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制药集团财务管理制度1. 引言制药集团将财务管理视为企业管理体系的重要组成部分，促进企业的稳健发展与效益提升。
本制度旨在规范管理行为，加强内部控制，维护企业的合法权益。
2. 财务管理原则2.1 透明原则制药集团财务管理应该遵循信息透明、数据准确的原则。
2.2 红线原则制药集团财务管理应该遵循法律法规和企业内部规章制度，维护企业合法权益与社会形象。
2.3 核算原则制药集团财务管理应该确保业务现金流与核算数据一致性、独立性与准确性。
2.4 风险控制原则制药集团财务管理应该控制业务风险，确保合法性与合规性。
3. 财务管理范围制药集团财务管理程序分为以下几个方面：3.1 经济业务管理包括投资计划管理、经济合同管理、收付款管理、资金管理等经济业务的管理程序。
3.2 财务核算管理包括凭证管理、账务处理、财务报表编制、成本核算等财务核算管理程序。
3.3 审计和复核包括审核和复核的内容、范围和程序。
3.4 业务风险控制制药集团应该加强业务投资风险防范控制，保障企业的可持续发展。
4. 财务管理流程与步骤财务管理流程和步骤分为以下几个方面：4.1 经济业务的管理程序1.投资计划管理：提交申请，经审核批准后方可进行投资。
2.经济合同管理：对签订的合同进行存档管理。
3.收付款管理：严格规范收款与付款制度，确保信息完整准确。
4.资金管理：加强资金流程管理，规范现金流与银行流程。
4.2 财务核算管理程序1.凭证管理：建立固定凭证，凭借凭证会计核算业务、审核业务。
2.账务处理：建立固定账户，核对账面数据、调整账面数据保持与实际情况一致。
3.财务报表编制：按照财务制度规范，定时完成各项财务报告的详细汇总。
4.成本核算：建立物资业务领用流程、合法审核财务凭证，准确计算成本核算数据。
4.3 审计和复核程序1.审核内容：财务报表、账户核对、业务核对等内容的审核。
2.审核部门：制药集团内部审计部门或外部评审公司。
3.复核内容：复核审计意见意见并结论复核，以确保公司财务合规性。
证券代码：000597 证券简称：东北制药 公告编号：2010---034东北制药集团股份有限公司资产损失确认与核销管理制度（修订）第一章总则第一条为加强东北制药集团股份有限公司（以下简称公司）各项资产管理，进一步完善公司的财务管理制度，促进公司的规范运作。
有效防范化解资产损失风险，使相应的会计报表更能全面、准确地反映公司财务状况和经营成果。
根据财政部颁布的《企业会计准则》及其应用指南等有关规定，结合本公司的实际情况，建立本制度。
第二条本制度所提的各项资产是指应收及预付款项（包括应收账款、其他应收款和应收票据）、存货、固定资产、在建工程、无形资产、长期股权投资、可供出售金融资产、持有至到期投资等资产。
资产减值准备分别为坏账准备、存货跌价准备、固定资产减值准备、在建工程减值准备、无形资产减值准备、长期股权投资减值准备、可供出售金融资产减值准备、持有至到期投资等资产减值准备。
第二章减值准备的计提第三条《公司资产减值管理办法》做为本制度的附件，对资产减值的范围、定义、内容、计提时间、计量标准、管理、转回等做出具体规定。
第三章资产损失的确认第四条资产损失是指有确凿和合法证据表明该项资产的使用价值和转让价值发生了实质性且不可恢复的灭失，已不能给企业带来未来经济利益流入。
包括已计提和未计提资产减值准备的资产发生的损失。
第五条企业进行资产损失的处置，应当在对资产损失组织认真清理调查的基础上，取得合法证据，具体包括：具有法律效力的相关证据，社会中介机构的法律鉴证或公证证明以及特定事项的企业内部证据等。
第六条坏账损失依据下列证据进行确认：1、法院的破产公告和破产清算的清偿文件；2、法院的败诉判决书、裁决书，或者胜诉但被法院裁定终（中）止执行的法律文书；3、工商部门的注销、吊销证明；4、政府部门有关撤销、责令关闭的行政决定文件；5、公安等有关部门的死亡、失踪证明；6、逾期三年以上及已无力清偿债务的确凿证明；7、与债务人的债务重组协议及其相关证明；8、其他相关证明。
第一条为加强本集团财务管理，规范财务行为，提高资金使用效率，保障公司合法权益，根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国会计法》等相关法律法规，结合本集团实际情况，特制定本制度。
第二条本制度适用于本集团及其下属子公司、分公司、分支机构等各级单位（以下简称“各单位”）。
第三条本制度旨在规范财务管理组织架构、岗位职责、财务核算、资金管理、预算管理、成本控制、税务管理、内部控制等方面的内容。
第二章财务管理组织架构第四条本集团设立财务部，负责全集团的财务管理工作。
财务部设部长一名，副部长若干名，具体负责以下工作：1. 负责制定、实施和监督执行本集团财务管理制度；2. 组织编制和执行财务预算；3. 负责公司资金筹集、运用和管理；4. 负责公司成本控制、税务筹划；5. 负责公司财务报表编制、审计和信息披露；6. 负责公司内部控制体系建设；7. 完成集团领导交办的其他工作。
第五条各单位设立财务部门，负责本单位财务管理工作。
财务部门设财务负责人一名，具体负责以下工作：1. 负责本单位财务管理制度执行；2. 负责本单位财务预算编制、执行和监督；3. 负责本单位资金管理；4. 负责本单位成本控制、税务筹划；5. 负责本单位财务报表编制、审计和信息披露；6. 负责本单位内部控制体系建设；7. 完成上级领导交办的其他工作。
第三章财务核算与报告第六条各单位应按照国家统一的会计制度进行财务核算，确保会计信息的真实、准确、完整。
第七条各单位应按期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等，并报送上级财务部门。
第八条财务报表编制完成后，由财务负责人审核，报集团财务部汇总审核，并经集团领导批准后对外提供。
第四章资金管理第九条各单位应建立健全资金管理制度，加强资金筹集、运用和管理，确保资金安全、合规。
第十条各单位应严格按照资金使用计划使用资金，不得挪用、截留、挤占资金。
第十一条各单位应定期进行资金盘点，确保资金账实相符。
制药集团财务管理制度制药集团财务管理制度1. 引言1.1 目的制药集团财务管理制度的目的是确保集团内部所有财务活动和决策符合法律法规，并且能够提供准确、及时、一致和可靠的财务信息，以支持集团的战略实施和业务运营。
1.2 适用范围本制度适用于制药集团各级别的财务部门以及直接参与财务活动的其他相关部门和人员。
2. 财务组织架构与职责2.1 集团财务部门2.1.1 职责集团财务部门负责制定和执行财务管理政策、制度和流程，协助集团高层管理人员进行财务决策，并监督和审计全集团的财务活动。
2.1.2 组织结构集团财务部门包括财务总监、财务经理、财务分析师等岗位，具体职责和权限按照集团财务管理制度的相关规定执行。
2.2 各级别子公司财务部门2.2.1 职责各级别子公司财务部门负责执行集团财务管理制度和政策，处理本单位的财务事务，并向集团财务部门提供财务报告和数据。
2.2.2 组织结构各级别子公司财务部门包括财务经理、会计师、出纳员等岗位，具体职责和权限按照集团财务管理制度的相关规定执行。
3. 财务流程管理3.1 预算管理3.1.1 编制预算每个财政年度开始之前，集团财务部门会协助各级别子公司财务部门编制年度预算。
预算编制要充分考虑集团整体战略目标及各部门的实际需求，并经过集团高层管理人员审批。
3.1.2 预算执行各部门负责按照预算执行，并根据需要随时调整预算。
财务部门负责监督和核实预算执行情况，并及时向集团高层管理人员汇报。
3.1.3 预算控制财务部门会对预算执行情况进行定期审查和控制，确保预算的执行符合集团的战略规划和财务目标。
3.2 财务报告3.2.1 财务报告要求各级别子公司财务部门需按照集团财务管理制度的要求，按时准确地编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表以及附注和管理层讨论与分析。
3.2.2 财务报告分析财务部门负责对财务报告进行分析，评估集团经营绩效，为决策提供依据，并向集团高层管理人员提供相应的报告和建议。
药业公司财务管理制度一、总则为规范药业公司的财务管理，保障公司的经济效益和稳健发展，制定本管理制度。
二、财务管理组织1.设立财务部门，由专业财务人员组成，负责公司财务管理工作。
2.设置财务监督机构，对财务部门的工作进行监督和检查。
3.设立审计机构，对公司的财务状况进行审计，发现问题及时处理。
三、资金管理1.建立科学合理的资金管理制度，确保资金的安全和有效利用。
2.严格执行资金收付的程序，禁止私拨公款。
3.建立稳妥的资金汇总和支付机制，确保资金的安全。
4.严格控制公司的成本开支，做到节约用钱。
四、会计管理1.按照国家有关法律法规和会计准则，编制会计账簿和财务报表。
2.做到会计核算的准确性和真实性，不得出现虚假账目。
3.加强财务会计监督，确保会计人员的公正和透明。
4.对公司的资产、负债、收入、支出等进行统一管理和监督。
五、税务管理1.按照国家税法规定进行纳税，确保税款的及时缴纳。
2.加强税务筹划，合法减少税负，提高公司的经济效益。
3.做好税务报表的填报和申报工作，保证税务的合规性。
4.对公司的税务风险进行评估和分析，加强税务管理。
六、财务风险管理1.建立完善的内部控制制度，预防和化解财务风险。
2.加强对公司的财务风险的监测和分析，做到心中有数。
3.建立风险预警机制，及时发现风险并采取措施应对。
4.加强对外部经济环境风险的评估，制定应对策略。
七、财务监督1.设立财务监督委员会，对公司的财务工作进行监督。
2.加强对财务部门的监督和检查，确保工作的规范和准确。
3.定期组织财务检查和内部审计，发现问题及时处理。
4.建立财务档案管理制度，保证财务资料的完整和安全。
八、财务报告1.制定财务报告的编制规范和时间表，确保及时报送。
2.财务报告必须真实、完整、准确，不得掺假夸大。
3.加强对财务报告的审核和审计，确保报告的真实性。
4.财务报告必须公开透明，保证公司股东和其他利益相关方的知情权。
九、违规处理1.对违反财务管理制度的行为，依法依规予以处理，严惩不贷。
东北制药应收账款管理制度针对东北制药的应收账款管理，我们可以制定以下的管理制度：1.管理目的：（1）加强对应收账款的管理，提高公司资金使用效率；（2）规范收款程序，加强内部管理；（3）提高对客户的信誉度和忠诚度。
2.适用范围：（1）涉及东北制药所有产品及服务的应收账款管理；（2）涉及东北制药与客户之间的积欠及相关收费管理。
3.管理流程：（1）销售人员与客户确认订单后，应当合理安排收款时间，并向客户发送开票通知；（2）财务部门根据开票通知确认收款期限，并向客户发出收款催款通知；（3）如客户未按期支付，在销售人员协调下，财务部门将进一步联系客户要求款项；（4）如客户仍未付款或无法联系，销售人员应当及时报告公司，并将相关事宜转由法务部门处理；（5）对于长期未收款的客户，公司应当及时对该客户的信誉度进行评估，做出相应的决策。
4.管理要求：（1）销售人员应当认真了解客户的情况，确认客户资信状况后再与客户签订合同；（2）财务部门应当监督销售人员与客户的应收账款情况，及时催款并实施逾期利息；（3）财务部门应当做好账款清单的记录和记录，便于内部管理；（4）公司应当及时与客户进行沟通，并尽量解决相关争议；（5）公司应当给予优质的服务，提高客户的忠诚度。
5.管理措施：（1）加强对销售人员的管理，要求其实事求是、不虚增销售额；（2）建立健全会计核算、计费管理和客户资信审核制度，规范内部管理；（3）加强对不同客户类别的管理，对好信誉度的客户可以给予一定的优惠政策，提高忠诚度；（4）制定逾期收款的管理制度，对逾期未收款的客户进行惩罚性利息，并做好信用记录，提高后续的收款成功率；（5）制定应收账款统计表，并在财务部门定期进行分析，改进管理制度，提高收款成功率。
综上所述，通过建立这样的应收账款管理制度，可以从内部管理、客户服务等方面提高公司的信誉度、满足客户的需求，使东北制药公司落实对应收账款的管理，提高资金使用效率和公司的运营效益。
集团股份有限公司财务管理制度目录第一章总则 (3)第二章公司财务管理职责 (3)第三章公司财务管理基础工作 (4)第四章会计信息的质量要求 (4)第五章货币资金的核算与管理 (5)第六章应收及预付款项的核算与管理 (8)第七章存货的核算与管理 (10)第八章金融资产与金融负债的核算与管理 (11)第九章长期股权投资的核算与管理 (13)第十章固定资产和在建工程的核算与管理 (15)第十一章无形资产及长期待摊费用核算与管理 (17)第十二章负债的核算与管理 (19)第十三章资产减值管理 (22)第十四章成本核算与管理 (22)第十五章所有者权益的核算与管理 (24)第十六章营业收入的核算与管理 (25)第十七章利润及其利润分配 (27)第十八章财务报告与财务分析管理制度 (27)第十九章资金管理 (29)第二十章全面预算管理 (30)第二十一章附则 (30)第一章总则第一条为了规范集团股份有限公司（以下简称“公司”）的会计核算和财务管理，真实、完整地提供财务会计信息，以满足信息使用者的需要，根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国证券法》、《企业会计准则》及国家有关法律、法规的规定，结合公司的实际情况和管理要求，制定本制度。
第二条公司根据国家有关规定及生产经营的特点和管理要求，单独设置会计机构，配备会计人员。
公司总部设立财务部，负责全面组织、协调、指导公司及所属各单位的会计核算和财务管理工作；各企业及子公司单独设置财务部，负责本部门或本公司的会计核算和财务管理工作，并向公司财务部报告工作。
第三条本制度适用于公司范围内的所有单位及控股子公司。
第四条根据公司生产经营特点和管理要求，建立健全财务管理制度，不断规范各项管理基础工作，如实反映公司财务状况、经营成果和现金流量，依法计算和缴纳国家税收，接受上级有关部门的检查监督。
第五条公司财务管理的基本任务是：建立和完善财务预算及成本管理体系，健全预测、核算、控制、分析和考核等管理基础工作；募集和合理使用资金，提高资金使用效果；有效利用公司的各项资产，努力提高经济效益；真实、完整地提供财务会计信息，按上市公司信息披露的有关规定及时披露财务会计信息。
制药公司财务管理制度一、引言制药公司作为一个专业性较强的行业，其财务管理制度尤为重要。
本文旨在探讨制药公司财务管理制度的关键内容和重要流程，以确保公司财务运作的规范和高效。
二、财务管理目标制药公司的财务管理目标主要包括以下几方面：1. 实现财务稳定增长：通过合理的财务策略和规划，确保公司财务的良性循环，并实现财务收入的持续增长。
2. 最大限度降低财务风险：建立健全的财务风险管理机制，及时发现和防范财务风险，并采取有效的措施进行化解。
3. 提高资金利用效率：优化公司资金流动和资金利用结构，确保资金的有效利用和最大化收益。
三、财务核算与报告1. 财务核算（1）会计政策：明确公司会计核算的具体政策和方法，确保会计核算的准确性和一致性。
（2）财务凭证：建立完善的财务凭证系统，规范财务凭证的填制和审核流程，包括收入凭证、支出凭证、存货凭证等。
（3）会计账簿：建立各项会计账簿，如总账、明细账、日记账等，做到全面、准确地记录和反映公司的财务状况。
2. 财务报告（1）财务报表：制定标准的财务报表格式，包括利润表、资产负债表、现金流量表等，确保准确、及时地向内外部提供财务信息。
（2）定期报告：按照规定的时间周期制作财务定期报告，向相关部门和管理层汇报公司的财务状况和经营情况。
（3）分析报告：对财务报表进行详细的分析和解读，提供决策参考和优化建议，为公司的战略规划和运营管理提供支持。
四、资金管理1. 预算管理（1）资本预算：根据业务需求和发展战略，制定合理的资本预算方案，明确投资项目优先级和资金安排。
（2）运营预算：根据公司的销售计划和成本结构，编制运营预算，包括销售预算、生产预算、费用预算等。
2. 资金调度（1）资金计划：制定全年资金计划，确定每月、每季度和每年的资金调度方案，确保资金的充足和合理分配。
（2）资金监控：建立资金监控制度，及时掌握公司的资金流动情况，预警并应对可能出现的资金紧张情况。
3. 资金优化（1）资金投资：根据公司的风险承受能力和收益要求，进行资金的合理投资，包括短期和长期的投资。
第1篇第一章总则第一条为规范制药企业财务行为，加强财务管理，提高经济效益，保障企业合法权益，根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国会计法》等相关法律法规，结合制药行业特点，制定本制度。
第二条本制度适用于所有制药企业，包括但不限于药品生产、研发、销售、仓储、物流等环节。
第三条制药企业财务管理工作应遵循以下原则：（一）合法性原则：遵守国家法律法规，确保财务行为合法合规。
（二）真实性原则：财务数据真实、准确、完整，不得虚报、瞒报、伪造、篡改。
（三）及时性原则：财务信息及时反映企业经营状况，确保决策及时、准确。
（四）全面性原则：全面反映企业经营成果，包括收入、成本、费用、利润等。
（五）谨慎性原则：合理预计可能发生的风险，确保财务稳健。
（六）可比性原则：财务数据便于比较，有利于分析、评价企业经营状况。
第二章财务组织架构第四条制药企业应建立健全财务组织架构，明确各部门职责。
（一）财务部门：负责企业财务管理、会计核算、资金管理、税务筹划等工作。
（二）审计部门：负责企业内部审计，监督财务部门工作。
（三）其他相关部门：如研发部门、生产部门、销售部门等，按照职责分工，参与财务管理工作。
第五条财务部门应设立以下岗位：（一）财务总监：负责全面领导财务管理工作，对董事会负责。
（二）会计主管：负责会计核算、成本控制、财务分析等工作。
（三）出纳：负责现金收付、银行结算、票据管理等工作。
（四）税务主管：负责税务筹划、纳税申报、税务审计等工作。
第三章财务核算第六条制药企业应按照国家会计制度规定，建立健全会计核算制度。
（一）会计科目设置：根据企业实际情况，设置合理的会计科目，确保会计信息准确、完整。
（二）会计核算方法：采用权责发生制原则，合理确认收入、费用、成本，确保会计信息真实、可靠。
（三）会计凭证管理：严格执行会计凭证制度，确保凭证真实、合法、完整。
（四）会计账簿管理：建立健全会计账簿，确保账簿清晰、准确、完整。
第四章资金管理第七条制药企业应建立健全资金管理制度，确保资金安全、高效运作。
东北制药(000597)财务管理制度第一章总则第一条为了规范东北制药集团股份有限公司（以下简称“公司”）的会计核算和财务管理，真实、完整地提供财务会计信息，以满足信息使用者的需要，根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国证券法》、《企业会计准则》及国家有关法律、法规的规定，结合公司的实际情况和管理要求，制定本制度。
第二条公司根据国家有关规定及生产经营的特点和管理要求，单独设置会计机构，配备会计人员。
公司总部设立财务部，负责全面组织、协调、指导公司及所属各单位的会计核算和财务管理工作；各企业及子公司单独设置财务部，负责本部门或本公司的会计核算和财务管理工作，并向公司财务部报告工作。
第三条本制度适用于公司范围内的所有单位及控股子公司。
第四条根据公司生产经营特点和管理要求，建立健全财务管理制度，不断规范各项管理基础工作，如实反映公司财务状况、经营成果和现金流量，依法计算和缴纳国家税收，接受上级有关部门的检查监督。
第五条公司财务管理的基本任务是：建立和完善财务预算及成本管理体系，健全预测、核算、控制、分析和考核等管理基础工作；募集和合理使用资金，提高资金使用效果；有效利用公司的各项资产，努力提高经济效益；真实、完整地提供财务会计信息，按上市公司信息披露的有关规定及时披露财务会计信息。
第二章公司财务管理职责第六条在总经理的领导下，组织公司的会计核算和财务管理；宣传、贯彻和执行国家的法律、法规和会计制度；按照国家税法的规定，组织公司的税收核算和管理。
第七条根据国家法律、法规及企业会计准则的规定，结合公司的具体情况，制定内部会计核算和财务管理的各项规章制度，指导和监督各单位贯彻实施。
第八条为公司的经营决策提供真实、完整的财务会计信息，参与公司的生产经营决策。
根据公司生产经营总目标，组织编制公司的全面财务预算和参与经济责任制方案，建立和健全成本管理基础工作，制订和完善成本管理制度，加强成本预测、核算、分析和考核，努力降低成本，提高效益。
第九条实施资金集中管理，根据公司生产经营的需要合理地筹集资金，优化融资结构，降低资金成本；合理分配和运用资金，提高资金使用效果。
组织公司的清产核资，确保资产安全完整。
第十条及时、完整地编制公司财务决算，如实地反映公司的财务状况、经营成果和现金流量，及时提供真实、合法、规范、完整的会计信息。
组织财务会计报告的审计，按照国家证监会的有关规定和要求披露财务会计报告。
第十一条建立会计档案管理制度，妥善地保管会计档案，合理有效地利用会计档案。
第十二条组织公司会计人员的业务培训和考核，提高财会人员的业务素质和管理水平。
第三章公司财务管理基础工作第十三条公司生产经营过程中发生的一切经济业务，会计人员应根据《企业会计准则》和公司财务管理的要求，及时填制会计凭证，登记会计账薄，编制财务会计报表。
第十四条公司各有关单位或部门应建立先进合理的定额管理制度（物资消耗定额、费用定额等），认真做好记载经济活动的原始记录，并装订成册妥善保管（保管期限按有关规定执行）。
第十五条建立和完善公司的计量验收制度，公司内部流转及进出公司的存货必须做到手续齐全，计量准确。
第十六条建立科学的存货管理制度，保证内部经济核算的及时进行，并定期、不定期的进行财产物资的清查盘点，确保账账、账物、账证相符。
第十七条建立财务机构内部的稽核制度，严格审核监督，保证会计核算资料的真实、完整、规范、正确。
加强资金管理，严格按资金管理制度及财务处理操作程序的有关规定办理经济业务的审核及付款手续。
第十八条建立和完善会计核算的基础工作，健全财务指标的分解落实、监督控制、考核及分析制度。
公司建立定期的经济活动分析例会，对公司的生产经营状况进行全面分析。
第四章会计信息的质量要求第十九条公司的会计核算和财务管理必须遵守国家的有关法律、法规和公司有关管理制度的规定。
第二十条公司提供的会计信息必须满足信息使用者了解公司财务状况和经营成果的需要，与信息使用者所要解决的问题相关联，即与使用者进行决策有关，并具有影响决策的能力。
会计信息的相关性对会计信息使用者应具备预测价值、反馈价值、及时性三方面的作用。
同时，会计信息还应满足公司内部加强经营管理的需要。
在会计信息未对外正式披露前各单位应按规定做好会计信息的保密工作。
第二十一条公司提供的会计信息必须是客观的和可验证的，即会计信息应具有可靠性。
公司的会计核算必须以实际发生的经济业务及证明经济业务发生的合法凭证为依据，如实反映公司的财务状况、经营成果和现金流量，做到内容真实、数据准确、项目完整、手续齐备、资料可靠、操作规范。
会计记录和报告不加任何掩饰，向信息使用者提供真实、完整的会计信息。
第二十二条会计核算必须符合《企业会计准则》的规定，会计凭证、会计账薄、财务会计报表及其他会计资料必须真实、准确、完整，提供的会计信息必须清晰易懂，便于信息使用者理解、利用。
第二十三条会计核算必须符合《企业会计准则》的规定，公司采取的会计核算方法应当前后各期一致，不得随意变动，但因生产经营或管理的需要，如有必要变动，应将变动情况和原因，变动后对公司财务状况和经营成果的累积影响额，在会计报告附注中子以披露，会计核算应做到前后各期口径一致，确保所提供的会计信息具有可比性。
第五章货币资金的核算与管理第二十四条公司货币资金核算的内容包括库存现金、银行存款、其他货币资金。
第二十五条公司设置库存现金和银行存款日记账，按照经济业务发生的顺序逐日逐笔进行登记。
银行存款应按开户银行和其他金融机构的名称及存款种类进行明细核算。
第二十六条库存现金管理制度（一）公司现金的使用范围l、支付职工工资、奖金、津贴；2、支付个人的劳动报酬；3、支付各种劳保、福利费用及国家规定的对个人的其他支出；4、出差人员必须随身携带的差旅费；5、结算起点以下的零星支出（结算起点规定为2,000元）；6、中国人民银行规定需要支付现金的其他支出；7、结算起点以上的现金支出应报经财务部审核批准。
（二）库存现金限额规定1、公司库存现金限额由财务部根据日常现金支出量的多少，结合公司的具体情况核定，并报开户银行批准。
公司的库存现金限领一般为3-5天的支用量。
2、公司各单位现金支出的范围要严格按公司的有关规定执行，不得突破库存现金限额。
库存现金超过限额时，必须及时送存银行，以保证现金管理的安全；库存现金不足时向开户银行提取。
（三）现金收支的日常管理1、公司各单位的现金收支要严格按照收支两条线的原则，现金收入应当日解交开户银行，当日解交确有困难的，应按公司现金管理的有关规定妥善保管，在次日上班后解交银行；2、不得以收抵支。
即公司支付现金，只能从库存现金限额中或从开户银行提取，不得从公司现金收入中直接支付；3、公司现金的开支应严格按公司现金管理的要求执行，提取现金时，要注明用途，不得以任何方式套取现金或扩大现金开支范围。
4、因生产急需或采购地点不确定、交通不方便及其他特殊情况必须使用现金且数额超过限额的，报经主管部门领导同意并经财务部批准，可于限额外提取现金。
（四）现金的核算和清查1、公司现金出纳人员进行现金收付时，应根据会计人员填制的，经稽核人员审核的有效记账凭证（收、付款凭证），对支付款项进行核对无误后，办理现金付款手续，并按规定登记现金日记账，做到日清月结，账款相符；2、会计人员与出纳人员应定期将总账的现金账户余额与现金日记账余额进行核对，做到账账相符；3、为了加强现金的日常管理，及时发现和防止现金收付差错，财务部负责人或指定的其他财务人员每月终了后应会同出纳人员盘点库存现金一次，保证账账相符、账款相符。
出现诸如人员变动或其他异常情况应随时对库存现金进行盘点，发现长短款应查明原因及时处理。
（五）现金（货币资金）的内部控制制度为加强货币资金的管理，应建立出纳人员、专用印章保管人员、会计人员、稽核人员、会计档案保管人员和货币资金清查人员的岗位责任制度，进一步建立和完善内部控制制度。
l、货币资金的内部控制制度是按照不相容职务相分离的原则制定的，具体是：(1)货币资金的收付及其保管应由专职出纳人员负责，其他人员不得接触。
(2)出纳人员不得兼管收入、费用、债权、债务及总分类账的登记和保管工作。
(3)出纳人员应与货币资金的稽核人员、会计档案保管人员相分离。
(4)出纳人员应与货币资金审批人员相分离，实施严格的审批制度。
(5)货币资金收付和控制货币资金收支的专用印章不得由出纳人员保管，应实行印鉴分管制度。
(6)负责货币资金收付的人员应与负责现金的清查人员和负责与银行存款对账的人员相分离。
2、建立银行结算凭证、收据和发票的“收、发、存”管理制度，领用的收据和发票，必须登记数量和起讫编号，由领用人签字；收回收据和发票存根，应由保管人员办理签收手续；对空白银行结算凭证、收据和发票应定期检查，以防止短缺。
3、对现金收付的交易必须根据原始凭证编制收付款凭证，并在原始凭证与收付款凭证上加盖“现金收讫”与“现金付讫”章。
4、对公司的库存现金，出纳人员必须严格遵守公司现金管理的有关规定，出纳人员应做到日清月结，账实相符。
出纳人员在办理现金支付的具体业务时，应做到不以“白条”抵充库存现金；不在单位之间相互借用现金；不编造用途套取现金；不将单位收入的现金以私人名义存储或保留帐外公款，设立小金库。
5、公司的出纳人员应定期轮换，不得一人长期从事出纳工作。
第二十七条银行存款管理制度（一）银行结算的范围、方式及结算的规定1、公司在生产经营过程中发生的各项经济业务，除《现金管理暂行条例》规定可使用现金外，一律按中国人民银行总行发布的《银行结算办法》及其补充规定，通过银行办理转账结算，不得直接支付现金或开具现金支票。
2、公司对资金实行集中统一管理，公司及其控股子公司根据生产经营的需要开立银行结算账户。
3、根据《银行结算办法》和公司的业务特点，可采用银行汇票、支票、银行本票、信用证、信用卡等结算方式，公司在办理银行结算，必须严格遵守银行结算纪律和结算原则，不得出租、出借银行帐号，不得为外单位或个人代收代支或转账套现；不得签发空头支票和远期支票。
对作废的转帐支票等结算票据应随原付款凭证一起装订，不得随意丢弃。
4、建立银行结算票据的签收、签发管理制度，会计人员对于收到外来银行结算票据时要按照票据法的规定，对结算票据的要素进行严格的审核，审核无误后才可以填制和办理各类结算业务。
及相关的账户处理，以确保银行凭单及其结算票据完整有序的传递，并按照银行结算规定办理各类债权的委托手续。
（二）银行存款的核算及日常管理的规定1、公司按开户银行、存款种类等，分别设置银行存款日记账。
2、出纳人员要按照审核无误的记账凭证及时登记银行日记账，每月终了结出银行存款余额。
公司在经营中涉及外币业务，应按公司外币核算的有关规定将外币折算为人民币记账，并登记外币金额和折合率。
