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中华人民共和国外汇管理条例来源:国家外汇管理局作者:李老师时间:2010-01-15 17:32中华人民共和国国务院令第532号《中华人民共和国外汇管理条例》已经2008年8月1日国务院第20次常务会议修订通过，现将修订后的《中华人民共和国外汇管理条例》公布，自公布之日起施行。
总理温家宝二○○八年八月五日中华人民共和国外汇管理条例（1996年1月29日中华人民共和国国务院令第193号发布根据1997年1月14日《国务院关于修改〈中华人民共和国外汇管理条例〉的决定》修订2008年8月1日国务院第20次常务会议修订通过）第一章总则第一条为了加强外汇管理，促进国际收支平衡，促进国民经济健康发展，制定本条例。
第二条国务院外汇管理部门及其分支机构（以下统称外汇管理机关）依法履行外汇管理职责，负责本条例的实施。
第三条本条例所称外汇，是指下列以外币表示的可以用作国际清偿的支付手段和资产：（一）外币现钞，包括纸币、铸币；（二）外币支付凭证或者支付工具，包括票据、银行存款凭证、银行卡等；（三）外币有价证券，包括债券、股票等；（四）特别提款权；（五）其他外汇资产。
第四条境内机构、境内个人的外汇收支或者外汇经营活动，以及境外机构、境外个人在境内的外汇收支或者外汇经营活动，适用本条例。
第五条国家对经常性国际支付和转移不予限制。
第六条国家实行国际收支统计申报制度。
国务院外汇管理部门应当对国际收支进行统计、监测，定期公布国际收支状况。
第七条经营外汇业务的金融机构应当按照国务院外汇管理部门的规定为客户开立外汇账户，并通过外汇账户办理外汇业务。
经营外汇业务的金融机构应当依法向外汇管理机关报送客户的外汇收支及账户变动情况。
第八条中华人民共和国境内禁止外币流通，并不得以外币计价结算，但国家另有规定的除外。
第九条境内机构、境内个人的外汇收入可以调回境内或者存放境外；调回境内或者存放境外的条件、期限等，由国务院外汇管理部门根据国际收支状况和外汇管理的需要作出规定。
第3章：外币交易会计（作业题）第四章外币交易会计（作业题）思考题1.什么是外币业务？外币业务有哪几种类型？2.何为记账本位币？何为列报货币？企业在选定记账本位币时应考虑哪些因素？3.记账本位币变动时应根据哪些规定进行处理？4.外汇汇率的基本标价方法有几种？其特点是什么？5.什么是汇兑损益？它有几种类型？对其如何进行确认？6.我国企业会计准则对汇兑损益的处理有哪些规定？7.我国企业会计准则对外币财务报表的折算有哪些规定？练习题一、单项选择题1.将一种货币兑换为另一种货币的业务是（）。
A.外币交易B.外币兑换C.外币信贷D.外币折算2.资产负债表日本国货币与外币之间的比率是（）。
A.现行汇率B.历史汇率C.即期汇率D.远期汇率3.属于已实现汇兑损益的是（）。
A.交易损益B.调整损益C.换算损益D.折算损益4.企业在资产负债表日将所有外币货币性账户按期末即期汇率进行调整时而产生的汇兑损益是（）。
A.交易损益B.折算损益C.调整损益D.兑换损益5.按照两项交易观点，确认的购货成本或销售收入取决于（）的汇率。
A.交易日B.结算日C.决算日D.成交日6.对于投入外币资本业务，应当采用交易发生日即期汇率折算。
不得采用合同约定汇率和即期汇率的近似汇率折算，外币投入资本与相应的货币性项目的记账本位币金额之间不产生（）。
A.盈余公积B.资本折算差额C.汇兑损益D.财务费用7.企业应将借人的外币按交易发生（）的即期汇率折合为人民币记账。
A.当日B.当年C.年末D.月末8.在编制合并报表前，需要对（）公司的外币报表进行折算。
A.母公司B.子公司C.关联方D.债权方9.在采用流动与非流动项目法时，对于非流动资产应按（）进行折算。
A.现行汇率B.历史汇率C.即期汇率D.远期汇率10.美国财务会计准则委员会在第6号财务会计准则公告中，将（）确立为外币报表折算的唯一公认原则。
A.流动与非流动项目法B.货币与非货币项目法C.现行汇率法D.时间量度法11.按照两项交易观点，我国普遍采用的方法是将汇率变动的影响确认为（）A.收入调整B.权益调整C.已实现损益D.未实现损益12.以下属于外币非货币性项目的是（）A.应收账款B.长期股权投资C.长期应收款D.长期借款13.一般情况下，利润表中的收入和费用项目采用（）折算A.交易发生日的即期汇率B.资产负债表日的即期汇率C.平均汇率D.历史汇率14.以公允价值计量的外币非货币性项目，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为（）处理。
第二章外汇市场（练习题）一、本章要义练习说明：请结合学习情况在以下段落空白处填充适当的文字，使上下文合乎逻辑。
外汇市场是专门从事外汇交易的市场，包括金融机构之间的（1）和金融机构与客户之间的（2）。
外汇市场又分为（3）和（4）。
外汇市场上的（5）、（6）和（7）构成了外汇市场要素。
外汇市场参与者主要有：（8）、中央银行、（9）、（10）、外汇的实际供求者和外汇投机者。
外汇市场交易主体的动机不同，从而使外汇交易呈现出多样化特征。
外汇交易活动的动机包括（11）、（12）、（13）、外汇借贷、金融投机和（14）。
买卖成交后在2个工作日内办理交割的外汇交易被称做（15），可分为（16）、（17）、（18）、（19）等四种类型。
远期外汇交易的交割通常在（20）进行。
最常见的远期交易的期限是（21）。
远期外汇交易使用的汇率，可以用（22）加减升贴水的办法表示。
升水和贴水的大小，主要取决于两种货币（23）和（24）。
掉期交易是在某一日期即卖出甲货币、买出乙货币的同时，（25）远期甲货币、（26）远期乙货币的交易。
掉期外汇买卖实际由两笔交易组成，一笔是（27），一笔是（28）。
二、释义选择练习说明：请从文字框中为下列国际金融术语选择匹配的定义或描述，将对应的字母编号填入空格处。
个别术语有可能对应不止一个描述；如果需要，任意描述可以使用多次。
1、即期交易2、远期交易3、掉期交易4、汇入汇款5、汇出汇款6、进口付汇7、出口收汇8、单位元法9、单位镑法10、多头11、空头12、外汇交易商13、外汇经纪商14、无形市场15、外汇批发市场16、外汇零售市场17、升水18、贴水A、外汇银行在外汇最后总供给者与需求者之间发挥中介作用，一方面从顾客手中买入外汇，另一方面又将外汇卖给顾客，从中赚取买卖差价。
B、专门从事介绍成交或代客买卖外汇，从中收取手续费的公司或汇兑商，主要依靠与外汇银行的密切联系、熟知外汇供求情况的优势，接洽外汇交易，促使多种多样的市场参与者找到合适的交易价格和合适的交易对手成交。
外汇业务常见问题与回答（一）一、国际收支与外汇市场问题1：企业没有及时在BOP系统中申报外汇收入，已经被外汇局列入“不申报、不解付”名单，是否有补救措施？对企业日后收付汇有什么影响？答：如果被列入“不申报、不解付”名单，企业应立即到银行补申报并到外汇局领取《上海国际收支统计申报确认书》。
在规定期限内企业收到的涉外收入，执行“不申报、不解付”措施。
如果企业第二次被列入“不申报、不解付”名单，情节严重的将延长执行期直至移交外汇检查部门处理。
被列入“不申报、不解付”名单的企业，在“不申报、不解付”措施执行期，企业日常收付汇不受影响。
问题2：《国家外汇管理局关于人民币对外汇期权交易有关问题的通知》（汇发〔2011〕8号）第二条规定，银行开办对客户人民币对外汇期权业务应具备一些条件，如取得外汇局备案核准的远期结售汇业务经营资格3年以上，银行执行外汇管理规定情况考核连续两年为B类（含）以上等，请问此规定适用于银行总行还是包括银行分支机构在内？答：该规定适用于银行总行。
银行及其分支机构备案期权业务参照远期结售汇业务的市场准入管理程序办理（《中国人民银行关于扩大外汇指定银行对客户远期结售汇业务和开办人民币与外币掉期业务有关问题的通知》（银发〔2005〕201号））。
二、外汇账户管理问题3：境内机构开设经常项目外汇账户如何申请？需要提供哪些材料？答：境内机构按银行要求凭公章、营业执照、组织机构代码证等在银行办理经常项目外汇账户开户手续，无需在外汇局备案。
问题4：注册地在外地的企业,已在当地外汇局登记备案,并在当地银行开立了经常项目外汇账户，如果在上海开立经常项目外汇账户,需要到外汇局上海市分局办理哪些手续？答：企业凭银行要求的相关材料直接到银行办理开户手续。
不需要到外汇局办理。
问题5：新设的外商投资企业，办理外汇登记后开立外汇资本金账户流程是什么？需要提供哪些材料？是否可以申请开立多个资本金账户？答：新设外商投资企业在外汇局办理外汇登记后，可凭外汇局出具的“业务登记凭证”至银行办理资本金账户开立手续。
外汇市场和外汇业务选择题1. 下列说法中正确的为( C )A．在外汇市场上若买进多于卖出，则为空头B．在外汇市场上若卖出多于买进，则为多头C商业银行在经营外汇时，常遵循“买卖平衡”的原则D为避免外汇风险，商业银行立即平衡头寸2．外汇供求的主要中介人为( A )A. 外汇银行B．外汇经纪人C中央银行D．财政部3．专代顾客买卖外汇的为( B )A. 外汇银行B．外汇经纪人C中央银行D．财政部4．为干预外汇市场使汇率不至于波动过大，英美两国分别设置( C )A. 外汇稳定账户和外汇平衡账户B．官方市场和自内市场C外汇平衡账户和外汇稳定账户D以上说法均不对5．下列外汇市场从早到晚的开业顺序为( A )A. 西欧一纽约一东京B．西欧一东京一纽约C 东京一纽约一西欧D．纽约一西欧一东京6．外汇市场的实际操纵者为( C )A. 财政部B．外汇银行C中央银行D．外汇经纪人7．即期外汇业务交刻期限原则上为( B )A．三天B．两天C一天D．四天8．外汇市场的基本汇率为( C )A.信汇B．票汇C电汇D．套汇9．可交由汇款人亲自到国外取款的汇款方式为( D )A．期票B．电汇C 信汇D．票汇10. 在国际贸易实务中，进出口商的佣金、索赔等款项的支付，常采用的汇付方式为( B )A.电汇B．票汇C信汇D．套汇11. 在银行之间的远期汇率可以点数来表示，所谓点数是指货币比价数字中的小数点后的( C )A.第三位数B．第二位数C．第四位数D．第五位数12. 远期外汇业务的期限一般为( D )A．1个月B．6个月C．9个月D．3个月13. 下列关于升水和贴水的正确说法为( D )A．升水表示即期外汇比远期外汇贵B．贴水表示远期外汇比即期外汇贵C．贴水表示即期外汇比远期外汇贱D．升水表示远期外汇比即期外汇贵14. 下列关于贴水和升水计算方法正确的说法为( B )A．在直接标价法下，升水时的远期汇率等于即期汇率减去升水数字B．在直接标价法下，升水时的远期汇率等于即期汇率加上升水数字C．在间接标价法下，升水时的远期汇率等于即期汇率加上升水数字D．以上判断均不对15。
