合理性和准确性。

6. 收入和支出项目的查账：会计事务所需要核对客户的收入和支出项目，确保其正确记录和分类。

这包括对收入的确认、支出的核实以及相关的税收处理等方面的查验。

7. 报表的编制和披露：会计事务所需要审查客户的财务报表编制过程，确保其符合相关的会计准则和要求。

此外，还需要核对报表中的重大事项披露，确保客户的财务报表具有透明度和可比性。

8. 重要交易的查账：会计事务所需要对客户的重要交易进行仔细查验，以确定其合理性和真实性。

重要交易包括大额资金流动、离岸业务、关联交易等，这些交易往往具有较高的审计风险。

9. 完备审计记录：会计事务所需要留下完备的审计记录，记录查账的过程、结果和结论等。

这有助于保留审计的痕迹，为后续的审计工作提供必要的支持和依据。

10. 与客户的沟通和反馈：会计事务所应与客户及时进行沟通和反馈，及时将查账结果告知客户，提供具体的改进意见和建议。

查账的方法与技巧
1. 细心核对账单：仔细检查账单上的每一项交易明细，确保其准确性和完整性。

2. 对账单与原始凭证的核对：将账单上的交易与原始凭证（如收据、发票）进行对照，确保其一致。

3. 异常交易的筛查：注意查找异常交易，如重复或错误的扣款、异地消费等，及时核实和纠正。

4. 零头的处理：对于现金支出，要注意检查零钱的找零是否正确，避免误差。

5. 记账的规范性和一致性：保持记账的规范性和一致性，使用统一的记账方法和格式，避免因为记账差错而出现错误。

6. 利用账务软件和工具：使用专业的会计软件和工具，能够实现自动记账和对账，提高准确性和工作效率。

7. 定期对账：建立定期对账的机制，比如每月或每季度对账一次，确保账目准确无误。

8. 防范欺诈和盗窃：保护账户和财务信息的安全，设置强密码，定期更换密码，及时发现和处理欺诈和盗窃行为。

9. 学习会计知识：提升自身对会计知识的了解和应用，掌握基本的会计原理和方法，能够更好地进行查账和核对。

10. 寻求专业帮助：如果遇到复杂的财务问题或账目不平衡的情况，及时寻求专业会计师的帮助和指导。

帐簿检查注意事项范文
１．各种帐簿的记载，是否与传票相符应复核者，是否已复核，每日应记的帐，是否当日记载完毕。

２．现金收付日记帐收付总额，是否与库存表当日收付金额相符。

３．各科目明细分类帐户或子目之和或未销讫各笔之和是否与总分类帐各该科目之余额相等，是否按日或定期核对。

相对科目之余额是否相符，有无漏转现象。

４．各种帐簿启用、移交及编制明细帐目等，是否完备，并送该管税捐稽征机关登记。

５．各种帐簿有无经核准后而自行改订者。

６．各种帐簿记载错误的纠正划线、结转、地页等手续，是否依照规定办理，误露的空白帐页，有否划“X”形红线注销，并由记帐员及主办会计人员在“X”处盖章证明。

７．活页帐页的编号及保管，是否依照规定手续办理，订本式帐簿有无缺号。

８．旧帐簿内未用空白帐页，有无加划线或加盖“空白作废”戮记注销。

９．各种帐簿的保存方法及放置地点，是否妥善，已否登记备忘簿，帐簿的毁销，是否依照规定期限及手续办理。

一、除二法记账时稍有不慎，很容易发生借贷方记反或红蓝字记反；简称为“反向”。

它有一个特定的规律就是错账差数一定是偶数，只要将差数用二除得的商就是错账数。

所以称这种查账方法为除二法，这是一种最常见而简便的查错账方法。

例如，某月资产负债表借贷的两方余额不平衡，其错账差数是3750.64元，这个差数是偶数，它就存在“反向”的可能，那么我们可以以3750.64/2=1875.32元，这样只要去查找1875.32元这笔账是否记账反向就是了。

如错误差数是奇数，那就没有记账反向的可能，就不适用于“除二法”来查。

二、除九法在日常记账中常会发生前后两个数字颠倒、三个数字前后颠倒和数字移位。

它们共同特点是错账差数一定是九的倍数和差数每个数字之和也是九的倍数，因此，这类情况均可应用“除九法”来查找。

下面分三种情况来讲：第一种情况是两数前后颠倒，除以上共同特点外还有其固有的特点，就是错账差数用九除得的商是错数前后两数之差，例举如下：1.差数是9那么错数前后两数之差是1.如10、21、32、43、54、65、76、87、89及其各“倒数”。

2.差数是18/9=2，那么错数前后两数之差是2.如20、31、42、53、64、75、86、97及其各“倒数”。

3.差数是27/9=3，那么错数前后两数之差是3，如30、41、52、63、74、85、96及其各“倒数”。

4.差数是36/9=4，那么错数前后两数之差是4，如40、51、62、73、81、95及其各位“倒数”。

5.差数是45/9=5，那么错数前后两数之差是5，如50、61、72、83、94及其各位“倒数”。

6.差数是54/9=6，那么错数前后两数之差是6，如60、71、82、93及其各“倒数”。

7.差数是63/9=7，那么错数前后两数之差是7，如70、81、92及其各“倒数”。

8.差数是72/9=8，那么错数前后两数之差是8，如80、91及其各“倒数”。

9.差数是81/9=9，那么错数前后两数之差是9，如90及其各“倒数”。